第七章税收征收管理法律制度试题
新版税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2023年的分值仅为3分，并且以选择题、判断题为重要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。
2023年教材体系变化后，本章地位提高，成为重点章节，2023年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布本章重要内容涉及（5节）：§1.税收征收管理概述§2.税务管理§3.税款征收§4.税务检查§5.违反税收法律制度的法律责任2023年经济法基础第七章大纲（与2023年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章重要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
（2023年）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收[答疑编号21070101]【答案】ACD【解析】税务机关的职权涉及：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
（2023年）A.规定税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.规定税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼[答疑编号21070102]【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理（一）概述：1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2.两个时间：（1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其所有账号向主管税务机关报告；（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
经济法基础-税收征收管理法律制度
《初级经济法基础》第七章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为5分，2006年的分值为6分，题型全部为客观题。
最近3年题型题量分析分值2004年2005年2006年单选题1题1分1题1分2题2分多选题2题4分1题2分判断题2题2分2题2分2题2分合计5题7分3题3分5题6分2007年教材的主要变化2007年考试大纲、教材对本章内容进行了较大调整，主要变化是：在第三节对“税款征收措施”进行了重大调整。
针对2007年的考试，考生应注意以下问题：（1）本章考点不多、重点突出，复习难度并不大，考试中不能丢分；（2）注意“税收征收措施”、“税收优先权、代位权、撤销权”在简答题第一节税收征收管理概述1.税务机关的权利（P287）（1）税务管理（2）税款征收（3）税务检查（4）行政处罚【例题】根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。
A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.税务处罚【答案】ABCD【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
2.纳税人的权利（P288）第二节税务管理（一）税务登记（P290）1.开业登记（P292）（1）从事生产、经营的纳税人“自领取营业执照之日起30日内”，向税务机关办理税务登记。
（2）纳税人申报办理开业税务登记时，应当出示的证件和资料（P293）①营业执照②有关合同、章程、协议书③银行账号证明④居民身份证⑤组织机构统一代码证书【例题】根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内【答案】B2.变更登记（P295）从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。
3.注销登记（P298）（1）纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向税务机关申报注销税务登记。
第七章 税收征收管理法律制度1
第七章税收征收管理法律制度——税务管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752452.【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税报告和文书。
税务代理业务档案保存应不少于5年。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】125753443.【正确答案】C【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753524.【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】125754945.【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12575547二.多项选择题6.【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752547.【正确答案】AC【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575341【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753539.【正确答案】ABCD【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
2020初级经济法第七章税收征收管理法律制度经典考题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。
3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
经济法基础第七章 税收征收管理法律制度
一、单选题1、M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（）申请行政复议。
A. M县人民法院B.M县人民政府C.M县国家税务局D.M县地方税务局2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。
A调整税收优惠政策B不予颁发税务登记证C不予出具完税凭证D确认纳税环节3、根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正负本送达和通知被申请人。
该时间为（）日。
A.7B.10C.15D.304、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名的金额B经单位财务负责人批准后，可拆本实用发票C已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理注销税务登记的是（）。
A破产B解散C停业D纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的6、下列不属于纳税担保的是（）。
A质押B扣押C保证D抵押7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。
A领取营业执照之日起15日内B领取税务登记证件之日起15日内C纳税义务发生之日起15日内D开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。
A申请延期缴纳税款B接受税务检查C按期办理纳税申报D按规定设置账簿9、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。
A工商营业执照B经办人身份证明C按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D税务登记证件10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）。
A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收2、甲乙于2015年10月成立一软件企业，并于10月11日去工商局办理营业执照，10月20日到税务机关办理税务登记证，开业后向财务部提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收征税主体的是（）。
A、工商机关B、税务部门C、该软件企业D、财政部3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。
A、某股份公司B、某企业在外地设立的分支机构C、某文化出版社D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农4、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为D、纳税人对纳税期限有异议的5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（）。
A、罚款B、不予抵扣税款C、没收财物和违法所得D、停止出口退税权6、下列各项中，属于税务机关最基本、最主要权利的是（）。
A、税务管理权B、税款征收权C、税务检查权D、行政处罚权7、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳。
则滞纳金为（）万元。
A、30×0.5‰×15=0.225B、30×0.5‰×16=0.24C、30×0.5‰×24=0.36D、30×0.5‰×40=0.68、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
税收征收管理法律制度 练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是（）。
A、处以1000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年B、5年C、10年D、15年8、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。
A、税务机关为其确认征税对象B、税务机关对其作出税收保全措施C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关责令其提供纳税担保9、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第七章:税收征收管理法律制度一、单选题1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2.根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是( )。
A.取得印刷经营许可证和营业执照B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度D.注册资本在1000万元以上3.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。
A.纳税申报管理B.税务代理C.核定纳税人应纳税额D.询问纳税人和扣缴义务人4.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存-定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为( )。
A.3年B.5年 C .10年 D.20年5.甲公司于2013年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为( )。
A.9月22日B.9月25日C.10月7日D.10月10日6.某酒店2013年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。
A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额7.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A.从事生产经营的事业单位B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户8.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.100B.1000C.10000D.400010.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。
A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.拍卖纳税人财产D.核定其应纳税额二、多选题1.下列各项中，属于税务登记制度的有( )。
A.设立税务登记B.停业税务登记C.外出经营报验登记D.领购发票2.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款3.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有( )。
A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关B.自领取税务登记证之日起15 日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废4.下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有( )。
A.强制执行措施B.税收保全措施C.加收滞纳金D.处罚决定5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。
A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户7.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。
A.开立银行账户B.领购发票C.申请减免税D.办理停业、歇业8.在税款征收过程中，纳税人依法享有-定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有( )。
A.估税权B.要求税务机关对纳税人情况保密C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼9.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列( )虚开发票的行为。
A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票10.下列各项中，属于税款征收措施的有( )。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.责令提供纳税担保D.罚款三、判断题1.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。
( )2.税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。
( )3.纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。
( )4.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。
调出检查时，纳税人有权拒绝。
( )5.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。
( )6.任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。
( )7.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
( )8.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。
( )9.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。
( )10.填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务-律不准开具发票。
( )四、不定项选择题1.某市-汽车销售公司于2013年3月1日丢失-本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度;(2)将2009年度开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
(3)汽车公司-直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司-处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
(1)下列说法中，正确的是( )。
A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定B.该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告C.该公司销毁2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定D.已开具的发票存根联应当保存5年(2)下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是( )。
A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证(3)下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是( )。
A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿(4)下列表述正确的是( )。
A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼一、单选题1.D【解析】本题考核税收保全措施包括的内容。
税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
2.D【解析】本题考核发票的印制。
印制发票的企业应当具备下列条件：(1)取得印刷经营许可证和营业执照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。
3.B【解析】本题考核税收征收机关的权利。
税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。
4.C【解析】本题考核会计档案保管的期限。
会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
但是法律、行政法规另有规定的除外。
5.D【解析】本题考核变更税务登记的时间。
公司增加注册资本需要办理变更税务登记，纳税人应自工商部门办理变更登记之日起30日内办理税务登记。
6.D【解析】本题考核税款征收措施。
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
7.B【解析】本题考核税务登记的范围。
无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。
8.B【解析】本题考核税款征收方式的适用对象。
查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
9.B【解析】本题考核税款滞纳金的计算。
(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%;(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日～9月25日，共计10日);(3)应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000 (元)。