企业货币资金
企业会计准则中对货币资金的要求
企业会计准则中对货币资金的要求在企业会计准则中，货币资金是企业经营活动中不可或缺的一部分。
它主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。
货币资金的管理和运用对企业的生存和发展具有重要意义。
本文将从理论和实践两个方面对货币资金的要求进行探讨。
一、货币资金的基本要求1.1 货币资金的确认企业在进行日常经营活动时，需要不断地发生各种交易行为，如购买原材料、销售产品、支付工资等。
这些交易行为会导致企业的货币资金发生变化。
为了保证会计信息的准确性和可靠性，企业需要对这些交易行为进行确认。
确认的原则是：经济利益确实发生了转移，且与所涉及的交易有关。
例如，当企业购买原材料时，需要确认货币资金减少；当销售产品时，需要确认货币资金增加。
1.2 货币资金的计量货币资金的计量是指对企业持有的货币资金进行计算和报告的过程。
计量的原则是：以历史成本原则为基础，按照现行的会计政策和企业实际情况进行处理。
历史成本原则是指企业在购置资产时，以其购置价格作为其账面价值。
这样可以确保会计信息的真实性，避免因资产折旧、减值等问题导致的财务报表失真。
二、货币资金的管理要求2.1 货币资金的安全与保密企业持有的货币资金是企业的主要财富，必须得到充分的保护。
企业应建立健全货币资金的安全管理制度，确保货币资金不受盗窃、损失等风险的影响。
企业还应对员工进行保密教育，防止内部人员泄露货币资金信息。
2.2 货币资金的流动性管理企业需要合理安排货币资金的使用，确保其具备良好的流动性。
流动性管理的目标是使企业在面临短期资金需求时能够迅速筹集到所需资金，以支持企业的正常运营。
企业可以通过调整存货、优化负债结构等方式来提高货币资金的流动性。
2.3 货币资金的投资管理企业持有的货币资金不仅可以用于日常经营活动，还可以用于投资活动。
企业应根据自身的经营战略和市场环境，合理安排货币资金的投资方向。
投资管理的目标是实现企业资本的保值增值，为企业创造更多的经济效益。
三、结论在企业会计准则中，对货币资金的要求主要包括确认、计量和管理等方面。
企业货币资金财务管理制度
第一章总则第一条为加强企业货币资金管理，确保资金安全、合规、高效运作，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有涉及货币资金的管理、使用、监督等环节。
第三条企业货币资金管理应遵循以下原则：1. 安全性原则：确保货币资金安全，防止资金被盗、丢失、挪用等风险。
2. 合法性原则：确保货币资金取得、使用符合国家法律法规和公司内部规定。
3. 效益性原则：合理调度货币资金，提高资金使用效益。
4. 透明性原则：加强资金管理，确保资金运作公开、透明。
第二章货币资金管理组织架构第四条企业应设立货币资金管理领导小组，负责制定、修订、监督实施本制度，并协调各部门、各岗位的货币资金管理工作。
第五条财务部门负责企业货币资金的管理、核算、监督等工作。
第六条各部门、各岗位应明确货币资金管理职责，落实责任到人。
第三章货币资金管理制度第七条货币资金管理制度包括以下内容：1. 库存现金管理：企业库存现金不得超过规定的限额，超出部分应及时存入银行。
2. 银行存款管理：企业银行存款应实行账户管理，确保资金安全；定期与银行核对账户余额，确保账实相符。
3. 资金支付管理：企业资金支付应严格执行审批制度，大额资金支付需经董事会或总经理批准。
4. 资金结算管理：企业资金结算应采用银行转账、支票等合规方式，禁止使用现金支付。
5. 资金报销管理：企业报销费用应提供合法、有效的原始凭证，并经相关部门审核、审批。
6. 资金预算管理：企业应编制年度资金预算，并按月、季度进行执行情况分析。
第四章货币资金监督与检查第八条财务部门负责对企业货币资金管理情况进行定期检查，确保制度执行到位。
第九条企业应定期对货币资金管理情况进行审计，发现违规行为，及时纠正。
第十条企业应设立举报制度，鼓励员工举报违反货币资金管理制度的行为。
第五章责任追究第十一条对违反本制度的行为，企业应依法依规追究相关人员责任。
企业会计准则-货币资金
企业会计准则-货币资金一、引言货币资金是企业资产的重要组成部分，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。
本文将就企业会计准则中的货币资金相关内容进行详细解读，涵盖库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物、货币资金内部控制、货币资金管理及核算和金融工具列报及披露等方面。
二、库存现金库存现金是指企业持有的现钞，主要用于日常零星开支。
企业应当按照会计准则的规定，对库存现金进行准确的会计核算，并确保库存现金的安全和完整。
三、银行存款银行存款是指企业存放在银行的货币资金，是企业的货币性流动资产。
企业应当按照会计准则的规定，定期对银行存款进行核对，确保银行存款的账面余额与银行对账单相符。
四、其他货币资金其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。
企业应当按照会计准则的规定，对其他货币资金进行准确的会计核算，以确保其他货币资金的准确记录和管理。
五、现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的短期投资。
企业应当按照会计准则的规定，对现金等价物进行准确的会计核算，以确保现金等价物的完整记录和管理。
六、货币资金内部控制企业应当建立健全货币资金内部控制制度，以确保货币资金的安全和完整。
内部控制的主要措施包括职责分工、授权控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、监督检查等。
通过有效的内部控制，可以降低货币资金管理风险，提高企业的财务管理水平。
七、货币资金管理及核算企业应当根据自身实际情况，制定合理的货币资金管理及核算制度。
在管理方面，企业应合理安排资金流入流出，优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。
在核算方面，企业应遵循会计准则的要求，对货币资金进行准确的会计核算，确保财务信息的真实、完整和准确。
八、金融工具列报及披露企业应当在财务报表中列报和披露金融工具的相关信息，以使投资者和其他报表使用者了解企业的财务状况和经营成果。
企业会计准则中对货币资金的要求
企业会计准则中对货币资金的要求嘿，伙计们！今天我们来聊聊企业会计准则中对货币资金的要求。
你知道吗，这可是个大问题，关系到企业的财务状况和投资者的利益呢。
所以，我们得认真对待这个问题，就像我们在聊天时对待那些重要的话题一样。
我们来说说货币资金的定义。
简单来说，货币资金就是企业用来购买商品、支付工资、税费等日常经营活动所需的现金。
那么，企业会计准则对货币资金有什么要求呢？咱们一一来瞧瞧。
1.1 货币资金的确认在企业会计准则中，货币资金的确认是非常重要的。
也就是说，企业需要确保收到的现金确实是货币资金，而不是其他形式的资产。
这就涉及到了现金收付的凭证管理，比如说支票、银行汇票等。
企业需要有严格的管理制度，确保这些凭证的真实性和合法性。
1.2 货币资金的存放企业会计准则要求企业将收到的现金存放在银行或者其他安全的地方。
这样一来，既可以保障企业的资金安全，又可以方便企业进行日常经营活动。
当然啦，企业还需要定期对现金进行盘点，确保账实相符。
2.1 货币资金的使用企业在使用货币资金时，需要注意合规性。
比如说，企业不能用现金购买股票、债券等非经营性资产。
企业在购买商品或者服务时，也需要遵循相关的会计准则，确保货币资金的有效利用。
2.2 货币资金的报销企业在报销过程中，需要严格按照会计准则来处理货币资金的报销。
比如说，企业需要有明确的报销流程，员工需要提供相关的发票和凭证。
只有这样，才能确保报销的合规性，避免出现财务问题。
3.1 货币资金的监管企业会计准则要求企业对其货币资金进行有效的监管。
这意味着，企业需要设立专门的财务部门，负责对货币资金进行管理和监督。
企业还需要定期向相关部门报告货币资金的情况，接受审计和检查。
3.2 货币资金的风险控制企业在经营过程中，可能会面临各种风险，比如信用风险、市场风险等。
为了降低这些风险对企业的影响，企业需要采取相应的措施来控制货币资金的风险。
比如说，企业可以通过合理的贷款政策、投资策略等方式来规避风险。
会计制度货币资金
会计制度货币资金一、引言会计制度是指为规范企业会计核算而制定的一系列规定和规则的体系。
货币资金是企业在经营活动中所持有的各种货币形式的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金等。
会计制度对于货币资金的核算和管理起着重要的指导作用。
本文将探讨会计制度中货币资金的相关内容。
二、货币资金的定义和分类货币资金是指企业所持有的可以用于支付债务和日常运营的各种货币形式的资金。
根据其形式和性质的不同，货币资金可以分为以下几类：现金、银行存款、其他货币资金。
1. 现金现金是最常见的货币资金形式，包括各种面额的人民币和外币现金。
现金通常存放于企业的现金库房或者备用金库，用于日常的现金支付和零钱找零。
2. 银行存款银行存款是企业将资金存入银行账户中，由银行保管和管理的货币资金。
银行存款可以通过存折、银行卡、网上银行等方式进行操作。
企业可以根据需要随时进行存取。
3. 其他货币资金其他货币资金包括其他形式的可以用于支付债务的资金，如定期存款、支票、汇票等。
这类资金通常具有一定的限制性或条件性，比如定期存款需要按照约定的期限才能支取。
三、会计制度对货币资金的核算要求会计制度对货币资金的核算和管理做出了详细的规定和要求。
以下是一些常见的核算要求：1. 保证货币资金的真实性和准确性会计制度要求企业必须对货币资金进行真实和准确的核算。
在核算过程中，需要做到及时、完整、准确地记录和报告货币资金的收入和支出。
2. 货币资金的期初和期末余额调节会计制度要求企业在每个会计期间的期初和期末对货币资金的余额进行调节。
这个调节过程需要将上期期末余额与本期发生额进行核对，确保数据的正确性。
3. 控制货币资金的流动和使用会计制度要求企业建立合理的资金管理制度，对货币资金的流动和使用进行严格控制。
这包括对资金的开支和收入进行严格审批和记账，确保资金的合理使用和防范风险。
4. 货币资金的保管和监督会计制度要求企业建立健全的货币资金保管和监督制度，加强对货币资金的控制和管理。
货币资金包括哪些
货币资金包括哪些引言：货币资金是公司的重要财务指标之一，它是企业在流动性和支付能力方面的重要衡量标准。
在会计和财务领域，货币资金是指公司在银行账户、现金和其他货币可自由支配的现金等形式的资金。
本文将介绍货币资金的概念，并详细探讨了货币资金包括哪些方面。
一、货币资金的定义货币资金是指企业现金和其他以货币形式于银行存款、现金、支付证券等之类可迅速，便捷的转换成现金的资金工具。
货币资金是企业短期内可随时使用、支配的现金流量。
一般来说，货币资金是指企业可快速用于交易、归还借款以及应对紧急支出的资金。
二、货币资金包括哪些？1. 现金：现金是最直接的货币资金形式，包括企业手中实际持有的纸币和硬币。
现金往往被用于日常的公司运营活动，例如支付员工工资、采购原材料、缴纳费用等。
2. 银行存款：银行存款是指企业将资金存放在银行账户中的款项。
企业通常会选择开立企业账户，将资金转入银行存款中进行安全保管，方便支付和管理。
银行存款具有安全性、流动性和收益性的特点，企业可以随时存取资金。
3. 有价证券：有价证券是指具有流动性、可接受性和有一定市场价值的证券，包括短期金融债券、短期融资券、定期存单等。
企业可以将闲置资金购买有价证券，以获取一定的收益，并在需要时将其转换为现金。
有价证券的选择需要考虑风险与收益的平衡。
4. 结算备付金：结算备付金是指企业为支付日常经营和交易产生的一些费用而在银行存款中保留的一部分资金。
这些费用可以包括供应商付款、税款、服务费用等。
结算备付金的目的是确保企业有足够的资金来及时支付这些费用，避免延迟支付带来的不利影响。
5. 形成资金：形成资金是指企业在日常经营活动中，因为收回债权资金、追索债务资金、退回押金等而形成的资金。
这部分资金通常是企业的短期资金回笼，可以用于满足其他短期支出和偿还债务。
6. 其他货币资金：除了上述提到的几种常见的货币资金形式外，还存在其他形式的货币资金，例如外币现金、预付款等。
企业货币资金管理制度(5篇)
企业货币资金管理制度1、强化企业资金预算管理。
企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。
企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理，对企业资金的有效管理发挥作用。
资金预算管理有切实有效的贯彻执行，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行____审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。
严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。
加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。
不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。
但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理，可以对于企业的资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算，以确保企业的资金预算更符合企业的需要。
2、建立健全资金管理制度体系，强化日常资金管理3、完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整。
企业货币资金管理制度（2）是指企业对其资金流动进行规范管理的一套制度。
其目的是确保企业资金的安全和合理利用，提高企业的资金使用效益。
企业货币资金管理制度应包括以下内容：1. 资金流动规程：明确资金流动的程序和要求，包括资金的收入、支出、调拨等操作流程。
规定资金流动需要经过哪些环节和责任人的审批、核准。
2. 资金收付管理：规定资金的收付方式，要求企业建立健全的资金收付凭证和账务系统，确保资金的真实性、准确性和完整性。
同时，要求明确规定资金收付的时间和金额限制，避免超出合理范围的资金收付。
3. 资金运营规定：明确企业对资金的运营管理原则和方法，包括资金的投资、融资、周转等方面的规定。
财务报告货币资金的分析(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常运营中不可或缺的流动资产，它反映了企业的短期偿债能力和资金周转速度。
在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。
本文将对财务报告中的货币资金进行分析，旨在揭示企业货币资金的构成、变动趋势及其对财务状况的影响。
二、货币资金的构成1. 现金现金是企业最直接的支付手段，包括库存现金、银行存款和银行承兑汇票等。
现金的持有有利于企业及时支付各项费用，保持良好的信誉。
2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款和保证金等。
银行存款具有较高的流动性和安全性，是企业主要的货币资金形式。
3. 其他货币资金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
这些资金主要用于企业的采购、销售等业务活动。
三、货币资金的变动趋势分析1. 短期变动趋势（1）现金：分析企业现金的变动趋势，可以了解企业的支付能力和经营状况。
若现金持续增加，说明企业盈利能力强，资金周转良好；若现金持续减少，则可能存在经营困难或资金链断裂的风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的变动趋势，可以了解企业的资金运用情况。
若银行存款持续增加，说明企业投资和经营活动较为活跃；若银行存款持续减少，则可能存在资金短缺的风险。
（3）其他货币资金：分析其他货币资金的变动趋势，可以了解企业的经营活动和资金需求。
若其他货币资金持续增加，说明企业业务规模扩大；若其他货币资金持续减少，则可能存在资金需求不足的风险。
2. 长期变动趋势（1）现金：分析企业现金的长期变动趋势，可以了解企业的财务风险。
若现金长期保持较高水平，说明企业具有较强的短期偿债能力；若现金长期较低，则可能存在财务风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的长期变动趋势，可以了解企业的资金运用效率。
若银行存款长期保持较高水平，说明企业资金运用效率较低；若银行存款长期较低，则可能存在资金利用不足的风险。
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论企业货币资金管理中存在的问题及对策摘要如何搞好企业货币资金的管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益，是企业财务管理的一项重要任务。
本文试图对一些企业货币资金管理存在的问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。
通过各种内容的分析，才能达到企业货币资金管理。
关键词企业货币资金管理1对企业货币资金情况的概述货币资金是指以货币形态存在的资产，根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。
现金指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。
银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。
这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规答应企业保留的外币。
货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的治理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金的周转速度和使用效益，具有重要意义。
如何进行货币资金管理呢？笔者认为，对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。
具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。
货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而“理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。
如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
2货币资金内部控制的要点与监控方法针对货币资金治理中轻易出现的错误和存在的漏洞，单位应从以下几个环节加强、完善货币资金内部控制：1.1货币资金的制度性管理现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的内部会计控制体系，从事前、事中、事后进行控制，主要程序如下：1．１建立适合企业特点的权责分配体系责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确定每个角色的基础。
权责分派应涉及企业所有员工，必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成，权责分派体系必须做到不相容职务的分离：①授权审批职务与执行职务相分离；②业务经办职务与审核监督职务相分离；③业务经办职务与会计记录职务相分离；④财产保管职务与会计记录职务相分离；⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。
货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1.2对货币资金业务建立严格的授权审批制度建立授权批准的检查制度，其目的主要是通过必要的检查程序以确保每类经济业务授权批准的工作质量。
企业对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任自觉制度，防范贪污、侵占货币资金行为。
1.3办理货币资金业务程序支付申请单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附上有效的经济合同或相关证明。
支付审批审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝。
支付复核复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记货币资金和银行存款日记账。
1.4货币资金有关文件记录控制文件记录控制是内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效的保证。
1.5货币资金与记录保护控制货币资金与记录保护控制是指通过对有关资产和记录实施特定的保护措施，约法保证其安全和完整的一种控制方式。
1.6货币资金有关内部稽核内部稽核指由有关部门中独立人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一种控制活动或方式。
通过内部稽核，可以及时发现已发生但尚未造成影响或损失的错误或舞弊，发挥内部控制的预警作用。
2货币资金的理财性管理货币资金的理财性管理的主要内容就是如何使持有成本和短缺成本都同时降低，笔者认为当企业现金流入与流出越趋于同步时，短缺成本最小，同时如果货币资金对外投资收益率越大，则持有成本越大，只有加大货币资金投资才能降低持有成本，而只有在保持企业现金流入与流出越趋于同步的前提下减少持有量，才不会提高短缺成本，因此进行货币资金的理财性管理应先尽量使现金流入和流出在数量和时间上相近，具体来说要重视以下几个方面：2.1重视现金流量预测现金流量预测要能瞻前顾后。
瞻前就是对上一年度的现金流量要从经营、投资、筹资活动三方面认真分析；顾后就是根据企业发展需要以及社会环境变化预测现金增减量,按季节或市场周期变化及时调整,保持现金快速周转,减少存量现金占用,提高现金周转速度。
现金预测应考虑的因素有外部因素和内部因素，外部因素有经济因素、市场因素等,甚至还会受到政治因素的影响；外部因素有企业内部的经营决策、经营方法等，这些因素都直接或间接地影响着现金的流量。
从控制角度讲，必须综合这些因素及时确定某一或某几个时点的现金最低余额。
当编制的现金预算月末的现金余额超过所确定的现金最低余额时，两者的差额可视为现金的过剩；反之，可视为现金的短缺，企业必须进行现金预算修整或采取措施解决短缺资金的筹措问题。
为了实现对现金最低余额的有效控制，必须加强对现金取得、付出的数量和速度的控制。
而现金收支的控制，应借助于现金流量预算管理来实现。
通过编制详细的现金预算，可以按期预测未来的现金流量，提供何时会发生现金短缺或剩余的信息，从而可以及时地安排筹措短期资金和短期投资，现金预算的编制过程实质上是采取新的政策、措施，实现现金流量平衡的过程。
2.2重视加速资金的周转，加快货币资金的回笼首先，加强应收账款的管理,要把应收账款的回收纳入销售全过程,把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位,落实应收账款责任制。
同时,重视现销,压缩赊销,采取各种优惠政策来扩大现销比例。
其次,要加强存货向现金的转化，加强采购控制,正确编制与执行采购计划,保持合理储备,对那些呆滞和积压的存货要积极处置；严格控制领料,执行消耗定额,杜绝浪费现象。
第三要保持生产和销售的密切联系,加快产品的销售,最大限度地压缩产成品资金的占用。
2.3重视现金浮游量的管理现金浮游量是指企业存款账户上存款余额和银行账簿上企业存款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达账项。
充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利用效率、节约现金支出总量的有效手段。
重视利用现金流量表中筹资与支付能力的分析来揭示企业在金融市场上的筹措资金能力以及偿付债务或现金的能力。
总之，货币资金的理财性管理主要是保持货币资金在企业内的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，从而降低货币资金成本，故此重视现金流量预测、加速资金周转、进行现金浮游量管理等正是实现货币资金理财性管理的有力保证。
货币资金业务不相容职务分离控制。
货币资金业务内部控制的基本要求是钱账分管，经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。
任何企业都应当建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。
货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳人员负责处理，其他岗位人员不得接触未经支付的货币资金。
规模较大的企业，出纳人员应将天天收到和支出的现金数登记现金出纳备查簿，现金日记账与现金总账应由其他人员登记。
规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须由其他岗位人员担任。
负责登记应付款项账的人员，不能同时负责现金支出账的登记工作。
保管支票簿的人员，不能同时负责登记现金支出账和调整银行存款账的工作。
负责调整银行存款账的人员应与负责登记银行存款账、现金支出账、应收账款、应付账款的人员分离。
负责货币资金支出审批的人员应同出纳人员、支票保管员和记账员分离。
资金预算控制。
编制资金预算控制，旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。
资金预算编制是否准确，会影响企业货币资金的流转和货币资金的利用效益，甚至会影响企业的生产经营。
因此，企业应加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。
货币资金预算的编制应与处理、记录相分离。
货币资金预算编制完成后，财务总监应认真监督预算的执行，定期比较经营过程中实际收支与预算的差异，并对重大差异逐日进行分析。
库存现金控制。
企业的库存现金必须在规定限额内，收入的现金应及时送存银行，当天未送存的现金应集中存放在保险箱内，一般不得坐支现金收入，做到库存现金“日清月结”。
主管部门和负责人应定期和不定期进行现金清查，包括每日终了前进行的现金账款核对和定期或不定期的现金盘点核对。
现金清查一般采用实地盘点法。
清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的内容主要是检查账款是否相符，是否有挪用现金、白条抵库、超限额留存现金等现象。
现金清查结束后，应编制“现金盘点报告单”，注明现金溢缺的金额，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。
假如有挪用现金、白条抵库情况，应予以及时纠正，对于超限额留存的现金，要及时送存银行，假如账款不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。
银行存款控制。
银行存款账户的开设和终止需有正式的批准手续，以防止有人利用开设银行户为个人谋取私利。
负责核对银行对账单和银行存款账面余额的人员，不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止被银行揭露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来。
应加强与货币资金相关的票据治理，明确相关人员在各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销环节的职责、权限和程序，并设立专门的登记账簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
负责银行往来账款调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并将银行存款账与银行对账单进行核对、调节。
核对时，不仅应注重银行对账单的日期和金额，还应检查票据的签署和背书。
为保证会计账簿记录的真实、准确，避免银行存款账目发生差错，月份终了，除“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账的余额核对相符外，还必须与银行核对存款明细账目。