企业较大危险因素风险库(参考样本)
样本4：
企业较大危险因素风险库（参考样本）
公司战略与风险管理论文
公司战略与风险管理 国贸1301 庄雅兰 学号：2 摘要：在当前的市场经济体系下，企业面临的各种风险普遍存在，企业的风险 管理是企业经营的重要内容；风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。如果不能正确处理风险，那么将会给企业带来巨大的经济损失，但同时如果可以正确认识和处理风险，它也会带给企业巨大的经济效益，它也是企业获得利益的主要源泉。因此，现代企业应该正确认识和处理风险，采取积极主动的措施来进行科学的风险管理，这样才能够保证企业的顺利发展。 关键词：企业，风险管理，市场经济 一．企业风险管理的含义 企业风险管理是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。 风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不是技术越高越好，而是合理优化达到最佳，制定风险管理策略,科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。 全面风险管理是风险管理理论演进与研究的最新阶段，与传统的风险管理有着诸多不同。全面风险管理强调与企业战略的结合，整体上考虑企业的风险，并由专门的风险管理部门进行管理和实施，并考虑到了所有者利益关系人的共同利益最大化。传统风险管理方式往往仅由各个职能部门就业务领域的单个风险实施风险控制，缺乏整体性，而全面风险管理则不然。 二．现代企业风险管理的基本内容 1.风险意识 在现代企业战略与风险管理中，风险意识是其中最基本的内容。是指在风险
企业全面风险管理的理论与实践梳理
企业全面风险管理的理论与实践梳理 [摘要]本文对国内外企业风险管理理论研究和企业实践进行梳理,归纳主流理论框架和实践经验,为企业加强风险管理体系建设提供参考。 [关键词]全面风险管理;理论框架;实践经验 [中图分类号]F272 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2009)18-0040-02 1 引言 企业全面风险管理是经济全球化背景下国际大型企业面对日益复杂的外部环境所做出的现实选择。美国世通公司与安然公司丑闻事件、日本住友巨亏事件、英国巴林银行倒闭、中国中航油新加坡公司巨亏事件相继发生后,美国、中国、英国、澳大利亚、日本等国家日益重视企业的全面风险控制。COSO企业风险管理整合框架、萨班斯法案的颁布实施以及中国《中央企业全面风险管理指引》的出台,表明各国政府、监管机构对企业的风险控制能力与防范体系提出了更高的要求。越来越多的国际大公司重视和加强全面风险管理。据普华永道2004年对世界上1400个大中型公司的CEO进行的调查结果看,接近四分之三的企业已经建成或部分建成全面风险管理体系,实施全面风险管理已经成为国际企业风险管理的发展趋势。 中航油巨亏事件发生后,我国中央企业的风险管理问题日益得到各方重视。国资委研究出台了《中央企业全面风险管理指引》,并拟将风险管理纳入中央企业负责人业绩考核指标。 2 企业全面风险管理主流理论框架 国际上主流的风险管理理论框架包括美国COSO的《企业风险管理—整合框架》,我国国资委《中央企业全面风险管理指引》,澳大利亚—新西兰的澳新标准等。 2.1 COSO 企业风险管理框架 COSO是美国反虚假财务报告委员会管理组织,它于2004年9月发布《企业风险管理—整合框架》,是目前美国上市公司风险管理的参照性标准。该框架的本质是建立一个各方通用的共同语言,为企业风险管理提供清晰的方向和指南。它通过风险组合观点,要求企业管理层必须考虑风险与风险之间如何相互关联,并从业务单元层面和公司内部各个实体层面决定风险组合。该框架包含四个目标(战略、经营、报告和合规目标)和八个相互关联的要素(内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和沟通、监控),并考虑了一个组织内部所有层面的活动(公司层面、职能部门、事业部、分公司等业务单元和子公司)。 2.2 澳新企业风险管理标准 澳新标准是由澳大利亚与新西兰联合标准委员会于2005年9月发布,澳新标准认为,企业风险管理是一个逻辑和系统的方法,包括建立风险管理基础、风险识别、风险分析、风险评估、风险应对、监督与协商、沟通与评价等,穿插于公司各个业务活动、职能部门和业务流程,使得公司能够达到损失最小化和机遇最大化。 2.3 国资委《中央企业全面风险管理指引》 2006年6月,国务院国有资产监督管理委员会出台《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《指引》)。《指引》借鉴了美国COSO内控框架、COSO全面风险管理框架、萨班斯法案、澳大利亚和新西兰联合发表的国家风险管理标准(AS/NZS 4360)、英国风险管理标准、英国公司治理法典、新加坡上市公司治理法规等,又考虑了我国公司治理法规等现有规
浅谈企业风险管理论文全文
浅谈企业风险管理 蔡则明吉林大学 摘要 随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中， 重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系 关键词：风险 ,企业风险管理，启示 一、企业风险管理简介 （一）企业风险管理概述 风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。 企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范[1]。 （二）企业风险管理的含义
生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。 从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。 风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不 科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。 （三）企业风险管理的意义 由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义[2]。 1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。 2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、
公司全面风险管理分析状况
公司层面的风险分析 ——全面风险治理 课程：财务经济学与财务治理 姓名：陈宇董曲琰唐琳琳 刘丽洁张闻 院系：工商治理学院 专业：市场营销&旅游治理
公司层面风险治理 ——全面风险治理 [摘要]：本文从制定通用的风险模型、有效的组织层面操纵架构、业务流程操纵三个方面对现代企业风险治理方法 (全面风险治理)进行了详细探讨。 [关键词]：全面风险治理业务流程操纵战略风险运作风险财务风险 前言 （一）风险 确实是指在一定条件下和一定时期内，由于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的大小，以及这种损失发生可能性的大小。企业的风险是指企业在经营中由于各种不确定因素而招致企业经济损失或收益率负向波动的可能性。 （二）风险治理 风险治理包含四个方面的含义:
（1）风险治理是指风险测量，包括收集数据、识不并量化各种类不的风险； （2）风险治理是指以监控风险为目的的风险操纵； （3）风险治理包括依照风险治理方针，对各业务单位的经营行为进行监督，并为改变公司的风险状况而实施某些行为或措施; （4）风险治理将企业的经营绩效、风险治理与企业的进展战略结合起来，为企业内部资本配置提供指导方针。 综上所述，风险治理包括了风险辨识、风险测量、风险操纵、风险决策，目的在于调整和改变企业的风险、收益均衡状况。 当今的商业社会变化是多样的，其变化速度亦是令人难以可能的。随着人类进入知识经济时代，信息技术的高度发达及在商业领域的广泛和深入应用，以及金融创新的不断出现，企业的经营模式也不断变化，所有这些变化在意味着巨大财宝机会的同时，也形成多种新的商业风险。风险已成为新时代的重要特征；风险治理也成为企业追求长期进展的核心竞争力。 在国内，随着经济体制改革的深入，众多国有企业现代体制的逐步建立，国有资产产权改革的力度加大，民营企业的日益兴起以及WTO规则对本土企业的阻碍日益体现，所有这一切经济领
成果4-XX风险事件库工作说明
机密 XXXX有限公司 风险事件库工作说明 企业名称：XXXX有限公司 编报时间：2010年XX月XX日
目录 一关于风险事件库 (1) (一) 风险事件库建设背景 (1) (二) 风险事件库建设目标 (1) (三) 风险事件入库原则 (2) 二风险事件库建设规划 (3) 三风险事件的工作实施 (4) 四风险事件库的内容 (4) 五风险事件分析方法 (5) 六2009年度风险事件库汇总 (6) 风险事件表1 (7) 风险事件表2 (8) 风险事件表3 (10) 风险事件表4 (11) 风险事件表5 (12) 风险事件表6 (13) 风险事件表7 (14)
一关于风险事件库 (一)风险事件库建设背景 当前由美国次贷危机引发的全球性经济衰退影响深远，我国经济发展也面临诸多困难和挑战，提高中央企业全面风险管理工作水平的任务更加紧迫。 国资委要求中央企业加强风险管理工作，建立风险事件库，收集整理分析本企业、国内同行业及国外企业发生的风险事件案例的相关情况，以此作为本企业防范风险建立预定解决方案的重要参考。XXXX有限公司（以下简称“XX”）按照国资委、XX股份公司和XX的要求，积极建立风险事件库，并努力完善，以此作为改进风险管理工作的重要参考和借鉴。 (二)风险事件库建设目标 1、逐步在XX建立完善风险事件库，并形成一套规范化的风险事件收集、分析、入库、管理流程及制度，为全面风险管理的规范化和科学决策提供支持，实现经营管理上的长效和稳定。 2、提高XX风险意识，通过对风险事件的分析，找出公司潜在风险，防患于未然；借鉴公司和其他企业的成功经验和教训，完善公司风险管理，将公司风险控制在可接受范围之内。
企业风险管理论文
【摘要】 众所周知在我国经济渐入佳境的今天，大大加剧了企业之间的竞争压力。而财务风险是企业生存发展中终究绕不开的关键影响因素之一，企业的财务人员防范财务风险的能力直接关系到企业是否能够朝着好的方向生存发展。针对这一点，本文主要深入分析研究财务风险，重点剖析了在瞬息多变的市场环境下，企业防范财务风险的重要性及具体方法，以期促进企业大展宏图。 【关键词】 财务风险；防范；控制 随着我国经济朝着愈来愈好的方向发展，财务风险成为了企业生存与发展的关键性因素，企业虽然想防范和控制财务风险，但却忽略了其本身的特性与产生的缘由。只有从最根本的了解开始，才能够对症下药，做出最有效的防范措施，给企业带来更大的收益。本文通过分析财务风险在财务活动中发生的原因，提出相对应的解决方法，使企业能够尽量避免财务风险的发生，从而获得更多的利益。 一、财务风险的概念与特征 （一）概念 财务风险是因为企业存在财务结构上的一些问题，导致财务出现状况，企业因无法及时偿还债务而经营活动失败的现象。财务风险如同看不见的空气一样始终萦绕在企业财务活动的各个环节之中，是否拥有有效的防范措施对企业的生存发展尤为重要，其决定着企业是否能够最大限度的减少因财务风险而使企业陷入不利地位的情况。 （二）基本特征 财务风险关乎企业的生存大计，是企业无法绕开的。企业只有全面了解财务风险的特性，才能从根本上提出有效的防范措施。财务风险具有以下几个的基本特征： 1.客观性：财务风险存在于每时每刻，每个地方。它不会因为人的意志而转移，也不会被彻底消灭。人们只能通过有效的措施去防范和控制它，从而降低财务风险对企业所造成的危害。 2.全面性：企业在积累、筹集以及分配、应用资金等每一个环节都存在着财务风险。简而言之也就是财务风险具有全面性，即贯穿于各个环节[1]。 3.不确定性：外界环境是影响财务风险的一个重要因素，换言之也就是外界环境不同，企业所面临的财务风险以及发生机率也会有一定的差异性。而外界环境又涉及到各个领域，各个方面同时是一个动态的过程，如果我们能够有效的控制它，合理的利用它，那就可以降低财务风险给企业造成的危害。 4.风险与收益共存性：虽说在某些时候，风险的存在会给企业的发展带来巨大的损失，但是，不可否认的是，风险往往也会带来机遇，风险越大，收益越高，如果对风险进行有效控制，合理利用，甚至可以取到意想不到的收益. 二、财务风险的成因 引起财务风险的原因是多方面的。除了内部因素之外还包括外部因素。企业需要了解并分析各个财务风险发生的原因，才能够提出相对应的解决措施。 （一）企业经营管理的外界环境变化多端 企业经营管理过程中，外界的环境也会随着时间而不断的变化，往往企业不能够随机应变这些瞬息万变的外界环境，这是企业产生财务风险的一个外部因素。诸如社会以及市场、经济等方面的因素都会直接或者间接影响着、改变着企业的财务管理以及管理水平。另外一方面对于企业而言，也是无法预测，改变的。而这也就决定着个来无法有效控制财务风险。从企业的发展角度而言，如果环境朝着有利的方向变化，那么就有利于企业的发展，相反的如果
企业经营管理中的九大法律风险
企业经营管理中的九大法律风险 公司治理法律风险加入时间：2008-07-04 10:47:28 点击：139 美国通用电气公司原总裁杰克·韦尔奇在回答别人问他最担心什么时说：“其实并不是G E的业务使我担心。而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并使公司毁于一旦。” 这段话在有关企业法律事务类文章中被引用频率颇高。不错，杰克·韦尔奇所指的就是企业的法律风险。法律风险与自然风险、商业风险共同构成了企业风险。与其他两种风险以不可抗力和市场因素为特征所不同的是，法律风险以必须承担法律责任为特征。 什么是法律风险？ 那么，什么是法律风险呢？综合各种论述，笔者以为，法律风险指法律因素导致的、或者由于经营管理时缺乏法律支持而带来的各类企业风险，以及非法律因素的各类企业风险发生后，最后给企业带来的各种法律后果。前者，主要是指直接的法律风险，后者指间接的法律风险。直接法律风险容易理解，如履行合同违约、产品致人损害等需承担的法律责任：后者因其并非由法律因素直接引起的．所以不容易理解。如1979年发生在美国宾夕法尼亚州的三里岛核电站放射物质泄漏事件导致核电站被关闭，约20万居民永久撤离。在其后14 年中，企业共付出近10亿美元清理费用。由污染引发的诉讼高达2000多起，最终解决历时15年。这就是一起典型的间接法律风险案例。 市场经济就是法制经济，作为市场经济主体的企业必须依法经营管理，依法开展各种经济活动．这是对企业最基本的要求。因此．从企业成立到解散，以及企业经营管理中的各种行为，如改制、并购重组、对外投资、契约合同和产销行为等，都存在不同程度的法律风险。综合而言，笔者以为，企业经营管理中主要有九大法律风险。 企业经营中的九大法律风险 1、企业设立及解散的法律风险 企业在设立过程中的不规范行为，往往会为企业健康运行埋下隐患，并导致公司成立后内部纠纷频频，而有的在公司成立过程中就产生了纠纷乃至公司无法成立。如发起人出资不足．发起人违反出资义务，出资权利瑕疵等引发的纠纷以及设置虚拟股东引发纠纷、隐名出资人引发的纠纷。在公司解散过程中，涉及公司清算、债务承担等也会引发大量纠纷。 2、公司内部权益纠纷 公司成立后各类内部纠纷一直是公司治理要面对的核心问题．而新公司法颁布后又出现了大量的新类型纠纷，使公司内部纠纷成为近两年法律的一大热点。如股东与股东．股东与董事会等发生的股权确认、股权转让、股东权益诉讼．以及股东请求确认公司设立无效或撤
关于企业全面风险管理的理论与实践梳理
作者：乞建勋张丽英刘严杨尚东 [论文关键词]全面风险管理理论框架实践经验 [论文摘要]本文对国内外企业风险管理理论研究和企业实践进行梳理，归纳 主流理论框架和实践经验，为企业加强风险管理体系建设提供参考。 1引言 企业全面风险管理是经济全球化背景下国际大型企业面对日益复杂的外部环境所做出的现实选择。美国世通公司与安然公司丑闻事件、日本住友巨亏事件、英国巴林银行倒闭、中国中航油新加坡公司巨亏事件相继发生后，美国、中 国、英国、澳大利亚、日本等国家日益重视企业的全面风险控制。COSO企业风险管理整合框架、萨班斯法案的颁布实施以及中国《中央企业全面风险管理指引》的出台，表明各国政府、监管机构对企业的风险控制能力与防范体系提出了 更高的耍求。越来越多的国际大公司重视和加强全面风险管理。据普华永道2004年对世界上1400个大中型公司的CEO进行的调查结果看,接近四分之三的企业已经建成或部分建成全面风险管理体系,实施全面风险管理已经成为国际企 业风险管理的发展趋势。 中航油巨亏事件发生后，我国中央企业的风险管理问题日益得到各方重视。国资委研究出台了《中央企业全而风险管理指引》，并拟将风险管理纳入中央企 业负责人业绩考核指标。 2企业全面风险管理主流理论框架 国际上主流的风险管理理论框架包括美国C0S0的《企业风险管理一整合框架》，我国国资委《中央企业全面风险管理指引》，澳大利亚一新西兰的澳新标 准等。 2. 1 C0S0企业风险管理框架 C0S0是美国反虚假财务报告委员会管理组织，它于2004年9月发布《企业 风险管理一整合框架》，是目前美国上市公司风险管理的参照性标准。该框架的 本质是建立一个各方通用的共同语言，为企业风险管理提供清晰的方向和指南。它通过风险组合观点，要求企业管理层必须考虑风险与风险之间如何相互关联，并从业务单元层面和公司内部各个实体层而决定风险组合。该框架包含四个目标(战略、经营、报告和合规目标)和八个相互关联的要素（内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和沟通、监控)，并考虑了一
浅谈企业风险管理论文全文
题 目：浅谈企业风险管理 学生 姓 名：蔡则明 专业：工 商 管 理 层次及形式： 年级：２００9级 成 绩： 吉林大学继续教育 毕业设计（论文）
目录 摘要 (Ⅰ) Abstract (Ⅱ) 前言 (1) 一、企业风险管理简介 (1) （一）企业风险管理概述 (1) （二）企业风险管理的含义 (2) （三）企业风险管理的意义 (2) 二、企业风险管理新趋势 (3) （一）我国企业风险管理现状 (3) （二）集成风险管理 (3) （三）全面风险管理 (4) （四）项目化企业风险管理 (5) 三、完善我国企业风险管理对策的建议 (6) （一）中国中小企业进行国际化经营的对策 (6) （二）完善我国企业风险管理的对策 (8) 结论 (8) 参考文献 (9) 致谢 (10)
摘要 随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系 关键词：风险 ,企业风险管理，启示
企业全面风险管理识别评估与控制课件
企业全面风险管理：识别、评估与控制 企业全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风 险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理的过程和方法。与传统风险管理相比较，在管理模式上，全面风险管理强调对各种风险，包括战略风险、营运风险以及财务风险等的综合统一管理，强调把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中; 在风险的处理方式上，全面风险管理在强调防范和化解风险的同时，把机会风险视为企业的特殊资源，强调通过对其的管理，为企业创造价值，促进经营目标的实现。 全面风险管理是对传统风险管理的继承和发展，赋予了风险识别、风险评估以及风险控制新的内涵。 一、以构建企业风险“全景图”为目标的风险识别 风险识别是进行有效风险管理的基础和关键。风险管理第一步，就是要对企业面临的各种风险进行识别，将风险分门别类，并追溯导致风险产生的各种因素。风险识别工作做得扎实，风险评估和控制的工作效果才有保障。在全面风险管理框架下，风险识别的目标，就是要广泛、持续地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，发现企业面临的各种风险，并构建反映各种风险的风险“全景图”。 (一)企业风险“全景图” 所谓风险“全景图”，就是将本企业面临的各种风险反映到统一框架内，为风险评估提供坚实的基础。企业面临的风险，从整体来看可分为外部风险和内部风险两大类，参见图1、图2。 (二)完善的全面风险管理组织体系是风险识别的依托 全面风险管理组织体系是有效识别、评估和控制风险的制度保障，它包括以下几个方面：一是规范的公司法人治理结构。股东大会、董事会、监事会和经理层要依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督机制。董事会负责确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及风险管理监督评价审计报告;董事会下设风险管理委员会，风险管理委员会对董事会负责，并提交全面风险管理年度报告、审议风险管理策略和重大风险管理解决方案以及风险评估报告;企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。二是企业应设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理职责。该部门对总经理或其受委托的高级管理人员负责，职责包括：研究提出全面风险管理工作报告;提出重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制; 提出重大决策风险评估报告并对日常的企业风险进行监控。三是企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。四是企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。 (三)全体员工的风险意识是有效风险识别的保障 风险意识是风险管理过程的出发点，在有风险意识的环境里，很多风险问题在变成更大的问题之前，都能得到有效地处理。让所有员工知晓他们个人职责对公司风险有怎样的影响，以及在公司内他们的作用和责任与他人有怎样的关系，是企业风险管理的一个重要方面，也是风险识别工作充分有效企业全面风险管理：识别、评估与控制 【最新资料，WORD 文档，可编辑修改】
企业风险管理案例分析
1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 1.分析提示： （1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 （2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。 （3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 （4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。由此可见，社会公众的利益和内部控制息息相关。 2．为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中，有9名来自大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董事会成员，形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张，对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视，更不愿实施，最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。 要求： （1）内部控制的定义是什么?简要解释一下，并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条属
企业风险管理研究报告
企业风险管理研究 报告
第7章风险管理 (1) 7.1 介绍 (1) 7.2 风险管理规程 (4) 7.2.1目的 (4) 7.2.2角色与职责 (4) 7.2.3启动准则 (5) 7.2.4输入 (5) 7.2.5主要步骤 (5) [Step1] 风险识别 (5) [Step2] 风险分析 (5) [Step3] 风险减缓 (5) [Step4] 风险跟踪 (6) 7.2.6输出 (6) 7.2.7结束准则 (6) 7.2.8度量 (6) 7.3 实施建议 (6)
第7章风险管理 风险管理(Risk Management, RiskM)的目的是在风险产生危害之前识别它们,从而有计划地消除或削弱风险。 风险管理过程域是SPP模型的重要组成部分。本规范阐述了风险管理的规程,该规程的”目标”、”角色与职责”、”启动准则”、”输入”、”主要步骤”、”输出”、”完成准则”和”度量”均已定义。 本规范适用于国内IT企业的软件研发项目。建议用户根据自身情况(如商业目标、研发实力等)适当地修改本规范,然后推广使用。 7.1 介绍 所有可能危害项目的因素都称为风险。被刻画为风险的事件最终可能发生也可能不发生。人们对待风险有两种态度。一种是被动态度,可比作”救火模式”。另一种是主动态度,可比作”防火模式”。风险管理属于”防火模式”,目的就是”防止风险产生真正的危害”。 为了便于量化管理,我们给风险定义3个参数:
?风险严重性:指风险对项目造成的危害程度。 ?风险可能性:指风险发生的几率。 ?风险系数:是风险严重性和风险可能性的乘积。 表7-1 风险严重性等级 表7-2 风险可能性等级
企业法律风险防范
企业法律风险防范 一、企业风险的分类 1、自然风险 2、商业风险 3、政治风险 4、法律风险 二、企业法律风险界定 所谓企业法律风险，指企业所作出的具体的行为（包括作为和不作为）不合法、不规范，导致法律可能对企业行为进行否定性评价，产生与企业所期望达到的目标相违背的法律不利后果。 三、企业法律风险管理原则 为了有效管理法律风险，支持企业的决策和经营管理活动，企业进行法律风险管理时可遵循以下原则： （1）以企业战略目标为导向的原则 企业法律风险管理目的在于促进企业战略目标的实现。应充分考虑法律风险评估与管理与企业战略目标之间的相互关系、影响等因素。 （2）审慎管理的原则 要在尊重法律、保持诚信前提下，开展法律风险管理活动，风险管理的策略和方法不应违反法律的强制性和义务性规定。 （3）与企业整体管理水平相适应的原则 法律风险管理是企业管理的有机组成部分，和企业战略管理、流程管理、绩效管理、信息管理等密切相关。法律风险的识别、分析、评价和控制等活动只有与企业整体管理水平相适应，才能取得良好的效果。 （4）融入企业经营管理过程的原则 法律风险发生于企业的经营管理活动，法律风险管理必须融入企业经营管理过程，成为其有机组成部分。 （5）纳入决策过程的原则 企业所有决策都应综合考虑风险，以便将风险控制在企业可接受的范围内。 （6）全员参与、全过程开展的原则
法律风险产生于企业经营管理的各个环节，因此法律风险管理需要企业所有员工的参与并承担相关责任。各方人员分工负责，以形成法律风险管理的长效机制。 （7）持续改进的原则 法律风险管理是适应企业内外部法律环境变化的动态过程，其各步骤之间形成一个循环往复的闭环。随着内外部法律环境的变化，企业面临的法律风险也在不断发生变化。企业应该持续不断地对各种变化保持敏感并做出恰当反应。 四、企业法律风险控制的理念 事前防范、事中控制为主 事后救济为辅（诉讼仲裁、成本、风险） 五、法律风险的特征 1、法律风险成因的规律性 不知法、不守法、不用法 2、法律风险形式的广泛性 涉及企业合同风险、用工风险、治理风险、知识产权、刑事风险等 3、法律风险的责任的强制性 民事责任、行政责任、刑事责任均由国家强制力保障执行。 4、法律风险发生一定程度的可控性 因为法律是公开的，对主体行为及后果具有预见性，因此风险发生一定程度是可控的。重要的是知法、用法、守法。 六、企业法律风险主要表现 企业在经营过程中面临的法律风险主要涉及以下方面： 1、合同风险 2、用工风险 3、知识产权保护风险 4、企业治理法律风险 5、刑事法律风险 七、合同法律风险的具体提示 合同法律风险指在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中，合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。特别应关注合同订立、履行过程的风
(完整版)风险管理与内部控制实施细则
XXX公司 风险管理与内部控制实施细则 第一章总则 第一条为规范XXX公司（以下简称“公司”）的风险管理与内部控制工作，提高全员风险管理与内部控制意识和风险防范能力。 第二条公司风险管理与内部控制应遵循以下原则： （一）合规性原则。遵守国家法律法规和证券监管机构的规定，符合公司章程。 （二）统一性原则。建立统一的风险管理与内部控制机制，制定统一的风险评估方法和程序，规范内部控制方法和流程，统一组织开展风险评估工作，采用统一的工具和方法描述控制措施，制定统一的测试规范开展有效性评价。 （三）适应性原则。符合经营管理需要，具有可操作性，并随着经营管理情况的变化而不断修订和完善。 （四）成本效益原则。尽量做到以合理的成本取得最佳的效益。 第二章风险管理与内部控制机构与职责 第三条公司成立风险管理与内部控制领导小组，组长由公司总经理担任，副组长由分管风险管理与内部控制领导担任，成员由公司各部门负责人组成。领导小组下设风险管理与内部控制办公室，办公室设在合同管理部。
第四条公司风险管理与内部控制领导小组是公司风险管理与内部控制的决策机构，其在风险管理工作方面的主要职责：（一）负责审定风险管理与内部控制组织机构设置及其职责； （二）负责审定风险管理与内部控制的重大方针、政策、规章制度流程、相关标准、方法； （三）审定内部控制体系框架及实施计划，指导和督促公司内控体系建设和运行工作的组织和实施； （四）制定针对公司层面重大和主要风险的管控策略和风险解决方案，包括风险偏好和风险承受度； （五）审批公司的风险解决方案、风险管理报告与内部控制评估报告，并提出修改意见；对公司突发的重大风险事件的事前、事中、事后的解决方案进行督促和指导； （六）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源； （七）推动公司风险管理体系的监督和评价工作，检查内控部门职能发挥的有效性，确保公司全面风险管理体系运行的有效性； （八）负责决定与内控有关的其他重大事项。 第五条风险管理与内部控制办公室在公司风险管理与内部控制领导小组的领导下，负责公司风险管理与内部控制日常工作，其主要职责： （一）制定和完善公司风险管理与内部控制制度及其他风险管理相关工作流程和重要文档，统一和规范公司的风险管理与内部控制行为；
房地产企业风险管理研究
房地产企业风险管理研究 发表时间：2018-11-05T16:33:57.587Z 来源：《防护工程》2018年第21期作者：王祥峰 [导读] 当这些风险事故积累到一定程度时，就会引起企业的风险损失。所以说，风险影响因素是引起房地产企业风险最直接、最核心的原因。 连云港市承泽装饰工程有限公司江苏连云港 222000 摘要：在房地产行业，成熟的开发商总是很大程度能透过风险看到机会，但有些开发商却被风险挡在了殿堂之外。不论是国家政策，还是行业政策，又或者是市场行情的变化，对房地产企业都构成或多或少的风险，为此，房地产企业必须时刻关注政策风险、市场形势所带来的风险，科学研判，稳妥应对。 关键词：房地产企业；风险识别；风险应对 1 我国房地产企业存在的风险 1.1 确定性风险和不确定性风险 确定性风险是指在某些特定的环境中，风险的结果可以预测，并且预测的准确率极高。换言之，确定风险反映的是一种特殊的事件，这种事件会带来多个不确定的结果，而且每一个不确定的结果的出现都有一个可测定的概率值，因此这个事件的结果是可以预测的。不确定性风险是指在某些环境中，风险的结果不可以预测。换言之，不确定性风险各种各样，并且无法对它的结果进行肯定的预测。这种风险的组成主要包括3个方面：风险影响因素、风险事故和风险损失，这3方面的关系密不可分。房地产企业在风险因素的影响下会出现各种风险事故，当这些风险事故积累到一定程度时，就会引起企业的风险损失。所以说，风险影响因素是引起房地产企业风险最直接、最核心的原因。 1.2 外部风险和内部风险 1.2.1 外部风险 房地产企业的外部风险主要包括政策性风险和市场供求风险2个方面的内容。 政策性风险：在房地产投资过程中，政府的土地供应政策、价格政策、税费政策、金融政策、环境保护政策等都会影响到房地产企业收益目标的实现，从而给企业带来不可预测的风险。 市场供求风险：根据国际通行习惯，住房空置率的合理区间为5%～10%，在这个区间内，住房处于供求平衡状态，有利于经济的正常发展;住房空置率在10%～20%，则属于危险区，在此区间内，不仅要引起房地产企业重视，更要使其采取措施加大住房销售力度，只有这样，企业才有可能保持正常发展;如果住房空置率在20%以上，则属于住房重积压区，处于这个区间的房地产企业如果不能及时控制和调整住房空置率，很有可能使得企业处于病态发展状态。 1.2.2 内部风险 房地产企业的内部风险主要包括投资决策风险、项目管理风险和财务风险3个方面的内容。 投资决策风险：由于房地产企业自身的各种特点，投入资金金额巨大，而且开发的周期比较长。因此，房地产企业投资决策必须准确，如果投资决策不准确，无疑会给房地产企业带来巨大的风险。 项目管理风险：这方面内容无疑是对投资者的一种挑战。投资者对企业管理不善，主要体现在4个方面：首先，房地产企业领导人所在职位超出自身的能力范围，导致无法正常经营和管理;其次，房地产企业员工没有掌握各自岗位所要求的专业技能，专业技术和水平不高;再次，房地产企业与其他企业之间没有处理好各种合同关系;最后，房地产企业存在一些违法或违章行为。这些问题的存在，很容易造成各种各样的风险。 财务风险：主要是指房地产企业由于投资不慎，导致投资负债率较大，同时又不能在其他机构或者资金市场获取所需资金用来规避投资风险。 2 房地产企业风险管理方法 2.1 企业管理目标的设定 房地产企业在其经营管理过程中，需设定合理的经营目标才能保证企业成功经营。而这些目标是企业日常经营管理过程中信息收集、事件识别、风险评估的前提和基础。房地产企业应当通过制定程序制度使经营目标与企业的愿景相协调，并且确保这些所企业所制定的经营目标与其面临的风险符合企业愿意承受的风险水平。房地产企业一般将承受的风险水平分为：重要风险、一般风险以及轻度风险。由于各房地产企业的业务模式、承受风险水平能力、对风险水平的偏好等不同。各风险因素可以自行选择风险程度、风险因素的组合。 2.2 房地产企业按风险水平进行风险识别、评估 风险识别可借助风险目录等工具，结合实际情况采取不同的方法开展工作，如财务报表分析、内控评价、现场调研、管理层访谈等方法。各职能部门应在识别本单位工作目标、工作计划的基础上，认真梳理各条线业务流程，对可能影响目标或计划实现的潜在风险性质进行鉴别。 2.3 房地产企业按风险水平进行风险应对 2.3.1 重要风险应对的措施 资金风险的应对措施：一是获取银行房地产开发贷款是房地产项目首要开发资金来源；二是利用预售房款资金支付开发建设费用；三是如果通过以上两种方式仍然不能满足项目的资金需求，就可以通过施工方垫资、信托、基金、民间借贷的方式，这种筹资方式资金到位迅速，但是资金成本较高。 施工风险的应对措施：施工风险最大的影响因素是项目工期，需要房地产项目现场施工管理人员配合制总包合同中的相关条款，约定工期拖延导致的后果使工期保证措施切实做好，从而降低施工风险的发生。 政治风险的应对措施：该类型风险主要发生在房地产企业对外投资业务中，无论企业采取何种交易模式，交易对手实际控制人的政治风险是首先考量因素，往往因实际控制人出现政治风险导致项目转让或停止开发。 政策风险的应对措施：房地产企业面临的政策风险主要是国家出台的一系列针对房地产调控政策的不连续性和不确定性。而且基本上处于完全不对等的位置上。政策是强势的，掌握着企业的生杀大权；而企业又是弱势的，甚至是集体失语的。房地产企业应当建立健全政
企业常见刑事法律风险预防
企业最常见刑事法律风险的预防 2013-11-21 林东品法眼看财经 一段时间以来，企业刑事法律风险以其存在的隐蔽性、后果的严重性，引发了各界热议。企业刑事法律风险能否预防，如何预防，是摆在企业、企业家和法律人面前必须解决的紧迫课题。在长期的企业刑事法律服务实践，以及专项研究过程中，我们上海博和律师事务所旗下的博和刑事法律服务中心总结了一些经验，与大家分享： 企业刑事法律风险防控的思路 企业风险管理自20世纪50年代以来就逐渐形成了成熟的理论，我国也于2011年2月6日颁布了《企业法律风险管理指南》（GB/T27914-2011）。但是，我国企业刑事法律风险的防控理论和实践还处于刚起步阶段。我们认为，企业刑事法律风险防控，是企业风险管理的一部分，它和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。因而，根据企业经济活动规律和组织体机能，以及刑事法律的固有特征，我们认为，企业刑事法律风险应当坚持从识别到防控的总体思路，在识别的基础上，做到事前预防和事后控制，并最终将企业遭受刑事法律风险侵害的后果降到最低。 企业刑事法律风险的识别 企业刑事法律风险识别，是指对企业各业务单元、经营活动、业务流程中存在的刑事法律风险进行查找与辨别，并对应归入相应刑事法律风险类型的过程。 根据识别发生的不同阶段，可以将企业刑事法律风险识别区分为事前识别和事后识别，前者是指风险尚未实际形成引起刑事追诉，企业自身在律师指导下进行自查式体检，发现自己存在的可能引起刑事追诉或者可能被犯罪侵犯的风险；事后识别，是指风险已经引起刑事追诉，企业在律师指导下，确认自己作为被追诉对象所面临的追诉内容究竟是什么、严重到什么程度，或者确认自己作为被侵害对象，应当如何向司法机关主张自己的权益保障、主张什么内容和程度的权益保障。 企业刑事法律风险的识别，在企业刑事法律风险防控中具有重要地位。只有及时地查找到刑事法律风险，再正确地判断其性质，才有可能最终处理好该风险，实现后果最轻化。 然而，企业经营的实践规律决定了很少有企业进行事前的识别，因为此时刑事法律风险引发损害后果的紧迫性不明显。而即便是事后识别，现实生活中也是最末端的。比如，企业可能被指控涉嫌某种犯罪，此时企业仍然存在某种侥幸心理，不是立即聘请专业律师介入，识别和分析可能发生的最终结果；而是在人员被采取强制措施、企业账户被查封等实际的后果出现时，才会去聘请专业的刑事律师介入，此时律师只剩下刑事辩护工作可做了，整个企业刑事法律风险防控的效果难以保障。再比如企业在被他人的犯罪行为侵害时，寄希望于司法机关主动追究对方刑事责任，或者简单以事实陈述方式向司法机关报案控告，而不是聘请专业刑事律师从个案个罪立案标准、特别是司法机关工作常规思路出发，撰写兼具事实陈述和法律分析的报案材料，最终能够依靠刑事手段实现保护自己合法权益的目的也很难实现。 我们倡导的企业刑事法律风险识别是动态化、全面化的识别，即是全方位的识别。具体内容是：聘请专业刑事律师作为企业刑事法律顾问，邀请专业刑事律师团队对企业进行刑事法律风险体检等。当然，在进行企业刑事法律风险识别过程中，需要选择符合企业自身经营管理状况的识别方法，一般可从以下几方面进行： ——依据企业主要的经营管理活动进行识别，是指通过对企业生产、销售、市场、采购、投资、人事、财务等主要的经营管理活动进行细致梳理，查找每一活动中可能存在的刑事法律风险。