清产核资专项财务审计程序
清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍清产核资审计是指对企业的资产、负债、权益以及利润和损益等进行全面、系统的审查和核实的一项工作。
它是了解企业真实财务状况、评估企业经营风险、提高企业透明度的重要手段之一。
本文将详细介绍清产核资审计的工作方案。
二、工作目标1.准确核实企业的资产、负债、权益等相关数据，确保数据的真实性和准确性。
2.评估企业的财务状况，发现潜在风险，为企业的经营决策提供依据。
3.确保企业的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，提高企业的透明度和信誉度。
三、工作流程1.确定审计范围：根据企业的实际情况，确定审计范围，包括资产、负债、权益、利润和损益等方面。
2.收集资料：与企业合作，收集相关的财务报表、会计凭证、银行对账单等资料，并对其进行初步整理和归档。
3.核实数据：对收集到的数据进行核实和比对，确保数据的准确性和一致性。
4.进行抽样检查：根据抽样原则，选取一定比例的样本进行检查，以代表整体数据。
5.编制审计工作底稿：根据抽样检查的结果，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。
6.编制审计报告：根据审计工作底稿，编制审计报告，对审计发现进行总结和分析，并提出意见和建议。
7.报告审计结果：将审计报告提交给企业的管理层，与企业进行沟通和交流，并解答相关问题。
8.整改跟进：对审计报告中提出的问题，跟进企业整改情况，确保问题的解决和落实。
四、工作重点1.固定资产清查：对企业的固定资产进行清查，核实资产的存在、数量、价值等情况。
2.存货核实：对企业的存货进行核实，确保存货的真实性和准确性。
3.应收账款确认：对企业的应收账款进行确认，核实账款的真实性和可收性。
4.关联交易审查：对企业的关联交易进行审查，确保交易的合规性和公平性。
5.财务报表分析：对企业的财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。
五、工作时间安排1.前期准备：收集资料、确定审计范围，预计耗时1周。
2.数据核实：抽样检查、编制底稿，预计耗时2周。
活动方案之清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案【篇一：xxx公司清产核资审计方案】xxxx有限公司清产核资专项审计方案一、审计目的国有企业无偿划拨清产核资专项审计，按国资委有关国有企业清产核资的相关规定进行审计并出具审计报告二、审计范围2009年1月1日至2011年12月31日的会计报表及相关资料三、审计策略和重点审计领域先进行内控调查了解，如通过了解认为内控制度基本完善并得到有效执行，则进行穿行测试；如认为管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，则直接实施实质性测试，对全部往来账户进行账龄认定，并重点对应收账款和其他应收款大额账户进行函证，考虑到存在函证对象不予回函的可能性，因此，在发出函证的同时采用替代程序，实施凭证检查函证和凭证检查金额达到60%以上。
四、项目组人员组成由注册会计师xxx担任项目负责人，成员有会计师xxx和一个助理人员共三个人五、时间安排2012年3月15日星期四上午进点对被审计单位基本情况进行了解，并进行内控调查和审计风险评估，确定是否实施内控测试；随后取得各科目明细余额表和呆账明细表；下午对xxx公司提供的呆账及其他大额账户进行分析，确定函证对象；3月16日上午发出询证函；3月16日下午和17日上午对银行存款、固定资产和损益科目进行凭证检查；3月17下午和18日上午对应收账款和其他应收款进行凭证检查；19日-20日整理工作底稿和询证回函，并根据实质性测试和回函结果确定哪些呆账可以核销，哪些只能计提坏账准备；3月21日-22日，综合审计情况，提出审计报告中需要重点披露的事项并与被审计单位沟通；3月23日，出具审计报告征求意见稿。
xxxx会计师事务所 2012年3月15日【篇二：清产核资方案 (带年报审计)】xxxx有限公司2013年度清产核资工作实施方案及计划根据四川港航开发有限责任公司要求，拟对xxxx有限公司进行清产核资审计工作。
为保障清产核资工作顺利进行，提高工作效率，特制定本实施方案。
一、清产核资工作目标（一）全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业资产、债务及所有者权益的真实、合法性；收入、成本费用和利润核算的真实、合法性；结构管理情况和财务状况，防止国有资产流失。
论清产核资专项审计(一)
论清产核资专项审计(一)【论文关键词】清产核资；审计【论文摘要】本文通过清产核资程序与一般年报审计程序的对比，简略论述了清产核资审计的程序、重点，与年报审计的异同以及难点等。
一、清产核资专项审计根据《国有企业清产核资办法》（以下简称“办法”）所谓清产核资，是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。
清产核资的内容包括帐务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等。
清产核资工作可根据国有资产管理部门的要求或企业实际情况提出申请实施。
例如，企业分立、合并、重组、改制、撤销等经济行为涉及资产或产权结构重大变动情况的；企业会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化情况的；均可进行清产核资工作。
企业要聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损溢提出鉴证证明；社会中介机构根据企业清产核资的结果，出具经注册会计师签字的清产核资专项财务审计报告并编制清产核资后的企业会计报表。
所以清产核资专项审计是特殊目的审计，作为社会中介机构应当按照独立、客观、公正的原则，履行必要的审计程序，认真核实企业的各项清产核资材料，并按规定进行实物盘点和账务核对。
对企业资产损溢按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定的损溢确定标准，在充分调查研究、论证的基础上进行职业推断和合规评判，提出经济鉴证意见，并出具鉴证证明。
二、清产核资专项审计与年报审计的区别清产核资专项审计与年报审计不同，它是在企业会计报表审计的基础上，着重对企业清产核资的范围、内容、过程、法律依据、清产核资资料和资产产权真实性以及财产损失依据进行鉴证。
清产核资专项审计是伴随着清产核资工作而展开的，主要与年报审计有以下区别：1、审计目的不同年报审计的目的是对公司或企业的年度会计报表的公允性、合法性、一贯性等“三性”发表审计意见：即会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定；会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。
清产核资审计报告
清产核资审计报告
清产核资审计报告
引言
本次清产核资审计是为了对某公司的财务状况进行全面的排查与审计，确定其财务状况的真实性和准确性，为公司的经营管理提供科学依据和决策支持。
审计对象
本次审计对象为某公司。
审计范围包括该公司2018年-2020年的财务报表等相关文件、账簿、财务凭证和交易记录等。
审核方法和程序
本次审计采用了财务报表分析、现场检查、资料复核、询问谈话和抽样等方法进行。
审计程序包括：首先对公司的会计制度和财务报表进行了审查，然后对会计账簿和凭证进行了抽样检查，接着进行了现场检查，最后进行了数据分析和风险评估。
审计发现
1.公司的财务报表真实性较高，未发现虚假记录。
2.公司的资产评估结果准确可信。
3.公司的财务管理制度健全，经营状况稳定，未发现重大财务违规行为。
审计结论
根据本次审计结果，我们认为某公司的财务管理制度健全，经营状况稳定，财务报表真实性高，资产评估结果准确可
信。
同时，公司未发现重大财务违规行为。
建议
鉴于此，我们建议该公司进一步完善其财务管理制度和内控制度，进一步提升其企业形象和财务管理水平。
同时，对于存在的问题要及时加以解决，确保公司的正常经营。
国有企业清产核资的具体程序及要求
财务审计要求
财务报表审计
清产核资过程中，需要对国有企业财 务报表进行全面审计，确保其真实、 完整、准确。
财务流程审计
对国有企业财务流程进行审计，包括 资金管理、会计核算、内部控制等方 面，确保其合规、有效。
资产评估要求
资产评估方法选择
根据国有企业资产特点，选择合适的 资产评估方法，如成本法、市场法、 收益法等。
对企业的固定资产、存货等实物资产进行盘 点，核实资产的实际数量和价值。
核查合同
核查企业签订的经济合同，确认合同履行情 况和应收账款情况。
审计报告
委托第三方审计机构出具审计报告，对清产 核资结果进行独立评估和审核。
违规处理和责任追究
对未按照规定进行清产核资的 企业，国有资产监督管理机构 可以责令其限期整改，并追究 相关责任人的责任。
02
强化内部审计监督
03
建立风险预警机制
加强内部审计监督，定期对国有 企业的资产情况进行审计，确保 资产安全完整。
建立风险预警机制，及时发现和 防范国有企业面临的风险，保障 国有资产的安全和增值。
THANKS
谢谢您的观看ຫໍສະໝຸດ 02清产核资的程序
组织准备
成立清产核资领导小组
由企业负责人担任组长，相关部门负责人担任 成员，负责制定清产核资计划和方案。
制定清产核资实施方案
明确清产核资的目标、范围、时间安排、人员 分工等。
组织培训
对参与清产核资的人员进行业务培训，确保其具备相应的专业知识和技能。
资产清查
确定清查范围
01
明确需要清查的资产范围，包括固定资产、流动资产、无形资
对企业的资金结构进行分析，评估其合理性和风险状 况。
提出资金管理建议
清产核资审计工作流程及内容
清产核资审计工作流程及内容下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍清产核资审计是指对企业清理整理资产、负债、权益等相关信息，进行核实、评估和鉴定的工作，以确保企业经营信息的真实准确。
本文将从清产核资审计工作的目的、范围、程序、执行方式等方面进行详细介绍。
二、目的与意义清产核资审计旨在全面了解企业的资产、负债和权益状况，确保企业财务信息的真实性和准确性。
其主要目的包括：1. 确定账面资产与实物资产的一致性，消除资产虚增或虚缩的情况；2. 解决旧账、旧余额的处理问题，准确反映企业的财务状况；3. 清理整理企业的债权债务关系，降低企业的财务风险；4. 掌握企业各项权益的具体情况，为股东、投资者提供准确的决策依据。
清产核资审计的意义在于为企业提供真实、可靠的财务信息，提高企业的透明度和资信度，增强市场竞争力。
三、审计范围清产核资审计的范围主要包括以下几个方面：1. 固定资产：审计固定资产的取得、增减变动、折旧摊销等情况，核实其价值、使用状况和法律归属；2. 存货：审计存货的存量、增减变动和质量状况，核实其真实性和准确性；3. 应收账款：审计应收账款的确认、核销、清收情况，核实其真实有效；4. 债权和债务：审计债权债务的存在、准确性和履约情况，降低债务风险；5. 股权：审计股权的产权归属、股东的资金出资、股权变动等情况，明确股权关系；6. 其他相关事项：审计其他与清产核资有关的事项，如无形资产、知识产权等。
四、审计程序清产核资审计的执行程序可以分为以下几个主要步骤：1. 确定审计目标和范围：明确审计的具体目标和审计范围，制定审计计划；2. 收集资料和凭证：搜集企业的财务报表、账簿记录等相关资料和凭证；3. 进行资产清点：对企业的固定资产、存货等进行清点和登记，核实其数量和状况；4. 进行资产评估：对核实后的资产进行评估，确定其价值；5. 核实负债和权益：通过研究企业的财务报表和相关凭证，核实负债和权益的真实性和有效性；6. 编制审计报告：根据审计结果编制清产核资审计报告，提出审计意见和建议。
国有企业清产核资工作流程
国有企业清产核资工作流程
国有企业清产核资工作流程一般包括以下步骤：
1. 准备阶段：成立清产核资工作领导小组，制定清产核资工作方案，明确工作目标、范围、内容、方法、时间进度等。
2. 财务清理：对企业的财务状况进行全面清理，包括清理账目、核对账目、清查资产、核实负债等。
3. 资产清查：对企业的固定资产、流动资产、无形资产等进行清查，核实资产的数量、质量、价值等。
4. 价值重估：对企业的固定资产、无形资产等进行价值重估，确定资产的真实价值。
5. 债权债务清查：对企业的债权债务进行清查，核实债权债务的真实性、合法性等。
6. 编制清产核资报告：根据清查结果，编制清产核资报告，包括企业的财务状况、资产状况、债权债务状况等。
7. 审核上报：将清产核资报告上报上级主管部门或国有资产监督管理机构，进行审核。
8. 整改处理：根据审核结果，对存在的问题进行整改处理，加强企业内部管理，提高资产效益。
9. 总结评估：对清产核资工作进行总结评估，总结经验教训，为今后的工作提供参考。
以上是国有企业清产核资工作的一般流程，具体流程可能因企业性质、规模、地区等因素有所不同。
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清产核资专项财务审计程序
一、清产核资专项财务审计计划阶段
（一）了解清产核资单位的基本情况
1、了解清产核资单位的历史沿革变化；
2、了解企业所处行业的特点和国内国际的外部工作环境状况；
3、了解清产核资单位的机构设置情况，取得组织结构图；
4、取得清产核资单位的法人营业执照、税务登记证；
5、取得清产核资单位的立项申请书及批文；
6、取得清产核资单位的重要董事会文件，企业的财务管理制度，重要的经济合同等
资料。
7、取得单位发生重大资产转让或重组行为的有关文件核资料。
（二）初步了解，描述清产核资单位的内部控制制度
1、与该企业的主管部门的有关管理人员进行座谈；
2、与企业的有关管理人员（包括财务，产供销及技术等各方面的人员）举行座谈会，
初步了解企业的内部控制制度和重要控制环节；
3、对重要的内部控制环节和内部控制部门，应到工作现场进行实地调查，并进行简单
的测试；
4、简明扼要的描述企业的内部控制制度和控制环节，绘制该企业的内部控制流程图（草
图）；
（三）编制此次清产核资的可行性报告，主要从以下几个方面：
1、描述企业此次清产核资的主要目的；
2、描述企业清产核资的国内或国际经济环境背景；
3、描述企业的基本概况，行业特点；
4、分析企业清产核资的政策条件，政策依据；
5、描述参加清产核资的会计师事务所的资质条件，知名度、是否有足够的人力、物
力及理论水平以及丰富的实际经验
6、描述清产核资的工作方案，大致时间预算；
7、分析此次清产核资工作对企业的重大意义。
（四）编制清产核资专项财务审计总体审计计划和具体审计计划
1、编制总体审计计划
2、编制具体审计计划
（五）会计师事务所人员培训、企业参与清产核资的人员培训
1、编制执业人员清产核资操作指南、编制清产核资审计工作底稿和清产核资明晰表、
编制企业人员进行清产核资的教材；
2、聘请国资委、财政部、知名专家学者对执业人员和企业主要人员进行必要讲解和
培训；
3、由事务所执业人员对企业清产核资人员进行培训，详细讲解所有清产核资明细表
的填列方法，帐务处理方法等专业知识；
4、召开全体清产核资人员的动员大会。
二、清产核资专项财务审计实施阶段
（一）企业自查，帐务清理阶段（会计师在此阶段将给予技术上的支持和指导）
1、企业成立清产核资领导小组和清产核资委员会，成立各个技术鉴定委员会或小组，
成立以财务人员为核心的清产核资办公室；
2、编制企业清产核资工作计划和工作方案
3、编制清产核资基准日的会计报表；
4、核对企业内部和外部各项帐务，以基准日金额为准，向所有客户发放询证函；组
织内部和外部对帐小组，对与企业帐面有差异的单位进行对帐，在核对正确的基
础上认真调整帐表；
5、确定盘点日，在盘点日前做好一切盘点的准备工作，包括将所有未及时登记的实
物资产登记入帐；粘贴标签；分类码放整齐；成立盘点小组；安排好盘点日的生
产工作等。
6、在盘点日实施实物盘点工作，在盘点过程中注意对盘盈、盘亏以及实物的品质状
况进行详细记录；
7、根据盘点结果，认真分析盘盈、盘亏的原因（应对每一项盘点差异分析）以及实
物资产的品质状况，并在此基础上，填写清产核资明细表。
（二）资产清查审计
1、与企业清产核资委员会及财务、技术人员座谈，详细了解企业清产核资的全过程
和清产核资结果；
2、对基准日的会计报表进行审计（应与实物盘点程序相结合）；
取得企业会计报表及填写的清产核资明细表和清产核资报表；
对企业的内部控制制度进行符合性测试，并评价内控制度，确定审计工作重点；
按照独立审计准则的要求对各会计科目进行实质性测试；
根据审计结果，确定调整事项。
3、实物资产的抽查盘点；
制定实物盘点计划，确定盘点的抽查规模；
成立盘点小组；
根据盘点结果，核实企业的清产核资结果；
4、资产损溢的确认（袁刚山编写）
5、形成清产核资审计工作底稿，编制索引，装订成册
（三）价值重估（按评估原则进行）
三、汇总报告审计阶段
1、成立清产核资汇总和复核小组；
2、汇总母公司和所有子公司的会计报表以及母公司和子公司的清产核资报表，编制
合并调整分录，编制合并会计报表以及清产核资报表；
3、由专业复核小组对各公司的会计报表和清产核资报表以及工作底稿进行全面复核
或重点复核；
4、二级复核
5、三级复核
6、出具清产核资专项财务审计报告及相关会计报表和清产核资报表（初稿）
7、与清产核资单位、清产核资单位上级管理机关等就专项审计报告进行会商；
8、正式出具清产核资专项审计报告，将专项审计报告提交国有资产监督管理机构
四、后续审计服务阶段
1、协助企业按照国有资产监督管理机构的批复进行相关帐务处理；
2、为企业提供管理咨询服务，诊断内部控制制度，提供管理建议。