浅谈企业集团内部审计管理模式创新
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇篇1一、引言在当今复杂多变的商业环境中，集团公司面临着前所未有的挑战与机遇。
为了确保公司的健康发展和合规经营，构建一套完善内部审计工作体系显得尤为重要。
本文将深入探讨集团公司内部审计工作体系的构建，旨在提出一个全面、系统性的框架，帮助集团公司提升内部审计的有效性。
（一）目标1. 确保集团公司的财务报告真实、准确、完整。
2. 评估和改进集团公司的风险管理体系。
3. 确保集团公司遵守相关法律法规和内部政策。
4. 帮助集团公司提高运营效率和效果。
（二）原则1. 独立性：内部审计部门应独立于其他职能部门，确保审计的客观性和公正性。
2. 保密性：内部审计部门应严格保密审计内容，确保审计信息的安全。
3. 有效性：内部审计部门应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。
4. 持续性：内部审计部门应定期进行自我评估和改进，确保审计体系的不断完善。
（一）明确审计范围和对象集团公司应明确审计的范围和对象，包括财务报告、内部控制、风险管理等方面。
同时，应根据公司的实际情况和需求，确定审计的频率和持续时间。
（二）建立审计组织架构集团公司应设立独立的内部审计部门，并明确其职责和权限。
审计部门应配备足够数量和质量的审计人员，确保审计工作的顺利进行。
（三）制定审计流程和方法集团公司应制定详细的审计流程和方法，包括审计计划的制定、审计实施、审计报告的编写等。
同时，应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。
（四）建立审计质量控制系统集团公司应建立一套完善的审计质量控制系统，确保审计工作的质量和准确性。
包括制定审计标准、建立审计档案、进行审计复核等措施。
（五）加强审计人员培训和管理集团公司应加强对审计人员的培训和管理，提高其专业素质和综合能力。
包括定期组织培训、建立考核机制、激励优秀人才等措施。
（一）案例背景某集团公司是一家多元化的企业集团，涉及多个领域和行业。
为了确保公司的健康发展和合规经营，该公司决定构建一套完善的内部审计工作体系。
浅谈企业集团内部审计管理模式创新
浅谈企业集团内部审计管理模式创新摘要:随着我国企业集团规模的不断扩大，建立有效的内部审计管理模式已成为其加强内部管理的必然要求。
本文探讨了企业集团内部审计管理模式的创新，试图通过重新构建企业集团内部审计管理模式,合理确定其组织机构和职能，达到提高内部审计的独立性与权威性的目的,以期能更好的为提高企业集团整体经济效益服务。
企业集团是在现代企业高速发展过程中形成的一种新型的经济组织形式，是以母子公司为主体，以产权关系和生产经营协作为纽带,由众多的企业组织共同组成的利益联合体.企业集团具有复杂的多层次组织机构,这就决定了企业集团内部审计既要对集团本身及其分支机构进行审计，又要对控股企业、参股企业和关联企业进行审计，审计范围空前扩大。
而且现代企业集团往往实行多元化发展战略,经营范围横跨多个行业,这也增加了内部审计的工作难度。
因此,客观上要求企业集团设立一个与其内部组织机构相适应的有效的内部审计管理体系,既遵循成本效益原则，节约审计资源,又能满足企业集团对经营活动进行监督和控制的需要。
一、目前我国企业集团内部审计管理模式存在的问题我国很多企业集团建立的内部审计管理模式与其组织机构和经营特点不相适应，制约了内部审计监督职能的发挥,表现在：（一）审计机构组织设置单一我国企业集团一般只在集团本部设立单一的内部审计机构-—集团审计部，与集团其他职能部门平行，由集团领导人分管，没有派出机构。
这种内部审计机构设置简单，但在实际开展审计业务时会增加工作难度。
如集团审计部在对其成员企业进行审计时，子公司没有设置相应的审计部门，则会导致缺乏统一的协调机制,无法及时获得审计所需资料。
集团审计部对成员企业的经营管理情况了解不够全面，在对其进行评价时，由于缺乏应有的依据，很难做出正确判断,不利于内部审计工作的深入开展。
另外，在日常工作中，集团审计部与成员企业间缺乏及时有效的沟通,也给审计工作带来困难，难以发挥内部审计对成员企业的服务咨询功能和桥梁纽带作用。
内部审计工作创新管理措施
内部审计工作创新管理措施1. 引言1.1 内部审计工作的重要性内部审计工作的重要性在企业管理中不可忽视。
内部审计是企业管理的重要组成部分，它通过独立、客观、全面地评价公司内部控制和经营管理效果，为企业管理者提供决策参考和改进建议。
内部审计可以有效发现和纠正内部管理中存在的问题和风险，帮助企业提高经营效率、降低经营风险，增强内部控制和治理水平，维护企业利益和股东权益，确保企业持续稳健发展。
1.2 对内部审计工作的创新管理需求随着经济全球化和市场竞争加剧，企业面临着日益复杂的经营环境和风险挑战。
在这种背景下，内部审计工作的创新管理需求日益凸显。
传统的审计方法已经无法满足快速变化的市场需求和风险防范的要求，需要采用更加灵活和高效的审计机制来应对不断变化的风险。
随着大数据技术和人工智能的不断发展，企业应当积极采用数据分析技术来优化审计流程，提高审计效率和准确性。
内部审计工作与风险管理的整合是提高企业内部控制效益的关键，需要加强内部审计与风险管理的沟通和协调，确保审计工作与公司战略目标的一致性。
第四，随着信息技术的快速发展，企业应当推动内部审计数字化转型，利用先进的技术手段提升审计工作的效益和准确性。
培养内部审计人才队伍是内部审计工作创新管理的基础和关键，企业应当重视人才培养，提高内部审计人员的专业能力和综合素质。
对内部审计工作的创新管理需求是企业在竞争激烈的市场环境中保持竞争优势和风险防范的必然选择。
2. 正文2.1 建立弹性审计机制建立弹性审计机制是内部审计工作创新管理措施中的重要一环。
弹性审计机制可以帮助内部审计部门更好地应对各种突发情况和变化，提高审计效率和质量。
弹性审计机制需要建立在充分了解企业业务和风险的基础上，审计部门需要和业务部门密切合作，了解业务变化和风险趋势，及时调整审计计划和重点。
弹性审计机制需要灵活运用资源，根据实际情况灵活调整审计团队的人员配置和时间安排，确保审计工作高效有序进行。
新时代国有企业内部审计的创新与发展
新时代国有企业内部审计的创新与发展随着中国经济的快速发展和改革开放的不断深化，国有企业在经济体制改革中承担着重要的角色。
作为国家经济的重要支撑力量，国有企业在承担着促进经济发展、保障国家安全和促进社会公平等重要职责的也面临着诸多管理和发展的挑战。
内部审计作为企业内部控制和风险管理的有效手段，对于国有企业的创新与发展起着至关重要的作用。
本文将就新时代国有企业内部审计的创新与发展进行探讨。
一、新时代国有企业内部审计的创新和发展国有企业内部审计在新时代面临着新的机遇和挑战，要在传统审计模式的基础上不断创新，不断提升审计工作的效率和质量。
以下将从技术创新、理念创新和方法创新三个方面来探讨国有企业内部审计的创新和发展。
技术创新随着信息技术的迅猛发展，国有企业内部审计面临着信息化改革的压力和机遇。
信息技术的发展使得内部审计工作的数据收集和分析更加高效和全面，大数据技术的应用为内部审计提供了更广阔的视野和更全面的数据支持。
通过数据库管理系统和数据挖掘技术，审计人员可以更加方便地获取企业内部各个环节的数据，从而更好地发现风险和问题，提升审计工作的精细化和专业化水平。
人工智能技术的应用也将极大地提高审计工作的效率和质量，比如通过智能化系统对企业的各项经营数据进行实时监控和分析，帮助审计人员更好地发现经营风险和内部问题。
理念创新新时代要求国有企业内部审计要与时俱进，更新审计理念，注重风险管理和价值创造。
审计不再仅仅是对企业财务数据和账目的简单核对，更重要的是要关注企业的战略规划、管理决策和内部控制情况。
审计应当更加注重对企业战略目标的对齐和风险管理，帮助企业发现和解决潜在的经营风险，从而促进企业的可持续发展。
审计还应当更加注重价值创造，不仅是检查问题，更要帮助企业发现机会，提出改进建议，促进企业的创新与发展。
方法创新新时代国有企业内部审计还要不断创新审计方法，提升审计工作的实用性和指导性。
传统的内部审计工作主要以抽样审计和事后审计为主，这种方法往往无法及时发现企业内部问题和风险。
浅谈国有企业集团内部审计模式的创新
浅谈国有企业集团内部审计模式的创新作者：蒋丽来源：《管理观察》2011年第22期摘要：企业集团内部审计是通过对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否符合规定的标准，是否经济有效地使用了资源，帮助管理人员有效地履行职责，提高企业的经济效益。
本文主要对合理地国有企业集团内部审计模式创新展开论述。
关键词：国有企业集团内部审计模式创新一、转变内部审计目标定位，突出服务职能随着现代企业制度的建立，国有企业集团通过改制重组，产权制度发生了变化。
国家在企业集团中不再扮演投资者与管理者的双重角色，而完全成为单纯的投资者参与企业的利润分配，企业集团则拥有独立的经营权。
从现代企业制度下内部审计的职能看，它包括监督、鉴证和评价三大主要职能。
但现代企业内部审计监督职能的内涵已不是计划经济体制下的那种监督，而是内部审计作为企业管理的一个职能部门，监督目的是维护企业整体的合法经济利益不受侵害，实现企业经济活动最优化、经济效益最大化。
因此内部审计定位于企业，服务于企业，是寓服务于监督之中的职能。
由此可见，现代企业制度下的内部审计要找准定位，要在监督企业集团依法经营的同时，重点是审计和评价企业经营的效益性，根本目的是为了改善企业集团经营管理，提高经济效益。
同时为企业集团领导者提供咨询服务，切实履行作为参谋的职能。
二、重新构架内部审计机构设置，合理确定其职能，提高内部审计独立性实施“大公司、大集团”战略，发展一批具有较强国际竞争力的国有企业集团是我国2010年国民经济和社会发展的重要战略目标。
作为企业集团内部监督体系的重要组成部分，内部审计机构的合理设置对于国有企业集团治理结构的优化以及国有企业集团职能的发挥发挥有着重要的影响独立性是审计工作的灵魂，由于国有企业集团架构及业务的复杂性，集团公司内部审计相比一般企业应具有较高的独立性，才能更好地发挥内部审计的作用。
首先应分层次建立内部审计委员会。
第一层次：建立集团总部监事会下的内部审计委员会。
国有企业实现内部审计创新之探讨
国有企业实现内部审计创新之探讨随着中国市场的发展与经济体制的改革，国有企业已成为国家经济的支柱。
然而，由于国有企业的政治性和行政性特征，其内部管理还存在着很多不足之处，如缺乏内部审计创新等问题。
本文旨在探讨如何促进国有企业内部审计的创新发展。
国有企业内部审计，是指在国有企业内部进行的一种财务、管理等方面的内部审计工作。
目前国有企业内部审计存在着以下问题：1、发挥不足。
国有企业内部审计往往只是一种形式化的检查，缺乏对企业内部管理的真正帮助和改进作用。
审计师往往只是针对企业指定的审计项目进行一些例行的检查，忽略了对企业内部管理的全面、深入的了解，缺乏有效的管理建议。
2、审计效果不佳。
当前在国有企业内部审计工作中，缺乏科学的方法论和标准体系，审计方法落后，难以发现企业的潜在问题和风险点。
同样地，缺乏全面深入的了解，审计出来的结果往往不准确、不全面，错失了解决问题的良机。
3、功能不明确。
国有企业内部审计工作的功能不明确，经常与财务审计和税务审计混淆。
实际上，内部审计是一项全面、深入的管理检查工作，其主要目的是为企业内部管理提供建议和优化方案，因此，与财务审计和税务审计有根本性的不同。
为了促进国有企业内部审计的创新，以下是一些相关的解决途径：1、优化审计人员的选拔与教育。
内部审计工作的效果受到审计人员的素质和能力的影响。
因此，需要建立一套全面的选拔机制和完善的教育培训体系，提高审计人员的专业素质和综合能力。
同时，鼓励和支持审计人员进行创新性的工作，比如开发和应用新的审计方法和技术。
2、建立科学的审计标准和体系。
内部审计的效果关键在于审计方法的科学与否。
因此，需要建立现代化的审计标准和科学的审计体系，以提高审计工作的效率和准确性。
同时，审计标准和体系也需要在实践中进行不断的完善和改进，以适应国有企业管理的新要求。
3、建立激励机制。
内部审计部门应该建立一套科学的激励机制，鼓励和奖励审计人员在工作中的创新和卓越表现。
目前企业集团内部审计模式及存在的问题与创新
目前企业集团内部审计模式及存在的问题与创新(一)内部审计的审计范围受到限制从国家审计署规定的内部审计的范围上看，内部审计应包括对企业集团的经营管理活动、财务会计活动和内部控制制度等方面进行综合审计。
但我国现阶段，内部审计仅局限于财务会计方面，这就使内部审计也仅属于财务性质，而归属于财务部门主管领导，从而使财务与审计之间界限不明、职责不清。
尽管政府多次下令将财务与审计分立，但最终也基本上是一班人马，需要应付检查时分为两个部门，平时合二为一，事实上这就使内部审计部门演变成为财务部的一个下属部门，使内部审计变为财务审计的自审过程，其公正性受到影响。
(二)内部审计机构地位不明确，独立性受到限制地位不明确不统一，既表现为在法律法规上没有明确规定我国内部审计机构在企业集团的地位，又表现在隶属关系的极不统一;既有对财务副总(财务总监)负责的，也有对总经理负责的，还有受监事会和董事会领导的。
而且，由于我国内部审计机构及人员是从企业内部产生的，受本部门、本单位直接领导，仅仅强调它与被审计的其他职能部门相对独立，与双向独立的注册会计师审计差异极大。
从企业来看，我国企业实行董事会领导下的总经理负责制，由于企业治理结构不健全，特别是在董事会与经理层人员的高度重合，董事会的决策职能与经理层的经营职能混淆不清的情况下，内部审计机构由董事会领导，就会形成决策、执行、监督职能集于一身，自己决策、自己执行和自己监督自己的不合理现象;如果内部审计机构由经理层领导，同样会形成执行、监督职能为一体，自己监督、自己执行情况的现象。
(三)企业集团领导对内部审计的重要性认识和支持不够我国许多企业对内部审计所提供的各种管理、服务缺乏理解，把内部审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，心理上存在排斥内部审计的观念。
我国许多企业设立内部审计机构主要是迫于政府压力，并非是自觉的认识，因此，积极性不够，抵触情绪较大，表现在机构人员东拼西凑或随意撤并、精简，这就使许多企业集团内部审计机构极不稳定，力量单薄，难以发挥内部审计监督作用。
新时代国有企业内部审计的创新与发展
新时代国有企业内部审计的创新与发展新时代背景下，国有企业作为中国经济的主力军，内部审计的作用日益凸显。
然而，国有企业审计工作仍存在着一些问题和挑战，如审计人员能力不足、审计范围狭窄、审计管理滞后等。
为推进国有企业内部审计的创新与发展，应从以下几个方面着手：一、提升审计人员能力审计人员是内部审计工作的核心，提高审计人员的能力水平是内部审计创新发展的基础。
国有企业应该加强对审计人员的培训和认证，鼓励审计人员参加各类专业培训和学术交流活动，不断增强审计人员的专业素养。
二、拓宽审计范围国有企业内部审计工作应该不断拓宽审计范围，既要关注企业财务和经营管理方面的审计，也要关注企业的风险管理、信息化建设、合规性等方面的审计。
通过拓宽审计范围，加强对企业各个方面的审计监督，提高内部审计的全面性和有效性。
三、创新审计方法在内部审计中，创新审计方法是提高审计效率和质量的重要途径。
国有企业应该注重引进先进的审计技术和手段，如数据分析、风险评估、流程重构等，提高审计效率和质量。
同时，还要注重探索符合自身特点的审计方法，不断提高审计工作的针对性和可操作性。
四、强化审计管理健全完善的审计管理体系是内部审计创新发展的保障。
国有企业应该建立健全审计管理制度和标准，建立内部审计制度的监督机制，加强内部审计与外部审计机构的沟通协调，构建起内部审计、内控审计与外部审计的互补互助的关系，提高审计的管理水平和效果。
总之，加强国有企业内部审计的创新与发展，既需要探索符合国有企业实际情况的审计模式和方法，也需要加强审计人员能力培养和管理制度建设。
只有不断创新发展，才能更好地适应新时代的审计工作要求，更好地服务国家和企业的发展。
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浅谈企业集团内部审计管理模式创新
摘要：随着我国企业集团规模的不断扩大，建立有效的内部审计管理模式已成为其加强内部管理的必然要求。
本文探讨了企业集团内部审计管理模式的创新，试图通过重新构建企业集团内部审计管理模式，合理确定其组织机构和职能，达到提高内部审计的独立性与权威性的目的，以期能更好的为提高企业集团整体经济效益服务。
企业集团是在现代企业高速发展过程中形成的一种新型的经济组织形式，是以母子公司为主体，以产权关系和生产经营协作为纽带，由众多的企业组织共同组成的利益联合体。
企业集团具有复杂的多层次组织机构,这就决定了企业集团内部审计既要对集团本身及其分支机构进行审计,又要对控股企业、参股企业和关联企业进行审计,审计范围空前扩大。
而且现代企业集团往往实行多元化发展战略,经营范围横跨多个行业,这也增加了内部审计的工作难度。
因此,客观上要求企业集团设立一个与其内部组织机构相适应的有效的
内部审计管理体系，既遵循成本效益原则,节约审计资源，又能满足企业集团对经营活动进行监督和控制的需要。
一、目前我国企业集团内部审计管理模式存在的问题
我国很多企业集团建立的内部审计管理模式与其组织机构和经营特点不相适应，制约了内部审计监督职能的发挥，表现在：
（一）审计机构组织设置单一
我国企业集团一般只在集团本部设立单一的内部审计机构——集
团审计部，与集团其他职能部门平行，由集团领导人分管，没有派出机构。
这种内部审计机构设置简单，但在实际开展审计业务时会增加工作难度。
如集团审计部在对其成员企业进行审计时，子公司没有设置相应的审计部门，则会导致缺乏统一的协调机制，无法及时获得审计所需资料。
集团审计部对成员企业的经营管理情况了解不够全面，在对其进行评价时，由于缺乏应有的依据，很难做出正确判断，不利于内部审计工作的深入开展。
另外，在日常工作中，集团审计部与成员企业间缺乏及时有效的沟通，也给审计工作带来困难，难以发挥内部审计对成员企业的服务咨询功能和桥梁纽带作用。
（二）内部审计机构地位不明确，独立性和权威性受到限制
目前我国企业内部审计人员的组织地位较低，权威性不足，这在很大程度上影响了内部审计职能的发挥。
我国法律法规没有明确规定内部审计机构在企业集团的地位，隶属关系也极不统一。
在企业实践中，内部审计部门可对财务总监负责，也可对总经理负责，还有的是受监事会或董事会领导。
而且由于我国内部审计机构及人员是从企业内部产生的，受本部门、本单位直接领导，仅与被审计的其他职能部门和单位相对独立，因此，其独立性同双向独立的注册会计师审计相比差距仍然很大。
目前，我国多数企业实行董事会领导下的总经理负责制，企业法人治理结构并不健全，表现为董事会与经理层人员高度重合，董事会决策职能与经理层经营职能混淆不清。
在这种情况下，内部审计机构如果由董事会领导，会形成决策、
执行、监督职能集于一身的不合理现象；如果由经理层领导，同样会形成执行、监督职能一体的情况。
二、企业集团内部审计管理模式的创新
（一）提升内部审计组织地位，增强内部审计的独立性和权威性为保证内部审计结果的客观公正，要求企业集团必须通过有效的组织设置和制度设计来明确和强化内部审计部门的组织地位，以保证其顺利完成审计任务。
企业集团应成立独立于各管理层级的集团审计部，在董事长的直接领导下，向审计委员会汇报工作。
审计委员会由非执行董事和内部审计机构负责人组成，代表董事会对企业集团经济活动的合法合规性和效益性进行独立评价和监督，是处于决策系统与执行系统之间的监督系统。
同时应赋予集团审计部对所有职能部门和个人进行审计的权限，以确保内部审计的结论和建议能够得以有效执行。
企业集团在选配内部审计人员时，不能仅仅从财务人员中挑选，还应根据集团自身的业务特点配备计算机、法律、工程、管理等方面的专业技术人员，并且要合理配置内部审计人员的结构比例，以增强其提供咨询服务的能力，从而使其能为管理当局进行重大问题决策提供依据，为成员企业日常管理提供合理化建议和改进措施。
（二）重塑企业集团内部审计管理模式
企业集团在进行内部审计管理模式选择时，应根据自身特点灵活选择运用。
在企业集团总部层面，内部审计机构宜采取“董事会负责制”的组织模式，即：在集团公司董事会下设审计委员会，在审
计委员会下设立集团审计部。
另外，按照企业集团及其下属分（子）公司的地域和业务分布情况，在集团审计部设立多个下派审计中心，在一定期间内，下派审计中心分片负责对所辖区域内的集团分（子）公司开展审计监督业务，并定期轮换辖区。
在企业集团的分（子）公司层面，不具法人资格但属于集团核心分公司的，应派专职审计人员或设立审计派出机构，对分公司进行日常审计监督；否则接受集团公司审计委员会的直接监督。
对集团公司下属子公司，因其具有法人资格，所以有义务视自己的经营规模考虑是否单独设立审计机构。
若设立审计机构，子公司审计机构应向集团审计委员会负责；若子公司不单独设立审计机构，则集团公司审计委员会将在子公司设立内部审计派出机构，但需经子公司董事会同意。
（三）确定企业集团审计部及其派出机构的管理职责及业务衔接集团审计部的职责是内部审计工作的宏观管理，具体包括：制订内部审计工作制度、流程，编制年度内部审计工作计划；委派审计中心对企业集团及所属单位的财务收支、财务预算、资产质量、经营绩效等有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，对企业集团主要业务部门负责人和所属单位负责人进行任期或定
期经济责任审计，对发生重大财务异常情况的单位进行专项经济责任审计；承办企业集团董事会财务审查委员会、风险管理委员会、审计委员会及监事会的有关业务，协调外部审计工作；指导所属单位内部审计工作。
下派审计中心是企业集团审计部的直属审计机构，主要职责是按照企业集团下达的年度内部审计工作任务，组织实施具体审计项目。
具体包括：参与企业集团年度内部审计工作计划的审议；根据下达的企业集团年度内部审计工作任务，负责组织实施具体审计项目，并向集团审计部报告工作；根据企业集团内部审计工作要求，负责本中心开展审计项目实施方案的拟定、过程控制和质量把关；向集团审计部报告审计项目实施过程中发现的重大问题或异常情况；协助集团审计部对辖区内集团分（子）公司的内部审计工作进行指导。
负责本中心人员职业道德规范和行为准则执行情况的监督检查工作。
负责本中心的经费预算编报、控制和考核工作，定期向集团财务部、审计部报告费用支出情况。
下派审计中心业务上由集团审计部归口管理，向集团审计部负责人汇报工作,集团审计部负责对下派审计中心进行绩效考评，其负责人应定期在各个下派审计中心轮换任职，薪酬等级和职权应与集团审计部副职相同。
下派审计中心有关人事薪酬、财务及固定资产的管理遵照企业集团总部的相关管理办法执行。
下派审计中心应与集团分（子）公司保持相对独立性，不得与集团分（子）公司发生任何经济利益关系。
三、结论与建议
作为企业集团内部监督体系的重要组成部分，内部审计机构的合理设置对于企业集团治理结构的优化以及职能的发挥有着重要的影响。
企业集团可将内部审计机构设置成三个层次：第一层次是在
集团董事会下设置审计委员会；第二层次是在审计委员会下设置集团审计部，与集团其他职能部门平行，另外在集团审计部下设多个派出审计中心，这一层次的内部审计机构主要发挥其监督评价和服务咨询职能，并使内部审计的管理决策和业务开展相分离，即实现管办分离，有效提高内部审计的独立性和专业性；第三层次是依据实际情况在各成员企业设置审计派出机构。
三个层次的内部审计机构应分别发挥其各自的职能，相互衔接、紧密配合，形成一个有机的运行体，共同服务于企业集团的战略协作，以提高集团整体经济利益。