2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案（4）
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案（4）
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2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(4)
多项选择题：
1、资产持有过程中缴纳的税收有( )。
A、车船税
B、车辆购置税
C、土地使用税
D、房产税
2、下列关于税收构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有( )。
A、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
B、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
C、商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税
D、土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类
3、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A、进口环节增值税
B、进口环节消费税
C、车辆购置税
D、房产税
4、属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A、印花税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
5、下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。 A、税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B、国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C、税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D、《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律
6、下列各项中，表述正确的有( )。
A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高
B、宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力，是立法的基础
C、税目是各个税种所规定的具体征税项目
D、征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利.义务所共同指向的标的物或客体
7、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有( )。
A、企业所得税
B、营业税
C、车船税
D、增值税
8、以下选项中，属于税法的适用原则的有( )。
A、程序优于实体原则
B、法律优位原则
C、税收效率原则
D、新法优于旧法原则
参考答案及解析：
1、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 车辆购置税是在交易过程中，由购买方或使用方缴纳。
2、
【正确答案】 ABD 【答案解析】 商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和关税。
3、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D属于地方政府固定收入。
4、
【正确答案】 BC
【答案解析】 增值税属于国家税务局负责征收管理，印花税中大部分由于地方税务局征收，但证券交易征收的印花税由国家税务局征收。
5、
【正确答案】 BD
【答案解析】 税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大审议通过。
6、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项ABCD表述均正确。
7、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 增值税、消费税和营业税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额;征税对象上，增值税是货物或动产类资产，营业税是不动产类资产或劳务，消费税的征税对象是应税消费品。车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。
8、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案（10）【2】
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案（10）【2】
二、多项选择题
【多选 1】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A. 新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D. 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
『正确答案』ABCD
【多选 2】下列关于税法原则的表述中，正确的有()。
A. 实质课税原则属于税法的适用原则
B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则
C. 特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突
D. 税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则
『正确答案』BCD
【多选 3】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有()。
A. 税基是对课税对象的量的规定
B. 税目是对课税对象质的界定
C. 征税对象是计算税额的尺度
D. 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
『正确答案』AB
【多选 4】下列税种中，采用比例税率征收的有( )。
A. 消费税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
『正确答案』ABD 『答案解析』城镇土地使用税采用的是定额税率征收。
【多选 5】下列属于税收立法包含的内容有()。
A. 制定有关税收法律、法规、规章
B. 公布有关税收法律、法规、规章
C. 修改有关税收法律、法规、规章
D. 废止有关税收法律、法规、规章
『正确答案』ABCD
【多选 6】下列关于税收立法权的表述正确的有()。
A. 中央税、中央与地方共享税税法的制定属于全国人
民代表大会及其常委会
B. 地方税的立法权属于地方人民代表大会及其常委会
C. 地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府
D. 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第4次)
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案
答题时间：120分钟 试卷总分：100分
姓名：_______________ 成绩：______________
第一套
一.单选题(共20题)
1.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）
A.99.9万元
B.128.37万元
C.149.57万元
D.150.15万元
2.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。
A.将委托加工的货物分配给股东
B.增值税纳税人收取会员费收入
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
3.【真题】下列征收印花税的有()。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询服务合同
4.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.
A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税
B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税
C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税
D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税
5.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D.城市维护建设税原则上可以单独减免
2019注册会计师税法考试预习题及答案（5）
2019注册会计师税法考试预习题及答案（5）
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2019注册会计师税法考试预习题及答案(5)
【单选 1】下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。
A.金属矿产品原矿或精矿
B.焦煤
C.煤层气
D.食盐
『正确答案』D
『答案解析』井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、海盐属于资源税税目，包括固体和液体形态的初级产品，但不包括食盐;煤层(成)气现在按“其他非金属矿”征收资源税。
【单选 2】下列各项中，不征收资源税的有( )。
A.海盐
B.人造原油
C.洗选煤
D.高岭土
『正确答案』B
『答案解析』选项 ACD 都属于资源税的征税范围。
【单选 3】下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。
A.自来水
B.金属矿产品原矿或精矿
C.焦煤
D.与原油同时开采的天然气
『正确答案』A
『答案解析』河北省开征水资源税试点，将地表水和地下水纳入征税范围，但不是自来水。 【单选 4】2012 年 2 月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用
的税率是( )。
A.税务机关核定的单位税额
B.镍矿石收购地适用的单位税额
C.镍矿石原产地适用的单位税额
D.该联合企业适用的镍矿石单位税额
『正确答案』D
『答案解析』选项 D，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。但，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
【单选 5】以下关于跨省煤田的资源税适用税率，表述正确的是()。
A.从高适用税率
B.两省财税部门协商确定
C.两省人民政府协商拟定
D.由财政部、国家税务总局确定
『正确答案』D
『答案解析』跨省煤田的资源税适用税率由财政部、国家税务总局确定。
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(5)
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(5)
考友们都准备好考试了吗?本文“2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(5)”，跟着一起来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(5)
一、单项选择题
1、下列不属于税务行政诉讼特有原则的是( )。
A、税务机关负举证责任原则
B、由税务机关负责赔偿的原则
C、不适用调解原则
D、实行回避原则
2、某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是( )。
A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
B、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
C、加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款
D、加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解
3、在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是( )。 A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定
D、税务机关停止出口退税权
4、下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。
A、省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B、国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C、省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D、作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
5、按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是( )。
A、居住所在地原则
B、行为发生地原则
C、收入来源地原则
D、户籍所在地原则
二、多项选择题
1、下列属于税务行政诉讼特有原则的有( )。
2019注册会计师税法考试预习题及答案(5)
1
2019注册会计师税法考试预习题及答案(5)
2019注册会计师税法考试预习题及答案(5)
【单选 1】下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。
A.金属矿产品原矿或精矿
B.焦煤
C.煤层气
D.食盐
『正确答案』D
『答案解析』井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、海盐属于资源税税目，包括固体和液体形态的初级产品，但不包括食盐;煤层(成)气现在按“其他非金属矿”征收资源税。
【单选 2】下列各项中，不征收资源税的有( )。
A.海盐
B.人造原油
C.洗选煤
D.高岭土
『正确答案』B 2
『答案解析』选项 ACD 都属于资源税的征税范围。
【单选 3】下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。
A.自来水
B.金属矿产品原矿或精矿
C.焦煤
D.与原油同时开采的天然气
『正确答案』A
『答案解析』河北省开征水资源税试点，将地表水和地下水纳入征税范围，但不是自来水。
【单选 4】2012 年 2 月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用
的税率是( )。
A.税务机关核定的单位税额
B.镍矿石收购地适用的单位税额
C.镍矿石原产地适用的单位税额
D.该联合企业适用的镍矿石单位税额
『正确答案』D
『答案解析』选项 D，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。但，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。 3
【单选 5】以下关于跨省煤田的资源税适用税率，表述正确的是()。
A.从高适用税率
B.两省财税部门协商确定
C.两省人民政府协商拟定
D.由财政部、国家税务总局确定
『正确答案』D
『答案解析』跨省煤田的资源税适用税率由财政部、国家税务总局确定。
【单选 6】纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。
2019年注册会计师专业阶段考试《税法》试题及解析
2019年注册会计师《税法》考试真题及答案
一、单选题(每题2分，共12题，共24分)
1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务
[答案] A
[解析]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运:输服务一陆路运输服务”缴纳增值税。
2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额
[答案] A
[解析]在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(选项ABC); (2)转让财产所得,。以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(选项D); (3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元
[答案] B
[解析]在甲国的应纳税所得额=6030%=200(万元)，该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额+1000+200=1200 (万元)。
2019注册会计师税法预习题及答案(3)
2019注册会计师税法考试预习题及答案(3)
2019注册会计师税法考试预习题及答案(3)
【1】企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是( )。
A. 电动汽车
B. 体育用鞭炮药引线
C. 销售价格为 9000 元的手表
D. 铅蓄电池
『正确答案』D
『答案解析』电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000 元的手表不属于消费税征税范围。
【2】下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A. 轮胎
B. 电池
C. 卡丁车
D. 酒精
『正确答案』B
『答案解析』汽车轮胎、酒精不再征收消费税，卡丁车不属于消费税的应税范围。
【3】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
A. 高尔夫球包
B. 竹制筷子 C. 护肤护发品
D. 电动汽车
『正确答案』A
『答案解析』竹制筷子、护肤护发品和电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
【 4】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。
A. 进口卷烟
B. 进口服装
C. 零售化妆品
D. 零售白酒
『正确答案』A
【 5】下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
A. 批发商批发销售的雪茄烟
B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎
C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D. 出国人员免税商店销售的金银首饰
『正确答案』D
『答案解析』选项 A，卷烟在批发环节征税，而不是雪茄烟;选项 B、C，轮胎和田径比赛用发令纸，不征收消费税。
【 6】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。
A. 高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具 B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C. 日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品(高档)
2019注册会计师税法考试预习题及答案（2）
2019注册会计师税法考试预习题及答案（2）
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2019注册会计师税法考试预习题及答案(2)
【1】下列各项中，属于增值税现代服务的有()。
A. 医疗事故鉴定
B. 工程勘探
C. 邮政代理
D. 广告代理
『正确答案』ABD
『答案解析』邮政代理属于其他邮政服务。
【2】依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有()。
A. 广告代理服务
B. 代理报关服务
C. 场所住宅保安服务
D. 货物运输代理服务
『正确答案』BCD
『答案解析』选项 BCD 均属于商务辅助服务;选项 A
属于文化创意服务中的广告服务。
【3】依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的有()。
A. 无运输工具承运业务
B. 打捞救助服务
C. 装卸搬运服务
D. 收派服务
『正确答案』BCD
『答案解析』选项 BCD 均属于物流辅助服务;选项 A 属于交通运输服务。
【4】下列行为中，属于增值税征收范围的有( )。
A. 甲公司将房屋与乙公司土地交换
B. 丙银行将房屋出租给丁饭店，而丁饭店长期不付租金，后经双方协商，由银行在饭店就餐抵账
C. 戊房地产开发企业委托己建筑工程公司建造房屋， 双方在结算价款时，房地产企业将若干套房屋给建筑公司冲抵工程款
D. 庚运输公司与辛汽车修理公司商订，庚运输公司为辛汽车修理公司免费提供运输服务，辛汽车修理公司为其免费提供汽车维修作为回报
『正确答案』ABCD
『答案解析』上述四项都属于增值税的征收范围。
【5】下列属于增值税征税范围的有()。
A. 单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
B. 德国某公司转让专利权供我国 A 公司在德国和我国使用
C. 巴黎某酒店向来自我国境内科研团队提供住宿服务
2019注册会计师税法考试预习题及答案（3）
2019注册会计师税法考试预习题及答案（3）
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2019注册会计师税法考试预习题及答案(3)
【1】企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是( )。
A. 电动汽车
B. 体育用鞭炮药引线
C. 销售价格为 9000 元的手表
D. 铅蓄电池
『正确答案』D
『答案解析』电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000 元的手表不属于消费税征税范围。
【2】下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A. 轮胎
B. 电池
C. 卡丁车
D. 酒精
『正确答案』B
『答案解析』汽车轮胎、酒精不再征收消费税，卡丁车不属于消费税的应税范围。
【3】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
A. 高尔夫球包
B. 竹制筷子
C. 护肤护发品
D. 电动汽车
『正确答案』A
『答案解析』竹制筷子、护肤护发品和电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
【 4】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。
A. 进口卷烟
B. 进口服装
C. 零售化妆品
D. 零售白酒
『正确答案』A
【 5】下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
A. 批发商批发销售的雪茄烟
B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎
C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D. 出国人员免税商店销售的金银首饰
『正确答案』D
『答案解析』选项 A，卷烟在批发环节征税，而不是雪茄烟;选项
B、C，轮胎和田径比赛用发令纸，不征收消费税。
【 6】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。
A. 高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具
B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C. 日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品(高档)
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A. 企业所得税的税率为25%
B. 小型微利企业的税率为20%
C. 高新技术企业的税率为15%
D. 所有企业的税率均为25%
答案：ABC
2. 企业的下列收入中，应当缴纳企业所得税的是：
A. 财政拨款
B. 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
C. 企业取得的捐赠收入
D. 企业取得的利息收入
答案：BD 3. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是：
A. 企业支付的罚款
B. 企业支付的滞纳金
C. 企业支付的赞助费
D. 企业支付的员工工资
答案：D
4. 企业发生的损失，下列处理正确的是：
A. 企业发生的损失可以在当期税前扣除
B. 企业发生的损失可以在以后纳税年度扣除
C. 企业发生的损失可以在当期税后扣除
D. 企业发生的损失不得扣除
答案：A
5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A. 个人所得税的税率为5%
B. 个人所得税的起征点为3500元
C. 个人所得税的税率是超额累进税率
D. 个人所得税的计算方法是按月计征 答案：C
6. 个人取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是：
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 稿酬所得
D. 以上全部收入
答案：D
7. 个人所得税的税率结构是：
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 定额税率
答案：B
8. 个人取得的下列所得中，可以享受税收优惠的是：
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得 C. 稿酬所得
D. 偶然所得
答案：C
9. 下列关于增值税的说法，正确的是：
A. 增值税的税率为17%
B. 小规模纳税人的增值税税率为3%
C. 增值税是价外税
D. 增值税的计税依据是销售额
答案：B
10. 增值税一般纳税人的下列收入中，应当缴纳增值税的是：