旅游企业内部控制问题——以湖北省为例
浅谈旅游企业内部控制存在的问题及应对措施
浅谈旅游企业内部控制存在的问题及应对措施旅游企业作为服务行业的一种，其内部控制对于企业的正常运营和发展至关重要。
随着旅游业的快速发展和竞争的加剧，旅游企业内部控制存在着一些问题，会给企业带来一定的风险和挑战。
本文将从旅游企业内部控制存在的问题和应对措施方面展开讨论。
一、存在的问题1. 资金管理风险旅游企业通常需要大量的资金投入，包括固定资产投入、营销费用等，因此资金的管理对企业发展至关重要。
一些旅游企业存在着资金管理不善的问题，包括缺少资金的长期规划、资金使用效率低下等，这些问题都会对企业的发展造成一定的影响。
2. 信息化风险随着信息技术的发展，旅游企业的信息化程度不断提高，但是在信息化管理过程中也存在一定的风险。
网络安全问题、信息泄露等，这些问题会对企业的业务运作和声誉造成影响。
3. 人力资源管理风险旅游企业作为服务行业，员工素质和服务水平对于企业的发展至关重要。
一些旅游企业存在着人力资源管理不善的问题，包括员工素质低下、员工流动率高等，这些问题都会对企业的服务质量和竞争力带来挑战。
4. 业务风险旅游企业的业务范围广泛，包括旅游线路设计、导游服务、酒店预订、交通安排等，因此在业务管理方面也存在一定的风险。
合作伙伴信用度不高、产品质量问题等，这些问题都会对企业的经营带来一定的影响。
二、应对措施1. 加强资金管理旅游企业需要加强资金管理，包括建立完善的资金预算和使用制度、加强资金监管和审计等，从而确保资金的有效使用和管理。
2. 健全信息化管理旅游企业需要健全信息化管理，包括完善网络安全保障措施、建立完善的信息保密制度等，从而保障企业信息的安全和可靠性。
3. 完善人力资源管理旅游企业需要完善人力资源管理，包括建立完善的员工培训和激励制度、加强员工流动的管理等，从而提高员工的素质和服务水平。
4. 加强业务管理旅游企业需要加强业务管理，包括加强对合作伙伴的信用度审查、加强产品质量的监管和控制等，从而提高企业的竞争力和可持续发展能力。
旅游企业优化内部控制措施探讨
旅游企业优化 内部控制措施探讨
■ 陈俪瑙
２ ０ 年 １ 月 国 务 院 通 过 了 《 于 方 因而 对 并购 后 的 整合 工 作 带 有 一 ０９ １ 关
二 、内部控制优化可操作建议
内 部 控 制 理 论 的 严 密 性 和 科 学
弱 ，旅 游企 业 通 过 并购 实现 规 模 化 、
解 而 多次 造 成 失 误 。
４
．
方 面展 开 。 １ 建 设 内部 环 境
增加 竞 争 实 力 ，是 一 条可 行 的发 展道 路 。然 而 ．并购 后 的 整合 是 个 复 杂 的 过 程 ，它的实效 决定 了并 购 的成 败 。
置专职 、专业 的人 力资 源管理 岗位 ．对
缺 乏 能 履 行 监 督 职 能 的 长 设 机 构 来 用 工 、社 会 保 障 晋 升 和 奖 惩 辞 退 等
工 作 。 面 对 刚 刚 接 管 的 公 司 ，开 始 整 合 检 查 和 评价 内部 控 制 、 确 保 内部 控 制 的 备 方 面 进 行 全 方 位 的 管 理 用指 纹 机 规 时面临很 多亟待解决 的问题 ，主要体 现 有 效 运 行 。 在 以 下几 点 ： １ 员 工 对 整合 有 一定 的抵 触 情 绪 范 上 下 班 考 勤 ，加 班 的事 先 申请 等 措 施
购 验 收 、领 用 、付 款 和 盘 点 等 环 节 ，
６ ．财务管理职能难 以体现
明 确 了采 购 、仓 库 管 理 、使 用 部 门和 财
公 司 开 支 通 常 由 各 部 门 签 字 后 直 务 部 等 各 部 门 的 职 责 分 工 ．并 以简 单 明 接 报 总 经理 审 批 财 务 部 门 极 少 能 在 事 了的 流 程 图标 示 出业 务 流 程 步 骤 和 相 应
浅谈旅游企业内部控制存在的问题及应对措施
浅谈旅游企业内部控制存在的问题及应对措施旅游企业内部控制是指企业内部对财务报告的可靠性和合规性进行管理的一种方法，是保障企业利益和客户权益的重要手段。
随着旅游业的迅猛发展和国内外环境的变化，旅游企业内部控制面临着一系列问题，需要企业及时应对和解决。
一、存在的问题1. 人员管理问题：旅游企业的员工数量众多，人员流动性较大，容易出现内部不正当行为。
2. 客户交易问题：旅游企业与客户的交易涉及到多方面的费用和合同，存在合同履行风险和费用追踪难题。
3. 资产管理问题：旅游企业拥有大量资产，包括设备、房地产等，管理不善容易出现浪费和失窃等问题。
4. 财务管理问题：旅游企业的财务管理涉及到资金的筹集、使用和监督等方面，容易出现资金挪用和财务造假等问题。
5. 信息系统问题：现代旅游企业的信息系统涉及到客户信息、交易数据等，存在信息泄露和系统漏洞等风险。
以上问题的存在严重影响了旅游企业的正常运营和发展，需要企业进行合理规划和有效控制。
二、应对措施1. 建立健全的内部管理制度：旅游企业需要建立健全的内部管理制度，明确员工的岗位职责和权限范围，确保人员管理的规范和透明。
2. 客户合同管理：旅游企业应建立完善的客户合同管理机制，包括合同签订、履行和追踪等环节，确保客户交易的安全和合规。
3. 强化资产管理：旅游企业应对资产进行分类管理，建立相应的监控和保护机制，确保资产的安全和有效利用。
4. 强化内部审计和监督：旅游企业应建立健全的内部审计和监督机制，对财务数据和流程进行认真监控和审核，确保财务管理的合规性和透明度。
5. 加强信息安全管理：旅游企业应加强对信息系统的安全管理，包括客户信息的加密保护和系统漏洞的修复等，确保信息安全和业务的稳定。
旅游企业内部控制存在的问题是多方面的，需要企业从内部管理制度、客户交易、资产管理、财务管理和信息安全等方面进行全面应对。
只有建立健全的内部控制，旅游企业才能实现持续健康的发展，获得客户和市场的信任和支持。
探析旅游投资企业运作中的内部风险成因及防范
探析旅游投资企业运作中的内部风险成因及防范【摘要】旅游投资企业在运作过程中存在着各种内部风险，这些风险可能会对企业的经营和发展造成严重影响。
本文通过分析内部风险的成因，发现了管理层不专业、财务管理不规范、人员管理不到位以及信息系统风险等问题。
为了有效防范这些风险，需要加强内部控制意识，建立完善的内部管理制度，并定期进行内部审计。
只有通过这些措施，旅游投资企业才能在竞争激烈的市场中稳健发展，实现长期可持续发展的目标。
管理层应当重视内部风险管理工作，采取积极有效的措施，确保企业在内部环境中稳定运行，实现良性发展。
【关键词】旅游投资企业，内部风险，管理层不专业，财务管理不规范，人员管理不到位，信息系统风险，内部控制意识，内部管理制度，内部审计。
1. 引言1.1 旅游投资企业的定义旅游投资企业是指专门从事旅游产业投资活动的企业。
旅游产业是指以接待、餐饮、娱乐和购物等为主要服务内容，满足人们休闲、度假、旅行需求的行业。
旅游投资企业通过投资旅游景区、酒店、旅行社等相关产业，获取相应的经济回报。
在全球旅游业蓬勃发展的今天，旅游投资企业在推动经济增长，促进就业，促进文化交流等方面发挥着重要作用。
旅游投资企业的经营模式多样化，可以是独资、合资、合作，也可以是上市公司、国有企业、民营企业等形式。
无论企业规模大小，都有共同的目标，即通过投资旅游产业获取利润。
为了实现这一目标，旅游投资企业需要认真研究市场需求，制定科学合理的投资计划，高效管理资金和人力资源，建立良好的企业形象等。
旅游投资企业是以投资旅游产业为主要业务的企业，其经营目标是获取经济回报。
在全球化、信息化的今天，旅游投资企业在促进旅游产业发展、推动经济增长等方面具有重要作用。
1.2 内部风险的重要性内部风险在旅游投资企业运作中扮演着至关重要的角色。
这是因为内部风险往往是企业运作中最隐蔽、最具破坏性的风险之一。
与外部风险相比，内部风险更加难以察觉，且可能直接源自企业内部管理不善、操作不当等因素。
浅谈旅游企业内部控制存在的问题及应对措施
浅谈旅游企业内部控制存在的问题及应对措施旅游企业内部控制是指为了保护企业利益和确保业务运作的顺利进行，制定和实施的一系列控制措施和制度，用以管理和监控企业内部的各种活动和风险。
在实际操作中，旅游企业内部控制面临着一系列问题，需要采取相应的应对措施。
旅游企业内部控制存在的问题之一是制度缺失和落地不实。
许多企业缺乏完善的内部控制制度，或者制度存在不合理性、模糊性等问题。
这就导致了员工对于内部控制制度的执行不清楚，行为规范缺失。
旅游企业应根据自身的实际情况，建立和完善内部控制制度，明确权责清单，将制度落地到位，并通过培训和宣传等方式，加强对员工的宣贯，提高员工对制度落实的认识和意识。
旅游企业内部控制存在的问题之二是人为因素造成的风险。
旅游企业是一个充满人力资源的行业，员工的行为和态度直接影响着企业的内部控制效果。
一些员工存在着不诚信、违法意识较强等问题，从而给企业的内部控制带来了风险。
针对这一问题，企业需要加强对员工的选拔和培训，确保员工具备良好的职业道德和专业素养，加强对员工的监督和考核，建立起健全的内部控制机制。
旅游企业内部控制存在的问题之三是信息系统不健全。
现代旅游企业依赖于各种信息系统的支持，包括财务系统、人力资源管理系统等。
一些企业的信息系统存在着安全漏洞，容易受到黑客攻击或者内部人员的篡改，给企业的内部控制带来了风险。
为了解决这个问题，企业应加强对信息系统的安全性评估和监管，定期更新和升级系统软件，加强对系统操作权限的管理，建立与第三方安全机构的合作关系，确保企业的信息系统安全可靠。
旅游企业内部控制存在的问题之四是内外部环境变化引起的风险。
旅游业是一个受外部环境影响较大的行业，市场变化、政策调整、自然灾害等因素都会对企业的内部控制产生影响。
为了应对这些风险，旅游企业应建立风险管理机制，加强对市场和政策的变动的监测和预警，及时调整和优化内部控制策略，确保企业能够在变化中灵活应对。
企业内部控制存在问题及对策分析
企业内部控制存在问题及对策分析吴岩丰莱州黄金海岸旅游地产有限公司【摘要】提高企业经营效率和效果需要建立内部控制，企业防范风险需要完善内部控制，内部控制的目的是加强内部管理，防范风险，减少企业不必要的经济损失，促进企业健康持续发展。
【关键词】企业内部控制存在问题风险控制措施内部监督一、内部控制定义企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的为企业经营管理合法合规、资产安全及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，实现发展战略提供合理保证的过程。
企业内部控制贯穿于企业决策、执行和监督全过程，覆盖企业经营的所有业务事项，既包括发展战略、企业文化等方向类管理领域，也包括资金、采购、投资等业务类管理领域。
企业内部控制是公司治理、企业管理的重要手段，是在企业现有内控基础上的深化与拓展。
二、当前企业内部控制存在的问题１．领导认识不足，法律意识淡薄。
有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。
２．内部控制制度不健全。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
３．内部审计控制薄弱。
内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。
事实上有不少企业没有设置内部审计机构，即使有内审机构的企业，领导对其缺乏正确的认识，未能充分发挥其应有的作用。
４．风险意识差，内部压力不足。
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从中国中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。
以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏。
旅游集团内部控制方案
旅游集团内部控制方案概述旅游集团是一家旅游行业的企业，拥有多家分支机构，业务涉及旅游产品销售、景点开发、酒店管理等多个领域。
为了规范内部管理，提升企业风控能力，制定了本方案。
内部控制标准旅游集团制定了一系列内部控制标准，包括但不限于：•职权和职责制度：明确各级职权和职责分工，并进行规范化管理。
•审批流程制度：建立严格的审批流程，包括合同审批、招聘审批、费用报销审批等，并进行有效的监督和控制。
•资金管理制度：严格规范资金使用流程，建立专业的财务管理团队，实现全流程资金监控和风险把控。
•信息技术管理制度：建立健全的信息技术管理制度，保障信息安全和业务运转的高效性。
•业务流程管理制度：对各项业务流程进行标准化管理，保证企业业务的规范性和稳定性。
•风险控制制度：建立全面的风险控制体系，加强对风险的识别、评估和管控。
重点落实措施旅游集团为了落实以上内部控制标准，执行了以下重点落实措施：实行职权和职责分工制度制定了明确的职权和职责分工制度，针对各级岗位制定了对应的工作职责，并将其放入制度手册中。
通过此制度能够保证工作的科学化、常态化，并能够提高企业的管理效率和工作效能。
建立审批流程制度建立了严格的审批流程制度，包括合同审批、采购审批、招聘审批、费用报销审批等。
制定了完善的流程和流转时间，并明确了审批人员的权限。
同时，建立了审批监管及时反馈机制，提高了流程审批的透明性和规范性。
强制执行资金管理制度通过建立专业的财务管理团队，形成全流程资金监控和风险把控机制。
对各项财务核算进行精细化管理，并制定了资金支付、资金运营及备付金管理、资金风险管理等制度，确保资金安全。
强化信息技术管理制度制定了健全的信息技术管理制度，保障信息安全和业务运转的高效性。
通过建立保护措施和系统监控机制实时监控所有业务数据，实现了信息安全的双重保障。
规范业务流程管理制度针对不同业务流程，制定了标准化管理流程，明确了各业务流程的操作规范、工期进度及周期要求等。
旅游集团内部控制方案
旅游集团内部控制方案1. 前言旅游集团致力于为顾客提供安全、舒适、愉快的旅行体验，我们深知内部控制是保证公司良好运营和可持续发展的重要保障。
因此，我们建立了一套完备的内部控制方案，以确保公司内部运营的透明和稳定。
本文将先介绍内部控制的意义和定义，再阐述旅游集团的内部控制范围和目标，最后详细描述内部控制的具体内容及执行流程，以确保公司对内部风险的掌控和针对外部风险的应对能力。
2. 内部控制的意义和定义内部控制是指组织为达到其业务目标而制定的、有计划的控制措施，通常包括了策略和运作中的控制，它就像是组织的一道保险，能够避免或减轻业务中的风险和问题。
内部控制，对于企业运营起到了重要的作用，它能够保证企业资产的安全，防止企业原材料、半成品和成品的损失，防止企业财务造假，遵循公司内部政策和程序，确保公司运营的透明和稳定。
同时，内部控制也能提高公司决策的质量和正确性，优化公司经营管理和监督机制。
3. 内部控制的范围和目标旅游集团的内部控制覆盖所有公司的部门、业务及其关联方。
内部控制的目标主要是保证旅游集团的资产安全、不受损失，从而为顾客提供安全、舒适、愉快的旅行体验，同时也是保证公司的财务报告真实、准确和合规。
具体来说，内部控制的目标如下：•对资产的保护：确保资产的安全，防止资产损失和浪费；•保证财务信息准确和及时的制定和提供；•制定合适的组织和管理模式，以保证公司各项业务活动的规范化和合法；•确保信息系统完成维护、保护和控制，避免信息滥用和安全漏洞；•保证各个子公司能够按照规定的程序运营，遵循相关的法律、法规和行业准则；•保证公司遵循内部财务控制程序和流程。
4. 内部控制的具体内容及执行流程为了实现内部控制的目标，旅游集团将采用以下措施：4.1 建立规章制度公司将制定相关规章制度，包括人事制度、财务制度、行政管理制度、生产制度等，以确保公司的各项业务活动得以规范化、合法化、科学化、有效化。
4.2 确保信息系统的安全公司将建立符合信息系统的安全要求的网络和技术措施，以保证信息的机密性、完整性、可用性，避免信息泄露和篡改等事故的发生。
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Internal Control
内部控制·综
旅游企业内部控制问题探讨
———以湖北省为例
湖北省中国旅行社
罗
佳
１０４
·综
表1
2007年~2011年主要旅游指标年度２００７年２００８年２００９年２０１０年２０１１年
国内游（万人次）１０１３４．５３１１６７８．２６１５０６５．１８２０９４６．４８２７１５４．８７国内游收入（亿元）６０９．４７１３．４３９６９．６３１４０９．４８１９３１．８入境游（万人次）１３１．８２１１８．７５１３３．４６１８１．７４２１３．５２入境游收入（万美元）４１２６４４４２５５５１０２０７５１１６９４０１８
出境游
（万人次）１４．８８１４．０９３３．０２４２．２７
表2
湖北省2007～2011年旅游总收入、GDP 占比
年份２００７
２００８２００９２０１０２０１１（亿元）６４０．８７７４４．１９１００４．４８１４６０．５３１９９２．８９增减％１８．７４１６．１２３４．９８４５．４０３６．４５ＧＤＰ（％）６．９４６．５７７．８３９．２４１０．１７
三产增加值（％）１６．４９１６．２２２０．０６２４．７８
２７．６５旅游总收入相当于全省
展情况。
（一）旅游四项主要指标逐年增长从量上看，国内旅游人数、国内旅游收入、入境旅游人数、外汇收入四项主要指标均保持了逐年增长的态势（详见表１）。
（二）旅游总收入逐年增加，占ＧＤＰ比重逐年增长国内游和入境游总收入从２００７年的６４０亿元增加到２０１１年的１９９２亿元，增加了３倍；ＧＤＰ占比２００７年的６．９４％增长到２０１１年的１０．１７％（详见表２）。
（三）旅游企业规模不断扩大，旅游设施、项目逐步完善具体
见表３、
表４。
由此可见，湖北省旅游企业正进入稳步发展的快车道，其在国民经济中的地位日显突出。
但是，与其他旅游强省比，落后于旅游发达省份（详见表４）。
纵有人均消费水平偏低、总需求带动不足等原因外，旅游企业内部控制弱、管理水平低是主因。
二、旅游企业内部控制中存在的问题
旅游企业相对于成熟的制造业来说，更多表现为经营规模小、专业性低、现金流大、库存不易管理、员工流失率高、产品易复制、
销售难预测、操作周期短、获利能力差等特性，其深层原因是旅游企业普遍存在内部控制方面的问题。
（一）对内部控制认识不足管理层对内部控制制度认识存在片面性，内部控制意识差，不重视内部控制。
有的认为企业规模小，依靠个人的经验管理就可以，不需要科学的系统的管理方法的
指导；也有的认为内部控制就是内部监督，遇到问题过多地强调灵活性，内部控制形同虚设，失去了应有的刚性和严肃性；有的认为企业内部控制就是企业内部财产、
安全的控制，因此只注重企业会计控制，而忽视了企业内部管理的控制；有的企业家族式管理色彩浓厚，经营权与所有权高度集中，企业“一言堂”现象严重，治理结构形同虚设，疏于决策控制，造成企业内部控制不能有效的发挥其
职能。
（二）内部控制制度不健全、不完善
有的旅游企业虽然制定
了内部控制制度，但零零星星的，不健全、不完善。
没有针对企业经营的各个环节、
各个部门制定出相应的制度，没有较好的“内部牵制”制度，不相容职务没有实现有效分离。
有的旅游企业只有某个人或者某几个人实际控制企业，那么企业内部的相互牵制、相互监督就起不到相应的作用，内部控制制度就形同虚设。
有的企业重要资料和凭证的保管和使用制度不健全，库存商品出库单由仓库管理员自己办理，有的单位没有正规的财务会计人员，一人多岗。
没有针对经营的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。
（三）组织机构设置不合理、不完善旅游企业由于规模小、资产少，为了减少成本，往往一人多岗，没有设立专门的、独立的内部审计部门，不能有效地减少企业的各种风险。
有的虽然有内审部门，但内审人员配置不当，没有起到应有的作用。
有的监督机构只强调事后监督，不重视事前、事中监督，使得企业监督弱化，导致旅游企业内部控制制度不能得到有效地发挥。
（四）人才流失现象严重
人力资源管理方面出现任人唯亲，
缺乏人才选拔、培养、约束、激励机制，不能很好地调动企业经营者的积极性、
主动性，关键岗位人员不稳定，导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（五）风险识别不足、评估意识薄弱
旅游企业对社会经济环
境的影响极其敏感，企业的经营管理会面临来自各方面的风险，如宏观环境风险、行业竞争风险、投融资风险、市场开拓的风险、人力资源政策稳定性风险等。
有的旅游企业只注重当前利益，不注重企业的长期发展，对企业地方条块化管理局限、承包挂靠的格局、市场无序竞争、旅游产品创新滞后等风险因素准备不足，当遇到经济环境发生重大变化时，企业就难以维持。
（六）内部会计控制不足很多旅游企业管理者不重视财会部门，认为财会部门只是记录经济的发生情况，所以财会部门存在一人多岗，一人多职或者岗位缺失的现象，如记账与审核等事项由一人包办，不符合内部控制的要求。
旅游企业财会人员的专业技术水平也普遍较低，有的没有经过专业的系统的培训，甚至存在无证上岗情况。
有的财会人员不重视知识的更新和学习，不能及时的按照新的政策法规要求来进行账务处理，造成企业账务处理混乱，会计基础工作存在多方面的隐患，不能真实反映企业财务状况，提供决策信息。
表3
湖北省2007～2011年旅行社情况
年度
２００７年２００８年２００９年２０１０年２０１１年旅行人数３３５．５３万１１７１８万１５１９８万２１１２８万２７３６８万旅行社数７９０８２５８８６８８６１０１１其中出境游社２３２３２５２５３８持证导游数４４７５１５７６７１５７６７１５７６７２０７８８导游在岗数４４７５１５３００１０５００１０５００１２８８５
表4
湖北省2007～2011年旅游设施、项目
年度２００７年２００８年２００９年２０１０年２０１１年旅行社７９５８２５８８６９７６１０１１导游人数１２５０３１５７６７１５７６７１８３００２０７８８星级饭店４０７５８５６０２６１５６３１星级游船１８
１８
１８
１８
２０
Ａ级景区１６０１８９２１６２４３旅游示范
５２６６６７６７表5
2007～2011年入境旅游人数、外汇收入及全国排名
年份２００７
２００８２００９２０１０２０１１
人数（人次）１３１８１７９１１８７５４９１３３４６３４１８１７４１６２１３５２４７增减％２４．８６－９．９１１２．３９３６．１７１７．４９全国排名１４１６１５１４１４收入
（万美元）４１２６４．００４４２５５．３１５１０２０．２２７５１１６．４９９４０１８．００增减％２８．９５７．２５１５．２９４５．４０２５．１６全国排名１７１８１８１５１６
入境旅游外汇收入
１０５
Internal Control 内部控制
１０６。