财务分析与常用资产管理知识分析指标
主要财务指标公式
主要财务指标公式
在财务管理领域中，主要的财务指标对于评估公司的经营状况和财务
表现至关重要。
各种指标可以提供有关公司盈利能力、偿债能力、流动性
和资产效率等方面的信息。
下面将介绍一些主要的财务指标及其计算公式。
1.盈利能力指标
盈利能力是企业实现利润的能力，通常通过以下指标来评估：
毛利润率=毛利润/销售收入×100%
净利润率=净利润/销售收入×100%
每股盈利=净利润/流通股数
2.偿债能力指标
偿债能力指标可以反映企业偿还债务的能力，通常通过以下指标来评估：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
负债比率=总负债/资产总额
3.流动性指标
流动性是企业资产可以转化为现金的能力，通常通过以下指标来评估：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
4.资产效率指标
资产效率指标可以评估企业有效利用资产的能力，通常通过以下指标来评估：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
以上是一些主要的财务指标及其计算公式，了解这些指标可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况，并做出相应的决策。
它们可以作为评估公司绩效和风险的重要工具，应该在公司财务报告中得到充分的关注和应用。
财务比率的分析
财务比率的分析财务比率分析是指将财务报表中的相关项目进行对比，以此来揭示企业财务状况的一种方法。
常用的财务比率可分为五大类：⑴变现能力比率；(2)资产管理比率；(3)负债比率；(4)盈利能力比率；(5)市价比率。
一、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，从而可以反映企业的短期偿债能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
由于短期债务的偿还要减少现金，因此在计算变现能力指标时要扣除短期负债。
反映变现能力的财务比率主要有流动比率、速动比率和现金比率。
(一)流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比值，其计算公式为：不同行业的流动比率有所不同。
一般认为，制造业合理的最低流动比率为2。
这是因为处于流动资产中变现能力最差的存货金额约占制造业流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。
计算出来的流动比率，要与同1L平均比率、本企业历史的流动比率等进行比较，才能知道这个比率是高还是低。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
因此在分析流动比率时还要结合流动资产的周转速度和构成情况来进行。
(二)速动比率由于流动资产中存货的变现能力是最差的，因此在分析企业短期偿债能力时就有必要计算剔除存货后的流动比率，这就是速动比率。
速动比率是从流动资产中扣除存货部分后与流动负债的比值，其计算公式为：通常认为制造业正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。
上式中的“流动资产一存货”称为速动资产。
除了以上财务比率外，还应结合影响变现能力的其他因素来分析企业的短期偿债能力。
增强变现能力的因素主要有可动用的银行贷款指标、准备很快变现的长期资产、企业偿债能力的声誉等；减弱变现能力的因素主要有未做记录的或有负债、担保责任引起的负债等。
二、资产管理比率资产管理比率，又称运营效率比率，是用来衡量公司在资产管理方面效率的财务比率。
管理人员必备财务知识
管理人员必备财务知识财务知识在当今竞争激烈的商业环境中对于管理人员来说至关重要。
管理人员需要掌握一定的财务知识，以便更好地管理企业的财务资源、制定战略和决策，并确保公司的长期发展。
本文将介绍管理人员必备的财务知识，包括财务报表、财务指标分析、预算管理等方面。
一、财务报表财务报表是反映公司财务状况和经营成果的重要工具。
管理人员需要了解财务报表的基本结构和含义，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过分析财务报表，管理人员可以了解公司的盈利能力、偿债能力和运营能力，为决策提供依据。
1. 资产负债表资产负债表反映了公司在某个日期的资产、负债和所有者权益的情况。
管理人员可以通过分析资产负债表，评估公司的资产结构和负债情况，进而了解公司的稳定性和偿债能力。
2. 利润表利润表反映了公司在一定时期内的销售收入、成本和盈利情况。
管理人员可以通过分析利润表，了解公司的盈利能力和经营效益，为制定销售策略和控制成本提供依据。
3. 现金流量表现金流量表反映了公司在一定时期内的现金流入和流出情况。
管理人员可以通过分析现金流量表，了解公司的资金流动状况，判断公司的现金储备和偿付能力。
二、财务指标分析财务指标分析是管理人员评估公司财务状况和经营绩效的重要手段。
管理人员需要掌握一些常用的财务指标，如偿债比率、毛利率和净资产收益率等，以便及时发现问题并采取措施。
1. 偿债比率偿债比率反映了公司偿债能力的强弱。
管理人员可以通过计算偿债比率来评估公司的资产负债结构及其风险水平，从而制定合理的融资策略。
2. 毛利率毛利率是反映公司产品或服务销售盈利能力的指标。
管理人员可以通过比较毛利率来评估公司的成本控制能力和市场竞争力，进而调整营销策略和成本结构。
3. 净资产收益率净资产收益率反映了公司利润与所有者投入资本之间的关系。
管理人员可以通过分析净资产收益率来评估公司的盈利能力和资产利用效率，为资本投资决策提供参考。
三、预算管理预算管理对于公司的长期规划和日常决策至关重要。
经营分析财务指标分析
经营分析财务指标分析经营分析与财务指标分析经营分析和财务指标分析是企业管理和决策中的重要工具，通过评估和解读财务指标，可以帮助企业了解自身的经营状况和财务健康，为制定战略和决策提供依据。
本文将介绍经营分析和财务指标分析的意义、常用的财务指标，并结合实际案例进行解析。
一、经营分析和财务指标分析的意义经营分析是指对企业的运营状况、盈利能力、偿债能力和发展能力等方面进行评估和分析，从而找出企业在运营过程中存在的问题和优势。
而财务指标分析是对企业的经营和财务数据进行计算和对比，从中得出对企业财务状况的评估和预测。
经营分析和财务指标分析的意义主要有以下几点：1.了解企业的盈利能力：通过盈利能力指标的分析，可以评估企业的销售能力、利润水平以及利润增长率，为企业的市场策略和产品定价提供依据。
2.分析企业的偿债能力：通过偿债能力指标的分析，可以判断企业是否有足够的偿债能力来应对到期债务，从而提前预测企业的风险情况，采取相应的措施进行防范和调整。
3.评估企业的发展潜力：通过发展能力指标的分析，可以评估企业的成长性和发展潜力，为企业的发展战略和投资决策提供指导。
二、常用的财务指标在进行财务指标分析时，有一些常用的指标可以帮助我们更准确地评估企业的财务状况和经营情况。
以下是几个常用的财务指标：1.流动比率：流动比率是指企业的流动资产与流动负债之间的比例关系，用于评估企业的偿债能力。
流动比率越高，说明企业有足够的流动资金来偿还债务。
2.速动比率：速动比率是指企业的速动资产与流动负债之间的比例关系，也是评估企业的偿债能力的指标。
速动资产主要包括现金、短期投资和应收账款等，速动比率越高，说明企业有足够的速动资产来偿还债务。
3.净利润率：净利润率是指企业的净利润与营业收入之间的比例关系，用于评估企业的盈利能力。
净利润率越高，说明企业在销售过程中能够有效地控制成本并获取更高的利润。
4.资产周转率：资产周转率是指企业的销售收入与总资产之间的比例关系，用于评估企业的经营效率。
企业财务报告分析的标准(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向利益相关者展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要工具。
通过对企业财务报告的分析，可以全面了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等关键指标，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
本文旨在探讨企业财务报告分析的标准，为企业财务报告的编制和分析提供参考。
二、企业财务报告分析的目的1. 了解企业财务状况：通过对财务报告的分析，可以了解企业的资产、负债和所有者权益等财务状况，判断企业的财务健康程度。
2. 评估企业经营成果：通过分析企业的收入、成本、费用和利润等指标，可以评估企业的经营成果，判断企业的盈利能力和经营效率。
3. 评价企业偿债能力：通过对企业负债结构、偿债期限和偿债能力指标的分析，可以评价企业的偿债能力，判断企业是否具有偿还债务的能力。
4. 预测企业未来发展：通过对企业财务报告的分析，可以预测企业的未来发展前景，为投资者、管理层等提供决策依据。
三、企业财务报告分析的标准1. 完整性标准企业财务报告应包含以下内容：（1）资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。
（2）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。
（3）现金流量表：反映企业在一定会计期间的现金流入和流出情况。
（4）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益变动情况。
（5）附注：对财务报表中有关项目的详细说明。
2. 真实性标准企业财务报告应真实、客观地反映企业的财务状况和经营成果。
具体要求如下：（1）会计政策：企业应采用统一的会计政策，确保财务报告的准确性。
（2）会计估计：企业应合理估计会计报表中的有关项目，确保财务报告的可靠性。
（3）信息披露：企业应充分披露财务报告中的相关信息，便于利益相关者了解企业的财务状况。
3. 及时性标准企业财务报告应及时发布，确保利益相关者能够及时了解企业的财务状况和经营成果。
4. 一致性标准企业财务报告应保持一致性，即在不同会计期间，企业的会计政策、会计估计和信息披露等方面应保持一致。
史上最全管理用财务报表分析知识要点讲解（深度总结！）
史上最全管理⽤财务报表分析知识要点讲解（深度总结！）拿到⼀份财务报表，应该怎么分析？⼀般的分析⽅法主要包括趋势分析法、⽐率分析法及因素分析法，涉及三个层⾯：企业偿债能⼒、企业营运能⼒、企业盈利能⼒。
不同报表使⽤者可能关注的指标有所不同。
⼀、会计、财务与管理的基本认识财务与会计⼤不同，却与管理相似会计⼯作是管理信息的可靠统计财务⼯作是会计信息之分析与应⽤损益预算：格式上和损益表是完全⼀样的，通常在每个年度编制次年⼗⼆个⽉的预算，编１.损益预算制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发⽣的影响数，所以是⼀个预期可以达成的营业⽬标。
财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收⼊的⽐率来表现，⽤以评估各种资产负２.财务预算债是否在合适的状况下。
投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资⾦来源，并防⽌资３.投资预算⾦滥⽤。
资⾦预算：是现⾦(银⾏存款)的预算，通常只编制三个⽉，主要的⽬的在于催收账款及作资４.资⾦预算⾦调度。
⼆、认识会计科⽬，看懂财务报表会计科⽬是管理信息的统计分类会计科⽬间的恒等关系１.收益-费⽤=损益２.资产=负债+股本+损益企业管理⼈员可以要求⼀些特别的科⽬１)将⾦额⼤的事项，⽤会计科⽬作更详细的分类：２)将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理：3)费⽤与企业组织配合，以便预算管理:４)会计科⽬按使⽤⽬的之不同⽽分开：⽤⼦科⽬产出明细表三、从损益表看出企业的经营能⼒损益表的⼀般常识１.第⼀类是营业收⼊２.第⼆类是营业成本３.第三类是营业费⽤4.第四类是营业外收⽀与预算⽐较阅读细分科⽬⽅便分析四、从资产负债表看透企业体质留意报表中隐藏的⽞机兼顾安全性及获利性１.速动资产与流动负债间的平衡２.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡常⽤会计科⽬平衡原则１.企业的存货价值与营业额间的平衡２.企业应收账款与销货额之间的平衡资⾦来源去路表显⽰改善或恶化阅读资产负债表是重要功课资⾦来源去路表计算与分析五、现⾦流量表的意义及应⽤掌握现⾦的流量状况现⾦流量表三⼤部份１.营业活动所造成现⾦的增减２.投资活动所造成的现⾦流⼊与流出３.理财活动所造成的现⾦流⼊与流出现⾦流量表保持现⾦流⼊⼤于流出六、会计制度的借贷观念及应⽤借贷平衡防⽌单⽅资料疏漏具内部控制功能避免弊端七、企業都有三套賬避免貪⼀時利惹無窮後患了解稅務會計與其他會計的差異三套賬的作業要點各不同管理會計要即時記賬⼋、标准成本会计制度的应⽤明确显⽰对企业的贡献充分掌握获利状况产⽣完整的管理效果九、有关投资的财务分析⽅法财务分析使投资计划更具体损益两平点营业额＝总固定成本/⽑利率１.偿债能⼒＝(流动资产－存货资产)/流动负债２.经营能⼒＝存货／流动负债３.收款能⼒＝应收账款／平均营业额４.客户质量＝应收票据／平均营业额５.安定⼒＝固定资产/(长期负债+资本)６.获利能⼒＝损益／营业额⼗、掌握财务报告的阅读要领企业每⽉的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、现⾦流量表。
领导干部必备的财务知识
领导干部必备的财务知识1. 前言财务知识对于领导干部来说非常重要，无论是在日常工作中做出决策还是与财务部门合作，一定的财务知识都能够帮助领导干部更好地履行职责和管理资源。
本文将介绍领导干部必备的财务知识，包括基本财务概念、财务报表分析以及财务决策等内容。
2. 基本财务概念为了与财务人员合作和理解财务报表，领导干部需要掌握基本的财务概念。
下面是几个常用的财务概念：•资产：指企业所有的资源，可以是现金、设备、房地产等。
•负债：指企业所欠债务的总额。
•所有者权益：指企业净资产，等于资产减去负债。
•收入：指企业通过销售产品或提供服务而获得的货币金额。
•成本：指企业生产或提供服务所发生的成本。
理解这些基本概念是理解财务报表和进行财务决策的基础。
3. 财务报表分析财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
领导干部需要能够分析这些财务报表，以便评估企业的财务状况和业绩。
下面是几个常用的财务分析方法：3.1 资产负债表分析资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的状况。
领导干部可以通过以下几个指标进行分析：•流动比率：流动比率等于流动资产除以流动负债，用于评估企业偿债能力。
•速动比率：速动比率等于流动资产减去存货后再除以流动负债，用于评估企业的快速偿债能力。
•资本结构比率：资本结构比率等于负债总额除以所有者权益，用于评估企业的财务稳定性。
3.2 利润表分析利润表反映了企业的收入、成本和利润情况。
领导干部可以通过以下几个指标进行分析：•毛利率：毛利率等于毛利润除以销售收入，用于评估企业的盈利能力。
•净利率：净利率等于净利润除以销售收入，用于评估企业的盈利能力和经营效率。
3.3 现金流量表分析现金流量表反映了企业的现金收入和支出情况。
领导干部可以通过以下几个指标进行分析：•经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率等于经营活动现金流量除以经营收入，用于评估企业的经营情况。
•投资活动现金流量比率：投资活动现金流量比率等于投资活动现金流量除以投资支出，用于评估企业的投资能力。
企业高管应该掌握的财务知识
企业高管应该掌握的财务知识企业高管是企业中的重要角色，他们需要掌握一定的财务知识，以便能够有效地管理企业的财务活动，并做出正确的决策。
以下是企业高管应该掌握的一些财务知识：一、财务报表分析财务报表是企业财务状况的重要反映，企业高管需要了解财务报表的基本构成和各项指标的含义，能够准确分析企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，高管需要掌握这些报表的编制方法和分析技巧。
二、财务风险管理企业高管需要具备对财务风险的识别和管理能力。
他们需要了解企业所面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，并能够采取相应的措施来降低风险。
高管还需要具备对投资项目进行风险评估和收益预测的能力，以做出明智的投资决策。
三、资金管理企业高管需要掌握资金管理的基本原理和方法，能够合理安排企业的资金运作。
他们需要了解企业的资金需求和资金来源，制定合理的资金计划，并能够进行资金预测和控制。
高管还需要关注企业的资金利用效率和资金成本，以提高企业的盈利能力和竞争力。
四、财务决策财务决策是企业高管的一项重要职责，他们需要根据企业的财务状况和经营环境，做出各种财务决策，如投资决策、融资决策、分红决策等。
高管需要具备财务分析和评估能力，能够综合考虑各种因素，做出科学的决策，以实现企业的长期发展目标。
五、财务法规和税收政策企业高管需要了解相关的财务法规和税收政策，以确保企业的财务活动符合法律法规的要求，并能够合理规划企业的税收筹划。
高管还需要了解税收政策的变化和影响，及时调整企业的财务决策，以最大限度地降低税负。
六、财务与其他部门的沟通与协作财务是企业的重要支撑部门，企业高管需要与财务部门保持良好的沟通与协作，共同解决企业的财务问题。
高管需要了解财务部门的运作机制和工作流程，能够与财务人员有效地沟通和协调，共同推动企业的财务工作。
企业高管作为企业的决策者和管理者，需要掌握一定的财务知识，以便能够全面了解企业的财务状况和经营绩效，做出科学的决策，并与财务部门进行良好的沟通与协作。
并购重组的财务分析与评估指标
添加标题
并购重组的财务分析案例：介 绍具体的并购重组案例，包括 并购方和被并购方的财务状况、 并购动机、交易结构、支付方 式等。
添加标题
财务影响评估方法：介绍如何 通过财务指标、财务比率等工 具对并购重组的财务影响进行 评估，如盈利能力、偿债能并购重 组过程中可能出现的财务风险， 如估值风险、融资风险、整合 风险等，并提出相应的风险控 制和防范措施。
况的方法。
目的：帮助企业 了解财务状况的 关键因素，识别 潜在的风险和机 会，为决策提供
支持。
步骤：确定分析 的财务指标和相 关因素，收集数 据，计算各因素 对财务指标的影 响程度，分析结 果并制定改进措
施。
适用范围：适用 于企业财务状况 的综合评估，也 可用于企业间的 比较分析和趋势
分析。
案例选择：选择具有代表性的并购重组案例，如某行业的龙头企业或具有较大社会影响 力的企业。
市场份额增长 利润增长
收入增长
市场份额和收入增长对利润增 长的贡献
流动比率：评估 企业短期偿债能 力
速动比率：评估 企业快速偿债能 力
资产负债率：评 估企业长期偿债 能力
应收账款周转率： 评估企业应收账 款的管理效率
行业风险：并购后公司所处的行 业环境变化可能导致经营风险。
整合风险：并购后公司文化、管 理等方面的整合风险。
添加 标题
在并购重组中的应用：在并购重组中，市盈 率可以用于评估目标公司的价值，比较不同 公司之间的投资价值，以及预测未来市场走 势。
定义：市净率是股票市场价格 与每股净资产的比值
计算公式：市净率 = 股票市场 价格 / 每股净资产
意义：用于评估企业价值与账 面价值的相对关系，市净率越 低，说明企业价值被低估
财务报表分析基础
财务报表分析基础财务报表是一项重要的工具，用于分析和评估一个企业的财务状况和经营绩效。
通过仔细研究财务报表，投资者、管理者和其他利益相关者可以更好地了解企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
在本文中，我们将介绍财务报表分析的基础知识和方法。
一、财务报表的基本构成财务报表主要由资产负债表、利润表和现金流量表组成。
资产负债表显示企业在特定日期上的资产、负债和股东权益的总体情况；利润表反映了一个企业在特定期间内的收入、费用和利润状况；现金流量表展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
二、常用的财务报表分析方法1. 资产负债表分析：资产负债表是评估企业财务状况的重要依据。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产结构、负债结构和股东权益结构。
关键指标包括总资产、总负债、股东权益、流动比率、速动比率等。
2. 利润表分析：利润表是评估企业盈利能力的重要指标。
通过分析利润表，我们可以了解企业的销售收入、成本、费用和利润情况。
关键指标包括销售收入、毛利率、净利润率等。
3. 现金流量表分析：现金流量表是评估企业经营活动现金流量的重要依据。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
关键指标包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。
三、财务指标的计算和解读1. 流动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
流动比率反映了企业偿付短期债务的能力。
流动比率越高，说明企业具有较强的偿债能力。
2. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率排除了存货的影响，更能体现企业的偿债能力。
3. 毛利率：毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入。
毛利率反映了企业生产和销售产品的盈利能力。
4. 净利润率：净利润率 = 净利润 / 销售收入。
净利润率是衡量企业盈利能力的重要指标。
5. 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。
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财务分析与常用资产管理知识分析指标财务分析常用指标1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率：公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率：公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率（1）存货周转率：公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2]企业设置的标准值：3意义：该周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数：公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（3）应收账款周转率：定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。
以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（4）应收账款周转天数：定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。
以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（5）营业周期：公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。
一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。
营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
（6）流动资产周转率：公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
（7）总资产周转率：公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]企业设置的标准值：0.8意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。
企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。
经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
3、负债比率：负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。
它反映企业偿付到期长期债务的能力。
（1）资产负债比率：公式：资产负债率=（负债总额/ 资产总额）*100%企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。
该指标也被称为举债经营比率。
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。
如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。
资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。
（2）产权比率：公式：产权比率=（负债总额/股东权益）*100%企业设置的标准值：1.2意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。
反映企业的资本结构是否合理、稳定。
同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。
（3）有形净值债务率：公式：有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%企业设置的标准值：1.5意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。
不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。
分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。
（4）已获利息倍数：公式：已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）通常也可用近似公式:已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用企业设置的标准值：2.5意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。
只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。
分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。
该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。
4、盈利能力比率：盈利能力就是企业赚取利润的能力。
不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。
在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。
（1）销售净利率：公式：销售净利率=净利润/ 销售收入*100%企业设置的标准值：0.1意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。
表示销售收入的收益水平。
分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。
销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
（2）销售毛利率：公式：销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%企业设置的标准值：0.15意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。
企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。
（3）资产净利率（总资产报酬率）：公式：资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。
指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。
2.1存货周转率存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2]2.2存货周转天数存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本2.3应收账款周转率应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]2.4应收账款周转天数应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入2.5营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入2.6流动资产周转率流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]2.7总资产周转率总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]2.8净资产保值增值率净资产保值增值率＝期末净资产总值/期初净资产总值3、负债比率3.1资产负债比率资产负债率=（负债总额/ 资产总额）*100%3.2产权比率产权比率=（负债总额/股东权益）*100%3.3有形净值债务率有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%3.4已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）4、盈利能力比率4.1销售净利率销售净利率=净利润/ 销售收入*100%4.2销售毛利率销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%4.3资产净利率（总资产报酬率）资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%4.4净资产收益率（权益报酬率）净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%5、现金流量分析5.1流动性分析5.1.1现金到期债务比现金到期债务比=经营活动现金净流量/ 本期到期的债务5.1.2现金流动负债比现金流动负债比=年经营活动现金净流量/ 期末流动负债5.1.3现金债务总额比现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额5.2获取现金的能力5.2.1销售现金比率销售现金比率=经营活动现金净流量/ 销售额5.2.2每股营业现金流量每股营业现金流量=经营活动现金净流量/ 普通股股数5.2.3全部资产现金回收率全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/ 期末资产总额5.3财务弹性分析5.3.1现金满足投资比率现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量/ 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。