XBRL知识介绍
XBRL和通用分类标准基础知识介绍
• 关系
• 链接库文件
从会计准则到XBRL分类标准
从概念到模式文件
流动资产（标题，虚元素） •<xsd:element name="CashAndCashEquivalents" id="cas_CashAndCashEquivalents" •type="xbrli:monetaryItemType" substitutionGroup="xbrli:item" abstract="false" •nillable="true" xbrli:balance="debit" xbrli:periodType="instant"/> 货币资金 •<xsd:element id="ifrs_CurrentAssets" info:creationID="i200806241028411505" •name="CurrentAssets" nillable="true" substitutionGroup="xbrli:item" •type="xbrli:monetaryItemType" xbrli:balance="debit" xbrli:periodType="instant"/> 流动资产合计 •<xsd:element id="ifrs_CurrentAssets" info:creationID="i200806241028411505" •name="CurrentAssets" nillable="true" substitutionGroup="xbrli:item" •type="xbrli:monetaryItemType" xbrli:balance="debit" xbrli:periodType="instant"/>
可扩展商业报告语言XBRL简介
< ？xml version=“1.0” encording=“utf -8”？> <xbrl ……> - <xbrli:xbrl <xbrli:context id="cas_instant_20101231"> xmlns:xbrli="/2003/instance" - <xbrli:entity> xmlns:link="/2003/linkbase" <xbrli:identifier xmlns:iso4217="/2003/iso4217" scheme="">600361</xbrli:identifier> xmlns:xlink="/1999/xlink" </xbrli:entity> xmlns:xsi="/2001/XMLSchema-instance" - <xbrli:period> xmlns:xbrldi="/2006/xbrldi" <xbrli:instant>2010-12-31</xbrli:instant> xmlns:cas="/taxonomy/2010-09-30/cas" </xbrli:period> xmlns:ifrs="/taxonomy/2010-04-30/ifrs"> </xbrli:context> <unit id="U_CNY"> <link:schemaRef xlink:type="simple" <measure>iso4217:CNY</measure> xlink:href="extension/ss601628-import.xsd" /> </unit>
XBRL标准简述
XBRL标准简述一、什么是XBRLXBRL是通用业务报告语言（e X tensible B usiness R eporting L anguage），其使用XML文件格式来描述商业数据，从而进行存储和传输等。
XML是特定格式的字符型数据，传统数据格式为二进制字节型或者一般串行字符型数据。
相较传统数据格式，XML具有易解析，结构化高等优点。
XML是一种数据结构，其格式可以存储成文件，存储在数据库中，以及在网络中以http协议传输。
二、XBRL的组成XBRL由四类文件构成，包括实例文件、分类文件、链接库文件、XBRL规格书。
链接文件又分为五种，包括定义、展示、计算、标签和参考链接库文件。
XBRL规格书则是定义了XBRL文件的XML格式，以XML解释器解析、检查XRBL文件。
这四类文件的之间的关系如下图所示：实例文件中指定其依赖的分类文件分类文件中指定与其相关的链接库文件实例文件，分类文件，链接库文件均需要按照XBRL规格书的要求进行书写三、XBRL可以用来做什么XBRL最基本的就是可以表达财务报告，下图是一个简化的资产负债表，我们通过这张票来理解XBRL的用途。
在这张资产负债表中，“晨光公司2006年12月31号”是每个数据的基本归属，表明了数据处于什么公司什么时间。
因此，这中公司与日期的组合在XBRL中被称作语境(context)。
每个数据项（如：货币资金）都包括一个项名（货币资金）和数值（308），同时每个数据项都属于某一特定语境，并且都有一个数值单位，如：货币资金的单位是“万元人民币”。
在这张资产负债表中又存在着如下隐含知识：基于会计准则的项名（科目）父子科目关系如：货币资金是流动资产的子科目（子项）每个项名可能会有不同的显示标签，如：英文标签计算机在展示给用户时，各个项在显示结构上的关系，如：在上表中，计算机展示给用户的信息是流动资产包含了货币资金各种计算关系如：流动资产=货币资金+应收帐款+存货XBRL就是设计用于描述以上所有信息并不仅限于这些信息，这些信息根据可变性及其特点被放置于XBRL的四类文件中。
xbrl(可扩展商业报告语言)
9
改进建议
1、完善我国各行业分类标准的制定工作
2、财政部门应积极推动软件厂商开发XBRL应用 软件的积极性 3、积极推广XBRL技术相关知识
10
4、多方合作开发XBRL应用软件
XBRL与ERP的关系
11
ERP，企业资源规划，整合了企业管理理念、业
务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件
于一体的企业资源管理系统。
5. 宏观经济管理部门——掌握和监测经济运行状况，为制定宏观经 济政策提供科学依据
XBRL在中国的应用现状
8
XBRL引入中国
我国通用XBRL分类标准的建立
中国证券业最早引入
上海证券交易所 深圳证券交易所
XBRL面临的问题
1、缺乏配套的产业链 2、实施收益的不确定性 3、分类体系尚未完善 4、应用面覆盖狭窄
什么是XBRL？
4
XBRL基本框架主要由技术规范(Specifications)、分 类标准(Taxonomy)和实例文档(Instance Documents) 三部分组成。
XBRL的起源和发展
查尔斯· 霍夫曼 XFRML XBRL XBRL技术规范 XBRL国际组织（XII） XFRML指导委员会
5
XBRL的应用
——明确标准信息格式并对信息进行提取的工 具
6
☺
<企业信息> <公司>大众公司</公司> <损益表 日期=“2005-12-31”> <销售收入>800000</销售收入> <销售成本>500000</销售成本>
<销售毛利>300000</销售毛利> </损益表> </企业信息>
XBRL快速入门(精讲)
XBRL快速入门（精讲）1.XBRL文件的构成
2.文件的依赖关系：
实例文件中指定其依赖的分类模式文件
分类模式文件中指定与其相关的链接库文件
3.技术规范
在通常的情况下，使用XBRL无
须去研究XBRL规格书的细节，
规格书文件从XML技术的角度规
定了XBRL各个文件的书写格式，
以供XML软件对XBRL文件进行验证。
XBRL规格书由4份文件组成：
•xlink-2003-12-31.xsd文件定义了最基本XML语义标签以及基础的数据类型，如各种链接类型等；
•xl-2003-12-31.xsd定义了链接库文件用到的链接元素和属性；
•xbrl-linkbase-2003-12-31.xsd定义了链接库用到的所有的元素和属性；
•xbrl-instance-2003-12-31.xsd定义了分类文件需要的项(item)，元组(tuple)等元素，同时也定义了实例文档需要用到的语境(context)、单位(unit)等元素以及属性。
4.如何展示财务报告
晨光公司2006年12月31日资产负债表（单位：人民币万元）
首先我们之前的资产负债表进行简化，以方便后面的说明
5.源文件展示5.1实例文档
5.2分类标准
5.4展示链接库
5.6计算链接库。
XBRL知识介绍
XBRL知识介绍XBRL（eXtensible Business Reporting Language）是一种用于电子商务报告和数据交换的开放性和标准性的XML（可扩展标记语言）基础上的语言。
这种语言用于创建数字金融报表并将其在网络上传输，同时也用于收集整理金融信息。
XBRL对于金融信息报告的高效、准确和可比性具有重要意义。
XBRL的概念最早出现在1998年，由美国会计准则理事会（FASB）引入。
2000年，XBRL国际组织（XII）成立，推动并完善XBRL标准。
现在，全球范围内的财务报告都在使用这种标准化语言。
XBRL的应用领域非常广泛，包括金融机构报告、上市公司财务报告、税务申报、监管报告等。
在金融机构报告方面，XBRL可以提高报告的准确性和一致性，并减少报告的成本和工作量。
在上市公司财务报告方面，XBRL可以加快财务信息的交流和分析，提高分析师和投资者对公司的了解。
在税务申报方面，XBRL可以简化准备和交付过程，减少错误和遗漏。
在监管报告方面，XBRL可以提高监管机构对金融市场的监控和评估能力。
XBRL在全球范围内的应用越来越广泛。
例如，在美国，金融会计准则委员会（FASB）要求上市公司以XBRL格式提交财务报告。
在欧洲，欧洲证券和市场管理局（ESMA）要求上市公司使用XBRL向监管机构报告。
在中国，中国证券监督管理委员会（CSRC）已经推动上市公司财务报表的XBRL化。
然而，XBRL的采用仍面临一些挑战。
首先，XBRL的标准化和推广工作需要各方共同努力，尤其是在国际间的合作方面。
其次，虽然XBRL可以提高报表的标准化和可比性，但仍然需要对XBRL报表进行准确性和一致性的审查与验证。
此外，财务报告的收集、整理和分析工作也需要相应的技术和软件支持。
最后，XBRL的应用还需要培养用户的意识和能力，以便更好地理解和使用XBRL报表。
总之，XBRL作为一种标准化的财务报告语言，在提高报表准确性、可比性和效率方面具有重要意义。
XBRL基础知识与通用分类标准介绍
XBRL分类标准的构成
1
概念间的计算 关系（加和、 抵减）
2
概念间的展 示顺序、层 级
3
概念间的复杂
关系（一般和 特殊等）
4
元素与用户
可读的标签
间的对应关
系
对原有链接
库功能的增
强
5
概念与会计 准则条文间 的对应关系
XBRL分类标准链接库简介
链接库文件
元素的定义在模式文件中完 成，而关系则在链接库中描述。
PDF、HTML、WORD、纸张……
为什么采用XBRL
财务数据 披露信息 其他信息
纸质报告 监管部门 税务机关 公司网站
审计师
为什么采用XBRL
传统解决方案 －重复录入 －牺牲需求
信息化现状 －没有统一、开放的格式 －PDF、Excel、Word、HTML
带来的问题
缺陷
－计算机无法“读懂”
ifier> </xbrli:entity>
<xbrli:period> <xbrli:instant>2008-12-31</xbrli:instant>
</xbrli:period> </xbrli:context>
报告期间
货币单位
<xbrli:unit id="CNY">
<xbrli:measure>iso4217:CNY</xbrli:measure>
XBRL是什么
可扩展商业报告语言(XBRL)
• 为各种系统交换信息提供通用方法 • 不受操作系统限制 • 不受应用程序限制 • 不受数据库限制
会计信息化XBRL简介
3
XBRL
概念：基于XML技术标准建立起来的用于财务报告的电子语言， 是财务机构编制、公布各种格式的财务报表，可靠地抽取和自动 交换公开发行公司的财务报表及其他信息的一种标准化方法。 XBRL是一种计算机语言，是计算机技术在会计领域深度应用的 产物，实现了会计与计算机技术高度融合，代表了会计及相关领 域向着信息化时代的转变。是一种对商业数据进行标准化定义和 表示的方法，是XML在财务报告信息交换方面的一种应用，也是 目前应用于非结构化信息处理尤其是会计信息处理的最新技术。 以XML方式表述商业报告内容，因而它能够直接为使用者或其他 软件所读取，并被用于进一步的处理。 XBRL能自动、清晰地转换信息使用者选择的包括数字和文字的 所有企业信息。XBRL数据一经创建及首次格式化，用户无须第 二次键入或重新格式化为任何特殊的列报形式，大大降低处理、 计算和格式化财务信息的成本，其应用能简化公司报告的数据流 程。
菏泽学院经济系会计信息化教程 主讲教师：王盛讲师
4
XBRL应用基础
XBRL应用基础：1.制定一套适用于所有公司的规格书和分类体系； 2.有一套符合规格书的应用程序，用以编制XML标记的财务报表； 3.有一套可以移交信息给特殊用户的各种样式的样式单。 XBRL规格书主要对各种专用术语进行定义，规范XBRL文件应用 的格式以及一份符合标准的XBRL文件的编制方法。 含有XBRL标签的应用程序允许编制XML标记的财务报表，并附 在规格书之后，该程序类似于现有报告模式下被公司广泛应用的 会计软件，新应用程序可以帮助企业报告的提供者编制、发布 XBRL格式的财务报告。这个应用程序主要由参与开发XBRL软件 的供应商开发。 样式单实质上是一种可将信息呈报为特定或各种格式的应用程序， 可以帮助财务报告使用者从互联网上获取XBRL财务报告信息， 并将其转换成使用者需要的样式，可由不同软件供应商开发。 （实例文档是依据XBRL分类标准生成的电子商务报告。）
xbrl名词解释
xbrl名词解释XBRL（eXtensible Business Reporting Language）是一种用于财务和业务报告的开放式标准，常用于数字化和标准化金融和商业信息的交流。
它基于XML语言，可以通过标签和结构化数据的方式呈现和传输财务报表和其他相关信息。
1. XBRL (eXtensible Business Reporting Language) is an open standard used for the digitalization and standardization of financial and business reports.XBRL（可扩展商业报告语言）是用于数字化和标准化财务和业务报告的开放标准。
2. Companies use XBRL to seamlessly exchange financial information with regulatory authorities and investors.公司使用XBRL与监管机构和投资者无缝交换财务信息。
3. With the use of XBRL, financial analysts can easily compare and analyze financial data from different companies.使用XBRL，财务分析师可以轻松比较和分析来自不同公司的财务数据。
4. The adoption of XBRL has greatly improved the efficiency and accuracy of financial reporting.采用XBRL大大提高了财务报告的效率和准确性。
5. Regulators can use XBRL to monitor and analyze large amounts of financial data more efficiently.监管机构可以使用XBRL更高效地监控和分析大量财务数据。
【推荐下载】XBRL的基本知识整理
[键入文字]
XBRL的基本知识整理
以前的财务报表电子格式如word、excel、pdf或html文件是一种静态格式，不能实现真正意义上的电子数据交换。
下面为大家介绍XBRL的基本知识。
XBRL的基本知识
一、XBRL的产生
以前的财务报表电子格式如word、excel、pdf或html文件是一种静态格式，不能实现真正意义上的电子数据交换。
若要对财务信息进行深加工，就需要对数据进行复制粘贴、重新输入或者以其他格式重新编报。
为实现某个特定目标，甚至可能需要获取多个文件。
例如，财务分析师要比较10个公司最近10年的收入情况，他需要找到100份报表，从中搜寻所需信息，并将这些信息整理到一个文件中。
这种利用静态报表进行数据加工处理的方式不仅费时费力、容易出错，而且一个人整理出来的数据只能满足他的需要，就其他用途而言，还需要对数据重新进行加工。
如果财务信息以动态格式存在，那就可以实现相关数据的自动归集、整理、比较，减少信息使用成本，提高信息质量。
XBRL就是在这样的背景下产生的。
XBRL是一种财务及相关信息电子通讯的计算机语言，它是可扩展标记语言(XML)在财务及相关报告领域的具体应用。
1。
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和使用的计算机语言，基本实现数据的集成与最大化利用，会计 信息数出一门，资料共享，是国际上将会计准则与计算机语言相 结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准 和技术。
XBRL是什么
Browser
HTML
Data
XML
XBRL
XBRL的基本框架
二、分类标准
✦扩展分类标准 以企业会计准则通用分类标准为例： (1)定义扩展分类标准命名空间
• 前缀：abc公司 • 命名空间：/2011-12-31
(2)定义扩展元素
• 添加新元素 • 设置元素相关属性 • 创建元素关系（相关链接库）
XBRL的基本框架
XBRL是什么
✤XML
✦ 可扩展标记语言（eXtensible
Markup Language）的缩写
✦ 用于标记电子文件使其具有结构性的标记语言，可以用来标记数据、
定义数据类型，是一种允许用户对自己的标记语言进行定义的源语言 。
示例： <?xml version="1.0" encoding="gb2312"?> <note> <to>George</to> <from>John</from> <heading>Reminder</heading> <body>Don't forget the meeting!</body> </note>
分类标准标签
除商誉以外的无形资产 采用权益法核算的投资 ……
XBRL是什么
✤XBRL的意义
✦ 不改变使用习惯，实施简单
不需要太多XBRL技术细节 不改变报表制作者的使用习惯 不需要长时间的培训
XBRL是什么
✤XBRL的意义
✦ 可是用各种终端，应用简单
XBRL是什么
✤XBRL的意义
✦ 提高报表编制效率，降低人工数据采集的风险。 ✦ 降低数据采集的成本，提高数据交换及流转的效率 ✦ 为财务数据提供更广泛的可比较性 ✦ 能够适应变化的会计制度和报表要求 ✦ 使数据使用者能够更方便快捷的检索、读取和分析数据。 ✦ 增加了资料在未来的可读性与维护性。
XBRL是什么
✤XBRL示例
<?xml version="1.0" encoding="gb2312"?> <xbrl ......> <xbrlli:schemaref xlink:type=”simple” xlink:href=”分类文件.xsd”/> <context id=”某某公司2011年年报”> <entity><identifier scheme=””>某某公司</identifier></entity> <period><instant>2011-12-31</period></instant> </context> <unit id=”人民币”><meastre>iso4217:CNY</meastre> </unit> ...... <p0:流动资产 contextRef=”某某公司2011年年报” unitRef=“人民币” decimals=”2”>5800000.00</p0:流动资产> <p0:货币资金 contextRef=”某某公司2011年年报” unitRef=“人民币” decimals=”2”>3080000.00</p0:货币资金> <p0:应收账款净值 contextRef=”某某公司2011年年报” unitRef=“人民币” decimals=”2”>2720000.00</p0:应收账款净值> <p0:存货 contextRef=”某某公司2011年年报” unitRef=“人民币” decimals=”2”>2720000.00</p0:存货> ...... <xbrl>
✦ 今后，XBRL也势必成为我国资本市场的主流。 ✦ 2008年11月，财政部等九部委成立了会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织。 ✦ 2010年，企业会计准则通用分类标准和XBRL技术规范系列国家标准正式发布。 ✦ 2011年，财政部和国家标准化管理委员会成立了全国会计信息化标准化技术委
员会。同年，首批试点单位推进实施XBRL。
✦ 2012年，财政部发布了《关于地方国有大中型企业实施企业会计准则通用分类
标准的通知》。
XBRL是什么
✤XBRL的概念
✦ 可扩展商业报告语言（eXtensible
Business Reporting Language
）的缩写
✦ XBRL是一种基于XML的标记语言，用于商业和财务信息的定义和
交换。
XBRL知识
kaika@ Weibo：@老泰米
主要内容
• XBRL的由来 • XBRL是什么 • XBRL的基本框架 • XBRL的应用
XBRL的由来
✤XBRL的出现及发展
✦ XBRL的构想最早由美国华盛顿州的注册会计师查尔斯·霍夫曼（Charles
Hoffman ）于1998
外部披露文件
XBR L
上市公司网站 税务局报告
其他第三方文件
审计报告
XBRL是什么
✤XBRL的意义
✦ 不同语种之间的桥梁
国际财务报告准则分类标准提供了多达10余种语言的标签
Assets Non-current assents Property,Plant and equipment Investment Property Goodwill Intangible assets other than goodwill Investment accounted for use equity method …… 资产 非流动资产 不动产、厂场和设备 投资性房地产 商誉
✦ 此后，该组织的成员迅速增加，XBRL指导委员会决定成立XBRL国际组织（XII）。 ✦ 2001年2月，XBRL国际组织召开了第一次全球大会。
XBRL的由来
✤XBRL的出现及发展
✦ 2008年5月，美国证监会（SEC）发布互动数据（XBRL）议案，并
于2009年1月发布题为《应用交互式数据改善财务报告》的最终 规定，要求美国和外国公司在向SEC提交财务报表时，同时提供 一张包括财务报表附注和明细表在内的以交互式数据格式编制的 主表。
XBRL的基本框架
三、实例文档
<?xml version="1.0" encoding="gb2312"?> <xbrl ......> <xbrlli:schemaref xlink:type=”simple” xlink:href=”分类文件.xsd”/> <context id=”某某公司2011年年报”> 货币类型的计量单位 <entity><identifier scheme=””>某某公司</identifier></entity> <period><instant>2011-12-31</period></instant> 会计科目具体数值 </context> <unit id=”人民币”><meastre>iso4217:CNY</meastre> </unit> ...... <p0:流动资产 contextRef=”某某公司2011年年报” unitRef=“人民币” decimals=”2”>5800000.00</p0:流动资产> <p0:货币资金 contextRef=”某某公司2011年年报” unitRef=“人民币” decimals=”2”>3080000.00</p0:货币资金> <p0:应收账款净值 contextRef=”某某公司2011年年报” unitRef=“人民币” decimals=”2”>2720000.00</p0:应收账款净值> <p0:存货 contextRef=”某某公司2011年年报” unitRef=“人民币” decimals=”2”>2720000.00</p0:存货> ...... <xbrl>
年4月提出。他于同年12月提出了XBRL的原型方案。
✦ 1999年1月，美国AICPA决定投资创建以XML为基础的财务报表框架标准，并正式将其命名
为“可扩展财务报告标示语言”（XFRML）。
✦ 1999年6月，由AICPA牵头成立了XFRML指导委员会。 ✦ 1999年10月，查尔斯等研制完成XFRML测试用原型，同时，对10家公司采用XFRML进行财
XBRL的基本框架
一、XBRL规范
3F：使用指南层
地区组织 分类指南
报告制作 者指南
地区组织 实例指南
账簿概念 指南
2F：建模规则层
财务报告 分类架构 FRTA
财务报告 实例标准
链接角色 注册 LRR
账簿分类 架构 GLT
1F：技术基础层
XBRL2.1 基础规范
维度技术规 范 Dimention
公式技术 规范 Formula
务报告的模拟测试，并将其在网上公开示范。其后，根据XML基础的企业报告的特性和潜 力，AICPA将XFRML更名为XBRL。