商业银行中业务支付结算方式
第四章商业银行的中间业务
R
2 5000000 5%
10
=750000+250 000=100（万元）
租金总额=100万元×10=1000万元
〔2〕年金法
是以现值实际为基础的租金计算方法，行将一项租赁资 产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，并 使其现值总和等于租赁资产概算本钱的汁算方法。特点是 采用复利计算，可以在每期期末或期初支付租金。
v. 追索是指汇票到期假定被拒绝付款、拒绝承兑， 或因承兑人或付款人破产、死亡、逃匿等，持票人可以 对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权的 票据行为。持票人内行使追索权时应当提供被拒绝承兑 的或被拒绝付款的有关证明，并在规则的时间内将拒绝 事由书面通知前手。
〔2〕本票 依据出票人的不同，本票可分为商业本票和银行本票 两种。 〔3〕支票 支票是活期存款账户的存款人委托其开户银行，关于 受款人和持票人无条件支付一定金额的支付凭证。 支票主要有以下几种： ①记名支票 ②不记名支票 ③保付支票 ④划线支票 ⑤游览支票
二、代理业务的种类和内容
1、代理收付款业务
代理收付款业务是商业银行接受客户委托， 代办指定款项收付的业务。
2、代理融通业务
代理融通业务是由商业银行或专业代理融 通公司接受他人的委托，以代理人的身份代为 收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一 种中间业务。
第三节 商业银行的结算业务
一、支付结算的含义
年金法有变额年金法和等额年金法之分。等额年金法 是罕见的方式。
每期租金计算公式为： 期末付租等额年金法
R
Pi 1
1
(1 i)n
式中：R为平均每期租金；P为概算成本；n为租期； i 为每期利率。
例如，某租赁项目概算成本为250万元，双方商定 分5年5次偿还租金，每期期末支付，年利率6%，则平 均每期应付租金为：
商业银行支付结算业务
• 6.1.2支付结算原则
–1．恪守信用，履约付款 –2．谁的钱进谁的账，由谁支配 –3．银行不垫款
商业银行理论与实务
• 6.1.3支付结算纪律 –1．客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律
– （1）各企事业单位或个人在银行开立的账户是其办理资金收付的 工具，只能供本单位或本人使用，开户单位和个人不准出租、出 借账户。
• 目前，由中国人民银行统一规范管理的支付结算票据与结算凭证共有 15中，分别是银行汇票、粘单、商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票 、转账支票、现金支票、支票（普通支票）、进账单、信汇凭证、电 汇凭证、支付结算通知查询查复书、银行承兑汇票查询（复）书、托 收凭证和拒绝付款理由书。
商业银行理论与实务
• 6.2.1支票
–按照性质不同，可以把结算分为现金结算和转账结算。现金 结算是指以现金的支付来完成货币的收付以及债权债务的清 偿。在我国，现金结算一般适用于小额、零星交易，主要涉 及日用消费品的买卖以及与个人有关的货币收付活动。转账 结算是以票据和结算凭证为依据，通过银行转账方式，将款 项从付款人账户转到收款人账户的一种结算形式。这种方式 适用于大额交易。目前，转账结算或票据支付是现代银行货 币结算业务的主要形式。
– （2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。 – （3）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金。 – （4）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款，未收妥款项，
不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单。 – （5）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。 – （6）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。 – （7）不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。 – （8）不准违反规定为单位和个人开立账户。 – （9）不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。
商业银行的支付及结算业务
跨境支付结算的便利化
随着全球化的加速和跨境贸易的增加 ，商业银行的跨境支付结算业务将迎 来新的发展机遇。未来，跨境支付结 算将更加便利化，降低成本和时间。
商业银行将加强与国际金融机构的合 作，推动跨境支付结算的标准化和规 范化，提高跨境支付结算的安全性和 效率。
金融科技的运用
金融科技的发展为商业银行的支付及结算业务提供了新的技 术手段。通过大数据、云计算、人工智能等技术，商业银行 可以更好地分析客户需求，优化产品设计，提高风险控制能 力。
金融科技的运用将推动商业银行在支付及结算业务方面的创 新，例如区块链技术、数字货币等新兴领域的应用，为商业 银行带来新的增长点。
THANK YOU
发展趋势
随着科技的不断进步和客户需求的多样化，商业银行结算业务将朝着更加智能化 、移动化、多元化的方向发展。
03
商业银行支付业务种 类
电子银行支付
网上银行支付
客户通过商业银行的网上 银行系统进行账户转账、 在线支付等操作，方便快 捷。
手机银行支付
客户通过手机银行应用程 序进行账户查询、转账和 支付，随时随地享受金融 服务。
02
商业银行结算业务概 述
定义与特点
定义
商业银行结算业务是指银行通过各种 结算方式为企事业单位和个人提供资 金清算和转账结算服务。
特点
商业银行结算业务具有高效、便捷、 安全的特点，能够满足客户多样化的 支付需求，是商业银行的重要业务之 一。
商业银行结算业务的重要性
01
02
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促进经济发展
商业银行结算业务能够加 速资金周转，促进商品流 通和经济发展。
提高资金效益
通过商业银行结算业务， 客户可以快速完成资金清 算和转账，降低资金占用 成本，提高资金效益。
银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证
【干货】银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。
是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。
一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1)取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票20000贷：银行存款20000(2)购买商品并取得发票时：借：物资采购10000应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3)将余额退还开户银行时：借：银行存款8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
商业银行的支付与结算业务
跨境支付涉及到不同国家和地区的货币转换和支付流程，因此需要商业银行具备 相应的外汇业务资质和跨境支付经验。跨境支付的优点在于方便快捷，能够满足 客户跨境交易的需求，同时能够降低跨境交易的成本和风险。
2023
PART 03
商业银行结算业务
REPORTING
支票结算
总结词
支票是一种常见的银行结算工具，通过支票 支付可以完成资金转移。
区块链技术的应用
总结词
区块链技术为商业银行的支付与结算业务提 供了新的解决方案，具有去中心化、安全、 透明等特点。
详细描述
通过应用区块链技术，商业银行可以实现点 对点的支付与结算，无需通过传统的中介机 构。这大大降低了交易成本，提高了支付速 度，并增强了数据的安全性。同时，区块链 技术的去中心化特性有助于降低系统风险， 提高金融系统的稳定性。
详细描述
数字化转型使商业银行能够通过电子渠道为客户提供24小时不间断的服务，包括网上银行、手机银行 、自助终端等。这不仅简化了业务流程，还提高了支付与结算的效率和安全性。
跨境支付的便利化
总结词
随着全球化的加速，跨境支付的需求不 断增加，商业银行致力于提供更加便利 的跨境支付服务。
VS
详细描述
为了满足跨境支付的需求，商业银行通过 与国际银行合作，采用先进的技术手段， 如SWIFT系统，实现了快速、安全的跨境 支付与结算。此外，还推出了多种货币支 付服务，方便客户进行跨国交易。
详细描述
法律风险是指由于法律制度变化、合同条款不明确、法律诉讼等因素，导致商业银行在支付与结算业务中面临法 律责任和声誉损失的风险。法律风险可能涉及到交易对手方的合法性、交易合同的合规性等方面。
2023
PART 05
商业银行的支付结算和清算业务
同行清算业务具有高效、便捷 的特点，能够满足银行内部不 同分支机构间的资金需求。
随着金融科技的不断发展，同 行清算业务也面临着创新和提 升服务质量的需求，需要不断 优化和完善内部清算系统。
05
CATALOGUE
商业银行支付结算和清算业务的监管与风 险管理
监管政策与法规
监管政策
商业银行的支付结算和清算业务受到相关监 管政策的约束，以确保业务的合规性和稳定 性。这些政策包括但不限于《支付结算办法 》、《清算管理条例》等。
法规要求
商业银行在开展支付结算和清算业务时，必 须遵守相关法律法规，如《商业银行法》、 《票据法》等。这些法规对业务操作、风险 管理等方面提出了明确要求。
风险管理策略
风险识别
商业银行应建立完善的风险识别机制，对支付结算和清算 业务中可能出现的风险进行及时发现和评估。
01
风险评估
通过对各类风险的性质、规模和影响程 度进行量化和定性分析，确定风险的大 小和危害程度。
02
CATALOGUE
商业银行支付结算业务种类
汇款业务
总结词
汇款业务是商业银行提供的一种基本支付结算服务，客户通过汇款将资金从一 个账户转移到另一个账户。
详细描述
客户可以选择不同的汇款方式，如电汇、信汇和票汇等，以满足不同的支付需 求。汇款业务具有快速、安全、便捷的特点，是个人和企业进行异地支付的常 用方式。
详细描述
在国际贸易中，信用证被广泛使用。买方通过向银行申请开立信用证，获得银行付款承诺；卖方则根 据信用证要求发货并提交单据，获得银行付款。信用证业务能够降低贸易风险，提高交易安全性。
保理业务
总结词
保理业务是一种综合性的金融服务， 商业银行为客户提供应收账款管理、 催收和坏账担保等服务。
商业银行的国际支付业务解析国际汇款与结算
商业银行的国际支付业务解析国际汇款与结算商业银行的国际支付业务解析——国际汇款与结算国际支付是商业银行在全球范围内提供的一项重要服务，主要包括国际汇款和结算。
国际汇款是指通过银行渠道将资金从一个国家或地区转移到另一个国家或地区，而结算是指商业银行在国际贸易中，通过清算、结算等环节实现资金交换。
本文将对商业银行的国际支付业务进行解析，介绍其流程和作用。
一、国际汇款国际汇款是商业银行提供的一项基本的国际支付服务。
它主要通过银行间的网络和相关机构的合作来完成。
以中国银行为例，其国际汇款业务通常包含以下环节：1. 预约和申请：客户需要填写相关表格，提供汇款金额、收款人信息、目的地等，然后预约汇款时间并提交给银行。
2. 资金划转：银行收到客户汇款的申请后，便开始处理资金的划转。
这通常包括内部风险评估、核实汇款账户余额、判断交易是否合规，并执行资金划转操作。
3. 外汇兑换：如果汇款币种不同于收款币种，商业银行会进行外汇兑换服务。
银行会按实时汇率进行兑换，并收取一定的手续费用。
4. 目的地银行处理：一旦资金划转到目的地银行，商业银行会将汇款信息传递给目的地银行，并通知收款人领取汇款。
5. 收款人领取：收款人凭据有效身份证明到目的地银行办理汇款领取手续，并领取到账款项。
通过以上流程，国际汇款实现了资金的国际转移。
这对于跨国贸易、旅游消费、留学生费用支付等具有重要意义。
二、国际结算国际结算是商业银行为国际贸易提供的一项重要服务。
在国际贸易中，买方和卖方需要进行货款的结算。
商业银行通过提供结算服务，顺利完成资金交换。
国际结算以信用证的形式进行。
信用证是买方的银行发给卖方的银行，保证了支付货款的安全。
在信用证的作用下，商业银行进行以下步骤：1. 信用证开立：买方委托自己的银行开立信用证，并向卖方提供信用证的副本。
信用证中包含了相应的交易金额、货物规格、运输方式等信息。
2. 信用证通知：信用证开立后，买方的银行会通过国际银行间网络将信用证通知卖方的银行。
商业银行中间业务分类
商业银行中间业务可分为以下九大类：一、支付结算类中间业务支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。
（一）结算工具。
结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
1．银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2．商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3．银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4．支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）结算方式，主要包括同城结算方式和异地结算方式。
1．汇款业务，是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。
汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。
2．托收业务，是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。
3．信用证业务，是由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。
（三）其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。
二、银行卡业务银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
银行卡业务的分类方式一般包括以下几类：（一）依据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。
借记卡可进一步分为转账卡、专用卡和储值卡。
（二）依据结算的币种不同，银行卡可分为人民币卡业务和外币卡业务。
（三）按使用对象不同，银行卡可以分为单位卡和个人卡。
（四）按载体材料的不同，银行卡可以分为磁性卡和智能卡（IC卡）。
（五）按使用对象的信誉等级不同，银行卡可分为金卡和普通卡。
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• 背书
•就是转让汇票权利的一种法定手续， 就是由汇票持有人在汇票的被面签上自 己的名字或在加上受让人的名字，并把
汇票交给受让人的行为。
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商业银行中业务支付结算方式
拒付（Dishonor）
•退 票
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•持票人提示汇票要求承兑时，遭 到拒绝承兑（Dishonor by no-
Marketable
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商业银行中业务支付结算方式
提示（Presentation）
• 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款 的行为。
• 付款人见到汇票叫见票（sight），提示分 为： •付款提示
•承兑提 示
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商业银行中业务支付结算方式
承兑（Acceptance ）
• 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任 的行为。
1、汇票
• 定义：出票人签发的，委托付款人在见票 时或在指定日期无条件支付确定的金额给 收款人或持票人的票据
• 基本当事人：出票人、受票人和收款人
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商业银行中业务支付结算方式
•汇票的必备内容 即绝对记载事项
• 表明汇票的字样 • 无条件支付的委托 • 确定的金额与货币 • 付款人名称 • 收款人名称 • 出票日期 • 出票人签章
本票必备内容
• 表明本票字样 • 无条件支付的委托 • 确定的金额 • 收款人名称 • 出票日期 • 出票人签章
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商业银行中业务支付结算方式
本票种类
• 按出票人不同
– 一般本票 – 银行本票
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商业银行中业务支付结算方式
3、支票
• 出票人签发的，委托办理支票 存款业务的银行或其他金融机 构在见票时，无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票 据
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商业银行中业务支付结算方式
汇付的当事人——以T/T，M/T为例
•收款人 •（•债A权人） •⑥
•
•合
明流 程
•同
说
•汇款人 •（债务人） •②
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•④ •⑤
•①电汇申请 书 •②回单 •③电汇款通 知 •④汇款通知 •⑤收据
••⑥ ⑦付 付款 讫借•①记
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商业银行中业务支付结算方式
相对记载事项
• 付款日期 • 付款地点、出票地
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商业银行中业务支付结算方式
汇票的种类
• ⒈按出票人 (drawer)的不同，
• 可分为 banking bill & commercial bill。
• 出票人为银行，即 为银行汇票。
• ⒉按有无附商业单 据，
商业银行中业务支付结 算方式
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2020/11/8
商业银行中业务支付结算方式
支付结算
• 是指单位、个人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款 等结算方式进行货币给付及其资金清算的 行为
• 支付结算的原则
– 恪守 信用、履约付款 – 谁的钱进谁的帐，由谁支配 – 银行不垫款
出票（Issue）
• 出票（Issue）:出票 人在汇票上填写付款 人、付款金额、付款 日期和地点及受款人 等项目，经签字交给 受票人的行为。
• 受款人的有 几种写法？ • . 限制性抬头，non-
negotiable • .指示性抬头，
Endorsable(可背书转让) • .. 持票人或来人抬头，
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商业银行中业务支付结算方式
二、银行支付结算的工具
• 票据凭证是一种有价证券，其特点：
– 无因性：票据债权人无须向债务人陈述票据产 生转让原因
– 文义性：债务人只能根据票据的文字记载来履 行付款义务
– 要式性：形式和内容必须符合规定 – 流通性：背书转让，贴现等形式
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acceptance）,或持票人提示汇票要 求付款时，遭到拒绝付款
（Dishonor by non-payment）,均称 为拒付。
商业银行中业务支付结算方式
2、本票
• 出票人签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人 的票据
• 基本当事人：出票人、收款人
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商业银行中业务支付结算方式
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商业银行中业务支付结算方式
•汇票的使用
• ⒈出票（issue） • ⒉提示（presentation） • ⒊承兑（acceptance ） • ⒋付款（payment） • ⒌背书（endorsement） • ⒍拒付（dishonor）
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ห้องสมุดไป่ตู้
商业银行中业务支付结算方式
•问题：即期汇票需要该 程序吗？
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商业银行中业务支付结算方式
付款（Payment）
• 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应 付款；
• 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日 付款。付款后，汇票上的债务即告终止。
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背书（Endorsement）
• 基本当事人
– 汇款人 – 汇出行 – 汇入行 – 收款人
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种类
• 信汇（M/T）：汇出行将付款委托书用 邮递方式寄交汇入行委托解付
• 电汇（T/T）：直接用电讯方式通知 • 票汇（D/D）：付款人向银行购买银行
汇票自行邮寄给收款人，由其持汇票 向付款行取款
• 可分为 clean & documentary bill
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商业银行中业务支付结算方式
• ⒊按付款时间的不同 • 可分为sight draft & time bill or usance bill。
• 远期汇票的时间，有以下规定方式： • ⑴at xx days after sight. • ⑵at xx days after date of issue. • ⑶at xx days after date of b/l . • ⑷fixed date.
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商业银行中业务支付结算方式
• 支票必备内容
– 表明支票字样 – 无条件支付的委托 – 确定的金额 – 付款人名称 – 出票日期 – 出票人签章
• 种类
– 普通支票、现金支票、转帐支票 – 划线支票和未划线支票
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商业银行中业务支付结算方式
二、支付结算方式
1、汇兑：汇款人委托银行将一定 金额款项汇给外地收款人的结算 方式