税改的方向是降间接税增直接税
我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑
我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑随着我国经济的快速发展和改革开放的深入推进，税制结构也在不断调整和优化，以适应新时期的经济发展需要。
本文将从不同角度探讨我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑。
一、税制结构的变化趋势1.减税降费的推进：近年来，我国大力推进减税降费政策，不断降低企业和个人税负。
这一趋势的背后是为了激发市场活力，促进经济发展。
同时，减税降费也有利于改善我国的税务环境，增强企业和个人的获得感。
2.转向间接税的重要性：我国税制结构逐渐从以直接税为主转向以间接税为主。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税，而间接税主要包括消费税、增值税和营业税等。
这一变化趋势的原因是间接税更加便于征收和管理，能够有效避免逃税和漏税问题。
3.税收分类的细化：我国税制结构在不断细化和完善，对不同行业和领域的税收进行分类。
例如，对于房地产行业，实行差别化的税收政策，有利于调控房地产市场。
这种税收分类的变化趋势有助于更好地适应经济发展的需求，实现税收的公平与效益。
4.税制改革的深化：我国税制改革不断深化，目的是建立更加公平、简化、透明的税收体系。
例如，推行营改增，将营业税转为增值税，既能够减轻企业负担，又能够提高税收征管效率。
这种税制改革的深化有助于提高税制的适应性和竞争力。
二、税制结构变化的内在逻辑1.适应经济发展需要：税制结构的变化是为了更好地适应我国经济发展的需要。
随着经济的转型升级，传统的税制结构已经不能满足新时期的需求。
因此，通过调整税收政策，优化税制结构，可以更好地支持经济发展，实现经济的高质量增长。
2.提高税收征管效率：税制结构的变化是为了提高税收征管的效率。
通过转向间接税，可以减少税务部门对企业和个人的税务审核和监管工作，降低税务成本，提高税收征管的效率和精准度。
这有助于减少逃税和漏税行为，维护税收的公平和稳定。
3.促进财政收入稳定增长：税制结构的变化也是为了促进财政收入的稳定增长。
通过减税降费，可以激发市场主体的活力，促进经济的发展，进而增加财政收入。
全国减税降费政策解析为何要降低增值税税率
全国减税降费政策解析为何要降低增值税税率近年来，随着国民经济的快速发展和市场需求的不断增长，我国政府采取了一系列减税降费政策，旨在促进经济发展、减轻企业负担、增加居民可支配收入。
其中，降低增值税税率是一项重要的措施。
本文将围绕全国减税降费政策，结合经济发展现状和税制改革的目标，对为何要降低增值税税率进行解析。
一、经济发展现状当前，我国经济保持了较快的增长势头，但也面临一些结构性问题和困难。
一方面，随着产业结构的调整和升级，制造业增速相对较慢，对外贸易环境也存在不确定因素。
另一方面，居民消费潜力有待释放，投资增长也面临一定的压力。
为了稳定经济、促进发展，政府需要采取积极措施，其中减税降费是非常有效的手段之一。
二、税制改革目标税制改革的目标是实现税收公平、提高税收效率、激发市场活力。
我国税制改革的核心是转变为以增值税为主的间接税体系，增值税是我国税收体系中的一项重要税种，对经济发展和市场运行起到了重要的调节作用。
降低增值税税率有利于激发市场活力，促进经济发展。
三、降低增值税税率的主要原因1. 减轻企业负担降低增值税税率可以大幅度减轻企业负担，降低产品价格，提高市场竞争力，促进企业发展。
特别是对于制造业企业而言，降低增值税税率有助于提高资金回笼速度，增加资金投资的灵活性，促进技术创新和产业升级。
2. 激发消费潜力增值税是通过商品和服务交易环节中逐级增值的方式征收的，降低增值税税率可以降低商品和服务的价格，从而提高居民的消费能力和消费潜力。
这对于促进居民消费、拉动经济增长具有积极的作用。
3. 优化税收结构当前我国制造业面临结构调整和升级的任务，为了实现高质量发展，需要优化税收结构，减少制造业的税负。
降低增值税税率可以使制造业企业减少税收负担，提高竞争力，从而推动产业结构调整和升级。
4. 提升国际竞争力降低增值税税率可以降低企业生产成本，提升出口产品的价格竞争力，增强我国企业的国际竞争力。
在全球经济一体化的大背景下，降低增值税税率有助于我国企业开拓国际市场，扩大对外贸易。
“十四五”时期我国税制改革方略
“十四五”时期我国税制改革方略作者：冯俏彬来源：《中国经济报告》2021年第05期提要：经过近年来的减税降费，我国财政税收运行呈现出一些新的特征。
对这些特征的准确把握和研判，是确定今后一个时期税制改革方向与重点的基础。
今后一个时期，在保持现阶段流转税、所得税双主体税制基本稳定基础上，要通过改革，不断优化税制结构，更好发挥税收功能作用。
十三五”时期，我国将税制改革与减税降费相结合，通过制度性安排与阶段性政策并举、普惠性减税与结构性减税并举，累计新增减税降费共计7.6万亿元左右，为顶住经济下行压力、夺取抗疫和恢复经济的“双胜利”做出了巨大贡献。
同时也要看到，新一轮国际税改协议的达成，以及国内加快构建新发展格局、如期实现“双碳”目标、促进共同富裕等重大任务的确立，对“十四五”时期深化税收制度改革提出了新要求。
经过近年来的减税降费，我国财政税收运行呈现出一些新的特征。
对这些特征的准确把握和研判，是确定今后一个时期税制改革方向与重点的基础。
从总量看，以税收收入计算的小口径宏观税负下降较快，但以政府收入计算的广义宏观税负仍然高位运行。
2020年，我国以税收收入计算的小口径宏观税负为15.19%，较2016年下降了2.28个百分点，是2005年以来的新低。
但与此同时，以政府收入计算的广义宏观税负仍然保持在32.71%，仅较2016年下降0.96个百分点。
其中的含义是：尽管税收下降明显，但政府的总收入并没有明显下降。
从结构看，有三个值得注意的方面。
一是直接税与间接税的结构没有太大变化，但间接税上升速度快于直接税。
一般认为，在我国现行稅制下，企业所得税、个人所得税、房产税大体上代表了直接税，增值税、消费税则大体代表间接税。
2020年，在全部税收收入中，直接税和间接税的比重分别为32.94%和44.60%，与2016年的31.57%和39.07%相比，间接税占比提高近5个百分点。
二是税收收入占比下降，非税收收入占比上升。
关于国际税收发展趋势的认识
自2008年金融危机以来，世界经济持续地进行着深层次调整。
为走出危机、复苏经济，各国纷纷进行税收制度改革和国际税收合作，这也直接引发了国际税收秩序的新变化。
表面上，各国基于国家主权实施有利于自身发展的税收政策，但更深层面上，一国国内税收政策产生的溢出效应很可能与其他国家实施的税收政策产生冲突。
因此，新一轮的世界税制改革将增加国家间的磨合和协调，形成以税收利益分配为核心的国际税收新秩序。
在经济全球化背景下，各经济体一荣俱荣、一损俱损。
了解世界税改走势，深入研究国际税收发展趋势，具有重大的理论和实践意义。
一、国际税收发展的背景分析（一）经济全球化趋势加深对国际税收治理提出更多要求经济全球化发展带来了全球经济实力的提高和科技水平的不断进步，并伴随着贸易自由化和投资、金融的国际化。
税收是国际商品和资本流动的重要影响因素，随着经济全球化趋势加深，国际税收在其中扮演着越来越重要的地位。
在当前，全球化出现了“顺全球化”和“逆全球化”并存的状态，这会使国际税收出现相反的发展方向。
同时，科技水平的提高也会催生更加复杂的商业模式和国际税收筹划事项，致使国际税收治理模式和效果多样化和不确定。
（二）经济形态的数字化转型将带来新的税收挑战数字化正在改变着我们的生活方式以及经济社会组织的运转方式，并影响着政府公共政策的选择。
数字化的存在彻底改变了商品和服务的生产、分配及价值确定方式，出现了新的商业模式。
这就使得一个企业可以有效地、深度地参与不同国家的经济生活而无需具备显著物理存在，且无形的价值驱动要素往往变得日益重要。
在国际税收领域，纳税地的确认、税基的范围及新的逃税形式等一系列问题都会因经济的数字化而大量产生。
而这些问题使得基于一百多年前的经济模式建立起来的现行国际税收框架压力巨大，传统税收的有效性受到了威胁。
（三）危机后的经济长期修整使税改变得更加迫切本轮国际金融危机波及范围较广、持续时间已久，对各国的影响深远。
提振经济需要的是增加财政支出，而这依赖于获取更多的税收收入。
现阶段我国财政政策分析-金融经济-毕业论文
目录摘要 (1)1.我国财政政策的背景及意义 (2)1.1我国财政政策的背景及内容 (2)1.1.1我国财政政策的背景 (2)1.1.2 我国财政政策的内容 (3)1.2 我国财政政策研究的意义 (4)2.我国财政政策与发展战略现状分析 (5)2.1我国财政政策与发展概括 (5)2.1.1“十三五”期间我国的财政政策 (5)2.1.2我国财政政策发展概况 (6)2.2 我国财政政策发展的问题 (8)3.2018年我国财政政策更加积极有效 (9)3.1着眼“积极有效”、减税增支并重 (9)3.2营改增继续落实减税效应将扩大 (10)3.3财税体制改革深化、个税改革有望突破 (10)4.我国财政政策发展的成就与重点目标 (12)结束语 (15)参考文献 (16)现阶段我国财政政策分析摘要在防风险和汇率贬值压力并存的情况下，宏观调控所倚重的工具正在由货币政策转向财政政策。
今年的政府工作报告和财政部《财政预算草案报告》中对财政政策的定调是要“更加积极有效”。
从预算增速和赤字率等指标来看，一般公共预算内财政政策在“量”上基本符合预期；亮点主要在于两方面：一是预算外准财政的加码；二是财税政策更加追求质量。
减收增支是财政政策发挥逆周期调控的应有之意。
与2017年执行数相比，2018年全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%；一般公共预算支出220906亿元，同比增加8.7%。
2016年以来，财政支出增速持续高于财政收入增速，面临较大的财政收支压力；不过，这一缺口正在相对收窄。
今年一般公共预算收支差额为23900亿元，比2017年高出2000亿元。
预算草案中报告的预算赤字率为3.1%，与上年度持平；我们的测算显示，预算收支差额相对于3.1%预算赤字率而言是留有空间的。
如果经济增速符合预期，即便实际执行中超出预算，赤字率也不会突破3%红线。
财政赤字预留空间约为530-760亿元。
中央赤字与地方赤字仍按照上年65：35的比例进行划分。
财税改革要解决的问题
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财税改革要解决的问题
财政部9月23日公布数据显示，前8个月全国财政收入74286.29亿元，同比增长30.9%。
由此测算，2011年财政收入将突破10万亿元。
多位专家9月18日表示，在关注财政收入的同时还要注重财政支出，未来减税是税制改革的目标。
我国财政收入的持续大幅增长，给财政增加公共服务和民生福利支出带来了希望，也给减税带来了空间。
笔者认为，我国财税改革应着重解决财政支出比例失衡、税收收入比重失衡这两个问题。
中央财经大学税务学院副院长刘桓一针见血地指出：“北欧的税负比我们重，但公众抱怨的却少，主要是因为财政收入多用于民生。
”可谓是一语道破了我国财政支出比例失衡的关键性问题所在。
毋庸讳言，长期以来，我国行政运行成本过高、“三公”经费支出过大，在很大程度上挤占了公共服务和民生福利支出的份额，形成了一种非对称性的财政分配不公，早已为社会公众所诟病。
尽管随着财政收入的持续增长，近些年来公共财政在教育、医疗、社保等关系到国计民生的投入上有所增加，九年义务教育实现了学杂费全免、医疗卫生投入也有所增加、城乡居民的基本、社会养老保险都在启动并且向着全覆盖的方向努力，但是其“起步价”还很低，保障程度并不高，离人民群众的期望值还相去甚远，还不足以使其所承受的税负痛感得到抚慰。
尽管随着财政预算公开的深入推进，90多家中央部门已经公布。
2023年国家税收总结
2023年国家税收总结引言2023年是我国税收改革的重要一年。
在这一年，国家税收部门采取了一系列的政策措施，旨在优化税收结构，提高税收征收效率，促进经济持续健康发展。
本文将对2023年国家税收情况进行总结和分析。
1. 税收政策调整1.1 税收政策调整的背景2023年，我国正面临经济转型升级的关键时期，为了适应新时代的发展需求，税收政策调整成为刻不容缓的任务。
税收政策调整的背景可以从以下几个方面来分析：•经济形势不确定性增加•财政收入不足•税收结构不合理1.2 税收政策调整的目标2023年，国家税收政策调整的目标主要包括以下几个方面：•优化税收结构，提高直接税比例•缩小税收负担差距，减轻中低收入群体税负•加强税收征管，提高征收效率和公平性1.3 主要税收政策调整内容在2023年，我国国家税收部门在税收政策方面采取了一系列的调整措施，其中包括：•提高个人所得税起征点，减轻中低收入群体负担•加大对高收入个人的税收调节力度，促进收入分配更加公平•减少企业税负，激发企业活力•大力推进税收普惠，提高小微企业减税效益•强化税收征管，加大对偷税漏税行为的打击力度•加大对跨境税收行为的监管力度2. 税收征收情况分析2.1 财政收入增长情况根据数据统计，2023年国家税收总体征收情况良好，财政收入实现了较高的增长。
具体表现在：•直接税收占比增加，间接税收占比降低•个人所得税收入增长较快，企业所得税增收明显•增值税、消费税等间接税收增速放缓2.2 税收结构调整情况2023年，我国税收结构调整也取得了一定的成效。
具体表现在：•直接税占比增加，间接税占比下降•减税政策效果显著，中低收入群体税负得到一定程度的减轻•高收入个人税负逐步加大，收入分配更趋均衡•小微企业减税力度显著提升2.3 税收征管情况改善2023年，国家税收征管水平也有所提升。
具体表现在：•征管手段更加智能化•打击偷税漏税行为力度加大•跨境税收征管更加规范3. 未来发展展望3.1 税收政策调整方向未来，我国税收政策将继续调整和优化，主要方向包括：•深化个人所得税改革，减轻中低收入群体税负•提高对高收入个人的税收调节力度，促进收入分配更加公平•进一步减轻企业税负，推动企业发展•继续推进税收普惠，提高小微企业减税效益•加大税收征管力度，提高征收效率和公平性3.2 税收征收情况预测未来，我国税收征收情况将呈现以下几个特点：•财政收入稳步增长，但增速有所放缓•直接税收比例将逐步提高，间接税收比例下降•个人所得税收入增速将进一步加快，企业所得税增长平稳•减税政策效果仍将持续，中低收入群体税负持续减轻结论2023年，我国税收政策调整取得了一定的成效，税收征收情况总体良好。
未来三年税收政策的趋势与展望
未来三年税收政策的趋势与展望在当前经济形势下，税收政策一直是政府宏观调控的重要手段之一，税收政策的发展趋势对于经济发展有着重要的影响。
未来三年，税收政策方向将有哪些变化？本文将从税种、税率、征管等方面进行阐述，以期为读者提供参考。
一、税种变化税种作为税收政策的基础，其选择和变化会直接影响到税收政策的效力。
目前，我国的税种主要分为直接税和间接税两种。
直接税主要指个人所得税和企业所得税，而间接税主要包括增值税、消费税、关税等。
在未来三年中，我国税种将呈现如下变化：1.降低关税随着全球化的发展，国际贸易更加频繁，关税成为了限制贸易发展的主要因素之一。
为鼓励贸易发展，我国政府将逐步降低关税，同时采取其他措施鼓励贸易发展，提高我国在全球化进程中的地位。
2.增加环保税随着环境问题不断凸显，政府将加大对环保的支持力度，鼓励推广绿色产业。
因此，未来三年我国将逐步增加环保税，提高污染排放的成本，以此鼓励企业提高环保意识和技术水平，推进可持续发展。
3.完善消费税消费税是间接税的一种，它对于消费行为的管理和调控有着重要作用。
目前，我国的消费税主要包括烟草、酒类、高档化妆品等品类。
未来三年，政府将继续完善消费税制度，引导消费结构升级，鼓励人们增加对教育、医疗等公共服务领域的支出。
二、税率变化税率是税收政策执行的重要手段，税率的高低、起征点的设定等都影响着纳税人的生产和消费行为。
未来三年中，税率将有如下变化：1.个人所得税目前，我国个人所得税执行的是阶梯式累进税率。
未来三年，随着我国经济的发展和个人收入水平的提高，政府将逐步提高阶梯税率的起点和终点，以此调节收入差距，实现收入分配的公平。
2.企业所得税企业所得税是间接税中的一个重要税种，它对于企业的生产和投资行为有着直接的影响。
为鼓励企业的发展，我国政府将逐步降低企业所得税税率，以此鼓励企业加大科技研发、技术创新等方面的投入，推动经济发展。
3.增值税增值税是我国最重要的间接税，它对商品和服务的价格形成和企业生产行为等有着直接的影响。
税改步入深水区个税房产税面临新局面
税改步入深水区个税房产税面临新局面作者：暂无来源：《中国证券期货》 2017年第1期文／马红军日前，在中国财政科学研究院主办的“财政与国家治理暨财政智库60年”研讨会上，财政部部长楼继伟发表书面讲话表示，“我国现代财政制度建设迈出实质性步伐”。
本轮税改已经启动近三年，税收制度改革所涉及的6大税种：增值税、资源税已经开始改革，环境保护税、消费税逐步推进，而个人所得税和房地产税还未有实质进展日前，在中国财政科学研究院主办的“财政与国家治理暨财政智库60年”研讨会上，财政部部长楼继伟发表书面讲话表示，“我国现代财政制度建设迈出实质性步伐”。
本轮税改已经启动近三年，税收制度改革所涉及的6大税种：增值税、资源税已经开始改革，环境保护税、消费税逐步推进，而个人所得税和房地产税还未有实质进展。
在财税体制改革下一步推进路线图上，包括推进中央与地方财政事权与支出责任划分改革，积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，推进房地产税改革，继续推进资源税改革等任务都已经跃然纸上。
与会专家特别指出，直接税改革是当前改革中的一项“短板”。
包括房地产税、个人所得税在内的直接税改革将成为下一步改革的重要突破口。
中央财经大学教授谭云明表示，“随着经济增速放缓，财政收支矛盾日益突出，各界越来越期待能够通过财税改革，提高财政资金使用效率，减轻企业负担，稳定经济增长。
”财税体制改革历来是全局改革的突破口，相信随着财税体制改革到位，体制机制活力有效激发，必将对下一步经济社会发展产生巨大推动作用。
作为财税改革中税制改革的一部分，今年8月29日，《中华人民共和国环境保护税法（草案）》首次提请全国人大常委会审议。
草案拟将现行的“排污费”改为“环境保护税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染征税。
近年来财政工作积极推进以改进预算管理、完善税收制度，以及建立事权和支出责任相适应的制度为核心内容的财税体制改革，相继出台了一批有力度、有分量的改革成果，现代财政制度建设迈出实质性步伐。
直接税立法专家的意见
直接税立法专家的意见一种是通过做减法来增加直接税比重。
也就是说，通过降低间接税税额，就可以达到增加直接税相对比重的目标。
假设直接税的税额没有变化，但间接税税额降低了，那么，直接税的相对比重就会增加。
近些年的税收制度改革中，一定程度上贯彻了这样一种思路。
增值税税率做了下调，最高一档从原来的17%降到16%，后又降到13%，其他档次的税率也做了下调。
作为中国第一大税种的增值税税率的一个百分点，就对应着数以千亿元的纳税额，下调一个百分点意味着减税千亿元。
所以，增值税的减税效果是很明显的。
如果我们保持现行直接税税率不变，那么，增值税较大幅度的降税，必然带来直接税和间接税收入结构的较大变化，也就是说，间接税的比重下降，直接税的比重提高。
事实上，间接税的减税，不但带来直接税与间接税的相对占比的变化，而且也会带来直接税绝对收入的增加。
我国的直接税主要是企业所得税和个人所得税。
增值税等间接税大幅降税，企业的负担就会减轻，企业所得就会增加，企业所得税也会随之增加；间接税降税给企业减轻负担后，企业为员工提高工资，为股东分红的空间也变大了，人们的所得将随之增加，所得税同样会有所增加。
尤其对于个人所得税来说，因为实行超额累进税率，个税增幅要快于工资增幅。
这就是说，增值税等间接税减税造成的税收损失，会通过所得税的增加而重新获得找补。
而这一降一增之间，直接税和间接税的结构关系已经发生了很大的变化，失之东隅，收之桑榆。
增加直接税比重的另一个选项是做加法，通过增加直接税的办法，实现直接税绝对税额和相对占比的双双提高。
近些年税制改革中，直接税的改革力度较小。
尤其人们最为关心的个人所得税的改革，通过提高免征额，增加专项扣除项目等，使得个人所得税一度有所下降。
那么，增加直接税有没有可能性呢？从现在国家改革的方向来说，还是有可能的。
此次《意见》特别提出“稳妥推进房地产税立法”。
如果房地产税立法通过，在全国开征房地产税，那么这样一个税种的开征，定会带来丰裕的收入，从而重新改写直接税和间接税的版图，增加直接税的比重。
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税改的方向是降间接税增直接税
导读：
中国社科院财经战略研究院院长高培勇：税改的方向是降间接税增直接税，具体的方法是降低流转税，开征财产税提高所得税。
“下一步中国税制改革的方向是降间接税增直接税。
”中国社科院财经战略研究院院长高培勇日前在接受《证券日报》记者采访时表示，具体的方法即降低流转税，开征财产税和提高所得税。
其中，房产税开征是既定政策，需要全面推开。
而遗产税与赠与税迟早会开征。
在他看来，这些新税种预示着中国税制的大变革——由间接税为主向直接税为主的税制转变。
随着十八届三中全会召开临近，公众对可能在全会上公布的若干重大改革利好充满期待。
其中，深化财政税收体制改革的路径、方式和方法与百姓生产生活息息相关，成为市场和舆论瞩目的焦点。
通过税收政策的改进以确保我国实体经济增长的速度，其努力的方向在何方?财税专家指出，在当前中国经济增长整体放缓的形势下，政府应优先考虑整体减税，给企业创造更好的税收环境，使企业得以休养生息，在整体减税的思路下，适度减少间接税的税率和比重的同时，增加直接税比重，此举应该是未来税制改革的大方向。
记者从相关部门了解到，在我国现行的税收制度中，以增值税、营业税、消费税为主体的间接税占比达68%左右，以企业所得税、个人所得税为主体的直接税占比达25%左右，此外还有一些小税种。
从比例关系上来讲，我国是比较明显的间接税制度。
虽然财政部部长楼继伟日前在接受采访时表示，我国间接税为主的结构不会变，我国不会取消间接税，但他同时指出，“我国直接税比重低是事实，未来改革会增加直接税比重”。
虽然很多人都认为应该提高直接税的比例，但直接税的征收似乎阻力比较大。
上海财经大学公共管理学院教授朱为群表示，如果真要提高直接税比例，那就必须同时降低间接税比例。
但是，间接税是政府取得收入比较方便的方式，不会轻易放弃，否则财政收入降低的压力也很大。
对于新税种的具体征收路径，中央财经大学税务学院副院长张广通给出了自己的建议，“房产税的税率不宜过高，否则会增大征税难度。
对两套以内、人均居住面积不超过规定水平的居民免征房产税，是顺利推进房产税改革的必要前提。
”
此前，我国财税部门曾启动过开征遗产税的动议，也起草了有关法律草案，但最终未能成行。
张广通认为，遗产税的开征还需要做好税制设计工作。
要明确界定遗产税的征收范围。
征收范围的选择无疑应考虑税收征管条件，还应考虑税制对效率和公平的影响。