企业财务管理制度及内控制度的建设培训课程模板ppt
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财务管理内部控制制度ppt
28
实行银行分帐制度后;各单位有收入只能存入A类账户;不能使用;由中心公司统一支 配；支出只能来源于B类账户;中心公司财务总部可以根据各营业单位的成本 费用 支出预算;按时 按需地将资金划入B类账户;以供开支的需要 这样;不仅简化了中心 公司的预算控制;而且有效的杜绝了各级单位以收抵支 帐外循环的状况 银行分帐制度的有效运转依赖于严厉的约束制度来维护 中心公司一旦发现两类账 户混用的情况;无论金额大小;立即重罚主要责任人;以防银行帐户分帐制形同虚设
23
投资的处置 子公司利润分配 子公司清算与归还借款本息属于资本项目 应纳入资本预算体系之中 流动性资金的调剂属于经常项目;应纳入经常预 算体系 4 财务预算——依据其他部门的资本预算与经常预算的资料;进行资金预算并编制预
计财务报表 资金预算按月编制 根据各期间的经常性收支项目和资本性收支项目进行现金收支存预测 安排资金余缺的调剂方案
因此;财务预算制度应成为未来中心公司的一项最为重要的财务制度之一 当然;在初次使用预算制度时;由于缺乏历史数据以及编制经验;可能会有 较多困难 但经过一至二期的试编 试用的经验;其效果会有较大提高
21
2 预算制度的内容 整个综合预算体系的内容分为 资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排;按年度编制 经常预算——对日常经营发生的各项目的预计;经常预算按年度编制和按月度滚动 编制 财务预算——对公司资金的筹资 投资以及调度进行预算;由财务部门按月 旬进行 编制
33
4 内部审计报告制度 内审部门的审计调查结果 形成的审计结论及管理建议必须以书面的形式向公司最 高管理层报告 常规性的审计项目;应当每月进行一次报告 专题审计应当在审计终结后一周内提交专项审计报告 年度审计报告必须在年终报表编制结束后一个月内提交 内审报告应该形成规范的格式
实行银行分帐制度后;各单位有收入只能存入A类账户;不能使用;由中心公司统一支 配；支出只能来源于B类账户;中心公司财务总部可以根据各营业单位的成本 费用 支出预算;按时 按需地将资金划入B类账户;以供开支的需要 这样;不仅简化了中心 公司的预算控制;而且有效的杜绝了各级单位以收抵支 帐外循环的状况 银行分帐制度的有效运转依赖于严厉的约束制度来维护 中心公司一旦发现两类账 户混用的情况;无论金额大小;立即重罚主要责任人;以防银行帐户分帐制形同虚设
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投资的处置 子公司利润分配 子公司清算与归还借款本息属于资本项目 应纳入资本预算体系之中 流动性资金的调剂属于经常项目;应纳入经常预 算体系 4 财务预算——依据其他部门的资本预算与经常预算的资料;进行资金预算并编制预
计财务报表 资金预算按月编制 根据各期间的经常性收支项目和资本性收支项目进行现金收支存预测 安排资金余缺的调剂方案
因此;财务预算制度应成为未来中心公司的一项最为重要的财务制度之一 当然;在初次使用预算制度时;由于缺乏历史数据以及编制经验;可能会有 较多困难 但经过一至二期的试编 试用的经验;其效果会有较大提高
21
2 预算制度的内容 整个综合预算体系的内容分为 资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排;按年度编制 经常预算——对日常经营发生的各项目的预计;经常预算按年度编制和按月度滚动 编制 财务预算——对公司资金的筹资 投资以及调度进行预算;由财务部门按月 旬进行 编制
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4 内部审计报告制度 内审部门的审计调查结果 形成的审计结论及管理建议必须以书面的形式向公司最 高管理层报告 常规性的审计项目;应当每月进行一次报告 专题审计应当在审计终结后一周内提交专项审计报告 年度审计报告必须在年终报表编制结束后一个月内提交 内审报告应该形成规范的格式
公司财务管理制度培训课件ppt
1 2
筹资计划
公司应根据自身发展和经营需要，制定合理的筹 资计划，明确筹资的目的、方式和金额等。
筹资决策程序
公司应建立科学的筹资决策程序，对筹资方案进 行充分评估和论证，确保筹资活动的合规性和风 险可控。
筹资合同管理
公司应加强对筹资合同的管理，明确合同条款和 双方权利义务，确保合同的有效执行和风险控制 。
资金的管理和使用规定
资金使用计划
01
公司应制定详细的资金使用计划，明确各项支出的用途和金额
，确保资金的有效利用。
资金审批流程
02
公司应建立严格的资金审批流程，确保资金使用的合规性和透
明度。
资金使用监督
03
公司应设立专门的监督机构，对资金使用情况进行定期检查和
审计，确保资金的安全和有效。
筹资活动的规定和流程
财务部门职责
财务总监职责
负责公司日常财务管理，包括财务核 算、预算、成本控制、资金管理等工 作。
负责公司的财务管理工作，对公司的 财务状况进行全面管理和监督，确保 公司财务信息的真实性和准确性。
内部审计部门职责
负责对公司的财务状况进行监督和检 查，确保公司财务信息的真实性和准 确性。
财务管理的权限和审批流程
决。
财务计划的制定和实施
计划制定依据
以公司战略目标为依据，结合公司实际情况和市 场环境，制定具体的财务计划。
计划实施要求
明确各项计划的实施责任人，按照计划要求进行 实施，确保计划的顺利完成。
计划调整与考核
根据实际情况对财务计划进行调整，并对计划的 执行情况进行考核，以评估计划的实施效果。
预算和计划的调整和考核
财务管理制度与其他管理制度的关系
企业财务管理制度及内控制度的建设培训课程(PPT72页)模板ppt
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化
管理方式
1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
化行为
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工成品 储运市场 营销企业价值链中的主体活动
售后 服务
2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化
管理方式
1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
化行为
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工成品 储运市场 营销企业价值链中的主体活动
售后 服务
2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
财务报告内部控制讲解PPT培训模板(52张)
财务报告的编制要求
为了最大限度地满足财务报告使用者的需要，充分发 挥财务报告的作用，编制财务报告时应遵循以下要求：
1．真实可靠
虚假的会计报表会导致会计报表使用
者对会计主体的财务状况、经营成果和现
金流量情况作出错误的评价与判断，致使
其作出错误的决策，所以会计报表中的各
项数字必须真实准确。
内不欺己，外不欺人。 ———孔子
4．编报及时 为保证财务会计信息的时效性，企业
必须按规定的时间编制、报送报表，使会 计信息得到及时利用。否则，由于编报不 及时，也会使会计报表的真实可靠性、全 面完整性、相关可比性失去意义。
有效市场是指这样一种市场，在这个市场上，所
有信息都会很快被市场参与者领悟并立刻反映到市 场价格之中。这个理论假设参与市场的投资者有足 够的理性，能够迅速对所有市场信息作出合理反应。
财务报告的编制要求
编制、提供虚假财务会计报告问题定性和处理 处罚依据： 《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根 据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制 会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进 行会计核算。 第四十三条伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编 制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑 事责任。
损益表 二、编制内部控制及运行
如果某些重要会计事项报表中没有列项或某些非数量化的事项难以表达，应用附注等形式列示，不得漏报或任意取舍。 有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；
在公司内部建立一个基本的内部控制框架，作为管理层评估财务报告内部控制的基准，是公司发展到一定程度在管理方面的必然要求，
2．按会计报表的报送对象分类 按会计报表报送对象的不同，可以分 为内部报表和外部报表。内部报表是指为 满足企业内部经营管理需要而编制的会计 报表，由于无须对外公开，所以没有规定 统一的格式和编制要求；外部报表是指企 业对外提供的会计报表，主要供投资者、 债权人、政府部门和社会公众等有关方面 使用，《企业会计准则》对其规定了统一 的格式和编制要求。
公司财务制度培训财务部制度PPT课件模板
公司财务
财务汇报
公司培训
培训制度
财务部
公司财务制度培训
企业培训之公司财务制度培训
汇报人：XXX
目录
CONTENTS
01
支付以及费用报销原则
02
付款借款报销审批流程
03
财务制度流程举例说明
04
发票相关知识票据规范
公司财务
财务汇报
公司培训
培训制度
支付以及费用 报销原则
支付以及费用报销原则
在日常工作中，部分同事对财务知识了解比较欠缺，对公司采购支付、报销流程及报销规 定不太了解，出现请款及报销单据不规范、内容不明确等情况，给自身及财务部工作带来 不必要困扰。
B
能
举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票， 含税金额为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：如果提供专用发票，最后公司 承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。则提供增值税专用发票比 提供普通发票可减少100元。
发票相关知识票据规范
关于增值税发票的取得：公司自用的办公用 品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值 税专用发票。关于发票抬头：凡提交财务的 报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、 补填的发票一律不予报销。关于发票丢失： 请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生 发票丢失的，登报遗失费用及重开税费等均 由责任人承担。
我们的目的：让我们的凭证变得美观、 整洁。
公司培训
培训制度
财务制度流程 举例说明
财务制度流程举例说明
所有的付款或报销凭证应用中性笔填写，不得用铅笔、圆珠笔填写；付款或费用报销单金额不得涂改， 大小写必须一致 ；公司的各项日常费用开支，需取得收款单位的正式发票。从外单位取得的原始凭证必 须盖有填制单位的公章；特殊情况下（如对方为私人）确实无法取得正式发票的，可凭收据或从个人处 取得的原始凭证报销，但收据或原始凭证上必须有填制人员的签名或盖单。
财务汇报
公司培训
培训制度
财务部
公司财务制度培训
企业培训之公司财务制度培训
汇报人：XXX
目录
CONTENTS
01
支付以及费用报销原则
02
付款借款报销审批流程
03
财务制度流程举例说明
04
发票相关知识票据规范
公司财务
财务汇报
公司培训
培训制度
支付以及费用 报销原则
支付以及费用报销原则
在日常工作中，部分同事对财务知识了解比较欠缺，对公司采购支付、报销流程及报销规 定不太了解，出现请款及报销单据不规范、内容不明确等情况，给自身及财务部工作带来 不必要困扰。
B
能
举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票， 含税金额为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：如果提供专用发票，最后公司 承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。则提供增值税专用发票比 提供普通发票可减少100元。
发票相关知识票据规范
关于增值税发票的取得：公司自用的办公用 品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值 税专用发票。关于发票抬头：凡提交财务的 报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、 补填的发票一律不予报销。关于发票丢失： 请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生 发票丢失的，登报遗失费用及重开税费等均 由责任人承担。
我们的目的：让我们的凭证变得美观、 整洁。
公司培训
培训制度
财务制度流程 举例说明
财务制度流程举例说明
所有的付款或报销凭证应用中性笔填写，不得用铅笔、圆珠笔填写；付款或费用报销单金额不得涂改， 大小写必须一致 ；公司的各项日常费用开支，需取得收款单位的正式发票。从外单位取得的原始凭证必 须盖有填制单位的公章；特殊情况下（如对方为私人）确实无法取得正式发票的，可凭收据或从个人处 取得的原始凭证报销，但收据或原始凭证上必须有填制人员的签名或盖单。
财务管理培训及内部控制课程(PPT18张)
内部控制措施
资产盘点：真实、完整
在盘点中如何实现对真实性的判断？ 在盘点中如何实现对完整性的判断？
如何盘点、监盘？
简单开明
勤劳朴实
止于至善
延伸思考
不同的利益相关者如何看待企业报表。
如何结合经营情况进行财务分析？
简单开明
勤劳朴实
止于至善
祝你成功！
简单开明
勤劳朴实
止于至善
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
财务管理培训
——内部控制
2012年3月
简单开明
勤劳朴实
止于至善
目录
一、企业生产经营过程 二、内部控制简述 三、内部控制措施 四、延伸思考
简单开明
勤劳朴实
止于至善
企业的生产经营过程
采购与付款循环
销售与收款循环 生产与仓储循环
工薪与人事循环
筹资与投资循环
固定资产循环
简单开明
勤劳朴实
简单开明
勤劳朴实
止于至善
内部控制简述
内部控制设计原则 2、协调配合原则 是对相互牵制原则的深化和补充。贯彻这 一原则，尤其要求避免只管牵制错弊而不顾 办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵 制又相互协调，从而在保证质量提高效率的 前提下完成经营任务。
简单开明 勤劳朴实 止于至善
内部控制简述
内部控制简述
内部控制设计原则 4、成本效益原则 因实行内部控制制度所花费的代价不能超 过由此而获得的效益，否则应舍弃该控制措 施。 5、整体结构原则 各项控制要素、各项业务循环或部门的子 控制目标，必须对应整体控制系统的一般目 标。
企业财务管理制度及内控制度的建设方案(PPT71页)
化行为
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
5
1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行
自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是
➢ 违“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
企业财务管理制度及内控制度的建设 方案(PPT71页) 培训课 件培训 讲义培 训ppt 教程管 理课件 教程ppt
16
企业财务管理制度及内控制度的建设 方案(PPT71页) 培训课 件培训 讲义培 训ppt 教程管 理课件 教程ppt
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
权威基础；约束机制；量测、监控。
企业财务管理制度及内控制度的建设 方案(PPT71页) 培训课 件培训 讲义培 训ppt 教程管 理课件 教程ppt
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
售后 服务
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2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
5
1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行
自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是
➢ 违“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
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➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
权威基础；约束机制；量测、监控。
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财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
售后 服务
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2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
公司财务管理制度培训课件ppt
详细描述
财务分析通过比较实际数据与预算、 历史数据和市场趋势，评估公司的财 务状况和经营绩效。它可以帮助识别 潜在的风险和机会，为决策提供支持 。
财务控制
总结词
确保公司财务活动合规、有效和高效的过程
详细描述
财务控制是确保公司财务活动合规、有效和高效的重要环节。它涉及到对财务活动的监督、调节和约束，以确保 公司资产的安全完整，防止舞弊和错误，提高经营效率。
要点二
详细描述
财务预测与决策是公司财务管理的基础，它基于历史数据 和市场趋势，对公司未来的财务状况和经营成果进行预测 ，为公司战略规划和经营决策提供依据。
财务计划与预算
总结词
根据公司战略规划和财务预测，制定具体的财务计划和 预算。
详细描述
财务计划与预算是公司财务管理的重要环节，它根据公 司战略规划和财务预测，制定具体的财务计划和预算， 明确公司的财务目标、收支计划和资源配置。
案例二：某公司财务风险管理的实践与效果
总结词
风险识别、评估与控制
详细描述
某公司注重对财务风险的识别和评估，通过建立完善的风险管理体系，对公司的财务风 险进行全面监控。同时，公司还采取了一系列的风险控制措施，如建立风险预警机制、 实施风险分散策略等，以降低财务风险对公司的影响。通过这些实践，公司的财务风险
财务报告
总结词
编制和提供公司财务状况、经营成果和现金流的报告
详细描述
财务报告是反映公司财务状况的重要工具，包括资产负债表、利润表和现金流量 表等。这些报告提供了关于公司财务状况、经营成果和现金流的信息，有助于投 资者、债权人和公司管理层做出决策。
财务分析
总结词
对公司财务数据进行深入分析和评估 的过程
得到了有效控制，财务状况保持稳定。
财务分析通过比较实际数据与预算、 历史数据和市场趋势，评估公司的财 务状况和经营绩效。它可以帮助识别 潜在的风险和机会，为决策提供支持 。
财务控制
总结词
确保公司财务活动合规、有效和高效的过程
详细描述
财务控制是确保公司财务活动合规、有效和高效的重要环节。它涉及到对财务活动的监督、调节和约束，以确保 公司资产的安全完整，防止舞弊和错误，提高经营效率。
要点二
详细描述
财务预测与决策是公司财务管理的基础，它基于历史数据 和市场趋势，对公司未来的财务状况和经营成果进行预测 ，为公司战略规划和经营决策提供依据。
财务计划与预算
总结词
根据公司战略规划和财务预测，制定具体的财务计划和 预算。
详细描述
财务计划与预算是公司财务管理的重要环节，它根据公 司战略规划和财务预测，制定具体的财务计划和预算， 明确公司的财务目标、收支计划和资源配置。
案例二：某公司财务风险管理的实践与效果
总结词
风险识别、评估与控制
详细描述
某公司注重对财务风险的识别和评估，通过建立完善的风险管理体系，对公司的财务风 险进行全面监控。同时，公司还采取了一系列的风险控制措施，如建立风险预警机制、 实施风险分散策略等，以降低财务风险对公司的影响。通过这些实践，公司的财务风险
财务报告
总结词
编制和提供公司财务状况、经营成果和现金流的报告
详细描述
财务报告是反映公司财务状况的重要工具，包括资产负债表、利润表和现金流量 表等。这些报告提供了关于公司财务状况、经营成果和现金流的信息，有助于投 资者、债权人和公司管理层做出决策。
财务分析
总结词
对公司财务数据进行深入分析和评估 的过程
得到了有效控制，财务状况保持稳定。
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2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
三、企业典型的财务管理制度
➢ 财务稽核制度 ➢ 财务组织制度 ➢ 全面预算管理制度 ➢ 内部财务控制制度 ➢ 生产统计管理制度 ➢ 生产成本核算制度 ➢ 财务分析制度
3. 1财务稽核制度
➢ 制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
➢ 保值、增值
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
2.1.3 财务管理活动循环
筹资
投资
资金的分配
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
固定 资产
折 旧
货
储
生
成
营
币
备
产
品
业
资
资
资
资
收
金
金
金
金
入
工资等支出 对外投资
创造 财富 决策参谋
纽带
监控器
显示器
财务管理职能结构图
2.1.1 什么是财务管理
➢ 组织资金运动，处理财务关系。 ➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，
是有关创造财富的决策。 ➢ 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面
财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
售后 服务
2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
补偿
税
成本费用
营业利润
利
营业外收支
润
余额
总
额
对外投资 收益
税 后利 润
弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
未 分 配 利 润
企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活
技术开发
利
动
采购
内部 生产 后勤 作业
外部 后勤
市场 营销
服务
润
基本活动 图21 价值链示意
2.1.4 财务管理围绕的中心
➢ 财务稽核工作的总体任务
通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
3. 2财务组织制度
➢ 制度目的
明确公司财务部 的职能和职权， 并为财务部的有 效运行及达成其 职能目标设立合 适的组织和人员 配置。
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行
自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是
企业财务总监班 专题讲座
企业财务管理制度及 内控制度的建设
企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
一、管理制度与制度化管理
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化
管理方式
1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
化行为
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
权威基础；约束机制；量测、监控。
2.4 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的运作
➢ 有“法”可依
制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
➢ 有“法”必依、执“法”必严
明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
服从于有权力的人。
二、财务管理与财务管理制度
➢ 财务管理 ➢ 财务管理制度 ➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作
中的作用 ➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作
中的运作 ➢ 企业财务管理制度体系
2.1 财务管理
➢ 财务管理的定义 ➢ 财务管理的职能 ➢ 财务管理活动循环 ➢ 财务管理围绕的中心
➢ 违“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度
财务组织制度 内部控制制度
销售 生产 采购 统计核算制度
财务分析制度
2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
财务组织制度 内部控制制度
全面预算制度
销售 生产 采购
统计核算制度
财务分析制度
记账
原始 凭证
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
➢财务组织管理内容框架
财务部 职能
财务部 职权
财务部经理 职责
财务部组织 架构和流程
财务部各岗 位职责与任
职资格
财会人员工 作交接规定
3. 2 财务部业务流程
业务单位 业务申请
总账会计
财务经理
检查 Y N
审核 Y N
总经理 出纳
审批 N
Y 收付
检查
报表 分析
审核审批ຫໍສະໝຸດ 成本会计 应收会计 应付会计
检查