增值税的汇总申报
增值税汇总缴纳流程
增值税汇总缴纳流程我国1994年进行税制改革建立的增值税法经过几年的实践,已经暴露了许多不足,亟待改进和完善。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的增值税汇总缴纳流程。
增值税汇总缴纳流程(一)进项税发票认证抵扣企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。
一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票(进项)，将进项发票录入【增值税纳税申报系统】——【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。
(二)销项税发票抄税企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票。
月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。
(三)网上纳税申报将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少;经过认证的有多少，进行相应的账务处理。
最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。
(四)提交申报资料企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。
增值税的开票操作流程(一)系统设置1. 初始化禁做，第一次安装时使用。
2. 税务信息，名字和税号不能修改，银行账号，输入一个号码后输第二个时需回车。
3.商品只能先录入商品编号后选入，客户编码可直接输入也可选入;商品税目(需有)，简码(可有可无);单价应在开具发票时直接输入;地址电话银行账户，输入时需从编辑器中输入;保存时点左上角退出，不点右上角的差号。
(二)发票管理1. 发票领用：购买(带IC卡)――读入开票系统(买错发票需退回IC卡发票号)。
取消增值税分月汇总申报
取消增值税分月汇总申报
摘要：
一、背景介绍
二、增值税分月汇总申报的现状
三、取消增值税分月汇总申报的影响
四、应对策略与建议
正文：
一、背景介绍
随着我国税收制度的不断完善，增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其申报制度也在不断优化。
增值税分月汇总申报是其中一种申报方式，然而，近期国家税务总局宣布将取消增值税分月汇总申报，这一政策将对广大纳税人产生一定影响。
二、增值税分月汇总申报的现状
增值税分月汇总申报是指纳税人在按月申报增值税时，可以选择将当月开具的增值税专用发票和普通发票的税额进行汇总，然后按照汇总后的税额进行申报。
这种申报方式在一定程度上简化了纳税人的申报流程，减轻了税收负担。
三、取消增值税分月汇总申报的影响
取消增值税分月汇总申报后，纳税人将不再享受当月开具发票的税额汇总申报的优惠政策。
对于部分纳税人而言，这可能会增加其税收负担。
此外，取消分月汇总申报可能导致纳税人申报次数增加，增加了纳税人的工作量。
四、应对策略与建议
针对取消增值税分月汇总申报带来的影响，纳税人应积极调整自己的税收筹划策略，合理预估税负，避免出现税收风险。
同时，国家税务总局也应加强对纳税人的宣传和培训工作，帮助纳税人更好地理解新政策，提高纳税人的遵纳税法意识。
另外，税务部门可以考虑引入更为便捷的电子申报方式，以减轻纳税人的工作负担。
总之，取消增值税分月汇总申报将对广大纳税人产生一定影响，纳税人应根据自身情况调整税收筹划策略，以应对这一政策变化。
增值税的汇总申报
二〇一七年六月
前 言
为什么要进行增值税汇总申报：
降低税收成本，提高资金效率。 实现总分机构集中管理，加强风险控制。
汇总申报带来的挑战：
技术处理复杂，可能增加相关成本费用。
前 言
增值税汇总申报的条件：
总机构为增值税一般纳税人，分支机构由总机构全资开设、且为非独立法
人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理，并履行监督管理责任。
公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。
各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延，下同)，通过增值税传递
表系统填列《增值税传递表》，经分支机构所在地主管国税机关审核后，
传递至公司。
公司应于每月结束后10日内，汇总填列《增值税传递表》，经公司所在 地主管国税机关审核后，传递至省（市）国税局审核确认。
为https://)，查询、勾选确认用于申报抵
扣或者出口退税的增值税发票信息，在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的，仍可进行扫
描认证抵扣。
谢 谢 大 家！
C
ONTENTS
目录
2 申报缴税 2
3
发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记
信息传递
免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇总申报、分别纳税”的办法申报缴纳增值税。 公司本部与分支机构按固定比例分配增值税税款，各分支机构按销售额占比分配增
值税税款。
公司当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联，到主管国税机关办税 服务厅进行认证，或利用网上认证系统，自行扫描认证。
“营改增”纳税人增值税汇总申报相关问题解答(上)
“营改增”纳税人增值税汇总申报相关问题解答（上）营业税改征增值税（以下简称“营改增”）后，从事航空运输业、铁路运输业、邮政业、电信业的纳税人，如符合增值税汇总申报条件，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
现梳理了此“四大行业”纳税人增值税汇总申报的相关税收政策就“营改增”纳税人增值税汇总申报问题进行专题解答。
问：“营改增”后，哪些行业按规定可以实行增值税汇总纳税？答：“营改增”后，经财政部和国家税务总局批准的航空运输业、电信业、铁路运输业、邮政业企业（以下称四大行业）总机构及其分支机构提供应税服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号）汇总计算总机构及其分支机构的增值税应纳税额，抵减分支机构已缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后，在总机构所在地解缴入库。
问：四大行业实行总分机构汇总纳税级次是否相同？答：实行汇总申报的四大行业汇总纳税级次不相同。
航空运输企业、铁路运输企业实行跨省汇总纳税，邮政企业、电信企业实行省内汇总纳税。
问：航空运输企业在实行增值税总分机构汇总纳税时，其销售额如何确定？答：航空运输企业总机构汇总的应征增值税销售额是指总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额（包括航空运输收入、湿租业务收入、航空地面服务和通用航空服务收入）。
总机构销售货物和提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报纳税。
问：航空运输企业总机构可以进行汇总抵扣的进项税额包括哪些？答：航空运输企业总机构汇总的进项税额是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
（与应税服务有关的进项税额可以汇总抵扣，应税服务以外的进项税额不可以汇总抵扣）问：航空运输企业分支机构提供纳入汇总纳税的应税服务后，如何计算应预缴税额？答：航空运输企业分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。
汇总增值税申请报告
尊敬的[税务机关名称]：我单位，[单位名称]，注册地址位于[详细地址]，成立于[成立日期]，注册资金为[注册资金数额]，是一家从事[主营业务描述]的企业。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收法律法规，现就我单位申请汇总申报缴纳增值税事宜，特向贵局提交以下报告：一、企业基本情况1. 单位名称：[单位名称]2. 注册地址：[详细地址]3. 成立日期：[成立日期]4. 注册资金：[注册资金数额]5. 经营范围：[主营业务描述]6. 纳税人识别号：[纳税人识别号]7. 一般纳税人资格：[是否为一般纳税人]8. 营业执照注册号：[营业执照注册号]二、申请汇总申报的依据根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
我单位总机构和分支机构不在同一县（市），为简化申报程序，提高税收征管效率，降低企业税收成本，特申请汇总申报缴纳增值税。
三、申请汇总申报的原因1. 便于管理：汇总申报可以简化税务申报流程，提高税收征管效率，降低企业税收成本。
2. 提高资金使用效率：汇总申报可以减少分支机构申报的次数，提高企业资金使用效率。
3. 优化资源配置：汇总申报有助于企业合理配置资源，提高整体竞争力。
四、申请汇总申报的资料1. 汇总申报申请审批表（一式两份）2. 经办人身份证原件及复印件3. 企业法定代表人身份证原件及复印件4. 企业营业执照副本原件及复印件5. 纳税人识别号证书原件及复印件6. 企业章程及内部规章制度7. 分支机构工商登记证明原件及复印件8. 分支机构经营场所产权证明或房屋租赁合同协议复印件9. 总机构和分支机构统一采购、统一核算的相关证明材料10. 其他相关证明材料五、申请汇总申报的承诺1. 我单位承诺，在汇总申报过程中，严格按照国家税收法律法规执行，确保申报数据的真实、准确、完整。
增值税的汇总申报
02
汇总缴纳税款可以降低企业的资金成本，提高资金使用效率。
汇总缴纳税款需要按照规定的流程进行操作，确保税款及时、
03
准确地缴纳。
04
增值税汇总申报的常见问题 及解决方案
汇总申报与独立申报的区别与联系
区别
汇总申报是指企业在一定区域内设立多 个分支机构，将分支机构的应纳税款汇 总到总机构进行申报的方式；独立申报 则是每个分支机构分别进行申报。
主管税务机关审核汇总申报申 请，符合条件的，批准汇总申
报。
纳税人按月或按季汇总应纳税 额，填写增值税申报表，并加 盖公章、签字或盖章后，向主 管税务机关报送。
主管税务机关对汇总申报进行 审核、征收税款等后续处理。
02
增值税汇总申报的准备工作
确定汇总范围
确定哪些纳税人需要纳入汇总范围
根据税收政策，确定哪些纳税人需要纳入汇总申报范围，以统一管理和税收征 管。
符合税收政策规定的条件
汇总纳税人应符合税收政策规定的条件，如注册资本、销售 额等。
取得税务机关的认定
汇总纳税人应向税务机关提出认定申请，并提交相关资料， 经税收政策和申报要求
汇总纳税人应详细了解税收政策和申报要求，以便准确、完整地填写申报表。
准备相关资料和凭证
感谢您的观看
THANKS
个人所得税改革可能对增值税汇总申报产生影响，需要关注两者之 间的协调发展。
提高汇总申报效率的措施与建议
01
优化申报系统
升级和优化申报系统，提高系统 的稳定性和安全性，降低因系统 故障导致申报失败的风险。
02
简化申报流程
03
加强培训和宣传
简化申报流程，减少不必要的填 报项和审核环节，提高申报效率。
增值税年度申报总结范文(3篇)
第1篇一、前言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于国家财政收入和经济发展具有重要意义。
年度申报是增值税管理的关键环节，对于确保税收政策的贯彻执行、提高税收征管效率具有重要意义。
本文将对本年度增值税年度申报工作进行总结，分析存在的问题，并提出改进措施。
二、年度申报工作概述1. 申报范围本年度增值税年度申报范围包括所有增值税一般纳税人和小规模纳税人。
申报内容包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税纳税申报表附列资料等。
2. 申报时间本年度增值税年度申报时间为每年的1月1日至3月31日。
为确保申报工作顺利进行，各地税务机关提前发布了申报通知，并对申报流程、注意事项进行了详细说明。
3. 申报方式本年度增值税年度申报采用网上申报和纸质申报两种方式。
网上申报主要通过国家税务总局电子税务局、地方税务局电子税务局等平台进行；纸质申报则由纳税人将申报资料报送至税务机关。
4. 申报进度截至本年度申报截止日期，全国范围内增值税年度申报工作已基本完成。
各地税务机关按照规定时间节点，对申报数据进行审核、汇总，确保申报工作顺利进行。
三、年度申报工作亮点1. 申报流程优化本年度，各地税务机关积极优化申报流程，简化申报手续，提高申报效率。
通过推行网上申报、电子税务局等手段，实现了申报业务的“一网通办”，为纳税人提供了便捷、高效的申报服务。
2. 申报数据质量提升本年度，各地税务机关加强对申报数据的审核，严格规范申报行为。
通过强化数据质量监管，确保申报数据的真实、准确，为税收征管提供了有力保障。
3. 申报服务创新本年度，各地税务机关不断创新申报服务，推出了一系列便民举措。
如开展申报辅导、提供申报咨询、设立申报绿色通道等，为纳税人提供全方位、个性化的申报服务。
四、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分纳税人申报意识不强，对申报工作重视程度不够，导致申报数据不准确、不及时。
（2）申报流程仍有待优化，部分纳税人反映申报操作复杂，需要花费较长时间。
增值税申报进项抵扣汇总表
增值税申报进项抵扣汇总表增值税申报进项抵扣汇总表是企业在进行增值税申报过程中，对进项税额进行抵扣的重要依据。
通过填写此表格，企业可以清晰地了解自身的进项税额抵扣情况，确保税收政策的正确执行。
本文将对增值税申报进项抵扣汇总表的填写进行详细解读，以提高企业在增值税申报过程中的可读性和实用性。
一、增值税申报进项抵扣汇总表的概述增值税申报进项抵扣汇总表是对企业购进货物、接受服务过程中支付的增值税进行汇总的表格。
企业应在规定的时间内，按照税收政策及管理规定，完整、真实地填写此表格，以便税务部门对其进行审核。
二、进项抵扣的分类及适用范围1.分类：增值税进项抵扣分为一般计税方法进项抵扣和简易计税方法进项抵扣。
2.适用范围：企业在购买货物、接受服务过程中支付的增值税，符合税收政策规定的，均可进行进项抵扣。
三、填写增值税申报进项抵扣汇总表的注意事项1.企业应按照税收政策和相关规定，准确填写进项税额、税率等信息。
2.核对数据准确性，确保填报数据与实际发生的业务一致。
3.按照规定时间提交增值税申报进项抵扣汇总表，以免影响税收抵扣。
四、进项抵扣的具体操作流程1.企业购进货物、接受服务，支付增值税。
2.获取合法有效的增值税专用发票或普通发票。
3.按照税收政策规定，确认进项税额可抵扣的税率和抵扣比例。
4.填写增值税申报进项抵扣汇总表，提交给税务部门进行审核。
五、优化增值税申报进项抵扣汇总表的建议1.建立健全企业内部税收管理制度，提高员工对税收政策的认知程度。
2.定期对企业进项抵扣情况进行梳理，确保税收优惠政策得到充分运用。
3.加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策变动，确保填报准确无误。
通过以上解读，企业可以更好地了解增值税申报进项抵扣汇总表的填写要求及注意事项，为顺利完成税收申报提供保障。
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基本规定——免税备案
公司和所属分支机构经营的增值税免税业务，由公司统一向主管国 税机关办理备案登记手续。
各分支机构所在地主管国税机关根据文件通知附件所列名单，直接 在综合征管系统中为各分支机构办理备案。
总机构实行统一经营、统一采购、统一配送、统一核算、统一规范化管理； 实现计算机联网，及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情况。
总机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额，准确提供税务 资料。
前言
增值税汇总申报的方式：
收入比例方式 预征率方式 总机构汇总纳税方式。
1 基本规定
发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联，到主管国税机关办税 服务厅进行认证，或利用网上认证系统，自行扫描认证。
纳税信用等级为A级、B级的纳税人取得增值税发票管理新系统 开具的专用发票，可以不再到主管国税机关进行扫描认证。在收 到专用发票后通过互联网登录湖北省增值税发票查询平台(地址 为https://)，查询、勾选确认用于申报抵 扣或者出口退税的增值税发票信息，在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的，仍可进行扫 描认证抵扣。
各分支机构当期应纳税额=公司当期应纳税额×分配比例×(该分支机构当期应税 销售额÷公司当期应税销售额)
目前，我省公司本部和分支机构分配比例大都暂定为2：8 公司本部当期应纳税额=公司本部当期应纳税额-各分支机构当期应纳税额
注： 各分支机构在所在地不得抵扣进项税额
基本规定——税务登记
公司和所属各分支机构应分别在其所在地主管国税机关办理 税务登记，登记为一般纳税人，各分支机构名单由省（市） 国税局确认发布，未经省（市）国税局确认的一律不得实行 汇总申报纳税。
新成立的分支机构，应在成立当月，由公司和新成立的分支 机构分别向其所在地主管国税机关报备。同时，公司报省 （市）国税局确认后，统一在增值税传递表系统中添加。
基本规定——信息传递
公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。
各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延，下同)，通过增值税传递 表系统填列《增值税传递表》，经分支机构所在地主管国税机关审核后， 传递至公司。
谢 谢1 基本规定 2 申报缴税
3 发票管理
二、申报缴税
纳税申报 税款缴纳
申报缴税—纳税申报
总分机构企业增值税的纳税期限为1个月。但银行业总分机构， 增值税以1个季度为纳税期限。
公司按月(按季)汇总公司本部和所属分支机构的增值税销售额、销项税额、进项税额 和应纳税额等数据，按照一般纳税人纳税申报的要求，向公司所在地主管国税机关 纳税申报。 注：公司应将其分支机构通过传递表系统传递的销售收入（销项税额）填写在附表 一未开票收入栏，进项税额填写在附表二其他抵扣凭证栏。
各分支机构不需要向分支机构所在地主管国税机关进行纳税申报。
申报缴税—税款缴纳
公司完成汇总申报后，按照预留比例在公司所在地主管税务机关缴纳增值 税，并填写分支机构增值税分配表向分支机构分配各分支机构的应缴增值 税。
分支机构根据总机构的分配税款，向其主管税务机关缴纳增值税（无须申 报）。
注：按本通知规定汇总申报缴纳增值税的总分支机构，跨县(市、区)销售 和出租不动产，在不动产所在地不预缴税款。
1 变化要点梳理
C 目录 ONTENTS
2 账务要点讲解
3 发票管理
三、发票管理
发票的领用 发票的开具 发票的认证
发票管理——发票的领用
公司及所属分支机构原则上按纳税识别号，分别向所 在地主管国税机关领用增值税发票。
注：通过网络方式的，市州可跨县(市、区)领用发票。
发票管理——发票的开具
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业，可分别自行开具增值税发票。
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业，公司可将所属各分支机构发行的税控设备和 领用的发票集中到公司，可由公司统一开具增值税发 票。
各分支机构均未申请发行税控设备，统一以公司名义 开具增值税发票。
增值税的汇总申报
二〇一七年六月
前言
为什么要进行增值税汇总申报：
降低税收成本，提高资金效率。 实现总分机构集中管理，加强风险控制。
汇总申报带来的挑战：
技术处理复杂，可能增加相关成本费用。
前言
增值税汇总申报的条件：
总机构为增值税一般纳税人，分支机构由总机构全资开设、且为非独立法 人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理，并履行监督管理责任。
C 目录 ONTENTS
2 申报缴税
3 发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记 信息传递 免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇总申报、分别纳税”的办法申报缴纳增值税。 公司本部与分支机构按固定比例分配增值税税款，各分支机构按销售额占比分配增 值税税款。 公司当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额