财务流程控制方案

财务流程控制方案
为了加强个业财务监管，明确各岗位职责，理清账务脉络特制定以下流程：
一、企业现金，银行存款的账务监管与流程：
1、流程：
老板（打款）→出纳→支付货费款（票支付后交接给会计）
↑↓（相互监管）
（打款记录）→会计（管账监管出纳入支付）→老板收票（与出纳打款数相符）余下货款为出纳(会计)应欠老板金额
2、注意事项
A：给出纳打款时应将转款记录同时传达到会计人员处，由会计人员打印出来由出纳签字明确收款责任。

B：出纳有员在收到所有款项时应开据收款单位据，开据时应确认打款的单位和个人，收款的时间，金额等客户信息交于会计人员入账。

C：对于收到的客户现金也应开据收款单据（出纳人员开据的单据必须联号，中间不得断号）。

D：关于开错票据，出纳人员开出票据时应他细核对，保证票据的正确性。

定期会计与出纳对账。

保证应收应付款的正确性。

发现不符时应查明原因，如是单据错误应由出纳人员从新开具。

E：对借出的备用金，差旅费，购入机票等人员的借支，不得报销，由出纳人员建备查账吹收，见票报销。

F：对于白条的管理，一般情况不能白条报销，如遇出差，等没有原始发票，应由其部门主管根据安排行程，确认后签字后给于报销，金额较大的必须由总经理签字报销。

G:出纳人员如发生掉票，账实不符情况由出纳人员全额赔偿。

如票据粘贴不规范，不按票据粘贴管理办法规定粘贴的，一律打回不与报销。

（附票据粘贴管理办法）
3、建议优点：
为了明确责任应制定相应的岗位责任制度，如：现金管理制度，票据管理制度，票据验收标准。

备查账管理制度，台账管理制度。

建立会计电算化加强对现金、银行存款的处理的管理。

优点：能即时登账，能对现金，银行存款的时时结存了若指牚，加快流动资金利用率。

二、采购，成品，入库房账务监管与流程：
1、流程：
物资到库→库管与采购（验收签字）→财务（复审签字）→主管（同意支付或支付标准）→出纳支付（明确交接手续）→财务入账（并与月未或定时交老板验收）
2、注意事项：
A：公司一切采购物资必须交库房管理与采购人员验收入库，并开据入库单，如验收时发现货物不全，有损坏时，应马上与采购人员联系，并不得办理入库手续。

待双方沟通落实情况好后，以库房清点数为准办理入库手续，（库房管理人员不得涂改供应商票据）对无票据的供应商不得办理入库手续。

成品入库时还应由成本会计提供产成品成本。

B：财务人员在复审时，应对所采购的入库单，供货单数量金额相等经办有员签字完整后，根据ERP财务软件的出入库记录，登记入账并签字。

如发现数据不符时应将单据退回库管处查明原因后在入库（如是采购人员问题，应采购人员追查）。

C：在出纳去付货款时，应根据经过主管支付人员的签字后的票据支付，如发现没有经主管人员，复核人员，采购人员，库管人员签字的入出库单，不与支付。

D：出纳人员在支付后的票据整理编曲号后，通过签字手续移交给会计人员，会计人员收到时应签字确认。

明确票据交接手续，落实责任。

不然会推卸责任，不于认账。

E：内部控制时应注意，采购人员和库房验收人员不能为同一人。

3、建议优点：
建议对采购流程采用电算化，使采购物资准确无误，同对可以对采购的单价，最高采购单价，最高库量，最低库存量进行精细化管理，对解决库存物资不足，超量进货，控制采购单价，只要不符合公司标准都不能入库。

优点：在于能明确各岗位人员责任，保障财产物资安全，清悉财务脉络明确责任。

三、日常费用报销账务监管与流程：
1、报销流程：
经办人（填写单据）→部门主管（证明真实性）→财务（审核复核）→出纳（支付货款）→财务（登记入账）→老板（收回审核）
2、注意事项：
A：对于报销票据，账务人员在审核复核时应严格尊守公司报销制度，票据粘贴制度，对于乱报销，乱填写，乱粘贴的票据，不与审核心，并应立即通知报销人，并教会报销人员正确的填写方法，粘贴方法，不能报销的项目
坚决给予打回。

对于无票（白条）必须有其同事，或安排事务主管签字证明后给予报销，数额较大应由总经理签字后方可报销。

B:主管人员在签字证明时应他细查看票据，是否与安排行程，日期，费用是否合情合情理，符合才准予签字给予报销。

C：财务人员在录入会计信息时应按照公司制定的核算目标计入相应的会计科目，给公司费用支出管理提供有力的财务数据。

3、建议优点：建议采用相应的会计软件分类别，分部门，分人员辅助核算相关人员的明细支出情况。

优点：可以对哪个人这个月相关费用有好多进行统计。

精细控制部门费用，用量等相关数据。

四、销售的账务监管与流程：
因每个公司有其销售的模式与具体情况不一样，因此也要分情况而定公司总体分为1、经销商销售模式2、会议营销模式
1、经销商销售模式
1.1、流程
销售单订单→库房发货→（退货）经销商收货→销售
（退货单）↑↓（收发货单）（调库单）（对账打款）↑↓
→财务入账→（通知）出纳（收到货款）
收支俩条线，钱账分管。

1.2注意事项：
A:销售时应明确销售经销商，信用，资历，证件等信息对信誉不好都必须现款现货，确认收到款项时才能通知库房发货。

B：库房发货时应根据销售订单，发货，如发现如库存不足时应主动与销售订单人员沟通，并通知采购人员在规定时间内采购。

C：会计人员必须根据库房提供的出库单登计入账，不能以销售订单入账。

D：库管人员收到的退货货物应他细清点，对于损坏，残缺的货物不得退货，应严格尊守公司的退换货标准，退货必须入账，换货不得入账。

也不进行账务处理。

1.3建议优点：
传统经销商模式发货快，结算明确，可以对账，资金相对安全，在企业管理中应建立经销商档案，采用电算化管理可以快速归集应收账款，可以与经销商快速对账，优点收支明细账务清楚，加快资金回笼。

还可以制定相应的结算日间月结，次结均可。

2、会议营销模式
1.1流程
确认作会时间与物品→库房发货→督导清货培训→做会销售→银行回款→余货退回库房→结算完成。

1.2财务建账核思路：
每个公司都有不用的销售模式，以不同型态，操作等存在，财务账务处理应符合公司财务信息决策使用都而定制，作为一个公司放在首位的是利润最大化，作为会销领导者（老板）应提供以下信息。

1.2.1此单会议是否赢利或亏损（是赚还是赔）。

1.2.2此单会议是否有浪费与不合理支出，浪费金额有好大。

1.2.3此单会议相关的其他信息。

1.3注意事项：
A此销售模式在库房发出货物开始就应对，物流，客户进行跟踪，对督导人员要求高收货返货要仔细清点，对货物保管应有理有据。

B做会时应注意产品的数量应保证其安全，减少损失数量。

对现金的保管应建立相应的管理制度，加强管理保证安全。

C会销最为关键的是督导人员的现场结算数据的准确性，因为在实际操作中，督导人员少算费用项目，少收款等情况。

应做成表格或，电子账本型式，减少手工或计算错误。

D退库问题，经常有结算单与返回数量不符的情况，有可能是物流，清点，发货环节都有可能出现错误。

1.4建议优点：对于会销应采用傻瓜式电子账本，固定表格，落列项目清楚，督导只须填入金额，费用设定公成方式等自己动计算出利润等所须信息。

会销速度快，资源好的话销售额高利润高，资金回笼快等优点。

五、总结
老板
╱╲
会计出纳
╱╱╲╱╲╲
采购仓储生产销售行政
从以上的结构可以看到出，公司所有经济业务最终都要以账务或资金归到账（会计）钱（出纳）这俩个岗位，也就是可以说只要严把账务，与现金支出就可以完撑控公司完部经营活动资金流向。

为决策都提供有力财务数据。

对于公司财务的监管有以下几点建议：
1、只有在对公司资金收支，采购，库存，销售等环节实行全面严格的制度控制，并辅助以会议批评，人事教导落实岗位责任制，明确每个岗位应该做什么，
怎么做。

2、建立财务信息系统，用专业的财务软件的流程控制和监管企业的资金收支，采购，库存，销售等各环节精细化控制。

解放财务人员的手工操作，和繁重的工作量。

能更好的使企业精减开支，加速运转，实现最大化利润。

3、企业组织结构的的建立与行政权力的划分：对于一个公司来说，任何部门的建立都是与生产经营紧密相关，合理规划企业行政组织结构明确各部门职能，合理进行分工，加强部门的配合。

每个公司的具体情况不同在流程，控制方法也有所不同，仅供参考。