中级财管课后作业第二章
宋献中：《中级财务管理》课后习题(含答案)答案
附录二章后练习题参考答案 第1章■基本训练□知识题 1.2 知识应用 1.2.1判断题1.×2. ×3.√4. × 1.2.2选择题 1. ABE 2. C 第2章■基本训练□知识题 2.2 知识应用 判断题 ⒈ √ ⒉ ×⒊×⒋ √□技能题 2.1规则复习1.（1） 指 标 项 目 Kσ V A 10.5% 5.22% 0.497 B11.5%13.87%1.206由计算结果可知，B 项目的风险大于A 项目。
（2）X =10.5%÷5.22%=2.01查表知，X=2.01所对应的面积为0.4778，即A 项目盈利的可能性为97.78%。
2.（1）E A =9.25% E B =4.7%σA =9.65%σB =2.24%（2）σAB = 0.002153（3）σP = （60%）2×（9.65%）2 + （40%）2×（2.24%）2 +2×60%×40%×0.9958×9.65%×2.24%= 6.683% 2.2 操作练习1．（1）完成的表如下所示：证券组合的期望收益率和标准差（2）根据计算结果做图（略）。
投资组合 投资结构（W A ，W B ） E （R p ） σp A B C D E F G H I(0, 1) (0.25, 0.75) (0.5, 0.5) (0.75, 0.25) (1, 0) (1.25, －0.25) (1,5, －0.5) (1.75, －0.75) (2, －1)4% 5.5% 7% 8.5% 10% 11.5% 13% 14.5% 16%0 1.25% 2.5% 3.75% 5% 6.25% 7.5% 8.75% 10%= 0.99582．（1）()%152.7REP=∵8.5%＞7.152%，∴该投资可行。
（2）做出资本市场线（略）。
中级财务管理第二章财务管理基础习题及答案
第二章财务管理基础一、单项选择题1.半变动成本有一个初始的固定基数，这部分成本类似于（）。
A.半固定成本B.固定成本C.曲线变动成本D.半变动成本2.小王拟购置一处房产，开发商开出的付款条件是：3年后每年年末支付15万元，连续支付10次，共150万元，假设资本成本率为10%。
则下列计算其现值的表达式中正确的是（）。
A.15×（F/A，10%，10）×（P/F，10%，14）B.15×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，3）C.15×（P/A，10%，13）D.15×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，4）3.已知本金为50000元，复利现值系数为0.8081，则其按照复利计算的本利和为（）元。
A.40405B.49030C.55390D.618754.在下列成本分解的方法中，在理论上比较健全，计算结果较为精确的是（）。
A.账户分析法B.合同确认法C.高低点法D.回归分析法5.某债券的票面利率为12%，期限为10年，下列计息方式中对于债务人最有利的是（）。
A.每年计息一次B.每半年计息一次，复利计息C.每个季度计息一次，复利计息D.每个月计息一次，复利计息6.甲持有一项投资组合A和B，已知A、B的投资比重分别为30%和70%，相应的预期收益率分别为15%和20%，则该项投资组合的预期收益率为（）。
A.21%B.18.5%C.30%D.10%7.如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合（）。
A.不能降低任何风险B.可以分散部分风险C.可以最大限度地抵销风险D.风险等于两只股票风险之和8.某企业实行一周5天工作制，正常工作时间每天8小时，但是生产零件的车间经常会因为活多而加班加点，工人在正常工作时间的基本工资是每月3200元，如果超过正常工作时间，加班费按每小时35元计算。
那么此车间的人工成本是（）。
例题--中级会计师辅导《财务管理》第二章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园中级会计师考试辅导《财务管理》第二章讲义2例题【例题2·计算分析题】A矿业公司决定将其一处矿产10年开采权公开拍卖，因此它向世界各国煤炭企业招标开矿。
已知甲公司和乙公司的投标书最具有竞争力，甲公司的投标书显示，如果该公司取得开采权，从获得开采权的第1年开始，每年年末向A公司交纳10亿美元的开采费，直到10年后开采结束。
乙公司的投标书表示，该公司在取得开采权时，直接付给A公司40亿美元，在8年末再付给60亿美元。
如A公司要求的年投资回报率达到15%，试比较甲乙两公司所支付的开采费终值，判断A公司应接受哪个公司的投标？[答疑编号5688020201]【正确答案】甲公司支付开采费的终值F＝10×（F/A,15%,10）＝10×20.304＝203.04（亿美元）乙公司支付开采费的终值F＝40×（F/P,15%,10）＋60×（F,15%,2）＝40×4.0456＋60×1.3225＝241.174（亿美元）由于乙公司支付的开采费终值高于甲公司，因此A公司应接受乙公司的投标。
3）年偿债基金系数的计算（已知F A,i,n,求A）：①年偿债基金：为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金而必须分次等额形成的存款准备金。
也就是为使年金终值达到既定金额的年金数额——年金终值的逆运算。
②偿债基金系数：年金终值系数的倒数③偿债基金VS复利现值（均依据终值来计算）复利现值（P/F）：根据终值计算现在的一次性款项。
偿债基金（A/F）：根据终值计算从现在开始的一系列定期、等额款项。
【例题3·计算分析题】假设银行存款利率为10%，某人计划第5年末获得10000元本利和，为此拟定了两种存款计划：1）现在一次性在银行里存一笔钱？则应存入多少？2）若从现在开始，每年年末在银行里存入一笔等额资金，则每年年末应存入多少钱？[答疑编号5688020202]【正确答案】1）P＝10000×（P/F,10%,5）＝10000×0.6209＝6209元2）A＝10000×（A/F,10%,5）＝10000÷（F/A,10%,5）＝10000÷6.1051＝1637.97元5.普通年金现值及年资本回收额的计算1）普通年金现值：将在一定时期内按相同时间间隔在每期期末收入或支付的相等金额复利折算到第一期。
宋献中《中级财务管理》课后习题答案
附录二章后练习题参考答案第1章■基本训练□知识题 1.2知识应用 1.2.1判断题 1.×2.×3.√4.× 1.2.2选择题 1.ABE2.C 第2章■基本训练□知识题 2.2知识应用 判断题 ⒈√ ⒉× ⒊ ×⒋√□技能题 2.1规则复习1.（1） 指标 项目σ V A 10.5% 5.22% 0.497 B11.5%13.87%1.206由计算结果可知，B 项目的风险大于A 项目。
（2）X=10.5%÷5.22%=2.01 查表知，X=2.01所对应的面积为0.4778，即A 项目盈利的可能性为97.78%。
2.（1）E A =9.25% E B =4.7%σA =9.65%σB =2.24%（2）σAB =0.002153（3）σP =（60%）2×（9.65%）2+（40%）2×（2.24%）2+2×60%×40%×0.9958×9.65%×2.24%=6.683% 2.2操作练习1．（1）完成的表如下所示：证券组合的期望收益率和标准差（2）根据计算结果做图（略）。
2．（1）()15.7R E P =∵8.5%＞7.152%，∴该投资可行。
（2）做出资本市场线（略）。
3．(1)方案 E σ2 σ V A16%0.00490.070.4375投资组合 投资结构（W A ，W B ） E （R p ） σp A B C D E F G H I(0,1) (0.25,0.75) (0.5,0.5) (0.75,0.25) (1,0) (1.25,－0.25) (1,5,－0.5) (1.75,－0.75) (2,－1)4% 5.5% 7% 8.5% 10% 11.5% 13% 14.5% 16%0 1.25% 2.5% 3.75% 5% 6.25% 7.5% 8.75% 10%= 0.9958B 10% 0 0 0C 16.7% 0.008281 0.091 0.5449D 14.3% 0.004621 0.068 0.4755(2)ρAC=0.45792ρAD=0.99368βA=1βB=0βC=0.595296βD=－1.291784R A=10%+1×(16%－10%)=16%R B=10%R C=10%+0.595296×(16%－10%)=13.57%R D=10%－1.2917184×(16%－10%)=2.25%评价（略）。
财务管理课后习题答案(第二章)
思考题1.答题要点：（1）国外传统的定义是：即使在没有风险和没有通货膨胀的条件下，今天1元钱的价值亦大于1年以后1元钱的价值。
股东投资1元钱，就失去了当时使用或消费这1元钱的机会或权利，按时间计算的这种付出的代价或投资收益，就叫做时间价值。
（2）但并不是所有货币都有时间价值，只有把货币作为资本投入生产经营过程才能产生时间价值。
同时，将货币作为资本投入生产过程所获得的价值增加并不全是货币的时间价值，因为货币在生产经营过程中产生的收益不仅包括时间价值，还包括货币资金提供者要求的风险收益和通货膨胀贴水。
（3）时间价值是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率。
在没有风险和没有通货膨胀的情况下，银行存款利率、贷款利率、各种债券利率、股票的股利率可以看作是时间价值。
2.答题要点：（1）单利是指一定期间内只根据本金计算利息，当期产生的利息在下一期不作为本金，不重复计算利息。
（2）复利就是不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利”。
复利的概念充分体现了资金时间价值的含义，因为资金可以再投资，而且理性的投资者总是尽可能快地将资金投入到合适的方向，以赚取收益。
3.答题要点：（1）不是，年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。
（2）例如，每月月末发放等额的工资就是一种年金，这一年的现金流量共有12次。
4.答题要点：（1）对投资活动而言，风险是与投资收益的可能性相联系的，因此对风险的衡量，就要从投资收益的可能性入手。
（2）风险与收益成反向变动关系，风险大，预期收益就高；反之，风险小，预期收益少。
5.答题要点：（1）股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险，也被称作公司特别风险，或非系统风险。
而不能够被消除的部分则称作市场风险，又被称作不可分散风险，或系统风险，或贝塔风险，是分散化之后仍然残留的风险。
（2）二者的区别在于公司特别风险，是由某些随机事件导致的，如个别公司遭受火灾，公司在市场竞争中的失败等。
2020年中级《财务管理》第二章章节练习与答案解析
2020年中级《财务管理》第二章章节练习与答案解析第二章财务管理基础一、单项选择题1.某人第一年年初存入银行400万元，第二年年初存入银行500万元，第三年年初存入银行400万元，银行存款利率是5%，则在第三年年末，该人可以从银行取出（）万元。
[已知（F/P，5%，3）＝1.1576，（F/P，5%，2）＝1.1025，（F/P，5%，1）＝1.0500]A.1434.29B.1248.64C.1324.04D.1655.052.通常情况下，货币时间价值是指没有风险也没有通货膨胀情况下的（）。
A.预期报酬率B.必要收益率C.风险利率D.资金市场的平均利率3.下列关于β系数的表述中，不正确的是（）。
A.β系数可以为负数B.市场组合的β系数等于1C.投资组合的β系数一定会比组合中任一单项证券的β系数低D.β系数反映的是证券的系统风险4.永续年金的现值可以看成是一个n无穷大时（）的现值。
A.普通年金B.预付年金C.递延年金D.复利5.在普通年金终值系数的基础上乘以（1＋i）的计算结果，应当等于（）。
A.递延年金终值系数B.后付年金终值系数C.预付年金终值系数D.永续年金终值系数6.某上市公司2013年的β系数为1.24，短期国债利率为3.5%。
市场组合的收益率为8%，则投资者投资该公司股票的必要收益率是（）。
A.5.58%B.9.08%C.13.52%D.17.76%7.利率为10%，期数为5的即付年金现值系数的表达式是（）。
A.（P/A，10%，5）×（1+10%）B.（P/A，10%，6）×（1+10%）C.（P/A，10%，6）D.（P/A，10%，4）×（1+10%）8.职工的基本工资，在正常工作时间情况下是不变的；但当工作时间超出正常标准，则需按加班时间的长短呈比例地支付加班薪金，从成本性态的角度看，这部分人工成本属于（）。
A.固定成本B.半变动成本C.无法判断D.延期变动成本9.某人于第一年年初向银行借款100万元，预计在未来8年内每年年末偿还借款20万元，则该项贷款的年利率为（）。
中级财管第二章测试题
中级财管第二章测试题为了检验大家的学习效果，请大家认真自主完成答题，不要翻阅教材及相关教辅，了解自己知识的掌握程度，才可以更有针对性的复习，祝大家取得好成绩！您的姓名： [填空题] *_________________________________您的部门： [单选题] *○广场○党校○丰南○丰润○茂华电话号码请务必使用在博瑞登记的电话号码，如果更换过电话号码或者不确认电话号码，请联系对应的招生老师。
老师会根据电话号码匹配学员成绩，形成学员学习报告。
电话号码： [填空题] *_________________________________1.张某四年后需用资金48000元，假定银行四年期存款年利率为5%，则在复利计息情况下，目前需存入的资金为（）元。
[已知：(P/F，5%，4)＝0.8227，(F/P，5%，4)＝1.2155] [单选题] *A.40000B.29803.04C.39489.6(正确答案)D.58344答案解析：现值＝48000×(P/F，5%，4)＝48000×0.8227＝ 39489.6(元)2.贾某为了让儿子出国留学，打算在5年后准备出300万元教育基金，在当前利率6%的情况下，贾某每年末需要存款（）万元。
[已知：(F/A，6%，5)＝5.6371；(P/A，6%，5)＝4.2124] [单选题] *A.60B.55C.53.22(正确答案)D.52.33答案解析：教育基金300万元是年金的终值，要计算年金，是偿债基金的计算，A×(F/A，6%，5)＝300，A＝300/5.6371＝53.22(万元)。
3.若纯粹利率为3%，通货膨胀补偿率为2%，某投资债券公司要求的风险收益率为6%，则该债券公司的必要收益率为（）。
[单选题] *A.9%B.11%(正确答案)C.5%D.7%答案解析：必要收益率＝无风险收益率＋风险收益率＝纯粹利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率＝3%＋2%＋6%＝11%4.在相关范围内，单位变动成本（）。
2020年中级财务管理章节考点习题：第二章含答案
2020年中级财务管理章节考点习题：第二章含答案第二章财务管理基础【知识点】复利终值和现值【判断题】公司年初借入资本100万元，第3年年末一次性偿还连本带息130万元，则这笔借款的实际年利率小于10%。
()(2016年)【答案】√【解析】如果实际年利率为10%，则第3年年末本利和=100×(1+10%)3=133.1(万元)，即第3年年末一次性偿还连本带息额为133.1万元，说明这笔借款的实际年利率小于10%。
【知识点】年金终值【多选题】某公司向银行借入一笔款项，年利率为10%，分6次还清，从第5年至第10年每年末偿还本息5000元。
下列计算该笔借款现值的算式中，正确的有()。
(2015年)A.5000×(P/A，10%，6)×(P/F，10%，3)B.5000×(P/A，10%，6)×(P/F，10%，4)C.5000×[(P/A，10%，9)-(P/A，10%，3)]D.5000×[(P/A，10%，10)-(P/A，10%，4)]【答案】BD【解析】递延年金现值的计算：方法一：P=A×(P/A，i，n)×(P/F，i，m)方法二：P=A×[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，m)]式中，m为递延期，n为连续收支期数。
本题递延期为4年，连续收支期数为6年。
所以，选项B、D正确。
【知识点】年偿债基金和年资本回收额【单选题】已知(P/A，8%，5)=3.9927，(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064，则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是()。
(2013年)A.2.9927B.4.2064C.4.9927D.6.2064【答案】C【解析】本题考查预付年金现值系数与普通年金现值系数的关系。
即预付年金现值系数等于同期的普通年金现值系数乘以(1+i)，所以6年期、折现率为8%的预付年金现值系数=4.6229×(1+8%)=4.9927。
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第二章预算管理一、单项选择题1.下列各项中，不属于预算作用的是（）。
A.通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标B.可以作为业绩考核的标准C.可以显示实际与目标的差距D.可以实现企业内部各个部门之间的协调2.下列各项中，不属于总预算内容的是（）。
A.现金预算B.生产预算C.预计利润表D.预计资产负债表3.根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（）。
A.销售预算B.现金预算C.材料采购预算D.直接人工预算4.对企业的预算管理负总责的组织是（）。
A.企业董事会或经理办公会B.预算委员会C.财务部门D.企业内部各职能部门5.根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法称为（）。
A.零基预算方法B.定期预算方法C.静态预算方法D.滚动预算方法6.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。
A.弹性预算方法B.增量预算方法C.零基预算方法D.滚动预算方法7.不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是（）。
A.弹性预算方法B.固定预算方法C.零基预算方法D.滚动预算方法8.下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（）。
A.增量预算方法B.弹性预算方法C.滚动预算方法D.零基预算方法9.在编制预算的方法中，能够克服定期预算缺陷的方法是（）。
A.弹性预算方法B.零基预算方法C.滚动预算方法D.增量预算方法10.下列各项中，可能会使预算期间与会计期间相分离的预算方法是（）。
A.增量预算方法B.弹性预算方法C.滚动预算方法D.零基预算方法11.企业在确定年度预算目标体系时，其核心指标是（）。
A.预计销售收入B.预计目标成本C.预计目标利润D.预计资金总额12.某企业预算年度计划以股本的10%向投资者分配利润，并新增留存收益500万元。
企业股本10000万元，所得税税率25%，则企业预计实现的目标利润额为（）万元。
A.1000B.1500C.2000D.250013.某企业预算年度计划以净利润的20%向投资者分配利润，并新增留存收益400万元。
所得税税率25%，则企业的目标利润额为（）万元。
A.400B.500C.666.67D.150014.公司现有投资资本平均总额为4亿元，按照同行业平均的投资资本回报率9%这一基准，公司应该完成的目标利润为（）亿元。
A.3.67B.0.36C.0.09D.415.某企业盈余公积金的提取比率是净利润的10%，预算年度计划以股本的15%向投资者分配利润，并新增未分配利润300万元。
企业股本10000万元，所得税税率25%，则应该完成的目标利润为（）万元。
A.1500B.2000C.2133.33D.2666.67二、多项选择题1.下列各项中，属于业务预算的有（）。
A.销售预算B.生产预算C.经营费用和管理费用预算D.现金预算2.在下列各项预算中，不属于财务预算内容的有（）。
A.销售预算B.生产预算C.预计资产负债表D.预计利润表3.运用公式“y=a+bx”编制弹性预算，字母x所代表的业务量可能有（）。
A.生产量B.销售量C.库存量D.材料消耗量4.相对于固定预算而言，弹性预算的主要优点有（）。
A.可比性强B.稳定性强C.连续性强D.预算范围宽5.下列各项，属于零基预算优点的有（）。
A.不受现有费用项目的限制B.不受现行预算的束缚C.能够调动各方面节约费用的积极性D.有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金6.下列各项中，属于增量预算基本假定的有（）。
A.以现有业务活动和各项活动的开支水平确定预算期各项活动的预算数B.预算费用标准必须进行调整C.现有的各项开支都是合理的D.现有的业务活动是合理的7.下列各项中，属于滚动预算优点的有（）。
A.能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划B.保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行C.能使预算期间与会计期间相对应D.便于将实际数与预算数进行对比8.采用比例预算法测算目标利润时，常用的方法有（）。
A.利润增长百分比法B.销售收入利润率法C.成本利润率法D.投资资本回报率法9.下列各项预算中，在编制预计利润表时不会直接用到其数据的有（）。
A.销售预算B.生产预算C.材料采购预算D.直接人工预算10.假设某企业编制第四季度的材料采购预算，预计季初材料存量为400千克，季度生产需用量为2000千克，预计期末存量为240千克，材料采购单价为8元，若材料采购货款有40%当季付清，另外60%在下季度付清，不考虑流转税的影响，则下列各项中，说法正确的有（）。
A.材料采购量为1840千克B.采购金额为14720元C.期末应付账款金额为8832元D.期末应付账款金额为5888元11.下列各项中，会对预计资产负债表中存货金额产生影响的有（）。
A.生产预算B.材料采购预算C.销售费用预算D.单位产品成本预算12.编制预计利润表的依据包括（）。
A.现金预算B.专门决策预算C.业务预算D.预计资产负债表13.在财务预算中，专门用以反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果的预算为（）。
A.现金预算B.预计资产负债表C.销售预算D.预计利润表14.在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（）。
A.预计材料采购量B.预计产品销售量C.预计期初产品结存量D.预计期末产品结存量15.下列关于现金预算表中各项目的关系式，不正确的有（）。
A.现金收入-现金支出=现金余缺B.期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺C.现金余缺-现金筹措（现金不足时）=期末现金余额D.现金余缺+现金投放（现金多余时）=期末现金余额16.在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（）。
A.业务预算B.预计利润表C.预计资产负债表D.专门决策预算三、判断题1.业务预算和财务预算多为长期预算，资本支出预算为短期预算。
（）2.各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是专门决策预算。
（）3.资本支出预算不属于总预算。
（）4.弹性预算可以克服零基预算的缺点，保持预算的连续性和完整性。
（）5.固定预算编制方法一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。
（）6.运用零基预算法编制预算时，应优先安排的费用项目是不可延缓费用。
（）7.滚动预算法可以使预算期间与会计期间相对应。
（）8.确定预算目标，从根本上说就是协调公司股东、董事会、经营者利益的过程。
（）9.生产预算是规定预算期内有关产品生产数量、产值和品种结构的一种预算。
（）10.材料采购预算和直接人工预算均能够同时反映业务量消耗和成本消耗，但后一种预算的支出均属于现金支出。
（）11.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。
（）12.销售单价、生产数量、销售数量和回收应收账款均是在销售预算中能找到的内容。
（）13.业务预算、预计利润表、预计资产负债表和专门决策预算是编制现金预算的依据。
（）14.在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有期初现金余额、当期现金支出和当期现金收入。
（）15.预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
（）四、计算分析题1.C公司为增值税一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。
相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中40%在本季度内收到现金，其余60%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。
部分与销售预算有关的数据如下表所示：单位：元说明：上表中“*”表示省略的数据。
资料二：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购，其中60%于本季度内支付现金，其余40%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。
部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：说明：上表中“*”表示省略的数据。
要求：（1）根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
（2）根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。
2.已知：某企业2011年10～12月实际销售额分别为34200万元、35100万元和36900万元，预计2012年1月份销售额为36000万元。
每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。
假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。
该企业2011年12月末现金余额为72万元，应付账款余额为4500万元（需在2012年1月份付清），不存在其他应收应付款项。
2012年1月份有关项目预计资料如下：采购材料7200万元（当月付款70%）；工资及其他支出7560万元（用现金支付）；制造费用7200万元（其中折旧等非付现费用为3600万元）；销售费用和管理费用900万元（用现金支付）；预交所得税1710万元；购买设备10800万元（用现金支付）。
现金不足时，通过向银行借款解决。
2012年1月末现金余额要求不低于90万元。
要求根据上述资料，计算该企业2012年1月份的下列预算指标：（1）经营性现金流入；（2）经营性现金流出；（3）资本性现金支出；（4）现金余缺；（5）应向银行借款的最低金额；（6）1月末应收账款余额。
3.某企业2012年有关预算资料如下：（1）预计该企业3～7月份的销售收入分别为32000元、40000元、48000元、56000元、64000元。
每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。
（2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。
所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
（3）预计该企业4～6月份的制造费用分别为3200元、3600元、3360元，每月制造费用中包括折旧费800元。
（4）预计该企业4月份购置固定资产，需要现金12000元。
（5）企业在3月末有长期借款16000元，利息率为15%。
（6）预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款（为1000元的整数倍）；现金有多余时归还银行借款（为1000元的整数倍）。
借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。
（7）预计该企业期末现金余额的额定范围是7000～8000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
五、综合题资料一：甲企业根据销售预测，对某产品预算年度的销售量作如下预计：第一季度5000件，第二季度为6000件，第三季度为8000件，第四季度为7000件，每个季度的期末结存量，应为下一季度预计销售量的10%（该条件仅适用于第一问），若年初结存量为750件（该条件仅适用于第一问），年末结存量为600件（该条件仅适用于第一问）。