印花税和契税
二手房买卖中的过户税费与税费减免政策
二手房买卖中的过户税费与税费减免政策在二手房买卖过程中，过户税费是一项重要的费用，涉及到双方买卖双方的财务安排。
同时，政府也出台了相应的税费减免政策，以鼓励二手房市场的交易活跃。
本文将详细介绍二手房买卖中的过户税费以及税费减免政策。
一、过户税费的构成在二手房买卖过程中，过户税费主要包括契税、个税和印花税。
具体计算方式如下：1. 契税：根据国家相关规定，契税是根据买卖合同成交总价的比例来计算的。
一般情况下，契税的税率为1%到3%不等。
不同地区的政策可能会有所不同。
2. 个税：根据相关法律法规，二手房卖家在出售房屋后所得的差额是需要缴纳个税的。
个税的计算方式与个人的纳税年度收入相关，并根据不同省市的政策进行调整。
3. 印花税：印花税是指在房屋买卖过程中，需要购买印花税票据的费用。
印花税的金额一般为房屋总价的0.05%到0.1%不等。
具体金额根据地方政府政策而有所不同。
二、税费减免政策为了促进二手房市场的发展，政府出台了一系列的税费减免政策，从而减轻了买卖双方的负担。
以下是几种常见的税费减免政策：1. 首套房购房者免征契税：对于首次购买住房的购房者来说，可以享受到免征契税的政策。
同时，对于特殊群体，如新毕业生、军人、残疾人等，还可以根据相关政策享受到更多的税费优惠。
2. 二套房差额部分减半征收契税：对于已拥有一套住房并且购买第二套住房的购房者来说，可以享受到差额部分减半征收契税的政策。
这也是为了避免个人炒房行为，鼓励正常的购房需求。
3. 面积较小的房屋减免契税：对于面积较小的房屋，政府也会给予一定的契税减免政策，以减轻购房者的经济负担。
具体减免的金额根据不同城市的政策而有所不同。
除了以上几种税费减免政策外，还有一些地方政府针对特定群体或特定区域出台的税费优惠政策，具体情况需要根据当地政策进行了解。
三、税费减免政策的申请流程要享受税费减免政策，买卖双方需要按照规定的程序进行申请。
一般来说，申请流程如下：1. 准备材料：买卖双方需要准备相关购房合同、房产证、身份证等证明材料。
2024广州二手房交易税费有哪些
2024广州二手房交易税费有哪些广州市二手房交易税费包括哪些(一)二手房交易的税1、契税：通住宅税率1.5%，非普通住宅税率3%(个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%)2、印花税：个人购买或转让住房暂免征收印花税。
3、营业税：成交总价的5.8%(房产证办证时间未满二年交纳，如办证时间已满两年不用交纳)。
4、个人所得税：对住房转让的个人，能够提供完整、准确的有关凭证，能够正确计算应纳税额的，应采取查帐征收，依应纳税所得额的20%计征个人所得税；对纳税人未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，税率暂定为计税价格的1%。
对个人转让现自有住房并在现自有住房转让2年内按市场价重新购房的纳税人(时间以新房房产证时间为准)，其缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
个人重新购房金额大余或等于原有住房销售额的，可向所在区地税部门申请全额退还原来缴纳的个人所得税，购房金额小于原自有住房销售额时，按照现购房金额占原售房金额比例，向区地税部门申请同比例退税。
我国相关法律规定“个人转让自用满2年且是家庭先进住房取得的所得，暂不负担个人所得税”。
5、土地增值税：个人转让住房暂免征收土地增值税。
(二)二手房交易的费综合服务费：普通住宅5元/平方米(房屋建筑面积);非住宅11元/平方米。
产权登记费：住宅80元/户；非住宅550元/户。
土地登记费：35元/套。
交易评估费：评估价的0.3＜＞%。
土地收益金：按地段等级收费标准×土地分摊面积(2006年12月31日前上市出售的房改房免收土地收益金)。
工本费：38元。
测绘费：建筑面积*1.36元。
调档费：20元。
(个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易手续费减半征收)。
2024广州二手房交易税费有哪些购房者在买房时，除了购房款，还有买房后的房产过户费，向国家缴纳的房产税费以及装修费等。
为节省开支有的人会选择购买二手房，以广州为例二手房交易税费有哪些呢？广州二手房交易税费有哪些1、契税(买方支付)根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。
二手房交接手续费用计算
二手房交接手续费用计算在购买二手房的过程中，交接手续费用是一个需要考虑的重要因素。
本文将介绍如何计算二手房交接手续费用，并给出一些注意事项。
一、印花税在二手房交易中，买方需要支付印花税。
印花税的计算公式为房屋买卖合同总价的1%，如果购买的是非普通住房（例如豪宅、别墅等），则印花税比例为3%。
需要注意的是，有些地区对普通住房的印花税优惠政策可能存在差异，购房者应仔细了解当地政策。
二、契税契税是指二手房交易中买房一方需要支付的税费。
契税的计算公式为房屋买卖合同总价的1.5%。
需要注意的是，有些地区对首次购买住房的契税有一定的减免政策，购房者可以咨询相关部门了解当地政策。
三、产权登记费产权登记费是指将买方的个人信息登记到房屋产权证上所需支付的费用。
产权登记费的计算公式为房屋买卖合同总价的0.05%。
四、中介费在二手房交易中，买方如果通过中介机构购房，则需要支付中介费。
中介费的计算公式为房屋买卖合同总价的1%。
需要注意的是，中介费的具体比例可能存在差异，购房者在与中介机构签订合同时应明确中介费用。
五、评估费购买二手房时，如果需要进行抵押贷款，银行通常要求对房屋进行评估。
评估费用根据评估机构的收费标准而定，一般为房屋估值的0.1%至0.2%不等。
购房者可以咨询当地评估机构了解具体费用。
六、公证费在二手房交易中，买卖双方可能需要进行相关文件的公证。
公证费用根据公证处的收费标准而定，一般为一份合同金额的0.5%至1%不等。
七、其他费用在实际的二手房交易中，可能还会涉及到其他费用，如贷款手续费、银行费用、保险费等。
这些费用根据具体情况而定，购房者需要与相关机构进行详细咨询。
综上所述，买方在二手房交接手续中需要支付的费用包括印花税、契税、产权登记费、中介费、评估费、公证费以及其他费用。
购房者在计算费用时应仔细了解当地政策和相关服务机构的收费标准，并确保在购房预算中留出足够的金额用于支付交接手续费用。
总结二手房交接手续费用是购房者在买房过程中需要考虑的重要因素。
第11章印花税法和契税法
第11章印花税法和契税法第一节印花税法印花税法是指国家制定的用以调整印花税征收与缴纳之间权益及义务关系的法律规范。
现行印花税法的差不多规范，是1988年8月6日国务院公布并于同年10月1日实施的《中华人民共和国印花税暂行条例》。
一、印花税差不多原理（一）印花税的概念印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
印花税因其采纳在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。
印花税最早产生于1624年的荷兰，现在已是世界各国普遍开征的一个税种。
旧中国，在北洋政府和南京国民政府也先后颁布过《印花税法》，开征过印花税。
新中国成立以后，中央人民政府政务院于1950年公布了《印花税暂行条例》，在全国范畴内开征印花税；1958年简化税制时，经全国人民代表大会常务委员会通过，将印花税并入工商统一税，印花税不再单设税种征收，直至经济体制改革往常。
党的十一届三中全会以后，在改革开放政策的指引下，我国的商品经济得以迅速进展。
为适应商品经济进展的要求，国家先后颁布了经济合同法、商标法、工商企业登记治理条例等一系列经济法规，在经济活动中依法书立、领受各种经济凭证已成为普遍现象，重新开征印花税不仅是必要的，也具备了一定的条件。
因此，国务院于1988年8月公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》（以卞简称《印花税暂行条例》〕，自同年10月1日起施行。
随着我国经济体制由有打算的商品经济向社会主义市场经济体制转变，印花税的征收在规范书立、领受经济凭证行为方面起着更加重要的作用。
（二）印花税的特点1.征税范畴广印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为，其征税范畴十分广泛，要紧表现在两个方面：一是涉及的应税行为广泛，包括书立和领受应税凭证的行为，这些行为在经济生活中是经常发生的；二是涉及的应税凭证范畴广泛，包括各类经济合同、营业账簿、权益许可证照等，这些凭证在经济生活中被广泛地使用着。
第十一章印花税和契税法
【例题·单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同， 合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建 筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并 签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）。 A.1.785万元 B.1.80万元 C.2.025万元 D.2.04万元
❖印花税的纳税人，按照所书立、使用、领受的应税凭证不 同，又可分为以下六类：立合同人、立据人、立账簿人、 领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。
• （一）立合同人。指合同的当事人。不包括合同的担保人、证人、 鉴定人。
• （二）立据人
• （三）立账簿人。营业账簿的纳税人是立账簿人。
• （四）领受人。权利、许可证照的纳税人是领受人。
• （五）使用人。在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税 人是使用人。
• （Байду номын сангаас）各类电子应税凭证的签订人。
• 需要注意的是，对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立应税 凭证的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税 金额履行纳税义务。
【例题·多选题】下列属于印花税的纳税人有（ ）。 A.借款合同的担保人 B.发放商标注册证的国家商标局 C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位 D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业
订合 同人
二、书据 三、账簿 四、证照
9.财产保险合同
按收取的保险费收入 1‰
10.技术合同 技术转让合同：包括专利申请 转让、转利实施许可和非专利 按所载金额 0.3‰ 技术转让
房产交易税费一览表
房产交易税费一览表
一、契税
1.1 契税计算公式
契税金额 = 房屋买卖价格 × 契税率
1.2 契税率
•一般住房：1% - 3%
•独栋别墅：3% - 5%
•商业用途房产：5% - 7%
二、印花税
2.1 印花税计算方法
印花税金额 = (房产买卖价格 / 1000) × 印花税率
2.2 印花税率
•一般住房：1.5%
•商业用途房产：3%
三、个人所得税
3.1 个税计算公式
个税金额 = (房产卖出价格 - 购入价格 - 建筑面积折旧费 - 个税免征额) × 个税率3.2 个税率
•普通住房：20%
•二套房：30%
•本人唯一住房：免征
四、土地增值税
4.1 土地增值税计算方法
土地增值税金额 = (土地增值额 × 土地增值税率) - 家庭住房限额
4.2 土地增值税率
•50% - 60%
五、房产维修资金
5.1 维修基金计算公式
维修基金 = 建筑面积 × 维修基金单价
5.2 维修基金单价
•普通住房：10元/m²
•高端住房：20元/m²
以上为各种房产交易税费的一览表，希望对您有所帮助。
印花税与契税财务会计管理知识分析
印花税与契税财务会计管理知识分析一、印花税印花税是对一些特定的文书、证券和交易行为征收的一种税收。
在财务会计管理中，印花税主要的应用包括以下几个方面：1.股票交易：在股票交易中，买方需要支付印花税。
在财务会计管理中，印花税被视为股票交易成本的一部分，需要计入成本费用。
2.债券交易：与股票交易类似，债券交易中也需要支付印花税。
在财务会计管理中，印花税被视为债券交易成本的一部分，需要计入成本费用。
3.不动产交易：在不动产交易中，买方需要支付印花税。
在财务会计管理中，印花税被视为不动产交易成本的一部分，需要计入成本费用。
4.合同签订：在签订一些特定类型的合同时，需要支付印花税。
在财务会计管理中，印花税被视为合同费用的一部分，需要计入成本费用。
总结起来，印花税在财务会计管理中主要影响交易和合同的成本，需要计入成本费用。
这样可以使企业的财务信息更准确和真实，反映实际交易和合同成本的情况。
二、契税契税是指在不动产转移登记时征收的税收，它是一种以不动产交易为依据的税种。
在财务会计管理中，契税主要的应用包括以下几个方面：1.不动产买卖：在不动产买卖交易中，买卖双方需要支付契税。
在财务会计管理中，契税被视为不动产买卖交易的一部分成本，需要计入成本费用。
2.不动产赠与：在不动产赠与交易中，受赠方需要支付契税。
在财务会计管理中，契税被视为不动产赠与交易的一部分成本，需要计入成本费用。
3.不动产继承：在不动产继承中，继承人需要支付契税。
在财务会计管理中，契税被视为不动产继承成本的一部分，需要计入成本费用。
总结起来，契税在财务会计管理中主要影响不动产交易的成本，需要计入成本费用。
这样可以使企业的财务信息更准确和真实，反映实际不动产交易成本的情况。
在财务会计管理中，印花税和契税是两种不同的税种，但它们都会对企业的成本产生影响，需要计入成本费用。
企业在进行相关交易和合同时，需要充分考虑这两种税收，以便更好地管理财务信息。
另外，企业也需要密切关注相关法律法规的更新和变化，及时调整财务会计管理的策略，以确保遵守税收法律法规，准确报告财务信息。
印花税与契税.pptx
其他营业账簿10本。试计算该企业当年应缴纳的印 花税税额。
(1)企业领受权利、许可证照应纳税额 应纳税额=3 x5=15(元)
(2)企业订立产权转移书据应纳税额 应纳税额=1 000 000×5‰0=500(元)
(3)企业订立购销合同应纳税额 应纳税额=2 000 000×3‰0=600(元)
（2）贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印 花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳 金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
纳税义务人
在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行 纳税义务的单位和个人。
印花税的纳税人，按照所书立、使用、领受的应税凭证不同，又可 分为以下六类： 1.立合同人。指合同的当事人。不包括合同的担保人、证人、 鉴定人。 2.立据人。 3.立账簿人。营业账簿的纳税人是立账簿人。 4.领受人。权利、许可证照的纳税人是领受人。 5.使用人。在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其 纳税人是使用人。 6.各类电子应税凭证的签订人。
提供优惠贷款所书立的合同； （六）房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同 （七）农牧业保险合同； （八）特殊货运合同； （九）企业改制过程中有关印花税征免规定
征收管理
纳税方法：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征 1.自行贴花纳税法 纳税人发生应税行为，应自行计算应纳税额，自行
购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划 销，纳税义务才算全部履行完毕。
第十一章 印花税与契税
主讲教师：黄卫红
杭州电子科技大学会计学院
第一节 印花税法
印花税的概念
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三、纳税人
凡在我国境内书立、领受属于征税范围内所列 凭证并依法履行纳税义务的单位和个人。包括内、 外资企业，各类行政（机关、部队）和事业单位， 中、外籍个人。
凡由两方或两方以上当事人共同书立应税凭证 的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其 所持凭证的计税金额履行纳税义务。
1、立合同人 2、立账簿人 3、立据人 4、领受人 5、使用人 6、各类电子应税凭证的签订人
四、税目与税率
（一）经济合同 1、购销合同：0.3‰ 2、加工承揽合同：0.5‰ 3、建筑工程勘察设计合同：0.5‰ 4、建筑安装工程承包合同：0.3‰ 5、财产租赁合同：1‰ 6、货物运输合同：0.5‰
7、仓储保管合同：1‰ 8、财产保险合同：1‰ 9、借款合同：0.05 ‰ 10、技术合同： 0.3 ‰
立合同人
货物运输 合同
仓库保管 合同
包括民用航空、铁路 运输、海上运输、内 河运输、公路运输和 联运合同
包括仓储、保管合同
按运输费用万 分之五贴花
立合同人
单据作为 合同使用 的，按合 同贴花
按仓储保管费 用千分之一贴 花
立合同人
仓单或栈 单作为合 同使用的 按合同贴 花
借款 合同
银行及其他金融 组织和借款人 （不包括银行同 拆借所签订的借 款合同
积”的合计金额；
13、权利、许可证照：应税凭证件数。
（三）计税依据的说明
1、上述的依据为全额，不作任何扣除； 2、同一凭证，载有不同税率的，分别计
算，未分别的从高计算； 3、有些合同在签订时无法确定计税金额
的，先贴5元，再补贴。 4、应税合同在签订时纳税义务即已产生，
无论以后是否兑现，均应贴花。 一般不办理退税手续。
包括财产所有权和版 权、商标专用权、专 利权、专有技术使用 权等转移书据
按所载金额万分之 五贴花
立合同人
营业帐 簿
生产经营用帐册
记载资金的帐簿， 按实收资本和资本 公积科目资金总额 万分之五贴花，其 它帐簿按件贴花五 元。
立帐簿人
权利、 许可证 照
包括政府部门发给的 房业执屋照产、权商证标、注工册商证营、按件贴花五元 专利证、土地使用证
（二）产权转让书据
（1）财产所有权转移书据：财产所有权转移书 据是指经政府管理机关登记注册的动产、不动产的 所有权转移，以及企业股权转让所书立的书据。
（2）特许权转移书据：商标专用权、专利权、 专有枝术使用权等发生转让所书立的书据，
（3）产权转移五种形式：买卖、继承、赠与、 交换、分割，在这些产权转移形式中书立的产权转 移书据为印花税的应税书据。包括财产所有权、版 权、商标专用权、专利权、专有技术。0.5‰
测试等合同
贴花
建设工程勘 包括勘察、设计 察设计合同 合同
按收取费 用万分之 五贴花
立合同 人
立合同 人
立合同 人
建筑安装 工程承包 合同
包括建筑、安装工程 承包合同
按承包金额万 分之三贴花
立合同人
财产租赁 合同
包括租赁房屋、船舶、 飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等
按租赁金额千 分之一贴花， 税额不足一元 按一元贴花
按借款金额 万分之零点 五贴花
单据作为 立合同 合同使用
人 的，按合 同贴花
财产 包括财产、责任、 按保险费收
保险 保证信用等保险 入千分之一
合同 合同
贴花
单据作为 立合同 合同使用
人 的，按合 同贴花
技术 合同
包括技术开发、 转让、咨询、服 务等合同
按所载金额 万分之三贴 花
立合同 人
产权转 移书据
6、货物运输合同：运费收入（不包括装卸费和 保险费等）；
7、仓储保管合同：收取的仓储保管费用； 8、借款合同：借款金额; 9、财产保险合同：支付（收取）的保险费；
10、技术合同：合同所记载的价款、报酬 或使用费（不含研究开发费用）；
11、产权转移书：所载金额； 12、营业兼有凭证税和行为税的性质。 2、征税范围广：凡是在我国境内具有法律效 力，受中国法律保护的凭证，无论在中国境 内还是境外书立，均要贴花。
5大类13个项目 3、税收负担比较轻：目前税率最高1‰，最 低0.05‰,定额每件5元。 4、纳税人自行完成。“三自”：自行计算应 纳税额；自行购买印花税票；自行注销或画 销。
（2）由委托方提供主要材料或原料，受 托方提供辅助材料的加工合同，无论加 工费和辅助材料是否分别记载，都以加 工费和辅助材料合计按“加工承揽合同” 计算，委托方提供材料不计税。
3、建筑工程勘察设计合同：收取的费用；
4、建筑安装工程承包合同：承包金额；
5、财产租赁合同：租赁金额，不足1元的，按1 元计算；
六、计税依据
（一）一般规定 以凭证所载金额为计税依据。
（二）特殊规定
1、购销合同：合同记载的购销金额； 2、加工承揽合同：加工或承揽收入的金
额。具体为：
（1）对于由受托方提供原材料的加工、 定做合同，凡在合同中分别记载加工费 和原材料金额的，分别按“加工承揽合 同”和“购销合同”计税；若未分别记 载，全部按“加工承揽合同”计算。
（3）应税条件：应税许可证照由政府 相关部门颁发。
：定额税率
（五）其他凭证
税目
范
围
税
纳税义 说
率
务人 明
购销合同
包括供应、预购、 采购、购销结合 按购销金 及协作、调剂、 额万分之 补偿、易货等合 三贴花 同
包括加工、定作、 按加工或
加工承揽合 修缮、修理印刷、 承揽收入
同
广告、测绘、、 万分之五
立合同人
五、税率
（一）比例税率 1、0.05‰：借款合同 2、0.3‰：购销合同，建筑安装合同，技术合同 3、0.5‰：加工承揽合同、勘察设计合同、货物
运输合同、产权转移书据、资金账簿 4、1‰：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保
险合同 5、 1‰：股权转让书据
（二）定额税率
1、权利许可证：每件5元 2、营业账簿中的其他账簿
（三）营业账簿
资金账簿：反映生产经营单位资本 金数额增减变化的账簿。按实收资本和 资本公积的合计金额0.5‰。
其他账簿：反映生产经营活动内容 的账簿，如总账、日记账、各种明细账 等。定额税率每件5元
注意问题：各种备查账簿不属于营 业账簿，不征印花税。
（四）权利许可证照
（1）许可证照：工商营业执照。 （2）权利证书：专利证书、房屋产权 证、土地使用权证、商标注册证。其他 权利证书不属于印花税征收范围。