my总复习课财政与税收
高考总复习》第一轮总复习配套课件：第8课 财政与税收(必修
财政支出案例分析
案例背景：某地政府计划建设一条高速公路 财政支出：政府需要投入大量资金用于建设 财政收入：政府可以通过税收、收费等方式筹集资金 财政支出效果：高速公路建成后，可以促进当地经济发展，提高人民生活水平
税收优惠案例分析
案例背景：某企业面临税收压力，寻求税收优惠 税收优惠措施：政府出台税收优惠政策，如减税、免税等 企业受益：企业享受税收优惠，减轻税收负担，提高竞争力 社会影响：税收优惠有助于促进企业发展，增加就业机会，推动经济增长
税收筹划的概念和意义
税收筹划：指在 法律允许的范围 内，通过合理安 排经济活动，降 低税收负担，提 高经济效益的行
为。
意义：税收筹划有 助于企业降低成本， 提高竞争力；有助 于个人合理避税， 减轻负担；有助于 国家税收政策的实 施和税收收入的稳
定。
税收筹划的方法和技巧
了解税收政策：熟悉各种税收政策，了 解税收优惠和减免政策
合法性原则： 遵守国家法律 法规，不违反
税收政策
合理性原则： 符合商业逻辑 和经营需要， 不损害国家利
益
经济性原则： 考虑税收成本 和收益，追求 经济效益最大
化
风险控制原则： 避免税收风险， 确保税收安全
途径：利用税收 优惠政策、合理 安排企业组织形 式、合理安排投
资和消费等
中国财政的现状和问题
财政的收入来源：财政收入主要来源于税收、非税收入、债务收入等。
财政的支出方向：财政支出主要用于保障国家机关的正常运转、提供公共服务、进行基础设施建 设等。
税收的定义和特点
税收的定义：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收 入的一种手段。
税收的特点：强制性、无偿性、固定性、稳定性、普遍性。
《财政与税收》复习课件
• 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的 投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共 服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。
《财政与税收》复习
考点五、财政的作用
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
《财政与税收》复习
（１）含义：
国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２）构成：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
• 【特别提示】税收与财政的关系 • （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） • （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式
《财政与税收》复习
考点二、影响财政收入的主要因素
把“蛋糕”做 大
把蛋糕切好
《财政与税收》复习
• 思考：财政收入是否越多越好？
• （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基 础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发 展中的作用。（合理）
• （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入 过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产 的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加 产生不影响。（不合理）
经济发展水平
经济发展水平对财
表 政收入的影响是基 现 础性的（根与叶、
源与流）
分配政策
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
加快经济发展，大
措 力增加社会财富总 施 量，保证国家财政
收入的持续增长
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展 和人民生活水平的不断提高
第八课 财政与税收复习教案
第八课财政与税收复习教案一、课程简介在本次课程中，我们将复习财政与税收的基本概念和原理。
财政与税收是现代经济社会中非常重要的组成部分，它不仅关乎国家财政的收入与支出，还直接影响着经济的稳定和社会的公平。
通过本课程的学习，我们将了解财政与税收的定义、功能、原则以及运作机制，进一步加深对财政与税收对经济社会的影响和作用的理解。
二、教学目标1.理解财政与税收的基本概念和原理。
2.掌握税收的分类、征收方式和税收制度的特点。
3.了解财政与税收对经济社会的影响和作用。
4.能够分析财政与税收问题，并提出自己的观点。
三、教学内容1. 财政与税收的基本概念财政是国家收入与支出的组织管理活动，是国家财务管理的基础。
税收是财政收入的主要来源之一。
2. 税收的分类税收可以按征收主体、征收对象、征收方式等方面进行分类。
按征收主体可以分为中央税和地方税；按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税等；按征收方式可以分为直接税和间接税等。
3. 税收的征收方式和税收制度的特点税收的征收方式包括直接征收和间接征收。
直接征收指税务机关直接向纳税人收取税款，如个人所得税；间接征收则是通过商品的生产、流通和消费环节间接征收，如增值税。
税收制度是指税种、税率、税基等税收要素以及税务管理的具体规定。
税收制度应当符合公平、公正、简明的原则，以保障税收的合理性和有效性。
4. 财政与税收对经济社会的影响和作用财政与税收在经济社会中发挥着重要的作用。
它们可以调节经济运行、促进资源配置、实现社会公平、支持社会保障等。
四、教学过程1. 导入与激发兴趣（5分钟）通过提问和引用案例，激发学生对财政与税收的兴趣，引发思考。
2. 知识讲解与示例分析（30分钟）讲解财政与税收的基本概念、税收的分类、征收方式和税收制度的特点，并通过实际案例进行分析和说明。
3. 学生讨论与思考（20分钟）组织学生分小组进行讨论，就财政与税收对经济社会的影响和作用展开思考，并总结出各自的观点。
高三政治一轮复习课件3.2第8课 财政与税收
财政收支平衡是财政管理的基本原则，有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况，可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题，对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化，税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中，公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行，确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律，对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律，对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法，还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源， 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式，各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动，实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
财政与税收知识点
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
高考政治 总复习 经济生活第三单元第八课财政与税收 新人教版
例 (2009年高考上海卷)读图可见( )
A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆 【解析】仔细看图和图标题，在中央财政收入 中，绝大部分来源于税收收入，应选B。 【答案】 B
税收与财政的关系
1．税收是国家组织财政收入_最__普__遍__的形式， 是财政收入_最__重__要__的来源。 2．税收在财政收入中占_主__导__地位，它是征收 面最_广__、最_稳__定___可靠的财政收入形式。
1．财政支出的含义：国家对筹集的_财__政__资__金__进行 分配和使用，就是财政支出。 2．财政支出的构成：财政支出可以分为经__济__建__设__ 支 出 ，科__学___ 、 _教__育__ 、 _文__化__ 、卫__生__事__业__ 支 出 ， _行__政__管__理__ 和 _国__防___ 支 出 ， 社__会__保__障___ 支 出 ，债__务___ 支出。
点
能保证国家财政 促进企业的持续
收入的持续增长 发展和人民生活
水平的不断提高
相同点 二者都是影响财政收入的主要因素
例 有人认为，社会分配中，国家财政收入越少 ，企业和个人收入就越多。谈谈你对这一观点的认 识？ 【解析】本题考查考生的辩证思维能力，首先要找 出题中的合理之处，然后指出存在的问题，最后指 出正确的分配政策。 【答案】 (1)在一个特定的时期，国民收入一定 的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的 收入就会相应增多。
义务
第
考点内容解读
八
课
财
社会生活链接
政
与
税
收
速效提能训练
考点内容解读
财政收入的构成
财政与税收一轮复习课件
是指国家为了调节总需求与总供给 ，从而引导经济运行，所制定的关 于财政收入和财政支出的指导原则 和措施。
财政收入
财政收入概念
是指政府为履行其职能而取得的一切 货币收入的总称。
财政收入的分类
按取得收入的依据分类，可将财政收 入分为税收收入和非税收入；按取得 收入的稳定程度分类，可将财政收入 分为经常性收入和临时性收入；按取 得收入的形式分类，可将财政收入分 为货币收入和非货币收入。
收则是财政支出的重要来源之一。
财政支出与税收之间存在相互制约的关 系，财政支出的规模和结构会影响税收 的征收和分配，而税收的征收和分配也
会影响财政支出的规模和结构。
国家通过制定合理的财政支出政策和税 收政策，可以调节经济运行，促进社会
公平和经济发展。
Part
05
财政与税收的改革与发展
我国财政改革的历史进程
财政收入的规模
衡量财政收入规模的指标有绝对额指 标和相对额指标。绝对额指标是指一 定时期内政府通过财政分配所取得的 收入总额，一般用绝对数表示；相对 额指标则是指一定时期内政府通过财 政分配所取得的收入占国民生产总值 或国内生产总值的比重，一般用百分 比表示。
财政支
财政支出概念
是指各级政府在执行其职能时所发生的各种费用支出。
经济。
THANKS
感谢您的观看
。
国际财政与税收的发展趋势
01
02
03
04
财政可持续性
各国普遍关注财政可持续性问 题，加强财政纪律和预算管理
。
税收公平性
国际上普遍重视税收公平性问 题，加强税收征管和打击避税
行为。
数字化转型
利用信息技术提高税收征管效 率和公共服务水平，推动数字
财政与税收期末复习资料
财政与税收期末复习资料财政与税收期末复习资料财政与税收是经济学中非常重要的概念，它们直接关系到国家的财政状况和经济发展。
在这篇文章中，我们将对财政与税收进行深入的复习，以便更好地理解和应用这些知识。
一、财政的定义和作用财政是指国家通过收入、支出和债务等手段管理和运用财政资源的活动。
它的作用主要有三个方面：宏观调控、公共产品供给和资源配置。
首先，财政在宏观调控中起到重要的作用。
通过财政手段，国家可以调节经济运行的总需求和总供给，实现经济的平衡和稳定。
例如，通过减税和增加政府支出，可以刺激经济增长；通过提高税收和减少支出，可以抑制通货膨胀。
其次，财政还承担着公共产品供给的责任。
公共产品是指由政府提供的具有非竞争性和非排他性特征的商品或服务，如国防、教育、医疗等。
财政通过收取税收和其他收入，为提供公共产品提供了必要的资金来源。
最后，财政在资源配置中发挥着重要作用。
通过税收和支出的调节，财政可以引导资源的流动和配置，优化经济结构，提高资源利用效率。
例如，通过减少对某些行业的税收优惠，可以调动资源向其他更有发展潜力的行业流动。
二、税收的类型和原则税收是财政的重要组成部分，它是国家从居民和企业等经济主体收取的义务性支付。
税收有多种类型，包括直接税和间接税、个人所得税和企业所得税、增值税和消费税等。
税收征收应遵循一定的原则。
首先是公平原则，即税收应按照纳税人的能力进行征收，高收入者应负担更多的税款。
其次是效率原则，即税收应尽量避免对经济活动产生扭曲和损害，以保持经济的高效运行。
再次是简洁原则，即税制应简单明了，便于纳税人的理解和遵守。
最后是稳定原则，即税制应稳定不变，以确保纳税人的预期和信任。
三、财政收入和支出财政收入是指国家通过征收税收、收取非税收入、借款等方式获得的资金。
财政支出则是指国家用于满足公共需求和提供公共产品的支出。
财政收入的来源多样化，主要包括税收收入、非税收入和债务收入。
税收收入是财政最重要的收入来源，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
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【易错点2】国家财政ຫໍສະໝຸດ 入增多必然会减少企业各个人的收入？
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【14·新课标全国卷】财政转移支付是指一国政
府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的
一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民
族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政
收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理
措施是
B
A.大幅度提高税率
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核心考点突破
2.分配政策
①表现： 在社会财富总量一定的前提下
过多
财政收入
不利于财政增加
直接减少企业 和个人收入
不利于企业发展
不利于人民 生活水平提高
过少
财政收入
降低对经济发展的 支持和调控力度
不利于企业发展
不利于个人 收入的增加
②要求：制定合理的分配政策 ——把“蛋糕”切好
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探究
2013年财政支出中的教育支出21877亿元，科学技术 支出5063亿元，文化体育与传媒支出2520亿元，医疗
卫 生支出8209亿元，社会保障和就业支出14417亿元，
住
房保障支出上4述43材3亿料元说，明节了能什环么保经支出济3现38象3亿？元。
通过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育 公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障 和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。
8.依法纳税是公民的基本义务
二、考点解读
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核心考点突破
（一）国家财政 考点1：财政收入含义及其来源
1.财政的含义
（1）含义： 国家的收入和支出
（2）本质： 是一种分配关系
（3）目的： 国家履行对内对外职能
2.财政收入
【特别提示】税收与财政
（1财 ）政含收义入的（来2源）来源（构成）①的税关收系是财政收入最重
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核心考点突破
【易错点1】财政收入越多越好
财政收入的多少必须从经 济和社会发展的需要综合
考虑，国家应当制定合理
的分配政策，既保证国家
财政收入稳步增长，又促
影响财政收入的
进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高。
因素主要有经济发 展水平和分配政策。
在社会财富总量一定的前提下，如果国 家财政收入过多，会直接减少企业和个人
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核心考点突破
考点4：财政收支
财政收支的三种情况：
= 收入
支出
1.财政收支平衡
收入 收入
> <
支出
2.财政盈余
支出
3.财政赤字
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核心考点突破
？
讨论交流：
1.财政收支平衡就是指财政收入等于 财政支出？
2.财政盈余比财政赤字好？
3.财政赤字一定会引发通货膨胀？
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核心考点突破
【易错点3】财政赤字一定引发通货膨胀
指当年的财政支出大 于财政收入的部分， 是由财政支出大于财 政收入所致。
财政支出大于财政收入 ，出现财政赤字，意味 着财政支出要靠借债来 维持，这种状况可能导 致社会总需求和总供给 的不平衡，引发通货膨 胀。
指经济运行中出现的全面 、持续的物价上涨的现象 ，是由纸币发行量过多、 经济增长过热、重复建设 严重等导致的
必修一 第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
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高效复习导航
第八课 财政与税收
（一）国家财政
1.财政收入的含义及其来源
一、 考 点 展 示
2.影响财政收入的主要因素 3.财政支出的含义和种类 4.财政收支 5.我国财政的作用
（二）征税和纳税 6.税收的含义、基本特征
7.个人所得税和增值税
B.大力发展实体经济
C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模
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【解析】本题考查影响财政收入的因素。经济发展水 平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平 不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收 入不断增加，B项符合题意。在社会财富总量一定的 前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收 入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最 终将对财政收入的增加产生不利影响，A项不符合题 意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会 相对减少，也不利于国家财政收入增长，C项不符合 题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影 响，D项与材料不符。
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考点3：财政支出的含义和种类
1.含义：（选择）
A.国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（ ）
B.国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（ ）
2.种类（连线）
（1）经济建设支出 （2）教科文卫支出 （3）行政管理和国防支出 （4）社会保障支出 （5）债务支出
a.国库券本息支出 b.社会保险、救助、福利支出 c.农业种粮补贴 d.行政事业单位职工工资支出 e.辽宁舰建造资金支出
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核心考点突破
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
对一个国家财政赤字的出现，要考虑量
上的差别。略有赤字，应当视为平衡或
者基本平衡。如果财政赤字出现了比较
大的数额，那就意味着国家的财政支出
要靠借债来维持，这种情况有可能导致
社会总需求和总供给的不平衡，会引发
通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一
定范围之内。
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核心考点突破
考点5：财政的作用
1.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
在经济发展水平不
断提高、社会财富不 断增加的基础上，增 加财政收入可以充分 发挥财政在经济和社 会发展中的作用。
的收入，不利于企业生产的扩大和个人购 买力的增长，最终将对财政收入的增加产 生不影响。如果国家财政收入太少，会直 接减少财政的经济建设支出，直接影响国 家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经 济发展支持和调控的力度，最终也将不利 于企业的发展和个人收入的增加。
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核心考点突破
2.财政促进资源合理配置
京广高铁北起首都北京，南到广州，全程2298公里，设计速 度大300km/h，京广高铁于2012年12月26日全线开通运营。 从广州坐高铁到北京的旅行时间将缩短至8小时左右。
思考：这样的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？ 这样的工程应该由谁来办？
90%以上
税收收入
要的来源（主要来源）
利润收入 债务收入
② 税收是国家组织财政
其他收入
收入最普遍的形式
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核心考点突破
考点2：影响财政收入的主要因素
1.经济发展水平
①地位: 对财政收入的影响是基础性的。 源根
根
叶
远深
才才
经济发展水平
财政收入 能 能
流叶
源
流
长茂
。，
②要求：不断提高经济发展水平不断增加社会财富 ——把“蛋糕做大”