会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷36
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷36
(总分：58.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：12，分数：24.00)
1.下列项目中属于持有现金的机会成本的是( )。
A.现金管理人员工资
B.现金安全措施费用
C.现金被盗损失
D.现金的再投资收益 √
现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金的再投资收益属于持有现金的机会成本。
2.甲公司采用存货模型确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4％上涨为16％，那么公司在现金管理方面应采取的对策是( )。
A.将最佳现金持有量提高29．29％
B.将最佳现金持有量降低29．29％
C.将最佳现金持有量提高50％
D.将最佳现金持有量降低50％ √
3.某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10％。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为 ( )元。
A.5000
B.10000 √
C.15000
D.20000
本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模型。在存货模型下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本：(C * ／2)×K＝(100000／2)×10％＝5000(元)，与最佳现金持有量相关的现金使用总成本＝2×5000＝10000 (元)。
4.某公司持有有价证券的平均年利率为5％，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
A.0 √
B.6500
C.12000
D.18500
上限H＝3R－2L＝3×8000－2×1500＝21000(元)，根据现金管理的随机模型，如果现金持有量控制在上下限 之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金20000元小于上限21000元，不需要投资。
5.下列关于现金回归线的表述中，正确的是( )。
A.现金回归线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关
B.有价证券日利息率增加，会导致现金回归线上升
C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升 √
D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券
现金回归线，从公式中可以看出现金回归线与下限L呈正相关，与有价证券的日利息率呈负相关，与有价证券的每次转换成本b呈正相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确；当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。
6.在确定最佳现金持有量时，成本模型、存货模型和随机模型均需考虑的因素是( )。 A.持有现金的机会成本 √
B.固定性转换成本
C.现金短缺成本
D.现金管理费用
成本模型只考虑持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本；存货模型只考虑现金的机会成本和交易成本；随机模型考虑的有持有现金的机会成本、每日现金流变动的标准差、最低控制线和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。
7.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额 √
D.企业实际现金余额与最佳现金持有量之间的差额
现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所记存款余额之差。
8.在营运资金管理中，企业将“产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段”称为( )。
A.现金周转期
B.应付账款周转期
C.存货周转期
D.应收账款周转期 √
应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段。
9.下列有关现金周转期表述正确的是( )。
A.现金周转期＝经营周期＋应付账款周转期
B.现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期 √
C.现金周转期＝存货周转期－应收账款周转期－应付账款周转期
D.现金周转期＝存货周转期－应收账款周转期＋应付账款周转期
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝经营周期－应付账款周转期。
10.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，其中支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为( )。
A.邮寄浮动期
B.处理浮动期 √
C.结算浮动期
D.存入浮动期
收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有下列三种类型： (1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；(2)处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；(3)结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。
11.下列各项中，不属于现金支出管理方法的是( )。
A.使用零余额账户
B.争取现金流出与现金流入同步
C.账龄分析法 √
D.透支
现金支出管理方法包括7项内容，即使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。账龄分析法是应收账款监控的内容。
12.企业6月10日赊购商品时双方约定的信用条件为“2／10，N／20”。该企业在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的( )。
A.力争现金流量同步
B.使用现金浮游量
C.加速收款
D.推迟应付款的支付 √
推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期。 二、多项选择题本类题共10小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。(总题数：8，分数：16.00)
13.企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些企业经营需要的自发性流动负债，如( )。
A.预收账款 √
B.应付职工薪酬 √
C.应付票据 √
D.根据周转信贷协定取得的限额内借款
自发性流动负债是指直接产生于企业持续经营中的负债；临时性流动负债是指为了满足临时性流动资金需要所发生的负债。选项D属于临时性流动负债。
14.在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有量有明显比例关系的有( )。
A.机会成本 √
B.管理成本
C.短缺成本 √
D.折扣成本
在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有量有明显比例关系的有机会成本、短缺成本。现金持有量越高，机会成本会越大，短缺成本会越少。管理成本一般为固定成本，与现金持有量无关。折扣成本不属于持有现金的成本。
15.企业在确定为应付突发事件而持有现金的数额时，需考虑的因素有( )。
A.企业销售水平的高低
B.企业临时融资的能力 √
C.金融市场投资机会的多少
D.企业现金流量预测的可靠程度 √
选项A是影响交易性需求现金持有量的因素，选项C是影响投机性需求现金持有量的因素。
16.采用随机模型控制现金持有量，计算现金回归线的各项参数包括( )。
A.每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本 √
B.现金存量的上限
C.有价证券的日利息率 √
D.预期每日现金流量变动的标准差 √
根据现金回归线的公式R＝，这里b指每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本，δ为每日现金流量变动的标准差，i为有价证券的日利息率，L为现金存量的下限，可以看出现金存量的上限对现金回归线没有影响。
17.按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有( )。
A.企业日常周转所需资金 √
B.有价证券的日利息率
C.有价证券的每次转换成本
D.短缺现金的风险程度 √
最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。
18.现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，下列会使现金周转期缩短的方式有( )。
A.缩短存货周转期 √
B.缩短应收账款周转期 √
C.缩短应付账款周转期
D.缩短预收账款周转期
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，缩短现金周转期的方式有加快制造与销售产成品来缩短存货周转期；加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期，选项A、B是正确的。
19.下列属于控制现金支出有效措施的有( )。
A.运用坐支 B.使用透支 √
C.提前支付账款
D.使用现金浮游量 √
现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。
20.赊销在企业生产经营中所发挥的作用有( )。
A.增加现金
B.减少存货 √
C.促进销售 √
D.减少借款
本题考察的是应收账款的功能：增加销售；减少存货。
三、判断题本类题共10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。(总题数：6，分数：12.00)
21.应交税金属于应付金额不确定的流动负债。 ( )
A.正确
B.错误 √
应付金额不确定的流动负债是指那些要根据企业生产经营状况，到一定时期或具备一定条件时才能确定的流动负债，或应付金额需要估计的流动负债，如应交税金、应付产品质量担保债务等。
22.企业营运资金越大，说明企业风险越小，收益率越高。 ( )
A.正确
B.错误 √
营运资金，是指流动资产减去流动负债后的余额。企业营运资金越大，风险越小，但收益率越低。
23.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性需求、预防性需求和投机性需求。 ( )
A.正确
B.错误 √
企业之所以持有一定数量的现金，主要是基于三个方面的动机需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。
24.进行正常的短期投资活动所需要的现金属于交易性需求所需现金。 ( )
A.正确
B.错误 √
交易性需求是为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。进行正常的短期投资活动所需要的现金属于投机性需求所需现金。
25.在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于投机性需求。 ( )
A.正确
B.错误 √
预防性需求是指企业需要维持一定量的现金，以应付突发事件，所以本题应该属于预防性需求。
26.按随机模型要求，当现金存量低于回归线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余额。 ( )
A.正确
B.错误 √
按随机模型的要求，当现金存量低于回归线，但未达到现金存量的下限时，不作调整。
四、计算分析题本类题共4小题。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。(总题数：2，分数：4.00)
会计专业技术资格中级财务管理(筹资管理(下))模拟试卷15
会计专业技术资格中级财务管理（筹资管理(下)）模拟试卷15
单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
分值:25
1． 某公司年销售收入为500万元，变动成本率为40％，经营杠杆系数为1．5，财务杠杆系数为2。如果固定性经营成本增加50万元，总杠杆系数将变为( )。
A．2．4
B．3
C．6
D．8
2． 在通常情况下，适宜采用较高负债比例的企业发展阶段是( )。
A．初创阶段
B．破产清算阶段
C．收缩阶段
D．发展成熟阶段
3． 下列关于资本结构优化的每股收益分析法的表述中，错误的是( )。
A．该方法没有考虑市场风险对资本结构的影响
B．该方法并不能用于确定最优资本结构
C．该方法适用于规模较大的上市公司资本结构优化分析
D．该方法是从账面价值的角度进行资本结构优化分析
4． 甲公司目前存在融资需求。如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是( )。
A．内部留存收益、公开增发新股、发行公司债券、发行可转换债券
B．内部留存收益、公开增发新股、发行可转换债券、发行公司债券
C．内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、公开增发新股
D．内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、公开增发新股
多项选择题
本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
分值:20
5． 下列各项中，属于不变资金的有( )。
A．辅助材料占用的资金
B．原材料的保险储备
C．最低储备以外的现金
D．固定资产占用的资金
6． 某企业2012年至2016年各年的产销量依次为8．0万件、7．2万件、7．0万件、8．8万件、9．0万件；各年的资金占用额依次为650万元、620万元、630万元、710万元、700万元。运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，下列说法中正确的有( )。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷31及答案与解析
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会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷31及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1 某公司资产总额为9 000万元，其中永久性流动资产为2 400万元，波动性流动资产为1 600万元。该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于( )。
（A）保守融资策略
（B）期限匹配融资策略
（C）风险匹配融资策略
（D）激进融资策略
2 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为( )万元。
（A）480
（B）560
（C）960
（D）680
3 某公司全年需要零配件72 000件，假设一年按360天计算，按经济订货基本模型计算的最佳订货量为9 000件，订货日至到货日的时间为3天，公司确定的保险储备为1 000件，则再订货点为( )件。
（A）1 600
（B）4 000
（C）600
（D）1 075
4 某企业获批100万元的周转信贷额度，约定年利率为10％，承诺费率为0．5％，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际发生的借款成本为( )万元。
（A）10
（B）6
（C）6．2
（D）10．2
5 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是( )。
（A）保守融资策略
（B）激进融资策略
（C）产权匹配融资策略
（D）期限匹配融资策略
6 某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是( )。
（A）激进融资策略
（B）保守融资策略
（C）折中融资策略
（D）期限匹配融资策略
7 某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷11(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷11 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是( )。
A．筹资风险比较小
B．筹资弹性比较大
C．筹资条件比较严格
D．筹资条件比较宽松
正确答案：C
解析：发行短期融资券的条件比较严格。必须具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资。 知识模块：营运资金管理
2． 相对于发行公司债券筹资而言，短期融资券筹资的优点是( )。
A．筹资风险小
B．筹资成本较低
C．筹资数额比较小
D．发行短期融资券的条件比较宽松
正确答案：B
解析：相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低。 知识模块：营运资金管理
3． 在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( )。
A．赊购商品
B．预收货款
C．办理应收票据贴现
D．用商业汇票购货
正确答案：C
解析：商业信用是企业之间、企业与个人之间的直接信用行为。选项C属于企业与银行之间的一种关系。 知识模块：营运资金管理
4． 某企业拟以“3／15，N／35”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的信用成本率为( )。(一年按360天计算)
A．2％
B．36．73％
C．18％
D．55．67％
正确答案：D
解析：放弃现金折扣的信用成本率＝[3％／(1－3％)]×[360／(35－15)]＝55．67％。 知识模块：营运资金管理
5． 放弃现金折扣的信用成本的大小与( )。
A．折扣百分比的大小呈反向变化
B．信用期的长短呈同向变化
C．折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化
D．折扣期的长短呈同方向变化
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷15及答案与解析
![[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷15及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/4af5a43aa2161479171128f6.webp)
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷15及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1 “如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源”是5C信用评价系统中的( )。
（A）能力
（B）条件
（C）资本
（D）品质
2 在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。
（A）坏账损失增加
（B）应收账款投资增加
（C）收账费用增加
（D）平均收账期延长
3 甲、乙两个企业都投资5000万元，本年获利均为300万元，但甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。财务人员在分析时认为这两个企业都获利300万元，经营效果相同，得出这种结论( )。
（A）没有考虑利润的取得时间
（B）没有考虑利润的获得和所承担风险大小的关系
（C）没有考虑所获利润和投入的关系
（D）没有考虑所获利润与企业规模大小的关系
4 在下列应收账款监控的方法中，能够衡量应收账款的收账效率并且能够预测未来现金流的方法是( )。
（A）应收账款周转天数
（B）账龄分析表
（C）应收账款余额的模式
（D）ABC分析法
5 某公司按照(2／20，n／60)的条件从另一公司购人价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。
（A）2．00％
（B）12．00％
（C）12．24％
（D）18．37％
6 企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是( )。
（A）信用标准
（B）收账政策
（C）信用条件
（D）信用政策
7 应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是( )。
（A）等风险投资的最低报酬率
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷36(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷36 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 下列项目中属于持有现金的机会成本的是( )。
A．现金管理人员工资
B．现金安全措施费用
C．现金被盗损失
D．现金的再投资收益
正确答案：D
解析：现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金的再投资收益属于持有现金的机会成本。 知识模块：营运资金管理
2． 甲公司采用存货模型确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4％上涨为16％，那么公司在现金管理方面应采取的对策是( )。
A．将最佳现金持有量提高29．29％
B．将最佳现金持有量降低29．29％
C．将最佳现金持有量提高50％
D．将最佳现金持有量降低50％
正确答案：D
解析： 知识模块：营运资金管理
3． 某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10％。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为 ( )元。
A．5000
B．10000
C．15000
D．20000
正确答案：B
解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模型。在存货模型下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本：(C*／2)×K＝(100000／2)×10％＝
5000(元)，与最佳现金持有量相关的现金使用总成本＝2×5000＝10000 (元)。 知识模块：营运资金管理
4． 某公司持有有价证券的平均年利率为5％，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
会计专业技术资格中级财务管理(投资管理)模拟试卷22
会计专业技术资格中级财务管理（投资管理）模拟试卷22
(总分：74.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：12，分数：24.00)
1.债券内含报酬率的计算公式中不包含的因素是( )。
A.债券面值
B.债券期限
C.市场利率 √
D.票面利率
债券内含报酬率是指按当前市场价格购买债券并持有至到期日或转让日所能产生的预期报酬率．是项目现金流入现值等于现金流出值时的折现率。在计算债券内含报酬率时不涉及到市场利率或给定的折现率。故选C。
2.下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是( )。
A.保守融资策略 √
B.激进融资策略
C.产权匹配融资策略
D.期限匹配融资策略
保守型融资策略融资成本较高，收益较低，是一种风险低，成本高的融资策略。期限匹配融资策略的风险和收益居中，激进型的融资策略风险和收益均较高。故选A。
3.已知某投资项目的原始投资额现值为100万元，净现值为25万元．则该项目的现值指数为( )。
A.0．25
B.0．75
C.1．05
D.1．25 √
现值指数=未来现金净流量现值／原始投资额现值=(100+25)／100=1．25。故本题的正确答案为选项D。
4.甲设备原值为100 000元，税法规定残值率为10％，最终报废残值8 000元，企业所得税税率为30％，则该设备由于残值带来的现金流入量为( )元。
A.8 600 √
B.8 400
C.9 000
D.9 600
最终残值带来的现金流入量=最终残值+残值净损失抵税=8 000+2 000×30％=8 600(元)。
5.若甲投资方案在贴现率为。12％时，净现值为485，当贴现率为14％时，净现值为-216，则甲方案的内含报酬率为( )。
A.13．38％ √
B.14．28％
C.12．11％
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)-试卷23
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）-试卷23
(总分：80.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：10，分数：20.00)
1.单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
__________________________________________________________________________________________
2.某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是( )万元。
A.65
B.205
C.140 √
D.95
H=3R一2L=3×80—2×15=210(万元)，而当现金持有量达到220万元时，应投资于有价证券，投资额=220一80=140(万元)。
3.企业置存现金主要是为了满足( )。
A.交易性、预防性、收益性需求
B.交易性、投机性、收益性需求
C.交易性、预防性、投机性需求 √
D.预防性、收益性、投机性需求
企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需求，现金属于流动性最强，盈利性最差的资产，所以企业置存现金不可能是出于收益性需要。
4.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是( )。
A.交易性需求
B.预防性需求 √
C.投机性需求
D.长期投资性需求
预防性需求是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。
5.持有过量现金可能导致的不利后果是( )。
A.财务风险加大
B.收益水平下降 √
C.偿债能力下降
D.资产流动性下降
持有过量现金会导致机会成本加大，从而使收益水平下降。
6.下列项目中属于持有现金的机会成本的是( )。
A.现金管理人员工资
B.现金安全措施费用
中级财务管理考前模拟考试试题与答案
中级财务管理考前模拟考试试题与答案
一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）
1.ABC公司是一家上市公司，2011年初公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将股东财富最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（）。
A.股东财富最大化目标考虑了风险因素
B.股东财富最大化目标在一定程度上能避免企业短期行为
C.股价能完全准确反映企业财务管理状况(正确答案)
D.股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩
2.以企业价值最大化作为财务管理目标，存在的问题是（）。
A.企业价值过于理论化，不易操作(正确答案)
B.不能避免企业的短期行为
C.用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰
D.没有考虑资金的时间价值
3.某上市公司2013年的β系数为1.24，短期国债利率为3.5%。市场组合的收益率为8%，则投资者投资该公司股票的必要收益率是（）。
A、5.58%
B、9.08%(正确答案)
C、13.52%
D、17.76%
4.某公司第一年初借款20000元，每年年末还本付息额均为4000元，连续9年还清。则借款利率为（）。[已知(P/A，12％，9)＝5.3282，(P/A，14％，9)＝4.9464]
A、12.6％
B、18.6％ C、13.33％
D、13.72％(正确答案)
5.风险矩阵的纵坐标是（）。
A.风险发生的可能性
B.风险的重要性
C.风险的敏感性
D.风险后果的严重程度(正确答案)
6.某企业编制“销售预算”，已知上上期的销售收入(含增值税，下同)为125万元，上期的销售收入为150万元，本期销售收入为175万元，各期销售收入的30%于当期收现，60%于下期收现，10%于下下期收现，本期经营现金流入为（）万元。
A、177.5
2022年-2023年中级会计职称之中级会计财务管理模拟题库及答案下载
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单选题（共30题）
1、（2021年真题）基于成本性态，下列各项中属于技术性变动成本的是（）。
A.按销量支付的专利使用费
B.加班加点工资
C.产品销售佣金
D.产品耗用的主要零部件
【答案】 D
2、下列有关商业票据融资表述不正确的是（）。
A.商业票据是一种商业信用工具
B.商业票据是由债务人向债权人开出的、承诺在一定时期内支付一定款项的支付保证书
C.商业票据是应由有担保、可转让的短期期票组成
D.商业票据融资的融资成本较低
【答案】 C
3、下列各项因素会导致经营杠杆效应变大的是（ ）。
A.固定成本比重提高
B.单位变动成本水平降低
C.产品销售数量提高
D.销售价格水平提高 【答案】 A
4、（2020年真题）承租人既是资产出售者又是资产使用者的租赁方式是（）。
A.杠杆租赁
B.直接租赁
C.售后回租
D.经营租赁
【答案】 C
5、企业生产某一种产品，其变动成本率为70%，其销售收入为30000元，固定成本为5000元，那么其利润为（ ）元。
A.16000
B.4000
C.10000
D.5000
【答案】 B
6、如果购货付款条件为“1/20，N/30”，一年按360天计算，则放弃现金折扣的信用成本率为（）。
A.34.2%
B.36.4%
C.36.7%
D.37.1%
【答案】 B
7、企业生产某产品，工时标准为2小时/件，变动制造费用标准分配率为24元/小时，当期实际产量为600件，实际变动制造费用为32400元，实际工时为1296小时，则在标准成本法下，当期变动制造费用耗费差异为（）元。
A.1200
B.2304
C.2400
D.1296
【答案】 D
8、与产权比率相比较，资产负债率评价企业偿债能力的侧重点是（ ）。
A.揭示财务结构的稳健程度
B.揭示债务偿付安全性的物质保障程度
C.揭示自有资金对偿债风险的承受能力
中级会计财务管理-营运资金管理(三)-2模拟题
中级财务管理-营运资金管理(三)-2
(总分：100.01，做题时间：90分钟)
一、单项选择题(总题数：21，分数：21.00)
1.以下流动资产融资战略中，短期资金占全部资金来源比重最大的是______。
A.期限匹配融资战略
B.保守融资战略
C.激进融资战略 √
D.紧缩融资战略
2.下列各项中，属于现金支出管理方法的是______。
A.银行业务集中法
B.合理运用“浮游量” √
C.账龄分析法
D.邮政信箱法
3.目标现金余额确定的随机模式中，应考虑的相关成本有______。
A.机会成本和转换成本 √
B.转换成本和短缺成本
C.机会成本和短缺成本
D.持有成本和短缺成本
4.下列项目中属于持有现金机会成本的是______。
A.现金管理人员工资
B.现金安全措施费用
C.现金被盗损失
D.现金的再投资收益 √
5.在确定目标现金余额时，成本分析模式和随机模式均需考虑的成本是______。
A.机会成本 √
B.转换成本
C.现金短缺成本
D.现金管理成本
6.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指______。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差 √
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
7.______是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
A.交易性需求 √
B.预防性需求
C.投机性需求
D.投资性需求
8.公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量为2500元，现金余额的最优回归线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的______元投资于证券。
A.12200
B.0 √
C.8000
D.18700
9.某公司全年现金需求量为202.5万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购和赊销方式，应收账款的平均收账期为40天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为60天，则现金周转期为______天。(一年按360天计算) A.40