石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B编制财务报表业务流程制度范本格式
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B货币资金管理业务流程制度格式
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B 货币资金管理业务流程制度格式Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】货币资金管理业务流程一、业务目标1 经营目标保证资金安全，提高资金利用效率。
2 财务目标保证货币资金核算真实、准确、完整。
3 合规目标符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险资金被非法挪用。
资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。
2 财务风险货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。
3 合规风险3.1违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。
本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他货币资金。
三、业务流程步骤与控制点1 开/销账户按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必须报财务部审批，其下属单位开/销账户经分（子）公司财务部门审核后报总会计师或分管副经理审批；经批准后严格按照《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）开/销账户。
【ERP】主数据维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。
账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。
2 现金和银行存款的日常管理各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报各分（子）公司总会计师或分管副经理审批。
超过库存限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人不定期抽查。
现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务部门负责人不定期抽查，并签字。
财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不兼容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B石油保值业务流程制度范本格式
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B 石油保值业务流程制度范本格式对委托股份公司以外的外贸代理公司代理进口的原油保值，分（子）公司比照上述规定办理。
联合石化根据分（子）公司提出的口头保值委托，制定具体实施方案。
交易完成后，交易结果须由分（子）公司相关业务部门负责人书面确认。
资格审查联合石化经理对有关业务部门及其境外子公司的交易员授权，并将被授权交易员向经纪公司和交易对手备案。
有关业务部门应提出经纪公司及交易对手。
联合石化风险控制部门对业务部门提出的经纪公司及交易对手进行资信评估，确定交易限制条件，经财务部门会签后，报经理班子批准。
原油套期保值交易对手须报股份公司原油领导小组批准。
联合石化风险控制部门审核期货交易场所和交易品种是否经过国家主管部门批准；会同业务部门或境外子公司审核纸货交易主合同条款，报经理班子批准。
联合石化须将批准后的期货经纪公司、交易场所和交易品种报有关期货监管部门备案。
授权交易员交易联合石化相关部门业务人员根据套期保值具体方案，向经授权的交易员下达口头交易指令。
交易员收到指令后，立即重复指令并得到确认，同时做好电话录音等，根据风险分散原则与经批准的期货经纪公司或纸货交易对手洽谈合同。
联合石化保值交易员执行完操作指令后，于当日将成交结果以书面或口头方式通知联合石化相关部门业务人员。
联合石化保值交易员在当日收市后，应不迟于第二个工作日书面向相关业务部门报告（传真）成交结果，填写交易明细表，包括交易时间、交易对手、品种、方向、数量、价位、计价期等内容。
相关业务部门在一个工作日内将书面确认回传至保值交易员并报风险控制部备案。
编制保值报告和风险管理报告联合石化相关业务部门在保值头寸发生变化的第二个工作日编制保值报告，经其部门负责人审核后，报经理班子和风险控制部门。
联合石化按月书面向股份公司总裁班子成员报告最新市场动态和原油套期保值实施情况。
如遇市场重大变化，随时向总裁班子成员报告。
联合石化风险控制部门编制风险评估报告，按规定报经理班子及有关人员。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B成品油采购业务流程制度范本格式
1 . 5 成品油采购业务流一、业务目标1经营目标1.1保证适当的库存，满足市场需求。
1.2寻求合理采购价格，降低采购成本。
1.3保证采购的数量和质量。
2财务目标2.1保证成品油采购会计记录及其账务处理真实、准确、完整。
3合规目标3.1成品油采购业务符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1经营风险1.1库存不足、品种或结构不合理导致客户流失。
1.2库存过高，占用资金增加。
1.3外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。
1.4运输方案不合理导致运杂费增加。
1.5采购的油品与订单不符，导致油品数量超耗、质量差异。
1.6未经审核,变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2财务风险2.1采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。
2.2没有准确和完整的会计记录。
2.3虚假记录采购交易，导致资产流失。
2.4未按规定进行账务处理，导致账实不符。
3合规风险3.1成品油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1上报市场需求1.1省（市）分公司（区外销售公司）根据市场需求及经营变化，编写年、季、月（度）经营及资源需求计划，由分管经理审批后，于年前60 天、季前50 天、月前20 天上报销售大区分公司、油品销售事业部。
油品销售事业部汇总分省（市）的需求计划，综合平衡后向生产经营管理部上报成品油经营及资源需求计划，并与其协商拟定生产经营计划。
2下达配置计划/ 外部采购计划2.1根据总裁批准的月度生产经营计划，油品销售事业部制定石化资源收购计划、供应计划和成品油配置流向计划，报事业部主管副主任批准下达销售大区分公司和省（市）分公司（区外销售公司）。
省（市）分公司（区外销售公司）根据资源、市场和库存等情况，经分管经理审批后制定下达本公司月度资源计划。
【ERP】分（子）公司业务部门按照油品销售事业部下达的配置计划在ERP 系统中维护采购订单。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B,基础设施IT一般性控制流程制度范本格式
11.5 基础设施IT一般性控制流程①一、业务目标1 经营目标1.1 保证信息基础设施长期安全、可靠、稳定运行。
2 合规目标2.1 信息基础设施的使用遵守保护知识产权、合同法等有关国家法律法规。
2.2 信息基础设施配置和使用符合股份公司信息系统安全管理办法等规定。
二、业务风险1 经营风险1.1 网络控制管理不符合信息安全要求，导致内部网络被非授权访问和攻击。
1.2 服务器管理不规范，导致系统运行不可靠、不稳定。
1.3 备份介质管理不规范，导致备份介质损坏或系统及数据恢复困难。
1.4 机房管理不符合规范和安全要求，导致机房设备及资源存在受损的风险。
1.5 信息基础设施故障或信息系统突发事件处理不及①本流程适用于包括ERP系统在内的所有应用系统相关的信息基础设施。
时，导致信息系统不能正常运行。
2 合规风险2.1 信息基础设施的使用未遵守保护知识产权、合同法等有关国家法律、法规，股份公司声誉受到损害，受到相关部门处罚。
2.2 信息基础设施不符合安全规定，导致系统存在被入侵风险。
二、业务流程步骤与控制点1 网络管理1.1 网络基础管理。
1.1.1 总部和分（子）公司依据《中国石油化工股份有限公司网络管理办法》（以下简称《网络管理办法》）及相关管理制度和工作流程实施对网络的管理，包括网络运行维护管理、网络互联管理、网络设备密码管理、网络管理员管理、远程接入网络管理、病毒防护管理等。
1.1.2 各级信息管理部门依据《网络管理办法》及相应岗位职责，配备网络管理员、安全管理员，由信息管理部门负责人审批。
1.1.3 各级信息管理部门负责编制网络运行维护的相关技术文档，包括网络拓扑图、IP地址分配表以及网络设备配置文件等，由专人负责整理和保存。
1.2 网络设备登录设置合理的密码规则，密码要求长度六位以上，采用数字和字符组合方式，新密码不得与前五次历史密码相同。
网络管理员必须每六个月修改网络设备登录密码，填写密码更换记录，经安全管理员确认并在信息管理部门备案。
石油化工 公司 内部控制手册第 部分业务流程 B 编制财务报表业务流程 制度 格式
9.1编制财务报表业务流程一、业务目标1 财务目标1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。
1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。
2 合规目标2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制度。
二、业务风险1 财务风险1.1 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。
1.2 未及时结账，导致财务报表数据不准确。
1.3 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露信息不完整。
1.4 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。
1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。
1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。
1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。
1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。
2 合规风险2.1 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 制定财务报表编制方案1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。
2 制定重大事项的会计核算方法2.1 在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门：●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响●会计准则的变化及对会计报表的影响●新增业务及对会计报表的影响●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B资本支出业务流程制度格式
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B资本支出业务流程制度格式 Final approval draft on November 22, 2020资本支出业务流程1一、业务目标1 经营目标扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。
2 财务目标保证投资业务核算真实、准确、完整。
3 合规目标符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险。
1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《勘探开发投资业务流程》、《信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《资本支出业务流程》。
不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。
资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。
达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。
3 合规风险未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。
合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。
可行性研究报告的审批投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B,原油配置运输业务流程制度范本、格式
1.3原油配置、运输业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证原油资源按计划安全、及时、保质保量地运输到各原油加工企业；降低原油运输成本和原油途耗。
2 合规目标2.1 原油运输合同符合合同法等国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 自有油田、中国石油不能按计划提供原油资源，进口原油和海洋原油不能按计划到港，运输资源不落实。
1.2 运输方案不合理，资源集中到港、到站，不能及时组织运输。
1.3 运输、储存过程中发生单货不符、被盗、运输事故毁损、运输损耗过高等造成原油损失。
1.4 运输事故造成环境污染，导致处罚和赔偿。
1.5 原油运输流程不合理，造成运费增加。
1.6 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 合规风险2.1 原油运输合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 衔接落实原油资源1.1 生产经营管理部与自有油田、中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司业务部门衔接落实需要运输的原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期）。
1.2 生产经营管理部编制股份公司自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后下达分（子）公司执行。
2 编制资源配置、运输计划2.1 生产经营管理部根据年、季度生产经营计划中的原油加工量与资源安排，结合供油单位与受油单位生产运态，编制股份公司月度原油资源配置计划，并结合分（子）公司原油库存情况，编制股份公司月度原油资源运输计划。
股份公司月度原油资源配置、运输计划按规定权限审批后下达分（子）公司执行。
2.2 由于市场变化或生产事故等因素的影响，需调整原油资源配置、运输计划，由供油单位或受油单位向生产经营管理部提出建议，生产经营管理部应根据分（子）公司生产情况和运输动态，提出月度原油资源配置、运输调整计划，经分管副主任审批后，向有关分（子）公司下达原油资源配置、运输调整计划，并负责向有关运输部门衔接运输变更事宜，保证分（子）公司正常生产。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B,ERP系统IT一般性控制流程制度范本格式
①一、业务目标1 经营目标1.1 保证系统长期稳定、安全、高效运行。
1.2 保证系统数据的准确性、实时性和完整性。
1.3 保证业务流程的通流效率，为企业的经营和发展提供技术支撑。
2 合规目标2.1 遵守保护知识产权的有关法律法规，使用合法软件。
2.2 信息技术合同符合合同法等股份公司制度、国家法律和法规。
2.3 系统数据的收集、提供、使用和转让符合股份公司有关制度以及国家安全、保护知识产权、合同法等法律、法规的要求。
2.4 业务系统的生成报表、合并报表编制过程的真实性、完整性、可靠性符合国家规定及上市地监管机构要求。
二、业务风险1 经营风险①本流程适用于股份公司ERP单轨运行企业ERP系统IT一般性控制。
1.1 规章制度不健全，导致系统管理失控。
1.2 技术方案不合理，业务流程不规范，系统功能存在问题，导致系统不能满足业务需求。
1.3 系统登录访问机制不健全、用户权限管理不规范等，导致对系统的非法或非授权访问。
1.4 数据收集、转换和清理的管理不完善，导致系统存在大量垃圾数据和系统数据失真。
1.5 变更管理不规范，客户化开发、测试和传输管理不完善，导致系统故障、影响系统正常运作或系统功能不能满足业务需求。
1.6 系统运行状态监控不到位，系统潜在故障处理不及时，支持体系不健全，影响系统正常运行。
1.7 上线方案不合理，导致系统上线失败。
1.8 上线月结差异分析报告不准确，导致系统数据错误无法纠正，影响系统正确性。
1.9 备份策略和备份方案不完善，导致数据丢失或数据、系统无法恢复。
1.10 培训工作不到位，导致用户操作不熟练，无法保证业务处理的正确性。
1.11 没有建立完善的应急预案，影响到业务处理。
2 合规风险2.1 侵犯知识产权，导致诉讼及股份公司声誉受到损害。
2.2 系统数据的收集、提供、使用、转让违反国家法律法规及股份公司内部规章制度等，导致系统无法正常运行。
2.3 重要业务报表的编制不符合规定，导致股份公司声誉受到损害及受相关机构处罚。
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1 编制财务报表业务流程
一、业务目标
财务目标
1
保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。
1.1
保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。
1.2
合规目标
2
2.1保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制
度。
二、业务风险
财务风险
1
未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。
1.1
未及时结账，导致财务报表数据不准确。
1.2
未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露信息不完整。
1.3
操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。
1.4
1.5纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。
合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。
1.6
抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。
1.7
财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。
1.8
合规风险
2
2.1不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
业务流程步骤与控制点
制定财务报表编制方案 编报单位财务部门制定财务报表编制方案 ,由编报单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法
（包括合并方法 / 范围与原则、会计 政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合
部门的分工与责任） 、编报时间安排等。
编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并
范围内各单位编报会计报表的工作进度。
制定重大事项的会计核算方法 在会计期末的一个月之前， 财务部及分 （子） 公司财务部门应当关注以下主要事项，
并将对当期有影响的会计事项报上级部门：
•以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响
•会计准则的变化及对会计报表的影响
•新增业务及对会计报表的影响
•对会计报表有重大影响的其他新发生的事项
•年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。
财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务
部主任审核后，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。
编制本单位财务报表编制分工表， 由财务部门负责人审核， 确认报表编制范围完整。
编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是 否已经处理完毕，相关
业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。
1
1.1 1.2 2
2.1 2.2 3
3.1 3.2
3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总帐岗统一审核。
4 需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集合并范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。
4.1 编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的产权（股权）结构图，由财务部门负责人审核、确
认合并范围是否完整。
4.2 编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部
门负责人审核。
4.3 编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计报表，确保其完整、准确并符合编报要求。
4.4 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填制要求，报经财务部门负责人审批后下发纳入
合并范围内各单位。
4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，
应及时查明原因并进行调整。
4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往来表。
4.7 系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的标准文件和证据进行支持，由编报单位财务部
门负责人审核。
4.8 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对
与录入工作不得由同一会计人员完成。
4.9 编报单位最终完成合并会计报表，需经财务部门负责人、总会计师审核、批准。
四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章
制度汇编》目录索引号）
1 财政部《企业会计准则第33 号——合并财务报表》
---9.14 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知（石化股财[2006] 508 号）--- 1.6.11。