财务管理关联交易管理制度.doc
财务与企业关联交易管理制度
财务与企业关联交易管理制度背景简介：随着企业的发展壮大，复杂的商业环境中，涉及到企业与其关联方之间的交易日益增多。
这些关联交易可能存在潜在的利益冲突和信息不对称问题，对企业财务状况和经营业绩产生潜在影响。
为了规范和管理企业与关联方之间的交易，保障股东和其他利益相关方的权益，提高企业经营的透明度和稳定性，企业需要建立和实施财务与企业关联交易管理制度。
一、目的与范围1. 目的：本制度的目的是确立透明、公平、公正的财务与企业关联交易管理原则，规范和控制企业与关联方之间的交易行为，保护企业及股东的合法权益，提高经营管理的效率和质量。
2. 范围：本制度适用于企业与其关联方之间进行的所有交易活动，包括但不限于销售和采购、借贷、租赁、担保等。
二、主要原则1. 公正公平原则：企业与关联方之间的交易应当以公正、公平的标准进行，遵循市场定价原则，确保交易价格和条件与独立第三方交易相一致。
2. 信息披露原则：企业应当及时、准确地向股东和其他利益相关方披露与关联方之间的交易信息，包括交易的性质、金额、对企业财务状况和经营业绩的影响等，保证信息的透明度和可比性。
3. 独立性原则：企业与关联方之间的交易应保持相对独立性，交易条件应按市场原则确定，不得存在任何形式的利益输送或损害企业利益的情况。
三、操作程序1. 交易审批：企业应建立明确的交易审批程序，确保所有涉及关联方的交易都经过充分审慎的评估和审批。
相关部门和人员应对交易进行独立评估，并提供明确的意见和建议。
2. 交易定价：关联方之间的交易价格应当按市场原则确定，可以参考独立第三方的报价或者市场价格指标进行定价，确保价格公正、合理。
3. 信息披露：企业应当及时向股东和其他利益相关方披露与关联方之间的交易信息，包括交易的性质、金额、对企业财务状况和经营业绩的影响等，通过公司年度报告、公告、内部通知等形式进行披露。
四、风险控制1. 风险评估：企业在进行与关联方交易时应评估和控制相关风险，包括经济利益冲突、信息不对称、价值输送等风险，并采取相应的措施进行避免或降低风险。
财务管理制度下的关联交易管理
财务管理制度下的关联交易管理在财务管理制度下的关联交易管理财务管理制度下的关联交易管理是组织管理中的一个重要方面，旨在保障企业的利益，提高财务透明度，防止利益输送和不当关联交易的发生。
关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动，包括以资金、商品、劳务、资产等方式实施的各类交易。
在财务管理制度下，关联交易管理起到了至关重要的作用。
本文将探讨财务管理制度下的关联交易管理的重要性、挑战以及应对策略。
首先，财务管理制度下的关联交易管理对企业来说具有重要意义。
关联交易可能存在的问题包括资源优惠、虚假报告、信贷风险、资金亏损等。
通过建立健全的关联交易管理机制，企业能够规范和控制关联交易行为，减少资金流失，提高整体经营效益。
同时，财务管理制度确保了财务数据的准确性和透明度，能够为决策者提供可靠的信息，降低经营风险。
然而，在实施财务管理制度下的关联交易管理时，企业也面临一系列挑战。
首先是关联交易定价问题。
关联交易的定价应合理、公正，但由于关联方利益相关，定价往往存在不确定性和主观性。
这需要企业建立科学的定价模型和价格公式，确保交易价格与市场价格相一致。
其次是信息不对称问题。
关联交易的一方通常比另一方了解更多关于交易对象的信息，导致信息不平衡。
在此背景下，企业应加强信息共享和披露，提高信息透明度，维护所有交易方的利益。
为了应对这些挑战，企业应采取一系列有效的策略。
首先，建立健全的内部控制制度。
企业应设立专门的关联交易管理部门，负责制定和执行关联交易管理制度，加强对关联交易的监督和审计。
其次，明确关联交易的监管责任。
企业高层管理人员应对关联交易进行有效管理，防止利益输送和不当关联交易的发生。
同时，企业应加强对关联方的尽职调查，确保交易对象的信用和良好商业道德。
第三，促进内外部信息共享和披露。
企业应主动向投资者、股东披露关联交易信息，避免信息不对称，并接受外部审计机构的审计。
此外，财务管理制度下的关联交易管理还需要法律和监管的支持。
公司关联交易管理制度
公司关联交易管理制度1. 引言公司关联交易是指公司与其控制、关联方之间进行的交易。
关联交易的特点是交易方之间存在特殊的关联关系，交易价格和条件可能与市场价格有所不同，存在一定的风险。
为了规范公司关联交易行为，防范潜在风险，本文档制定了公司关联交易管理制度。
2. 目的和适用范围本制度旨在明确公司关联交易的管理原则和具体操作程序，规范公司内部各个部门在关联交易方面的行为，保护公司及股东的利益。
本制度适用于公司内部所有与关联交易相关的部门和人员，包括但不限于董事会、高级管理层、财务部门、采购部门等。
3. 关联交易的定义公司关联交易指公司与其控制、关联方进行的各种形式的交易，包括但不限于商品交易、服务交易、合同签订、资金往来等。
关联方指与公司存在关联关系的单位或个人，包括但不限于母公司、子公司、合资公司、关联公司、一致行动人等。
4. 管理原则公司关联交易应遵循以下原则：4.1 公正公平原则公司关联交易应公正公平，交易价格和条件应当与市场价格和条件相符，避免利益输送和不正当获取利益。
4.2 信息披露原则公司应及时、真实、准确地披露与关联交易相关的信息，以保护股东的知情权和公开透明原则。
4.3 独立审议原则关联交易应经过独立审议，确保相关决策符合公司利益和股东利益，并依法合规。
4.4 限制和监督原则公司应建立有效的内部控制机制，限制和监督关联交易的发生，确保交易的合规性和合法性。
5. 关联交易的程序和要求5.1 关联交易登记和审批程序公司内部所有关联交易需按照公司相关政策和程序进行登记和审批，明确相关责任人和审批流程，并建立相应的档案管理制度。
5.2 关联交易定价和条件关联交易的定价和条件应按照公允市场价格原则确定，公司应设立专门机构或委员会负责定价和条件的审查和决策。
5.3 报告和披露要求公司应按照相关法律法规和监管要求，及时向股东和监管机构披露与关联交易相关的信息，包括但不限于交易金额、交易对象、交易价格、交易条件等。
关联交易财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司关联交易行为，保障公司财务状况的公正、透明，防止利益冲突，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分公司、关联企业之间的关联交易。
第三条关联交易包括但不限于以下情形：（1）购买或出售资产；（2）提供或接受劳务；（3）提供或接受担保；（4）提供或接受资金拆借；（5）委托或受托管理资产；（6）租赁；（7）提供或接受服务；（8）其他可能导致利益冲突的交易。
第二章交易审批第四条关联交易必须经过公司董事会或股东大会审批，并按照法律法规的要求履行信息披露义务。
第五条关联交易审批程序如下：（1）交易发起部门提交关联交易申请，包括交易背景、交易内容、交易价格、交易对手方等；（2）财务部门对交易进行财务分析，评估交易对公司财务状况的影响；（3）法律部门对交易进行法律审查，确保交易符合法律法规的要求；（4）董事会或股东大会审议通过关联交易；（5）交易实施部门按照批准的方案执行交易。
第三章交易定价第六条关联交易的价格应当公平、合理，不得损害公司利益。
第七条关联交易价格确定方法如下：（1）参照市场价格；（2）由交易双方协商确定；（3）由第三方专业机构评估确定。
第四章信息披露第八条公司应当及时、准确、完整地披露关联交易信息，包括但不限于交易内容、交易价格、交易对手方、交易金额等。
第九条关联交易信息披露渠道包括但不限于公司网站、证券交易所网站、信息披露报纸等。
第五章监督与责任第十条公司设立关联交易监督委员会，负责监督关联交易的执行情况，并对违反本制度的行为进行调查和处理。
第十一条公司董事、监事、高级管理人员及其他相关人员违反本制度，造成公司利益损失的，应当承担相应的法律责任。
第六章附则第十二条本制度由公司董事会负责解释。
第十三条本制度自发布之日起施行。
注意事项1. 本制度旨在规范关联交易，但不应限制公司正常经营活动的开展。
2. 关联交易的具体操作细则可根据本制度另行制定。
非盈利组织财务管理制度：关联交易与内部控制
非盈利组织财务管理制度：关联交易与内部控制引言非盈利组织财务管理是确保组织资源的有效利用，实现组织使命和目标的重要方面。
在非盈利组织中，关联交易和内部控制是非常关键的问题。
本文将重点讨论非盈利组织财务管理制度中关联交易和内部控制的重要性，并提供一些实践建议。
关联交易及其影响关联交易指的是非盈利组织与其关联方（例如董事、高级管理人员或其它相关组织）进行的交易。
由于非盈利组织的目标不是追求利润，而是为公众利益服务，关联交易可能引发利益冲突和不当行为。
1. 利益冲突：如果交易方是非盈利组织的董事或高级管理人员，他们可能会追求个人利益而不是组织利益。
2. 不当行为：关联交易可能导致资源的错误分配和浪费，从而使非盈利组织无法充分实现其目标。
3. 声誉受损：关联交易可以被公众视为不公正和不透明，使非盈利组织的声誉受到质疑。
1. 事先审批：所有关联交易应该经过事先审批，包括董事会的批准。
2. 公开公正：关联交易的条件和利益应该公开，并且应该与市场价格相符。
3. 冲突利益披露：董事和高级管理人员应及时向董事会披露与他们个人利益有关的关联交易。
通过制定合理的关联交易政策，非盈利组织可以降低关联交易带来的风险，增强财务管理的透明度和可持续性。
内部控制的重要性内部控制是非盈利组织财务管理中的关键要素之一。
它是一套组织的规则、流程和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性，并确保法律和道德的合规性。
1. 分工与职责：明确责任和权限，避免一个人掌控过多的财务职能。
2. 审计和核查：确保财务记录的准确性和可靠性，避免错误和欺诈行为。
3. 资产保护：确保资产的安全，并制定适当的措施防止资源的滥用和浪费。
4. 风险评估与管理：识别和评估财务风险，并制定相应的管理策略。
内部控制制度应由非盈利组织的董事和高级管理人员制定并定期审查。
还需要制定明确的内部控制政策，包括财务报告准则、授权和审批程序等。
实践建议1. 制定关联交易政策：制定明确的关联交易政策，明确要求所有关联交易必须经过事先审批，并公开公正。
关联方交易管理制度
编号：MF-WI-FI-011
版本：A
修订：0
页码：第10页共14页
与关联法人发生除了6.9规定外的交易金额在 1000 万元以下的事项，由审计委
员会审核批准后实施。
6.4公司拟与关联自然人发生除了6.9规定外的交易金额在100万元以上的关联交易
（公司提供担保除外），或公司拟与关联法人发生除了6.9规定外的交易金额在
告，作为其判断的依据。
6.6审计委员会应在审批前对该关联交易事项进行审核，形成书面意见。对于需要提
交董事会审批的关联交易事项，提交董事会审议。审计委员可以聘请独立财务顾
b.根据章程或协议，有权控制财务和经营政策；
c.有权任免董事会或类似权力机构的多数成员；
d.在董事会或类似权力机构的有半数以上投票权。
3)以法律或协议形式达到控制。
2.3共同控制
是指按合同约定投资两方或多方共同决定被投资企业的财务和经营决策。共同控制
仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致
报告主体本身就是此类计划，提供资助的雇主也与该报告主体关联。
6)受3.2.1 所描述个人的控制或共同控制。
7)如果某人满足3.2.1（1）描述，对该企业实施重大影响或是该企业（或其母公司）
的关键管理人员的成员。
第四章关联方交易
4.1关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
4.4.2交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格；
4.4.3除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费
标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格；
4.4.4关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与独立于关联方
公司关联交易管理制度三篇
公司关联交易管理制度三篇篇一：公司关联交易管理制度第一章总则第一条为保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保关联交易行为不损害公司和全体股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《公司章程》，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及下属子（分）公司。
第二章职能机构与职责第三条集团公司财务部是关联交易的归口管理部门。
其主要职责为：（一）审核关联方，按程序报批认定。
（二）审核关联交易计划，按程序报批。
（三）对关联交易合同及执行情况进行审核和监督。
（四）负责审核下属子（分）公司关联交易的记录、台账，并汇总建立集团公司的台账和相关报表。
（五）对关联交易进行监督。
第四条集团公司职能部室和下属子分公司主要职责有：（一）起草关联交易计划。
（二）负责组织签署合同，执行关联交易。
（二）建立关联交易的台账和相关报表。
第三章关联方关系的认定第五条下列各方构成公司的关联方：（一）公司的出资人。
（二）公司的子公司。
（三）公司控制的其他企业。
（四）公司的合营企业。
（五）公司的联营企业。
（六）公司或出资人的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
（六）公司关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的企业。
第六条每季度末、半年末、年末，集团公司财务部牵头编制或更新[产（股）权结构表]，编制[集团公司关联方关系名录]，经总会计师审批后发集团公司各职能部室、下属子（分）公司，以利于掌握关联方信息。
第四章关联交易的审批第七条根据生产经营需要，集团公司各职能部室和子（分）公司负责提出关联交易计划。
计划内容包括项目、业务量和价格等信息。
报集团公司财务部审核，总会计师、总裁审核签字后，报董事会审议批准，集团公司财务部备案。
第八条关联交易定价原则包括市场价、协议价、成本加成价三种。
第九条公司关联人与公司签署涉及关联交易的合同或协议时，采取以下必要的回避措施：（一）任何个人只能代表一方签署协议。
财务管理制度中的关联交易管理
财务管理制度中的关联交易管理财务管理制度是企业内部控制的重要组成部分，关联交易管理作为其中的重要一环，对于保障企业财务安全、提高透明度和公平性具有重要意义。
关联交易是指具有特殊关系的两个或多个交易方之间的交易，包括企业内部的交易以及与关联方进行的交易。
对于关联交易的管理，不仅要遵循相关法律法规，还需要建立完善的内部控制机制，确保公正、透明、合规的运作。
一、建立关联交易管理制度在财务管理制度的建立过程中，应当制定关联交易管理制度，并明确规定关联交易的范围、程序和管理要求。
该制度应当确保关联交易的公平性、透明度和合规性。
同时，还应当规定审批权限的分配、关联交易的披露和备案等具体要求，以确保对关联交易的全面管理。
二、审批权限的合理分配为了避免关联交易的滥用和损害企业利益，应当建立一个明确的审批流程和权限分配机制。
对于一些小额的常规关联交易，可以由相应部门负责人进行审批。
而对于较大额度或风险较高的关联交易，应当由高级管理层或董事会审批，并严格审查其合规性和必要性。
这样可以在一定程度上确保关联交易的合规性和风险控制。
三、关联交易的披露与备案关联交易的披露和备案是确保关联交易透明度的重要手段。
相关部门应当及时向内外部披露关联交易的信息，包括交易对方、交易金额、交易内容等。
这样可以让利益相关方及时了解关联交易的情况，避免信息不对称。
同时，还应当建立关联交易备案制度，对于涉及到关联交易的合同和协议，要求进行备案，以备后续审查和监督。
四、风险评估与内部控制关联交易往往伴随着一定的风险，包括利益输送、授权不当等。
为了防范这些风险，应当建立严格的风险评估机制，对于风险较高的关联交易进行重点关注。
同时，在内部控制方面，应当加强监督和制约力度，确保关联交易符合法律法规和企业内部规章制度的要求。
五、监督与审核关联交易管理制度的执行需要得到有效的监督和审核。
审计部门应当对关联交易进行审核，确保相关程序和要求的执行情况，并提出改进建议。
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02 财务管理-关联交易管理制度1
关联交易管理制度
1业务目标
规范XX集团总部及下属各片区、事业部及其分(子)公司之间的关联交易行为，防范因关联交易不规范所带来的经营风险或企业资源无端占用，确保企业及所有股东的合法权益不受损失。
2业务风险
2.1企业关联交易规定不明确或关联交易行为对外披露违反国家法规，可能受到政府主管部门处罚，造成经济损失和信誉损失；
2.2企业发生关联交易未经授权审批或超越授权审批，可能发生重大差错、舞弊或欺诈行为；
2.3企业内部关联交易范围界定不准确，可能发生潜在的关联交易行为，导致财务报告信息不真实、不完整；
2.4企业关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损，影响公司股市信誉；
2.5企业关联交易活动缺乏监管或执行不当，可能导致经营效率低下或资产遭受损失。
3业务范围
本制度规定了各业务板块的实体公司之间的产品销售、原料
采购、委托和受托销售、提供或接受劳务、共同投资等关联交易行为的要求。
适用于XX集团下属各业务板块。
以下条款中，各片区、事业部、肉食运行中心，简称为各片区；XX集团所管辖的各分公司、子公司、控股合资公司，统称各分公司。
4关联交易相关规定
4.1关联交易的管理职责
4.1.1XX集团总部财务部是公司间关联交易的监督管理部门，下属各片区及分公司财务部负责关联交易操作及本制度的监督执行；
4.1.2各片区财务总监和片区总经理，负责关联交易活动及交易价格的审核把关，对关联交易行为的成败负有最终责任。
4.2公司关联交易的范围界定
集团内部分公司之间发生下列交易行为，应视关联交易：
—不同分公司之间的产品代加工；
—屠宰加工企业从种畜禽场采购禽雏；
—分公司从集团商贸原料部采购原料；
—种畜禽养殖场从饲料企业采购饲料；
—商品畜禽养殖场销售活畜禽给屠宰加工企业；
—熟食加工企业从屠宰加工企业采购肉食原料；
—不同分公司之间原材料调拔或固定资产转移。
4.3关联交易的审批
4.3.1发生关联交易的企业双方，由产品或劳务提供方负责填写《关联方核查表》，经双方总经理签字确认后，上报片区财务总监审核；
4.3.2片区财务总监审核同意的，签字后上报中心总部财务部审核；
4.3.3中心总部财务部审核同意后，签字盖章回复片区财务总监，授权分公司实施相关交易活动；
4.3.4产品及劳务提供方，根据产品及劳务核算成本、市场销售价格、合理利润率等确定产品价格，填写产品交易价格单和书面交易合同，上报片区财务总监审核、片区总经理批准；
4.3.5获得批准的交易价格单和书面交易合同，执行过程中因内部管理或市场因素变化需变动交易价格时，由变动申请方提交书面价格申请，双方确认后，重新上报片区财务总监审核、片区总经理批准。
4.4关联交易执行
4.4.1交易双方分公司应按获批准的交易价格单和书面交易合同，严格执行交易活动。
关联交易执行过程中，任何人不得自行更改价格；
4.4.2关联交易双方应依据合同条款进行交易活动，合同条
款应明确规定：
—产品货款结算周期为收货后3个工作日，凭合规发票及时结清货款；
—货款结算方式必须使用银行帐户汇款；
—货物运费及货物出厂后的相关费用承担必须明确。
4.4.3关联业务交易过程中，双方必须建立《关联交易业务台账》，双方财务会计应每周一次对关联交易账目进行核对，每月末将关联交易清单交财务经理及总经理签字确认；
4.4.4分公司财务经理应每月一次审核关联交易会计报表和价格执行情况，填写《关联交易价格执行情况备案表》，并作出财务分析，指出存在的问题并提出完善的意见和建议，报各片区财务总监批准后执行；
4.4.5关联交易双方财务部门，应每季度编制一次《关联交易明细表》，依据经审核确认的关联交易会计报表作出汇总明细，提交送片区及总部财务部审核；
4.4.6中心总部财务部对下属各业务板块提交的《关联交易明细表》，审核确认后提交审计委员会审阅。
审计委员会对其中有异议的重大关联交易事项，应报董事会审议。
4.5饲料代加工业务
4.5.1定义
代加工：饲料生产企业因产能、动力供应、原材料、交通等
条件所限，不能满足客户需求而委托其他公司为自己生产产品的业务。
饲料生产企业为消耗特定原材料或因产能过剩而主动寻求为其他公司加工产品的业务也是代加工。
生产公司：指受托加工生产的公司。
4.5.2数据统计与收入处理
分公司之间实施委托代加工的，产销量只在生产公司统计，并且核算代加工产品的销售收入；委托公司不再重复统计与核算。
4.5.3销售开票与结算程序
a)代加工业务结算价格按照原料成本+加工费计算；
b)原料成本按照生产公司代加工产品对应的最近一次5日测算的全月累计单位原料成本确
定。
委托方提供包装材料的应减除包装成本，生产公司有预混料返还时应予扣除。
c)加工费按照以下标准：
件1）向委托公司收取款项；
e)委托公司将产品结算金额付至生产公司后，由生产公司负责发货。
f)委托公司应根据客户需求及属性预先确定代加工产品的销售对象，按照当日销售价格减
除所有折让后的净价开具手写销售单据及出库单。
委托公司应优先销售代加工产品。
g)委托公司代加工产品全部售出后，向生产公司补付代加工产品销售总额与结算金额的差
额；并填制代加工产品销售清单（附件2）。
h)生产公司按照委托方提供的代加工产品销售清单开具销售发票。
4.5.4费用承担及利润调整
a)代加工产品的运费、提成由委托方承担并进行帐务处理；
b)代加工产品自生产公司出厂后的破损及路途损耗等，扣除责任人承担的部分由委托公司
承担。
c)代加工产品销售总额与结算金额的差额为委托公司的代加工产品毛利。
d)代加工业务双方均为六和全资公司时，代加工产品毛利作为委托方考核利润调增项目，
在代加工的月末向总部呈报《利润调整签呈表》，签呈应由调减方的财务主管和财务总监签字确认。
e)代加工业务中有一方为非六和全资公司时，委托方按照代加工产品毛利额向生产公司转
移等额费用，所转移费用委托方应提供合理、合法的原始单据。
f)代加工业务应尽可能在一个结账期间内完成。
4.6关联交易的对外披露
关联交易的对外信息披露，由总部财务部统一负责。
按照国家财务法规、及上市公司监管规则的要求，定期对外披露关联交易信息。
5相关制度文件
会计核算管理制度
合同管理制度
内部资金支付管理规定
6相关工作记录
关联方核查表、关联交易价格确认单、关联交易合同、关联交易业务台账、关联交易价格执行情况表、关联交易明细表。