某企业关联方资金占用情况调研报告
某企业关联方资金占用情况调研报告【范本模板】
华夏矿业关联方资金占用情况调研报告2011年9月份，由复星集团钢铁事业部牵头,复星审计部组织中介机构对建龙钢铁及矿业板块进行关联方资金往来的调研，复星矿业资源事业部张磊全程参与了对北京华夏建龙矿业科技有限公司（以下简称华夏矿业)2010年至2011年7月份的资金调研（审计）活动，先后走访了华夏矿业总部、双鸭山矿业、吉林钢铁矿业公司、河北承德县建龙矿业、宽城矿业公司,初步调研汇报如下: 华夏矿业系2003年09月19日成立，注册资本为人民币10,875万元，目前股权结构为：北京建龙重工集团有限公司出资4525万元 ,占41。
61%股份；上海复星工业技术发展有限公司出资2000万元，占18。
39%股份；上海钧能实业有限公司出资2175万元,占20％股份;北京世源众联科技有限公司出资2175万元，占20％股份。
法定代表人苑占永。
华夏矿业的业务包括：矿山投资开发、矿业技术研发、矿产品采选及购销业务.一、华夏矿业资金基本情况华夏矿业在矿石开采、选矿等业务方面资金需求较少，且盈利能力较强，经营性现金流为正数，能为公司提供稳定的资金供给，2011年1-7月份经营性现金净额为2。
88亿元。
华夏矿业总公司负责对建龙系统内整个矿业子公司的日常业务活动进行资金调配和运作，从华夏矿业合并层面看，截止2011年7月31日资产负债表如下：2011年7月31日华夏矿业合并资产负债表单位：万元从上表可见，其他应收款数额较大,余额为13。
22亿元，而同时华夏矿业短期贷款余额为14.02亿元，可以判断华夏矿业流动资金款项被大股东关联方占用情况比较严重。
二、华夏矿业资金被占用情况调研初步结果1、调研取证方法：（1)进行银行对账单和银行明细账双向核对，获取所有银行对账单原件,导出银行存款明细账;抽取发生额较大的银行账户，选取单笔发生额500万以上，进行逐笔核对;是否存在未入账或异常的资金往来。
(2）对各项往来资金分析其业务性质①获取会计报表、科目余额表、往来余额表；核对余额是否相符;②选取余额500万以上的复星参股体系外的往来单位，导出明细账,查证款项形成过程和性质;③根据往来余额表，选取发生额1000万以上的单位，导出明细账，查证款项形成和性质，是否存在无资金划转的多方冲账;④导出应付票据的明细账，查看应付票据业务实质，是否存在无贸易背景的直接资金支付。
关联交易调查报告
关联交易调查报告尊敬的各位领导：根据贵公司的委托，我们进行了关联交易的调查，现将调查结果报告如下：一、背景介绍在当前全球经济一体化的背景下，关联交易已经成为企业间常见的交易方式。
关联交易是指在相关方之间进行的交易活动，包括产品交易、服务交易、资产交易等。
关联交易通常存在风险，例如信息不对称、合同不公平等问题。
因此，对于关联交易的调查具有重要意义。
二、调查目的本调查旨在了解贵公司与关联方之间的交易情况，评估其是否符合相关法规和内部控制要求。
通过调查，我们旨在发现可能存在的违规行为，提出合规建议，保障贵公司的合法权益。
三、调查方法本调查采用多种方式，包括文件分析、数据核实、调查问卷、实地调查等手段。
我们仔细梳理了贵公司的关联交易数据，并与相关方进行了深入交流，以全面了解交易的背景、合同内容以及执行情况。
四、调查结果与问题分析经过对贵公司关联交易的详细调查，我们发现了以下问题：1. 信息不对称：在关联交易中，贵公司和相关方之间存在信息不对称的现象。
相关方提供的交易信息不够透明，贵公司很难了解交易背后的真实情况，从而难以进行合理决策。
2. 合同不公平：某些关联交易的合同存在不公平之处。
例如，贵公司与某关联方签订的产品采购合同中，相关方享有违约金免责条款，而贵公司则没有相应的保障措施。
3. 内部控制不健全：贵公司在关联交易方面的内部控制还存在一些问题。
缺乏明确的管理制度和流程，导致关联交易的审批流程不够规范，监管不到位。
五、合规建议针对以上问题，我们提出以下合规建议，以提升贵公司在关联交易方面的风险控制能力：1. 提高信息透明度：贵公司应加强与相关方之间的沟通，确保交易信息的准确传达。
同时，要求相关方提供详尽的交易数据，以便贵公司全面了解交易的背景和风险。
2. 优化合同设计：贵公司应对关联交易中的合同进行全面审查，确保合同条款公平合理。
同时，建议在合同中增加违约责任的明确规定，以保障贵公司的利益。
3. 加强内部控制：贵公司应建立完善的关联交易管理制度和审批流程，明确责任和权限。
上市公司关联方资金占用问题的成因及对策研究
上市公司关联方资金占用问题的成因及对策研究作者：庄庆来源：《中国集体经济》2020年第33期摘要：现如今我国社会主义市场经济逐渐发展，但上市公司普遍存在着关联方资金占用的问题，严重影响了上市公司及广大投资者的权益。
文章阐述了上市公司关联方资金占用的危害，同时从股权结构、相关政策及监管机构三个方面着手分析了上市公司关联方资金占用的成因，并提出了几点应对策略。
关键词：上市公司;关联方;资金占用近几年，尽管我国上市公司整体发展良好，但仍然存在着诸多不利因素制约着上市公司的平稳发展，影响着我国正常的经济秩序，尤其是当前普遍存在的上市公司关联方资金占用的问题。
对此，相关人员应深入研究其成因，并从实际情况出发制定相应的解决策略，以缓解资金占用情况。
一、上市公司关联方资金占用的危害（一）损害上市公司利益在我国的各上市公司中，长期存在着关联方把上市公司当作融资平台的现象，侵占或挪用上市公司的资金，并常常使用关联交易或者担保等方式损害上市公司的正常利益，既阻碍了上市公司的正常发展，同时还危害我国的股市。
关联方资金占用问题将会直接影响上市公司的正常经营状况，降低公司原本的盈利能力。
上市公司由于被占用大量的资金，致使其出现资金紧张甚至是枯竭的问题，为引发重大财务危机和经营风险埋下了安全隐患。
部分上市公司资金占用情况较为严重，还会面临经营瘫痪、濒临破产的困境。
与此同时，在资金大量被关联方占用的情况下，上市公司出于维护公司正常运营的目的，往往会向银行发起贷款，公司的资产负债比率提升，若是无法度过危机，难以偿还银行贷款，便会产生严重的财务危机和信用危机。
（二）损害中小股东利益除了损害上市公司利益以外，关联方资金占用问题还会损害中小股东的利益，中小投资者对上市公司进行投资，根本目的是希望通过此举得到比市场利率高的回报。
中小股东在选择上市公司时，是因为对公司未来的前景及经营业绩有足够的信心，并能够给自身带来切实的经济利益。
但关联方凭借其控制能力，占用了上市公司的大量资金，危害了中小股东的利益。
关联企业无偿占用资金的问题分析与处理建议
关联企业无偿占用资金的问题分析与处理建议关联企业无偿占用资金的问题分析与处理建议(1)现象和原因分析。
无偿占用资金就是不付利息使用资金的行为。
这个现象也多存在于关联企业或关系企业。
主要表现为一家企业无偿占用另一家企业的资金，双方不支付也不收取利息，就像“周瑜打黄盖一个愿打一个愿挨”。
这种现象目前较为普遍地存在于我国具有“母子”关系的公司中。
(2)行为和政策分析。
使用资金，要付利息。
这像“欠债还钱”一样天经地义。
所以在企业实务中，借用资金不付利息或不收利息的任何理由，都是站不住脚的。
依据国税发(2021)86号《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》规定：一、母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。
提供资金作为一种融资服务，母公司就要按独立企业收取利息，开具发票并依法纳税(营业税和企业所得税);子公司符合条件的利息支出可作为成本、费用进行税前列支。
其他关联企业之间的融资借款，尽管税法没有具体规定必须支付利息，但应比照国税发〔2021〕86号文件执行，进行相关的税务处理。
(3)处理建议。
针对关联企业之间无偿占用资金的现象，我们建议如下：1)要依据税法调整无偿占用资金的行为，防范被惩处的涉税风险。
但收取多少利息，则可由双方约定(企业要依据各自的情况好好算算)。
但要记住税法的总体精神是：收入必须纳税，支出符合条件才允许扣除。
2)如果是子公司无偿占用母公司的资金，因其存在股份关系，母公司可将子公司无偿占用的资金，改为投资。
2关联方资金占用专项审核报告正文3
会专字[20××]×××号关于×××股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况专项审核报告×××股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了×××股份有限公司（以下简称××公司）20××年12月31日的合并及母公司资产负债表，20××年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注，并于×年×月×日出具了会审字[20××]×××号的标准无保留意见审计报告。
根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号文）的要求，××公司编制了后附的20××年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表(以下简称“汇总表”)。
如实编制和对外披露汇总表并确保其真实、合法及完整是××公司管理层的责任。
我们对汇总表所载资料与本所审计××公司20××年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。
除了对××公司实施20××年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。
为了更好地理解××公司的控股股东及其他关联方占用资金情况，后附汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。
本专项审核报告仅作为××公司披露控股股东及其他关联方资金占用情况之用，不得用作任何其他目的。
资金使用调研报告
资金使用调研报告
资金使用调研报告
为了提高财务管理的效率和透明度，我们对公司的资金使用情况进行了调研。
以下是我们的调研结果和建议。
首先，我们对公司的资金使用进行了详细的分析。
我们发现公司的资金主要用于以下几个方面：日常运营支出、设备购置和更新、研发投资、市场推广和人力资源。
其中，日常运营支出占据了公司资金使用的主要部分，包括员工工资、办公用品采购、租赁费用和维护费用等。
其次，我们对公司的资金使用效率进行了评估。
我们发现公司在资金使用方面存在一些问题。
首先，公司的日常运营支出过高，需要审慎评估各项费用。
其次，公司对设备购置和更新投入不足，给生产和研发带来了一定的障碍。
再次，公司的市场推广投入不足，导致市场份额的扩大速度较慢。
最后，公司的人力资源投资仍有提升空间，包括培训和员工福利等方面。
为了改进公司的资金使用效率，我们提出了以下几点建议。
首先，公司应该加强对日常运营支出的监管，审慎评估各项费用的必要性和合理性。
其次，公司应该加大对设备购置和更新的投资，提高生产和研发的效率和质量。
再次，公司应该增加市场推广的投入，提高品牌知名度和市场份额。
最后，公司应该增加人力资源投资，提高员工的培训和发展机会，提高员工满意度和忠诚度。
综上所述，我们对公司的资金使用情况进行了调研，并提出了相应的建议。
我们相信，通过改进资金使用的效率，公司将能够实现更好的财务管理和发展。
关联方占用资金情况的专项说明
关联方占用资金情况的专项说明首先，需要明确关联方占用资金的范围和规模。
关联方包括直接关联方和间接关联方，直接关联方是指控制、被控制或共同控制同一家公司的股东、关联公司、董事或高级管理人员等；间接关联方是指通过第三方或其他公司与本公司存在关联关系的资金占用方。
关联方占用资金的范围包括资金借贷、资金转移、资产买卖、转让价格等。
其次，需要说明关联方占用资金的原因和目的。
关联方占用资金往往是由于公司间存在相互依赖、利益关联的关系，因此需要说明资金占用的原因和目的。
比如，公司A可能向公司B借款用于增加生产能力或资金周转，或者公司A通过关联关系购买公司B的股权，以实现产业整合和利益最大化。
第三，需要明确关联方占用资金的方式和形式。
资金占用的方式包括借款、股权转让、资产买卖等，形式包括现金、股权、实物资产等。
需要说明具体的交易方式和资金流动的路径，以便投资者或相关方了解资金占用的过程和方式。
第四，需要说明关联方占用资金的条件和利率。
关联方占用资金需要明确相关的交易条件，包括借款期限、利率、担保措施等。
需要明确借款的利率是否与市场利率一致，以及相关担保措施的合理性和有效性。
第五，需要说明关联方占用资金对公司经营状况的影响。
关联方占用资金往往会对公司的经营状况产生影响，需要详细说明这种影响的范围和程度。
比如，关联方占用资金可能导致公司的财务状况恶化或资金链紧张，也可能导致公司在经营决策上受制于关联方的影响。
最后，需要说明关联方占用资金的合规性和合法性。
关联方占用资金必须符合相关法律法规的规定，需要明确资金占用的合规性和合法性。
如，公司应当遵守公司法、证券法等相关法律和法规的规定，确保关联方占用资金的合规性。
综上所述，关联方占用资金情况的专项说明需要对关联方占用的范围和规模、原因和目的、方式和形式、条件和利率、影响和合规性等方面进行详细阐述。
通过专项说明，投资者或相关方能够全面了解公司的资金流动情况和关联方的利益分配情况，从而判断公司的财务状况和经营风险。
ipo公司关联方资金占用问题的成因及对策研究
一、IPO公司关联方资金占用问题的成因1. 欠缺规范的内部管理制度IPO公司在发展初期，往往因为整体规模较小，内部管理制度不够完善，导致对关联方资金占用的监管不力，容易出现问题。
2.信息披露不透明一些IPO公司存在信息披露不透明的情况，会隐瞒关联方资金占用的情况，让投资者难以了解公司的真实情况，从而导致关联方资金占用问题的滋生。
3. 股东利益冲突IPO公司股东之间存在利益冲突，有的股东可能会利用关联方资金占用来谋取私利，而其他股东未能有效监督和制约，导致关联方资金占用问题。
二、IPO公司关联方资金占用问题的对策1. 建立规范的内部管理制度IPO公司应该建立完善的内部管理制度，明确规定关联方资金占用的范围和条件，加强对关联方资金使用的监管，防止不当占用。
2.加强信息披露，提高透明度IPO公司应该加强信息披露，提高公司运营情况的透明度，让投资者能够清晰了解公司的财务状况和经营情况，从而增强对关联方资金占用的防范和控制。
3.设立独立董事会进行监督建立独立的董事会，加强对关联方资金占用的监督和审计，及时发现和纠正问题，提高公司治理水平。
4.加强股东监督和约束IPO公司股东应当积极履行监督责任，加强对公司经营状况的了解程度，对公司的关联方资金占用问题进行有效监管和约束。
三、结语关联方资金占用问题是IPO公司面临的重要挑战之一，要有效解决这一问题，需要公司本身严格加强内部管理，并通过透明的信息披露、独立董事监督、股东有效监督和约束等措施，共同努力，确保公司运营和发展符合法律法规，并为投资者创造长期价值。
四、强化审计监督，提升风险控制能力针对关联方资金占用问题，IPO公司应当加强审计监督，建立完善的内部审计体系，对资金流向进行全面审计，及时发现异常情况，有效防范和控制关联方资金占用风险。
公司应当加强风险管理能力，制定健全的风险管理制度，提高对关联方资金占用风险的识别和处理能力，确保公司经营稳健，投资者利益得到保护。
关联公司财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着经济全球化和市场一体化的发展，企业间的关联交易日益增多，关联公司之间的财务报告分析对于投资者、监管机构和企业管理层来说具有重要意义。
本报告旨在通过对某关联公司的财务报告进行深入分析，揭示其财务状况、经营成果和现金流量，为相关利益方提供决策参考。
二、公司概况（以下内容需根据实际情况填写）1. 公司基本信息：公司名称、成立时间、注册资本、主营业务等。
2. 关联方关系：列出公司的控股股东、实际控制人、关联方及其持股比例。
3. 行业分析：所属行业、行业特点、市场竞争格局等。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析：- 流动资产：分析流动资产占总资产的比例，重点关注货币资金、应收账款、存货等项目的构成及变动趋势。
- 非流动资产：分析非流动资产占总资产的比例，重点关注固定资产、无形资产、长期投资等项目的构成及变动趋势。
- 资产负债率：分析公司资产负债率的变化趋势，评估公司的偿债能力。
2. 负债结构分析：- 流动负债：分析流动负债占总负债的比例，重点关注短期借款、应付账款、预收账款等项目的构成及变动趋势。
- 非流动负债：分析非流动负债占总负债的比例，重点关注长期借款、长期应付款等项目的构成及变动趋势。
- 负债结构合理性：分析公司负债结构是否合理，是否存在过度负债的情况。
3. 所有者权益分析：- 实收资本：分析实收资本的变化趋势，评估公司资本实力的变化。
- 留存收益：分析留存收益的变化趋势，评估公司盈利能力和分红政策。
（二）利润表分析1. 收入分析：- 主营业务收入：分析主营业务收入的变化趋势，评估公司主营业务的发展情况。
- 其他业务收入：分析其他业务收入的变化趋势，评估公司多元化经营的情况。
2. 成本费用分析：- 主营业务成本：分析主营业务成本的变化趋势，评估公司成本控制能力。
- 期间费用：分析期间费用（如销售费用、管理费用、财务费用）的变化趋势，评估公司费用控制能力。
3. 盈利能力分析：- 毛利率：分析毛利率的变化趋势，评估公司产品的盈利能力。
控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告
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华夏矿业关联方资金占用情况调研报告
2011年9月份，由复星集团钢铁事业部牵头，复星审计部组织中介机构对建龙钢铁及矿业板块进行关联方资金往来的调研，复星矿业资源事业部张磊全程参与了对北京华夏建龙矿业科技有限公司（以下简称华夏矿业）2010年至2011年7月份的资金调研（审计）活动，先后走访了华夏矿业总部、双鸭山矿业、吉林钢铁矿业公司、河北承德县建龙矿业、宽城矿业公司，初步调研汇报如下：华夏矿业系2003年09月19日成立，注册资本为人民币10,875万元，目前股权结构为：北京建龙重工集团有限公司出资4525万元，占41.61%股份；上海复星工业技术发展有限公司出资2000万元，占18.39%股份；上海钧能实业有限公司出资2175万元，占20%股份；北京世源众联科技有限公司出资2175万元，占20%股份。
法定代表人苑占永。
华夏矿业的业务包括：矿山投资开发、矿业技术研发、矿产品采选及购销业务。
一、华夏矿业资金基本情况
华夏矿业在矿石开采、选矿等业务方面资金需求较少，且盈利能力较强，经营性现金流为正数，能为公司提供稳定的资金供给，2011年1-7月份经营性现金净额为2.88亿元。
华夏矿业总公司负责对建龙系统内整个矿业子公司的日常业务活动进行资金调配和运作，从华夏矿业合并层面看，截止2011年7月31日资产负债表如下：
2011年7月31日华夏矿业合并资产负债表
从上表可见，其他应收款数额较大，余额为13.22亿元，而同时华夏矿业短期贷款余额为14.02亿元，可以判断华夏矿业流动资金款项被大股东关联方占用情况比较严重。
二、华夏矿业资金被占用情况调研初步结果
1、调研取证方法：
（1）进行银行对账单和银行明细账双向核对，获取所有银行对账单原件，导出银行存款明细账；抽取发生额较大的银行账户，选取单笔发生额500万以上，进行逐笔核对；是否存在未入账或异常的资金往来。
（2）对各项往来资金分析其业务性质
①获取会计报表、科目余额表、往来余额表；核对余额是否相符；
②选取余额500万以上的复星参股体系外的往来单位，导出明细账，查证款项形成过程和性质；
③根据往来余额表，选取发生额1000万以上的单位，导出明细账，查证款项形成和性质，是否存在无资金划转的多方冲账；
④导出应付票据的明细账，查看应付票据业务实质，是否存在无贸易背景的直接资金支付。
2、对华夏矿业被关联方占用资金状况的初步调研结果
注1：其他应收承德建龙水泥有限责任公司投资款800万元，该公司已经注销，相关款项已无法收回。
注2：北京华夏账面同时记录应付黑龙江建龙钢铁1600万元，经调研，我们认为此往来余额1600万元系账务处理错误所致，事实上并无此项负债。
注3：拆借款系北京建龙重工进行整体调拨及调配形成。
从上表可以看出，华夏矿业被建龙钢铁板块子公司占用资金余额达3.56亿元，经调研华夏矿业被其长期无偿占用的资金超过3亿元。
注：北京华夏账面同时记录应付建龙钢铁控股有限公司8300万元，因此建龙钢铁控股净占用月7.01亿元。
从上表可见，华夏矿业被大股东体系内关联单位的资金占用余额约7亿元。
经调研华夏矿业被其长期无偿占用的资金超过7亿元。
以上(1)和(2)合计被大股东关联方净占用资金余额为10.5亿元。
注1：朱日和铜业股东时丕朋和李涛因资金困难，无法及时对朱日和铜业进行增资，北京华夏矿业暂借款项1,192.89万元于两股东，并约定从以后分红中扣除。
注2：以借款名义分红共计7,157.49万元。
从上表可以看出华夏可以被复星参股体系外的大股东关联方占款余额超过
1亿元，经调研华夏矿业被其长期无偿占用的资金超过1亿元。
华夏矿业高管（或个人股东关联方）以借款名义实质进行分红资金为7157.49万元，这部分资金已经流出。
(4) 华夏矿业资金被体系外其他单位的可疑占用情况
注1：河北省矾山磷矿有限公司系华夏矿业参股企业，从款项形成来看均系华夏矿业内部资金调拨。
注2：河北省国控矿业开发投资有限公司，系2011年华夏矿业参股（参股比例49%）公司河北国控金石矿业有限公司的母公司，华夏矿业将其股权转让形成对其母公司的应收款项。
从上表看，华夏可以对参股公司资金支持为1934.41万元，应收股权转让款1201万元。
调研初步结论：华夏矿业流向复星参股体系外的资金为1.86亿元，其余资金均流向复星参股建龙体系内单位。