经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案

C.在计算计税工资总额时，职工人数包括领取养老保险金的退休人员
D.企业实发工资超过计税工资标准部分，应调 增本年利润
36.下列项目属于期间费用的是（ ）。
A.制造费用
B.营业费用
C.待摊费用
D.预提费用
37.下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确 的是（ ）。
A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额营业额
C.运费票
D.收料单
32.当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是（ ）。
A.借：银行存款
贷：主营业务收入
B.借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）
C.借：银行存款
贷：库存商品
D.借：银行存款
贷：预收账款
33.下列关于先进先出法的表述，正确的是（ ）。
A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等
D.啤酒
18.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（ ）。
A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额
B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额
D.期货业务以卖出价为营业额
19.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（ ）。
A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天
C.公民认为财政机关的行政行为侵犯了自身合法权益，可申请财政行政复议
D.行政复议的基本原则中包括便民原则
二、多项选择题。
（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至小有1个错项。错选，本题不得分；小选，所选的每个选项得0.5分）
61.公共产品的特征包括（ ）。
A.权属的社会性
B.效用的可分割性
B.财政体制
C.转移支付制度
D.国库制度
45.政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（ ）。
A.预测性
B.法律性
C.集中性
D.综合性
46.确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为（ ）。
A.税收管理体制
B.预算管理体制
C.行政财务管理体制
D.事业财务管理体制
47.下列税收收入中，属于中央收入的税种是（ ）。
A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.消费税
48.为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立（ ）。
A.收支两条线制度
B.总额分成制度
C.分类分成制度
D.转移支付制度
49.以上缴中央的收入为基数，每年按一定的比例递增上缴的包干办法称为（ ）。
A.收入递增包干
B.总额分成加增长分成
C.上解额递增包干
D.间接税负担率
16.某企业2005年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60 000元，已知该项固定资产的原值为50 000元，已提折旧10 000元，则该项销售行为应纳增值税为（ ）。
A.0
C.1200元
17.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是（ ）。
A.高档裘皮大衣
B.化妆品
C.烟丝
D.定额上解
50.设计预算管理体制的核心问题（ ）。
A.预算管理原则的确定
B.预算管理权限的界定
C.预算收支范围的划分
D.预算调节制度的安排
51.我国长期以来采用的政府间转移支付模式是（ ）。
A.纵向的转移支付模式
B.纵横交错的转移支付模式
C.收入能力均等化模式
D.支出均衡模式
52.以下关于预算外资金性质的表述，错误的是（ ）。
B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入实现
C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现
D.旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现
38.最早实行复式预算的国家是（ ）。
A.英国
B.法国
C.丹麦
D.美国
39.采用询价采购方式进行政府采购时，询价小组中的专家人数不得小于成员总数的（ ）。
B.财政支出的经济性质
C.财政支出的目的性
D.财政支出的受益范围
6.当政府购买性支出增加时，产生的结果是（ ）。
A.社会生产萎缩
B.国民收入增加
C.资本的利润率降低
D.劳动力的工资率降低
7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（ ）。
A.绝对量上升，相对量下降
B.绝对量下降，相对量上升
C.绝对量和相对量都上升
B.一年
C.二年
D.三年
27.以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后（ ）内预缴税款
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
28.纳税人自（ ）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
29.C公司拖欠2004年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2005年3月税务面关书面通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（ ）。
A.1/5
B.1/4
C.1/3
D.1/2
40.国际上普遍采用的政府采购方式是（ ）。
A.竞争谈判采购
B.询价采购
C.非招标性采购
D.招标采购
41.具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是（ ）。
A.国库存款账户
B.财政部门零余额账户
C.预算单位的零余额账户
D.特设专户
42.一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式是（ ）。
D.绝对量和相对量都下降
8.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（ ）。
A.最低费用选择法
B.公共劳务收费法
C.最低成本考核法
D.成本-效益分析法
9.企业挖潜改造支出属于（ ）。
A.积累性支出
B.补偿性支出
C.消费性支出
D.非生产性支出
10.税收的本质是（ ）。
A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具
A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率
B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率
C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率
D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异
35.下列关于计税工资的表述，正确的是（ ）。
A.在计算计税工资总额时，职工人数包括企业在册临时工
B.在计算计税工资总额时，职工人数包括企业医务室人员
A.部门单位自收自支
B.预算外资金收支挂钩
C.预算外资金收支两条线
D.取消预算外资金
56.预算外资金管理的职能部门是（ ）。
A.各级人大
B.各级政府
C.各级财政
D.各主管部门
57.在计划的编制、审核和制定方案过程中所进行的财政监督，属于（ ）。
A.全过程监督
B.日常监督
C.事前监督
D.事后监督
58.有权对人民法院的财政行政诉讼活动进行监督的部门是（ ）。
A.实现资源配置高效率
B.实现收入平均分配
C.实现收入公平分配
D.实现经济的稳定增长
4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（ ）。
A.收入相等的平衡政策
B.全面扩张政策
C.收大于支的结余政策
D.支大于收的赤字政策
5.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ）。
A.财政支出在社会再生产中的地位
B.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天
C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税人义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
20.下列有关企业所得税的表述，正确的是（ ）。
A.乡镇企业可按应缴税款减征20%
B.对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，减半征收企业所得税
B.税收能调节国民经济分配格局
C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系
D.税收能监督国民经济运行
11.产生国际重复征税的根本原因是（ ）。
A.各国税收管辖权的交叉
B.各国实行统一标准的税收管辖权
C.各国所得税的开征
D.各国财产税的开征
12.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（ ）。
一、单项选择题。
（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.我国目前财政资源配置的主体是（ ）。
A.国有企业
B.政府
C.市场
D.计划
2.公共产品的效率由（ ）组成。
A.生产效率和供给效率
B.社会公平效率和生产效率
C.资源配置效率和需求效率
D.资源配置效率和生产效率
3.财政履行收入分配职能的主要目标是（ ）。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内企业工作的外方专家
23.下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（ ）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.购物中奖收入
64.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（ ）
A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的
B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题