2013年会计继续教育—全面预算管理__3小时
13年秋东财《全面预算管理》在线作业三题及答案
一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( )A. 杜邦财务分析体系B. 帕利普财务分析体系C. EVA指标分解体系D. 平衡计分卡满分：4 分2. 编制生产预算时，关键是正确地确定( )A. 销售价格B. 销售数量C. 期初存货量D. 期末存货量满分：4 分3. ( )是将战略目标细化成年度的目标的过程A. 战略规划B. 战略计划C. 预算D. 年度计划满分：4 分4. 在整个内部控制体系中，( )是核心和关键A. 董事会控制B. 管理控制C. 会计控制D. 法规控制满分：4 分5. 通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：A. 水平分析法B. 垂直分析法C. 趋势分析法D. 比率分析法满分：4 分6. ( )既是对未来财务结果的预测，又是对未来财务结果实现途径的安排，包括了非财务活动。
A. 战略目标B. 战略规划C. 战略计划D. 预算满分：4 分7. 自上而下式的预算编制程序适合于哪种管理控制模式A. 战略规划型B. 财务控制型C. 战略控制型D. 资金控制型满分：4 分8. 全面预算差异分析的主体应该是( )A. 预算编制人员B. 财务人员C. 董事会D. 预算管理委员会满分：4 分9. 下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是( )A. 财务费用预算B. 预计利润表C. 销售费用预算D. 预计资产负债表满分：4 分10. 全面预算管理中，不属于总预算内容的是A. 现金预算B. 生产预算C. 预计利润表D. 预计资产负债表满分：4 分11. 预算的决策机构是( )A. 董事会B. 经理C. 股东大会D. 财务部门满分：4 分12. 以预算期正常的、可实现的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法称为A. 零基预算B. 定期预算C. 静态预算D. 流动预算满分：4 分13. 通过预算编制可以进行( )A. 事前控制B. 事中控制C. 事后控制D. 全程控制满分：4 分14. 预算目标分解从定性的角度可分为（）A. 预算控制标准B. 预算控制尺度C. 预算控制维度D. 预算控制指标满分：4 分15. 预算管理的核心是( )A. 资金管理B. 成本管理C. 费用管理D. 现金流量管理满分：4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。
会计继续教育-企业内控-全面预算
企业内控体系的搭建与实施要点
分享企业内控体系的搭建和实施要点，以确保内控的有效性和可持续性。
企业内控改革中的挑战与应对策略
探讨企业内控改革过程中可能面临的挑战，并提供应对策略和解决方案。
会计继续教育-企业内控全面预算
会计继续教育是提升会计专业人士知识和技能的必要途径，这对企业内控的 建立和全面预算的制定具有重要意义。
会计继续教育的概述
介绍会计继续教育的定义、目的和重要性，以及在企业内控和全面预算中的作用。
深入理解企业内控与管理
探讨企业内控的概念、原则和流程，并阐述ห้องสมุดไป่ตู้在有效管理中的作用。
预算编制的原则和步骤
分享预算编制的关键原则和步骤，以确保预算制定过程的准确性和有效性。
预算执行的控制与管理
讨论预算执行过程中的控制和管理策略，以确保预算的有效实施和业绩的达 成。
预算的监督、评价与调整
阐述如何监督、评价和调整预算，以适应市场环境和业务需求的变化。
企业内控在全面预算中的应用
说明企业内控在全面预算制定和执行过程中的关键作用和影响因素。
提高绩效管理能力的重要性
强调提升绩效管理能力对企业发展和持续竞争优势的重要性。
企业内控与绩效管理的关系
探讨企业内控与绩效管理之间的关联性，以及如何通过内控提升绩效管理效果。
将绩效管理纳入企业内控体系
介绍如何将绩效管理纳入企业内控体系中，实现战略目标和业绩改善。
绩效管理的计划与实施
分享绩效管理计划的制定和实施过程，以及确保目标达成和绩效提升的关键 要素。
绩效评估与绩效目标达成评价
说明绩效评估的方法和指标体系，以及如何评价绩效目标的达成情况。
如何调整与优化绩效管理
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是一种有效的财务管理手段，可以帮助组织合理规划和分配财政资源，实现财政收支平衡，推动经济发展和社会进步。
本文将对全面预算管理制度的内涵、目标、原则以及实施过程进行深入探讨，并就其优势和挑战进行分析。
一、全面预算管理制度的内涵全面预算管理制度是指通过制定、执行和监督全面预算，实现对财政收支的全面管理。
全面预算管理制度包括财政收入、财政支出和财政绩效的全面预算管理。
财政收入的全面预算管理是指对各项税收、非税收入进行预算管理，确保收入的合理规划和使用。
财政支出的全面预算管理是指对各个部门和项目的支出进行预算管理，合理安排财政支出的经济效益和社会效益。
财政绩效的全面预算管理是指对财政支出的绩效进行预算管理，追求财政资源的最优配置和绩效评估。
二、全面预算管理制度的目标全面预算管理制度的目标是实现财政收支平衡、经济持续增长和社会公平发展。
通过全面预算管理制度，可以确保财政收入与财政支出之间的平衡，防止财政赤字的发生，维护国家财政的健康发展。
同时，全面预算管理制度还能够合理配置财政资源，促进经济的持续增长和创新发展。
此外，全面预算管理制度还可以促进社会公平，确保财政支出的公正性和效益性。
三、全面预算管理制度的原则1. 独立性原则：全面预算管理制度应该独立于政府的其他机构，确保财政预算的公正和透明。
2. 预测性原则：全面预算管理制度要根据经济发展趋势和财政收支情况，进行准确的预测和预测，并根据预测结果确定预算计划。
3. 绩效导向原则：全面预算管理制度应该注重财政支出的绩效，通过制定明确的绩效指标和评估体系，促进财政资源的优化分配。
4. 透明度原则：全面预算管理制度要求财政预算的制定和执行过程公开透明，接受社会各界的监督。
四、全面预算管理制度的实施过程全面预算管理制度的实施过程包括预算编制、预算执行和预算监督。
预算编制是指根据财政收入和支出的情况，制定合理的预算计划。
预算执行是指根据预算计划，按照程序和要求执行预算，确保财政收支平衡和财政支出的效益。
全面预算管理
全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
全面预算是一项复杂的系统工程，需要所有部门共同参与，下面就整个全面预算管理的流程进行了梳理：一、全面预算管理概述根据企业战略发展目标，制定经营计划，从而编制预算。
预算包括长期预算和短期预算，其中长期预算是指未来5-10年为了实现企业战略目标采取的行动和措施，短期预算是根据企业的长期战略目标和长期预算所编制，通常是指未来一年期间企业量化的行动方案，短期预算是全面预算管理最核心的内容，其中包括经营预算和财务预算。
预算编制好之后，就进行预算执行、反馈、业绩评估。
业绩评估的作用包括两个方面，一是激励，将当期绩效和预期绩效进行对比，作为绩效评估的指南和依据；二是控制，将实际结果与预期差异对比，设立标准和绩效指标，管理者以此监控组织目标实现的进度。
全面预算总体流程如下：二、全面预算管理编制流程全面预算管理的编制是个系统工程，需要各部门进行参与和配合，预算编制之前需首先制定预算指标草案，再根据预算指标草案确定的财务指标及标准正式开始编制各项预算。
通常情况下，全面预算管理编制起始于销售预算，止于现金流量表。
全面预算总体架构如下：三、主要预算编制要点（一）预算指标草案首先由公司董事会分析研究，提出公司下一年度经营目标；其次，预算管理机构根据董事会及预算管理委员会的安排，先测算上一年各项主要经营指标的预计完成情况；最后，围绕董事会提出的经营目标研究分析、集思广益，广泛征求销售、生产、财务等部门负责人的意见，并充分考虑下一年生产经营活动的有利和不利因素，制定公司下一年度主要预算指标草案。
预算指标草案编制重点包括两个方面：一是预算指标的选取，可参考五部委颁布的企业绩效评价指标体系，根据公司发展所处阶段以及实际情况综合选取；二是预算指标水平的确定，可采用的方法包括基数加成法、目标导向法、标杆管理法、因素分析法和作业基础预算法，其中基数加成法是以上一年或前几年数据的平均值为基础，结合其他因素确定，目标导向法是根据企业发展战略确定，标杆管理法是参照同行业各项经营指标的平均或先进水平，在考虑企业的行业竞争策略的基础上确定，因素分析法是分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向和影响程度，作业基础预算法实质是以销定产，确定产出量，然后预测产出消耗的作业量最后预测作业消耗的资源量，不同的预算指标可采用不同的方法来确定预算水平。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是指企业或组织在经营过程中，对财务资进展方案、调配、控制和监视的一套制度和方法。
通过全面预算管理制度，企业可以合理分配资，进步经营效益，实现可持续开展。
全面预算管理制度包括多个方面，如预算制定、预算执行、预算控制和预算评估等。
下面将对各个方面进展详细说明。
首先是预算制定。
预算制定是企业按照一定的程序和方法，对财务资进展规划和方案的过程。
在制定预算时，企业需要充分理解市场需求、行业动态以及企业内部的详细情况，包括销售收入、本钱支出、资本投资、人力资等。
预算制定需要参考历史数据和市场信息，并结合企业的开展目的和战略规划，确立合理的预算目的和指标。
其次是预算执行。
预算执行是指企业按照预算方案进展资金使用和经营活动的过程。
在预算执行过程中，企业需要建立科学的管理体系和业务流程，包括预算执行的标准和程序、业务受权和审批机制等。
同时，企业还需要强化内部控制措施，加强对预算执行的监视和管理，确保预算的落地和施行。
第三是预算控制。
预算控制是指企业对财务资的分配和使用进展监视和管理的过程。
在预算控制过程中，企业需要建立预算执行的绩效评价体系和控制指标，对预算执行情况进展定期检查和分析^p ，并及时采取措施进展调整和优化。
同时，企业还需要加强对预算控制的制度化建立，包括预算控制的流程和标准、责任分工和绩效考核等。
最后是预算评估。
预算评估是指企业对预算执行结果进展评价和分析^p 的过程。
通过预算评估，企业可以理解预算执行的效果和成果，检验预算制定的准确性和合理性，并对将来的预算制定和执行进展改良和优化。
预算评估需要建立科学的绩效评价体系和指标体系，包括财务绩效和非财务绩效，并加强对预算执行结果的跟踪和分析^p ，为决策提供参考和根据。
综上所述，全面预算管理制度是企业进展财务资管理和控制的一套制度和方法。
通过全面预算管理制度，企业可以合理分配资，进步经营效益，实现可持续开展。
预算制定、预算执行、预算控制和预算评估是全面预算管理制度的重要组成局部，需要企业建立科学的管理体系和流程，强化内部控制措施，加强绩效评价和分析^p ，不断改良和优化预算管理过程。
会计继续教育题集——企业全面预算管理
企业全面预算管理1.全面预算编制的起点是（销售预算）。
2.下列各项中，不属于资本预算内容的是（营业、管理、财务费用预算）。
3.我国开始引进全面预算管理的时间是（90年代改革开放以后）。
4.“如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（计划非常重要）。
5.预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（预算方案一经确定不允许调整）。
6.为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（预算目标）。
7.企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（经营预算）。
8.根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（现金牛业务）。
9.在全面预算管理中，核心是（执行）。
10. A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（成本导向）。
11.预算的编制程序是（上下博弈、集权为主）。
12.下列各项中，不属于年度预算编制指导思想和基本原则的是（实事求是的原则）。
13.证监会审核上市条件中，ROE为（6%）。
14.全面预算管理流程中预算考核的保障是（绩效薪酬）。
15.企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进行授权，指的是（预算内授权）。
16.在填报预算数据时，费用预算应采用（零基预算）。
17.在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的预算编制方法是（滚动预算）。
18.进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（企业内部的高层管理者）。
19.DB总部对于办公区域的设备要严格的要求，如必须使用北电的交换机系统，通过这种方式来控制（费用的流出方向）。
20.关于DB公司的预算控制说法错误的是（考虑到未来可能存在的变动因素，但不需要在预算中体现）。
21.下列各项中，不属于投资中心业绩考核指标的是（实际利润）。
22.预算的差异率，一般要逐年减小，范围控制在（15%-5%）。
全面预算管理方法
全面预算管理方法全面预算管理方法是指企业在实施预算管理时，不仅仅局限于财务预算，而是通过制定和实施各种预算，全面管理企业的资源和业务活动。
全面预算管理方法可以帮助企业更好地实现财务目标，提高决策效果，优化资源配置，激励员工，提升企业竞争力。
一、战略预算战略预算是企业长期规划的基础，通过对企业整体战略目标的设定，并结合市场环境、竞争对手等因素进行分析，制定出长期的资金、人力资源、市场推广等方面的预算。
战略预算要考虑到企业未来的发展方向和风险，为企业的可持续发展提供支持。
二、预测预算预测预算是在战略预算的基础上，根据历史数据和市场趋势进行预测，制定未来其中一时期的财务预算。
预测预算具有较高的灵活性，可以根据实际情况对预算进行调整和修正，提高预算的准确性和可靠性。
三、部门预算部门预算是根据企业战略和预测预算，由各个部门的负责人制定的具体预算。
部门预算要细化到具体的项目、任务和责任人，并与部门目标进行对应。
各个部门的预算要相互协调，确保整体目标的一致性。
四、成本预算成本预算是对企业成本的管理和控制，包括原材料成本、人力成本、生产成本等。
成本预算可以通过制定成本目标、成本控制措施等方式，提高成本效益和竞争力。
五、投资预算投资预算是对企业投资项目的规划和管理，包括资本预算和运营预算。
资本预算是对投资项目的资金需求和回报进行评估，决策是否进行投资。
运营预算是对投资项目的具体运营活动进行预测和规划，包括收入预算、支出预算等。
六、授权预算授权预算是将预算的执行权下放给各个部门和责任人，使其能够自主决策和管理。
在授权预算中，企业需要明确责任人的权责边界，并进行适当的激励和考核，确保预算的有效执行和控制。
七、监控预算监控预算是对预算执行情况进行监测和评估，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和修正。
监控预算可以通过财务报表分析、绩效评估等方式进行，帮助企业及时纠正错误，提高决策效果。
八、回顾预算回顾预算是对过去预算执行情况的总结和反思，通过对预算执行过程和结果的回顾，发现问题和不足，并提出改进措施。
会计继续教育-内控3.2-全面预算
第15号指引－－全面预算全面预算的涵义全方位、全过程、全员参与编制与实施实施内部控制、有效防范风险的工具之一更利于优化资源配置、提高经济效益（纵横资源整合）可以帮助企业实现有效制约和激励预算编制环节的主要风险(1)预算编制以财务部门为主，业务部门参与度相对较低(2)预算编制参照的相关信息缺乏，可能导致怀实际相背、基础数据有误(3)预算编制程序不规范，各环节信息沟通不畅，导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性。
(4)预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学，可能导致预算管理在实现发展战略和经营目标、促进绩效考评等方面的功能难以有效发挥。
(5)编制预算的时间太早或太晚，可能导致预算准确性不高，或影响预算的执行。
预算编制环节的控制措施(1)预算编制全面性控制(2)预算编制依据和基础控制。
(3)预算编制程序控制：上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡预算起点选择的控制以销售为起点以利润为起点岗位分工控制(1)编制全面预算的人员与审批人员是不相容的。
(2)全面预算审批与全面预算执行不相容。
(3)全面预算执行与全面预算考核不相容。
预算指标分解和责任落实控制分解必须详细、具体、与考核体系挂钩高低合适责任到人、严格执行预算执行控制主要风险是：缺乏严格的预算执行授权审批制度，可能导致预算执行随意；预算审批权限及程序混乱，可能导致越权审批、重复审批，降低预算执行效率和严肃性；预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现；缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用主要管控措施：(1)加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。
(2)严格资金支付业务的审批控制，(3)建立预算执行实时监控制度(4)建立重大预算项目特别关注制度。
(5)建立预算执行情况预警机制(6)建立健全预算执行情况内部反馈和报告制度全面预算分析控制措施要风险在于：预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或导致预算考评不客观、不公平；对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。
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单项选择题
1.现代企业的管理以价值形态为主，实际上就是（D）。
财务管理
2.自下而上编制预算的优点是（B）。
各职能部门可以进行充分的沟通和交流
3.编制全面预算的关键和起点是（D ）。
销售预算
4.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（A）。
固定预算
5.编制资产负债表时，可以直接从现金预算表中获得的数据是（B ）。
现金的期初期末余额
6.企业在日常的生产经营过程中，要加强预算执行过程的管理，也就是预算执行的（B）。
事中监
督
7.预算目标的全面性体现在（B ）。
财务预算指标与非财务预算指标相结合
8.加强预算执行的核算工作，尤其是（B ）工作。
统计核算
9.监督现金预算最好的办法是（C ）。
现场检查
10.区别于普通经营预算及财务预算，包括资本预算及筹资预算的是（D）。
专门决策预算
a)审核决定预算管理的总体目标及方案的机构是（b ）预算管理委员会
11.以预计销售量和预计产成品、存货为基础编制的预算是（c）。
生产预算
12.预算管理的核心是（d ）。
资金管理
13.在下列预算方法中，能够按照业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（b ）。
弹性预算
14.以成本为导向来确定年度经营目标通常是产品处于（c ）期。
成熟期
15.企业经营管理和财务管理的纲是（d ）。
全面预算
16.预算的监督与（d）是相辅相成的，二者必须有机结合，才能有效规范生产经营，促进预定目标
的实现。
控制
17.下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳
入财务预算的是（b）。
预计利润表
18.可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（滚动预算
19.在下列预算方法中，能够按照业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（弹性预算
20.针对（c ），企业的预算管理部门应充分分析产生的原因，并提出相应解决措施或建议。
预算的
执行偏差
21.全面预算是（c ）。
必须要全体员工参与
22.下列预算指标，不属于财务预算指标的是（d）。
客户增长率
23.下列哪项不是预算小组的工作职责（a ）。
审核批准公司年度预算编制大纲
判断题
1.企业控制成本有两个渠道：一个是从支出上把关，一个是从消耗上把关。
（正确）
2.自上而下的编制模式容易偏离总目标及实现目标的一些方针原则。
（错误）
3.编制制造费用预算时，固定性制造费用可直接依据上年数预估。
（错误）
4.滚动预算的预算期一般保持在半年。
（错误）
5.销售预算应该根据生产预算平衡调整。
（错误）
6.全面预算管理，不仅包括预算编制，而且包括预算执行监督和分析考核。
（正确）
7.全面预算管理，不仅包括预算编制，而且包括预算执行监督和分析考核。
（正确）
8.预算调整必须经过规定的程序或法定授权，维护预算管理体系的权威性和有效性。
（正确）
9.零基预算的工作量小，目标明确。
（错误）
10.成本降低率=（实际责任成本-预算责任成本）/实际责任成本*100%。
（正确）
11.全面预算管理是企业经营管理总的纲领。
（正确）
12.预算目标确定后，要保持相对稳定，但也可以随时更改。
（错误）
13.资金计划，可以使企业合理地安排和使用资金，把企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的
效能。
（错误）
14.全面预算管理要形成严格的考评机制，把过程考评与结果考评结合起来。
（正确）
15.预算目标的制定要切实可行且又效果，不能走形式。
（正确）
16.利润是企业积累资金的主要来源。
（正确）
17.根据各基层单位预算执行情况，要进行差异分析，对重大差异直接汇报给管理层。
（错误）
18.集团预算原则上不对集团年度经营总目标作调整，只对分项预算进行调整。
（正确）
19.经营预算和经营活动有直接关系，因此也叫业务预算或营业预算。
（正确）
20.管理费用预算中的研究开发费用应单独编制预算。
（正确）
21.预算执行报告主要由数据和文字说明构成，其具体内容应根据不同的责任中心分别确定。
（错误）
22.监督预算还包括监督预算的调整，即预算调整的理由是否充分、幅度是否适当、时间是否适宜、
流程是否合理等。
（正确）。