采购及付款循环流程图
PMC运作流程图
PMC运作流程图PMC部门的职能PMC⽣产及物料控制，通常分为两个部分： PC：⽣产控制或⽣产管制或⽣管，主要职能是⽣产的计划与⽣产的进度控制；MC：物料控制或物控，主要职能是物料计划、请购、物料调度、物料的控制（坏料控制和正常进出⽤料控制）等。
PMC的职能1、在合理的成本下，准确准时制定合理的⽣产计划，物料计划并组织实施；2、进⾏⽣产分析及改善，提⾼⽣产效率；进⾏物料分析及改善，提⾼物料周转率；3、进⾏库存结构、库存量的策划与实施，减少呆料，提⾼⽣产⽀持能⼒。
部门职能⼀、计划管理：1.主导销售订单评审，对订单交期负责；2.编制⽣产计划和⽣产订单并组织⽣产；3.⽣产计划和⽣产订单情况跟进；4.⽣产协调会、周例会的组织与召开；5.进⾏产能负荷分析，调整⽣产计划；6.协调各部门的⼯作进度和衔接，对车间各⼯序时间和⼯作提出调整；7.⽣产计划、产品质量、数量及时间性统计，编制分析报告；8.准确及时统计计划物控各项数据尤其针对各机组、操作⼈⼯时效率和产品质量进⾏统计；9.提出各种分析报告，反馈统计信息。
⼆、物控管理：1.物料需求计划的制定与监督执⾏；2.配合产品开发部做好BOM、⼯艺路线的整理和编制；3.进⾏供应商交期统计和改善，有效进⾏材料跟进；4.⽣产过程中待料、退料、补料和借料以及订单改制的管理；5.呆废料定期处理；6.物料进、销、存的核实与控制；7.公司所有⽣产材料采购请购的预审；8.针对销售订单或⽣产进⾏物料使⽤状况统计和分析，为成本控制提供数据。
三、仓库管理：1.建⽴、完善仓库管理制度；2.准确统计库存，做到账物卡相符；3.做好仓库7s及物料标志等现场管理，且执⾏检查；4.做好合理安全库存、库存周期、有效期和边废料回收；5.不定期对重要材料进⾏抽盘。
直接考核指标⽣产订单完成率、总计划订单完成率、完成产值、超期14天订单量、停⼯待料⼯时、加班⼯时、仓库准时备货率、呆料⾦额、库存周转周期.四、管理权限1.公司产品政策的参与权和知情权；2.⽣产计划及物料计划的编制执⾏和监督权、解释权；3.相关采购规则以及采购⼯作监督跟踪权；（进⾏交期、质量的有效控制）4.相关信息与资源的获取权及其他部门的协同权；特别是各⽣产车间或外协⼚商⽣产进度监督与指导权；5.违规供应、采购的否决、制⽌权和处罚权（要求有所有A、B类材料采购预审权）；6.物料管理的监控权；7.其他部门⽀援配合权。
付款循环
4.保管及储存：入库单或签收单 ❖ 不顺序编号 ❖ 三联：存根、验收、会计
❖ 包括：品名、数量、品质、保管人员、存放 地点
5.编制应付款凭单 ❖ 销售部门或应付凭单部门 ❖ 事先编号 ❖ 两联：存根、会计
❖ 附件（支持性凭证）：订购单、验收单、卖 方发票、入库单或签收单
❖ 授权批准制度：实际付款时
❖ 内部复核和核实。（检查有关凭证上内部复 核的标记）
控制目标5：购货业务的按正确的日期记录（及 时性）
常见控制程序包括：
❖ 要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务 （检查工作手册并观察有无未记录的卖方存 在）
❖ 内部核查。（检查有关凭证上内部核查的标 记）
控制目标6：购货业务被正确的记入应付账款 和存货等明细帐中，并被正确汇总（过帐 和汇总）
准，固定资产的取得和处置也均需批准 3.簿记记录制度：明细分类账、分类登记卡 4.职责分工制度：取得、记录、保管、使用、
维修、处置
5.资本性支出和收益性支出的区分制度：范围 和金额
6.处置制度：申请报批，包括对外投资、报废、 出售
7.定期盘点制度：盘盈、盘亏的会计处理 8.维护保养制度：日常维护和定期保养，保险
案例：采购与付款业务内部控制案例分析
❖
甲公司仓库9月5日填制一张未连续编号的请购单，报
公司主管采购工作的副总经理批准后，交采购部。采购部据
此填制连续编号的订货单，与一家老供应商谈判确定品质、
价格、到货时间和地点后，签订了采购合同。货物运达后，
仓库根据订货单的内容，验收了货物，并填制了一式多联的
未连续编号的验收单，一联交采购部编制付款凭单，付款凭
6.确认记录负债： ❖ 会计部门 ❖ 以应付凭单为依据
采购、仓库管理制度及流程
采购、仓库管理制度及流程一、目的为了进一步健全企业采购管理制度，规范物资采购流程，提高公司采购效率，明确岗位职责，保证采购工作的正常化、规范化，加强与各部门间的配合,特制订本制度。
二、适用范围适用于本公司所有采购的物资及耗材品。
三、基本原则采购是一项重要、严肃的工作，各级管理人员和采购经办人必须高度重视。
采购必须坚持“秉公办事、维护公司利益”的原则，并综合考虑质量、价格因素,择优选取。
四、工作程序（一）采购申请1、采购之前，申购人应向仓库询问所需物资是否有库存,以免重复采购。
2、申购部门应至少提前一周进行采购申请。
采购较难或需要定做的物资，应酌情提前，给与采购部门充足的采购时间。
3、各部门申购人应依据所需物资的名称、规格、数量、需求日期及注意事项等，填写《采购计划单》(表1）,并以每周四下班时间为结点，向行政部发送下一周采购计划，逾期将自动划分为次次周采购计划。
4、物资采购计划单由钉钉系统上报审批流程，经各部门领导审批后由行政部接收,汇总后派专人负责采购，行政部统一保管和发放。
5、物资采购计划单请规范填写,并尽量详尽.填写不规范或漏填的，将退回重新上报。
因填写内容不明确或不详尽而造成采购物品与所需不符的，由申购部门自行负责。
6、如因特殊原因出现无法提前计划的紧急申购事项，则由申购部门负责人与行政部负责人直接沟通,并同时填写《紧急申购单》（表2）上报审批流程。
7、若撤销采购，应立即通知采购部门,以免造成不必要的损失.（二）采购流程1、采购部门每周五集中汇总全公司下一周物资采购计划，并做好相应工作安排。
2、采购工作应在相关申购审批流程结束后开始进行；紧急申购可酌情处理。
3、到货后必须严格检查货品数量、质量等是否符合要求。
如不符合，应及时进行退换货处理；符合的货品做好采购台账，并办理入库登记。
（三）采购付款方式1、采购人员以审批结束的《采购计划单》或《紧急申购单》为依据，到财务部备案后，办理借支采购费用，或通知财务办理汇款手续。
6西格玛-过程流程图
Number
V
O
Potential Causes
C
C
Current Controls
COATING & IMAGING
DIRTY PHOTOMASK
MICROCRACKING, DELAMINATION, STREAKS
LOW FREQUENCY OF CLEANING 8
SOP, VISUAL INSPECTION 8
• 更多人 (操作工/个人贡献)
– 发展团队 – 设定期望 – 得到益处
• 保持参与
– 提倡效果 – 倾听建议甚至抱怨
• 寻找多种观点 • 认证
发展过程流程图- 随时改进和补充
管理和变化
• 当地(现场) – 格式(相容性) – 文件系统 – 人员
• 变化 – 变化的契机 – 效果和沟通的评估 – 变化的领导人 – 文件
报废 坏 好
仓库
你所想象的...
过程的分类
至少有三 类
(通常)
它的真实状态...
你所希望的? 简单
复杂
过程流程图具有层次水平多样性
宏观
高层次综观，整个过程，可以看出与其他过程关 系(大构图)
微观
操作水平; 显示输入输出关系，可操作测量和控制 超微观
设计水平; 具体操作方法;输入材料和 信息，规范
•层次
选择合适过程流程图层次 其相应的输出结果
与客户CTQs直接相连
•准确性
• 避免不正确信息 • 信息是否太细了？ • 信息是否太粗了？
选择了错误
层次将浪费 时间和努力
• 资源
• 团队成员
– 知识 – 经验 – 期望 – 个性
• 时间表
内部会计控制规范——购货与付款.
它是根据有关转账业务（即不涉及现金、银
行存款收付的各项业务）的原始凭证编制的。
（七）付款凭证
付款凭证包括现金付款凭证和银行存款
付款凭证，是指用来记录现金和银行存款支
出业务的记账凭证。
（八）应付账款明细账 （九）现金日记账和银行存款日记账
（十）卖方对账单
卖方对账单是由供货方按月编制的，标明 期初余额、本期购买、本期支付给卖方的款 项和期末余额的凭证。卖方对账单是供货方 对有关业务的陈述，如果不考虑买卖双方在 收发货物上可能存在的时间差等因素，其期 末余额通常应与采购方相应的应付账款期末 余额一致。
（七）付款
通常是由应付凭单部门负责确定未付凭单 在到期日付款。Βιβλιοθήκη （八）记录现金、银行存款支出
二、主要凭证和会计记录
购货与付款业务通常要经过请购 —订货— 验收—付款这样的程序，处理购货与付款业 务通常也需要使用很多凭证和会计记录。典 型的购货与付款循环所涉及的主要凭据和会 计记录有以下几种：
（一）请购单
请购单是由商品制造、资产使用等部门的
有关人员填写，送交采购部门，申请购买商
品、劳务或其他资产的书面凭证。
（二）订购单
订购单是由采购部门填写，向另一企业购
买订购单上所指定商品、劳务或其他资产的
书面凭证。
（三）验收单
验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，
列示从供应商处收到的商品、资产的种类和
数量等内容。
将已验收商品的保管与采购的其他职责相
分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的
风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制
无关人员接近。
（五）编制付款凭单
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制 付款凭单。
第三章财务报表审计实务篇购货和付款循环
• 付款
——一般由应付凭单部门负责确定未付凭单在到期日付 款。
——与结算方式有关的控制（以支票为例）
• 独立检查（已签发支票与所处理的付款凭单总额一 致性）
• 授权（由被授权的财务人员签发；确定每张支票都 附有经批准的未付款凭单，且受款人姓名、金额与 凭单内容一致）
交易提供了依据：”存在”、“发生”、”完整性”、 “权利和义务”、”计价和分摊”等认定
第三章财务报表审计实务篇购货和 付款循环
• 确认与记录负债 ——一般由应付帐款确认与记录相关凭单登记簿中记录 • 收到卖方发票时，应将发票上资料与订货单上资料核对
第三章财务报表审计实务篇购货和 付款循环
6、已验收入库且发票已到的物资故意推迟入帐，故意隐 瞒应付帐款
7、长期未与供货单位就应付帐款或预付帐款核对，导致 其帐面记录不正确
第三章财务报表审计实务篇购货和 付款循环
四、该循环的具体审计目标（见表） 五、购货业务的内部控制、控制测试及交易的实质性测试 （一）对销售业务内控及控制测试的回顾：
• 适当的职责分离 • 正确的授权审批 • 充分的凭证和记录 • 凭证的预先编号 • 按月寄出对帐单 • 内部核查程序
第三章财务报表审计实务篇购货和 付款循环
5、付款控制 应当遵守《现金管理条例》、《支付结算办法》、《内
部会计控制规范——货币资金（试行）》规定 • 授权批准制度 • 应付款项管理制度 • 退货管理制度 • 定期对帐制度 • 严格审核制度
第三章财务报表审计实务篇购货和 付款循环
6、内部核查 • 相关岗位及人员的设置情况 • 授权批准制度的执行情况 • 应付帐款和预付帐款的管理 • 有关单据、凭证和文件的使用和保管情况
采购及付款循环
※ 以上列举之文件,均可透过搜寻引擎在网路上找到许多范本.同学应针对每份 文件取得至少一份范本详加阅读,以深入了解上述文件在实务运作上的含意.
屏东商业技术学院 周国华 5
相关电脑档案
主档(master files, 记录资源及参与者)
– 供应商主档 – 存货主档 – 应付帐款主档(在REA模式中,不设此档案,改由查询取得)
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系 统 流 程 图 :
请 购 与 采 购
屏东商业技术学院 周国华 15
系 统 流 程 图 :
验 收
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系 统 流 程 图 : 付 款
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进货付款循环 REA参考样式
提议
请购
参与1
存货管理人员
履行1
参与2
保留1 保留2
例外处理:请购驳回,退回申请单位.
1.0
2.0
5. 根据已核准请购单内容,从供应商主档中选择适合的供应商. 6. 从存货主档中查询与请购单内容有关的货品资料. 7. 在采购单档中新增一笔资料,将供应商,拟购货品名称及数量 ,交货日期及价格等事项输入. 8. 列印采购单,邮寄给供应商. 9. 更新存货主档,纪录特定货品已采购,未到货数量. 10. 发出采购单通知给请购单位,并发一份blind copy给3.0.
履行2 关系表(Fulfillment Relationship) 履行 关系表
验收报告编号
验收人员资料表
存货编号
姓名 名称 名称 日期
退货金额
到货数量 实际单位成本 身份证字号 地址 衡量单位 金额 户籍地址 联络电话 标准成本 支票号码
验收报告编号
工厂业务流程操作手册
工厂业务流程操作手册总体说明：本文档主要对相关业务流程进行说明，主要是按部门来说明，主要的部门包括：采购部、销售部、仓库、财务、生产部等。
如有合同中未有的系统模块流程可跳过。
本流程图说明：下面对流程图中用到的各图例进行说明：准备、流程开始流程结束符号文档、单据、报表等业务处理，如录入出入库单据判断条件，用于判断后进行不同处理已有数据（其他数据来源）子流程手工操作业务流向、单据流向、数据流向目录目录 (1)1 K/3整体业务流程图 (2)2 基础资料管理流程 (3)2.1 物料管理流程 (4)2.2 BOM管理 (5)3 采购管理 (6)3.1 采购订单业务流程 (6)3.2 采购退货业务流程 (8)3.3 外购暂估业务流程 (9)4 销售管理 (11)4.1 销售订单业务流程 (11)4.2 销售退货业务流程 (13)5 生产管理 (14)5.1 生产管理流程 (14)5.2 委外加工流程 (17)6 仓库管理 (18)6.1 生产入库业务流程 (19)6.2 生产领料业务流程 (20)6.3 其他出入库业务流程 (21)6.4 库存盘点业务流程 (22)7 存货核算管理 (24)8 应收应付系统管理 (26)8.1 应收款管理流程 (26)8.2 应收款核销流程 (27)8.3 应付款管理流程 (28)8.4 应付款核销业务 (29)9 总帐管理 (30)1K/3整体业务流程图管理驾驶舱K/3整体业务系统是集产、供、销、信息流、物流、资金流一体的企业资源管理系统，包括销售管理系统、计划管理系统、采购管理系统、生产管理系统、仓存管理系统、存货核算系统、成本管理等系统。
跟踪企业从销售合同到成本分析的生产经营全过程，综合反映企业日常生产经营活动的业务、存货、价值流转的信息流、物流和资金流循环流动轨迹，累积企业管理决策所需要的管理和控制信息。
运用K/3系统实现“三线四点”的整体管理的目标，以销售订单为纲，贯通销售各个环节，即订单→出库→发票→收款→销售业务条线。