所得税基础学习资料
会计所得税入门知识点总结
会计所得税入门知识点总结一、所得税的基本概念所得税是指个人或单位根据其所得额按规定缴纳的税款。
所得税是国家税收的主要组成部分，也是税收制度的核心之一。
在我国，所得税主要分为个人所得税和企业所得税两个大类。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法是根据所得额（收入减去允许扣除的费用）按照一定的税率和速算扣除数来计算的。
我国个人所得税的税率是分级累进的，根据所得额的不同，逐级增加税率。
个人所得税的计算方法如下：1. 计算应纳税所得额：减去个人的基本减除费用、专项附加扣除等，得到应纳税所得额。
2. 根据应纳税所得额查找适用税率：根据应纳税所得额查找适用的税率表，确定所在层次的税率。
3. 计算纳税额：根据适用税率和速算扣除数，计算纳税额。
4. 减免税款：对于符合减免条件的个人，可以享受一定的减免税额。
5. 最后计算出个人应缴纳的个人所得税。
三、企业所得税的计算方法企业所得税是指企业利润所应缴纳的税款。
我国的企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税两种。
一般企业所得税的计算方法如下：1. 计算税前利润：将企业的销售收入减去直接成本和间接费用，得到税前利润。
2. 减免税项目：按照规定的办法，减去一些可减免的费用和税款。
3. 计算应纳税所得额：将税前利润减去减免税项目，得到应纳税所得额。
4. 根据应纳税所得额查找适用税率：根据应纳税所得额查询适用的税率表，确定所在层次的税率。
5. 计算纳税额：根据适用税率和速算扣除数，计算纳税额。
6. 最后计算出企业应缴纳的企业所得税。
小型微利企业所得税是基于企业的总收入额计算，具体计算方法相对简化。
四、所得税的申报和缴纳个人所得税和企业所得税的申报和缴纳都需要按照一定的流程和时限进行。
个人所得税的纳税期限为每年的3月1日至6月30日，而企业所得税的纳税期限为每年的1月1日至5月31日。
个人所得税的申报和缴纳可以通过网上办税系统、银行代收等方式进行，而企业所得税的申报和缴纳需要通过企业所得税申报表进行。
2023年个人所得税法知识点精华总结
注册会计师考试《税法》个人所得税法知识点精髓总结企业所得税和外资所得税大家觉得最大旳区别在哪里?没错, 外资旳更优惠, 税率更低, 且存在诸多地区性和行业性优惠,并且比较旳多。
那么这两个企业所得税和个人所得税旳区别在哪里呢?这里先不回答, 我将在我旳总结里慢慢渗透, 但愿大家能以比较旳思想来学习这三章所得税。
最重要旳是要把企业所得税那一章一定学好, 我再强调一次, 但愿大家可以稳扎稳打, 不要心急。
毕竟, 所得税和流转税同样, 在共同点上学习不一样点是最能应付考试旳, 也是最能让自己理解旳更透彻旳, 更是最能让自己不停找到税法学习感觉旳极佳措施。
我们认为, 任何一门课程都应当用“ 比较” 旳思想去学习,不停寻到区别所在,慢慢旳,也就进入状态了。
1.非居民性工资薪金来源地旳问题。
这里是个重点内容。
首先要注意香港台湾澳门地区不合用 183天旳这个规定,严格按照 90天来考虑,注意是个隐藏考点。
1在境内居住未超过 90天或 183天(税收协定国家或地区合用此天数,如下同旳,仅对在境内工作获得旳境内企业承担旳工资薪金所得纳税。
即境内工作获得旳境外企业支付部分是免税旳。
注意这个免税旳理解, 由于其他非工资薪金所得要对在境内工作时获得所有收入征税旳。
2在境内居住超过 90天或 183天,但未超过一年(即仍为非居民,或者说成无住所,一种意思旳, 对在境内工作获得工资薪金所得纳税, 这里包括境内境外企业支付都要纳税;境外工作时获得旳工资不纳税。
3在境内居住满一年(注意已经成为居民性纳税人了未超过 5年旳,境内获得旳工资不用说,应当纳税,临时离境获得旳境内企业支付旳部分纳税,境外企业支付旳部分“ 免税” , 注意这里免税旳含义, 由于作为居民性纳税人本来要承担全球纳税义务旳, 因此用旳免税这个词。
4企业高管问题。
境内企业旳高管假如属于以上 1旳状况,境外工作时获得旳境内企业支付旳仍要纳税。
假如属于 2旳状况。
总结一下就是说境内企业高管组员无论在境内呆多久, 境内企业支付旳工资一定要纳税, 当然境外企业支付旳工资与否纳税, 按照上面旳状况判断就好了。
所得税会计知识重点
所得税会计知识重点所得税是每个国家税收体系的重要组成部分，对企业和个人的税务管理有着重要的影响。
了解所得税的会计知识对于财务人员和企业管理者来说至关重要。
本文将介绍所得税的重点知识，以帮助读者更好地理解和应用这一领域的会计准则。
一、所得税核算基础在了解所得税会计知识之前，首先我们需要了解所得税核算的基础。
所得税核算基础是企业盈利能力的反映，也是应纳税额的依据。
通常情况下，所得税核算基础由企业的会计利润调整而来。
会计利润是指企业在一定时期内产生的盈利额，它是通过利润表来计算的。
在计算会计利润时，需要对其进行一系列的调整，以得到所得税核算基础。
这些调整包括：非税收入和费用的排除、收入和费用的调整、各项税收优惠的纳税调整等。
通过这些调整，可以得到企业的纳税所得额，从而计算出应纳税额。
二、所得税会计准则为了规范企业的所得税核算，各国制定了相应的所得税会计准则。
所得税会计准则规定了企业在核算所得税方面的具体要求和处理方法。
本节将简要介绍几个常见的所得税会计准则。
1. 资产负债表方法资产负债表方法是一种常见的所得税会计准则，它将所得税的核算基础与资产负债表的信息相联系。
根据这一准则，企业需要根据资产负债表的信息计算出未实现盈余、损失和资产减值的税务影响，并进行相应的会计调整。
2. 应确认暂时性差异应确认暂时性差异是另一种重要的所得税会计准则。
暂时性差异是指企业在会计利润和纳税所得额之间的差异，这些差异通常是由于不同的会计和税务准则、会计政策和税务规定所导致的。
根据这一准则，企业需要确认这些差异，并计算出相应的所得税负债或所得税资产。
3. 所得税计入综合收益所得税计入综合收益是一种较新的所得税会计准则，它要求企业将所得税的影响计入综合收益中。
根据这一准则，企业在计算综合收益时，需要考虑所得税的影响，将其纳入综合收益表中。
三、所得税会计处理所得税的会计处理是指企业在会计准则规定下对所得税进行核算和记录的过程。
在所得税会计处理中，我们需要关注以下几个方面。
所得税会计知识点总结汇总
所得税会计知识点总结汇总随着经济的发展和税收政策的不断调整，所得税成为企业经营中不可忽视的一个环节。
对于财务人员来说，掌握所得税会计知识点是非常重要的。
在本文中，我们将对所得税会计中的重要知识点进行总结和汇总，帮助读者更好地理解和应用这些知识。
一、所得税的基本概念和分类所得税是财政部门为满足国家财政需要，根据税法规定，对个人或企业所得收入征收的一种税收。
在会计中，所得税根据纳税主体的不同可以分为个人所得税和企业所得税。
个人所得税是针对个人在一定时期内获取的各类所得而征收的税收，包括工资、薪金所得、个体工商户所得等。
而企业所得税是对企业在一定时期内取得的所得收入进行征收的税收。
根据税法规定的原则和规则，企业需要按照所得税法的要求对企业所得税进行核算和申报。
二、所得税会计核算的主要步骤和方法企业所得税会计核算是一个复杂的过程，需要财务人员熟悉相关规定和方法。
在核算所得税时，一般需要进行如下步骤：1.确认税务账承诺：企业在一定时期内应确认其税务账承诺，即确定该期间内的应纳税所得额。
2.计算预计所得税：根据确认的应纳税所得额，按照预计所得税率计算需要缴纳的企业所得税。
3.确认所得税资产负债：根据计算出的预计所得税，调整企业的所得税负债或所得税资产。
4.确认所得税费用：根据调整后的所得税负债或所得税资产，确认该期间内的所得税费用。
5.编制所得税报表：按照相关规定，编制所得税报表，并在财务报表中进行披露。
三、企业所得税税率和税前扣除项目企业所得税税率是企业所得税计算中非常重要的一个因素。
根据税法规定，企业所得税税率根据企业的纳税状态和纳税类型的不同，可以分为一般企业所得税税率、小型微利企业所得税税率和高新技术企业所得税优惠政策。
此外，在企业所得税计算中，还存在一些税前扣除项目，对企业的所得税额起到一定的减免作用。
如企业所得税可以扣除发行前的合理开支、技术开发费用、职工教育经费等。
四、企业所得税会计核算中的困难和挑战企业所得税会计核算并不是一项简单的任务，财务人员需要面对许多困难和挑战。
个人所得税基础必学知识点
个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。
2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。
个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。
个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。
3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。
4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。
5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。
居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。
6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。
7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。
8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。
对于严重违法者，还可以追究刑事责任。
初级会计所得税知识点总结
初级会计所得税知识点总结会计所得税是指企业在经过一定的时期后，对可支配的税基按照税率征收所得税的一种税收制度。
对于会计从业者来说，熟悉和掌握会计所得税知识是非常重要的。
下面将对初级会计所得税的一些知识点进行总结，希望能对读者有所帮助。
一、所得税的基本概念和法定应纳税所得额1. 所得税的基本概念：所得税是指纳税人因取得所得而应缴纳的税款，是一种对个人或企业所得征收的税收。
2. 法定应纳税所得额：法定应纳税所得额是指按照所得税法规定，纳税人的实际应纳税所得额和企业会计核算利润不同的概念。
纳税人需按照所得税法的规定对其所得进行调整，才能计算出法定应纳税所得额。
二、会计所得税核算1. 所得税的计提与核销：企业在进行会计核算时，需计提应纳税所得额及相应的所得税负债。
当应纳税所得额发生变化或计提错误时，需进行所得税的核销和重计提。
2. 所得税核算的方法：根据《企业会计准则》的规定，企业可以采用临时性差异法、永久性差异法和称期确认法等方法进行所得税核算。
不同核算方法适用于不同的会计处理方式，企业需要根据自身情况选择合适的核算方法。
三、所得税的税率和计税方法1. 所得税的税率：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
2. 计税方法：企业所得税的计税方法有两种，分别为查账征收和核定征收。
查账征收方法要求企业提供会计账簿和财务报表供税务机关核查，核定征收方法则是税务机关根据企业的经营情况和财务状况，按照一定的比例确定纳税额。
四、所得税的减免政策和优惠措施1. 所得税的减免政策：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，一些特定的企业可以享受所得税的减免政策，如高新技术企业、科技型中小企业等。
2. 所得税的优惠措施：为了鼓励企业发展和创新，政府还制定了一些税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股等。
五、与所得税相关的会计处理1. 所得税负债的会计处理：企业在进行会计核算时，需按照所得税法的规定计提所得税负债，并在资产负债表中体现。
所得税会计的知识点
所得税会计的知识点所得税会计是指对企业或个人在经营活动中发生的利润或收入进行识别、计量、确认和报告的一项会计工作。
所得税会计涉及多个知识点，包括所得税会计核算方法、所得税会计处理原则、所得税会计准则等。
以下是所得税会计的主要知识点：1.所得税基本概念和法律依据：所得税是指个人或企业在一定时期内获得的净收入，根据各国的法律和规定，需要向政府缴纳一定比例的所得税。
不同国家的所得税法规有所不同，企业需要了解所在国家的所得税法规作为会计处理的依据。
2.所得税会计核算方法：所得税会计核算方法包括权责发生制和现金基础制。
权责发生制是指收入和费用在实际发生时即确认，与货币支付时间无关。
现金基础制则是指只有在收到或支付现金时才能确认收入和费用。
企业需要根据所得税法规和会计准则选择合适的核算方法。
3.所得税会计计算：所得税会计计算主要涉及计算所得税费用和所得税负债。
所得税费用是指在会计报表期间所应承担的所得税款项，通常是根据所得税税率乘以企业的应税所得额计算得出。
所得税负债则是指根据企业报表日期所应缴纳的所得税款项。
4.所得税会计披露：5.所得税减免和减税优惠：不同国家和地区都有所得税的减免和减税优惠政策。
企业需要了解国家和地区的所得税法规，正确应用减免和减税优惠政策，并在财务报表中披露相关信息。
6.所得税会计准则：各国都有自己的所得税会计准则，例如国际财务报告准则（IFRS）和美国财务会计准则（GAAP）。
企业需要根据所在国家的会计准则进行会计处理，并在财务报表中按照会计准则要求进行披露。
7.所得税会计风险管理：8.国际税收筹划：在全球化背景下，企业需要进行跨国税收筹划，以最大限度地减少所得税风险，并提高企业的营利能力。
涉及到国际税收筹划，企业需要考虑税法、税收协议、转让定价等多个因素。
以上是所得税会计的主要知识点。
所得税会计对于企业的财务报表和税务规划都具有重要意义，企业需要根据所在国家的法规和准则进行正确的所得税会计处理，并加强风险管理和合规性控制。
个人所得税资料汇编
个人所得税资料汇编一、个人所得税简介个人所得税是指个人在获取的各项所得中，依照法定税率缴纳的税款。
个人所得税的征收标准和税率都由国家法律规定，并受到相关法律法规的监管。
二、个人所得税的征收对象个人所得税适用于中国境内的个人，包括中国公民、外籍人士以及在中国有居住地的非居民个人。
无论是在中国国内还是国外获得的所得都需要缴纳个人所得税。
三、个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括以下几类所得：1.工资、薪金所得：包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。
2.劳务报酬所得：指个人从事劳务报酬所取得的所得，如个体工商户、个人劳务经营者等。
3.稿酬所得：包括个人从著作权、表演权等取得的报酬所得。
4.租金所得：指个人出租房屋、土地等取得的租金所得。
5.利息、股息、红利所得：包括个人从存款、债券、股票等取得的利息、股息、红利所得。
6.财产转让所得：指个人出售财产取得的差额所得。
7.偶然所得：指个人在非经常性活动中取得的所得。
四、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法是按照适用税率对应税额的累进计算，具体如下：1.首先，计算应纳税所得额，即全部应纳税所得减去减除费用。
2.根据适用税率表，找到对应的税率和速算扣除数。
3.根据适用税率和速算扣除数，计算个人所得税金额。
4.最后，减去已缴纳的预扣预缴税额，得到应补缴税额或应退税额。
五、个人所得税的减免和优惠政策个人所得税的减免和优惠政策是为了鼓励个人创新创业和消费激励而制定的，目的是减轻纳税人的税收负担。
以下是几个常见的个人所得税减免和优惠政策：1.创业投资者个人所得税优惠：对于投资初创企业的创业投资者，在一定条件下可以享受个人所得税减免或免税政策。
2.高新技术企业个人所得税优惠：对于就业于高新技术企业并从事研发工作的个人，可以享受个人所得税减免或免税政策。
3.个人教育费用专项扣除：对于个人支出的教育费用，在一定条件下可以按照规定进行扣除。
4.个人住房贷款利息专项扣除：对于个人支付的住房贷款利息，在一定条件下可以按照规定进行扣除。
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所得税基础学习资料基本法规中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日中华人民共和国主席令第六十三号）2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新企业所得税法），同日胡锦涛主席签署中华人民共和国主席令第63号，自2008年1月1日起施行。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日中华人民共和国国务院令第五百一十二号）新企业所得税法第五十九条规定，国务院根据本法制定实施条例。
2007年11月28日，国务院第197次常务会议审议原则通过。
12月6日，温家宝总理签署国务院令第512号，正式发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），自2008年1月1日起与新企业所得税法同步实施。
企业所得税⏹（一）概念⏹以我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得为征税对象征收的一种税。
⏹（二）企业所得税基本税制要素⏹1.纳税人⏹在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
⏹居民企业⏹非居民企业。
⏹居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
⏹非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
⏹个人独资和合伙企业不是企业所得税纳税人。
2.征税对象范围⏹(1)居民企业的征税对象⏹境内、境外的所得。
⏹(2)非居民企业的征税对象⏹设立机构：境内及来源于境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。
⏹未设立机构：境内所得。
3.税率⏹（1）一般税率：25%⏹（2）优惠税率⏹符合条件的小型微利企业：20%⏹国家需重点扶持的高新技术企业：15％⏹（3）未设立机构或虽设立机构但取得的所得与其所设机构没有实际联系的非居民企业：20%4.计税依据——应纳税所得额(1) 收入总额⏹①销售货物收入；⏹②提供劳务收入；⏹③转让财产收入；⏹④股息、红利等权益性投资收益；⏹⑤利息收入；⏹⑥租金收入；⏹⑦特许权使用费收入；⏹⑧接受捐赠收入；⏹⑨其他收入。
(2)不征税收入⏹①财政拨款。
⏹②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
⏹③国务院规定的其他不征税收入。
(3)免税收入⏹①国债利息收入；⏹②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；⏹③设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；⏹⑤符合条件的非营利组织的收入。
(4)各项扣除⏹①准予扣除项目—收益性支出⏹成本⏹费用⏹税金⏹损失⏹其他支出②部分准予扣除具体项目的标准⏹工资薪金支出—企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
⏹借款利息支出⏹工资附加费：⏹职工福利支出—工资薪金总额的14%⏹职工工会经费—工资薪金总额的2%⏹职工教育经费支出—工资薪金总额的2.5%⏹公益性捐赠支出：年度利润总额12%以内⏹业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰⏹广告费和业务宣传费支出：当年销售（营业）收入的15%⏹基本社会保险和住房公积金⏹其他扣除项目③不允许扣除项目⏹①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；⏹②企业所得税税款；⏹③税收滞纳金；⏹④罚金、罚款和被没收财物的损失；⏹⑤超过国家规定以外的公益性捐赠支出；⏹⑥赞助支出；⏹⑦未经核定的准备金支出；⏹⑧与取得收入无关的其他支出;⏹⑨企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除.（5）允许弥补以前年度亏损⏹①企业亏损的含义⏹每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
⏹②基本规定⏹纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过5年。
（三）企业所得税计算⏹1.应纳税额一般计算⏹（1）计算公式⏹应纳税额=应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额⏹应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额⏹（2）企业所得税征收方式⏹按年计算、分月或者分季预缴，年终汇算清缴、多退少补。
企业资产损失所得税税前扣除第二条本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。
第三条准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。
第四条企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
第五条企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
未经申报的损失，不得在税前扣除。
优惠政策的具体范围和方法：一是明确了免征和减半征收企业所得税的从事农、林、牧、渔业项目的所得的具体范围。
粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品，实施条例中将此类归为免税项目。
花卉、饮料和香料作物，以及海水养殖、内陆养殖，实行减半征收。
二是明确了企业从事港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施项目投资经营所得，给予三免三减半的优惠。
三是明确企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，给予三免三减半的优惠。
四是明确了符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90％计入收入总额。
五是明确了企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10％，可以从企业当年的应纳税额中抵免。
企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
六是规定了小型微利企业的标准：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
七是明确了促进技术创新和科技进步的五个方面的优惠：第一，企业从事符合条件的技术转让所得可以免征、减半征收企业所得税。
第二，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
第三，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时再加计扣除50％。
研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。
除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
第四，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
第五，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
八是明确了安置残疾人员的企业在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
九、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
十、关于技术先进型服务企业有关税收政策问题杭州等20个中国服务外包示范城市即自2009年1月1日起至2013年12月31日止，实行以下政策：1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2.对经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
十一、扶持动漫产业发展有关税收政策问题增值税：在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
企业所得税：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
十二、非营利组织收入的征免税，对非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利性活动取得的收入则要征税。
十三、居民企业之间的股息红利收入鉴于股息红利是税后利润分配形成的，对居民企业之间的股息红利收入免征企业所得税，保证企业投资充分享受到西部大开发、高新技术企业、小型微利企业等实行低税率的好处，实施条例明确不再要求补税率差。
鉴于以股票方式取得且连续持有时间较短（短于12个月）的投资，并不以股息、红利收入为主要目的，主要是从二级市场获得股票转让收益，而且买卖和变动频繁，税收管理难度大，因此，实施条例将持有上市公司股票的时间短于12个月的股息红利收入排除在免税范围之外。
对来自所有非上市企业，以及持有股份12个月以上取得的股息红利收入，适用免税政策。
十四、汇出境外利润的预提税新企业所得税法及其实施条例借鉴国际惯例，规定对汇出境外利润减按10%的税率征收企业所得税。
十五、对原税收优惠实行过渡性措施1、自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。