经济法基础--第六章--社会保险法律制度
初级《经济法基础》精讲课程第二节社会保险法律制度
第二节社会保险法律制度一、社会保险的概念、种类与基本原则（一）社会保险的概念：指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金，使个人在年老（退休）、患病、工伤（因工伤残或者患职业病）、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。
《中华人民共和国社会保险法》2011年7月1日起施行。
（二）社会保险的种类：目前我国的社会保险项目主要有5项：1.基本养老保险：针对公民老年风险，保障老年日常支出的社会保障项目。
2.基本医疗保险：针对公民医疗风险，保障公民能享受基本医疗服务的社会保障项目。
3.工伤保险：针对公民职业风险。
4.失业保险：针对公民失业风险。
5.生育保险：针对公民生育风险。
【考题·多选题】（2014年）无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（）。
A.生育保险B.基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤保险『正确答案』BC『答案解析』本题考核无雇工的个体工商户等参加社会保险问题。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。
（三）社会保险制度的基本原则1.社会保险范围广覆盖。
2.国家基本保险“保基本”和“可持续”。
3.社会保险体系“多层次”。
二、基本养老保险（一）基本养老保险的涵义基本养老保险是对达到法定退休年龄或因年老丧失劳动能力的老年人予以基本生活保障的社会保险制度。
（二）基本养老保险的覆盖范围1.职工基本养老保险：由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
2.新型农村社会养老保险（简称新农保）：由基础养老金和个人账户养老金组成。
3.城镇居民社会养老保险（简称城居保）：由基础养老金和个人账户养老金两部分构成。
（三）职工基本养老保险基金的组成和来源基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。
【例题·多选题】根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的组成和来源的有（）。
经济法基础-案例分析资料题
经济法基础-案例分析资料题一、劳动合同和社会保险法律制度【资料1】赵某2013年1月1日进入甲银行工作，担任司机，月工资为5000元；双方于2013年1月10日正式签订了书面劳动合同。
甲银行为精简编制，对内部辅助性岗位进行清理，与赵某协商一致，自2014年6月1日解除劳动合同。
2014年8月1日，乙劳务服务中心将赵某派遣至甲银行，继续担任司机一职。
2014年11月1日，赵某驾车执行公务时与闯红灯的钱某的车辆发生碰撞，赵某受重伤住院治疗3个月；交通管理部门事故责任认定，钱某对事故负全部责任。
已知：甲银行适用的基本养老保险费率为职工工资总额的20%、基本医疗保险费率为6%、工伤保险费率为0. 8%、生育保险费率为0.5%；甲银行所在地月最低工资标准为2500元，职工月平均工资为4500元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
1．有关2013年1月1日至2014年5月31日期间甲银甲银行无须向赵某支付经济补偿金3．有关2014年8月1日起甲银行和赵某的关系，下列说法不正确的是( AD )。
A．甲银行应当与赵某订立2年以上固定期限劳动合同B．赵某享有与甲银行的其他劳动者同工同酬的权利 C．甲银行应当为赵某提供相应的劳动保护D．赵某此次在甲银行担任司机的时间不得超过6个月辅助性工作不受限4．有关赵某因公车祸致伤的下列说法中，正确的是( ACD )。
A．赵某所受伤害应当认定为工伤B．赵某住院治疗期间，可以享受医疗期的有关待遇因患病非工伤才是医疗期待遇C．赵某住院治疗期间，可以享受停工留薪期的有关待遇D．如果钱某不支付赵某的医疗费用，工伤保险基金应当先行支付1．【答案】AC【解析】(1)选项A：用人单位自用工之日（2013年1月1日）起即与劳动者建立劳动关系；(2)选项B：用人单位应当自用工之日（2013年1月1日）起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；(3)选项C：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费= 5000×(20% +6% +2%+0. 8% +0. 5%)=1465（元）；(4)选项D：职工个人不需负担工伤保险费和生育保险费。
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税收优惠的管理与监督
为了确保税收优惠政策的正确实施，国家税务部门对税收优惠政策的管理和监督进行了严格的规定，对于不符合税收优惠政策条件的企业，将依法进行税务处理和处罚。
06
CHAPTER
第6章 其他税收法律制度
税收法律制度的重要性
税收是政府财政收入的主要来源，也是调节经济的重要工具。了解其他税收法律制度有助于企业合理避税，降低经营成本。
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01
经济法律关系的概念
经济法律关系是指由经济法律规范调整社会经济活动中所产生的权利和义务关系。
02
经济法律关系的要素
经济法律关系由主体、内容和客体三个要素构成。
法律行为的概念
01
法律行为是指以意思表示为要素，能够产生当事人预期的法律效果的行为。
法律行为的分类
02
法律行为可以分为单方行为、双方行为和多方行为。
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汇报人：
202X-12-24
目录
第1章 总论第2章 劳动合同与社会保险法律制度第3章 支付结算法律制度第4章 增值税、消费税法律制度第5章 企业所得税法律制度第6章 其他税收法律制度
01
CHAPTER
第1章 总论
03
经济法律关系的产生、变更和消灭
经济法律关系的产生、变更和消灭需依法进行，并受到国家强制力的保障。
消费税的税率
根据不同的消费品，实行不同的比例税率、定额税率或复合税率。
关税的概念
关税是对进出境的货物、物品征收的一种税收。
关税的纳税人
进出境货物的收发货人、进出境物品的所有人是关税的纳税义务人。
关税的税率
关税税率分最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率五种。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
经济法基础(全部)
• （二）经济纠纷的解决途径
• 仲裁 • 民事诉讼 横向关系经济纠纷的解决方式 • 行政复议 • 行政诉讼 纵向关系经济纠纷的解决方式 • 【侧重：举例说明选择哪种经济纠纷解决方式则与经济纠纷
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二、劳动合同的终止 劳动合同终止——劳动关系的自动归于消灭或不得不不消灭
的情形 1.劳动合同终止的情形（条件）p59 2.劳动合同终止的限制性规定【案例18】
三、合同解除与终止的法律后果
四、合同解除与终止的经济补偿 用人单位应当支付经济补偿的情形（条件）P62【案例19】 经济补偿的计算公式及案例【20、21】
• 具有强制性【与道德、习惯具有不同。法具有强制力的规范】 • 具有利导性【法通过规定人们的权利和义务，影响人们的动机和行为】 • 具有规范性【能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果】
4
二、法律关系
• (一)法律关系 民法关系(民商法律关系)
•
行政法关系
•
经济法关系
• (二)法律关系要素 • 法律关系主体(我国法律规定具体的法律主体P4) • 法律关系内容(法律主体所享有的权利和承担的义务P4) • 法律关系客体(物、非物质财富、行为、人身P5)
三、劳动合同订立的形式
1.劳动关系建立的起始日：自用人单位用工之日。 2.已经建立劳动关系，却未同时订立书面合同的如何处理P39
1个月以内： 超过1个月不满1年： 超过1年的： 【非全日制用工可以订立口头合同】
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四、劳动合同类型
1.劳动合同的类型：
固定期限、无固定期限、以完成一定工作任务为期限
2022初级会计职称考试经济法基础新教材第六章财产和行为税法律制度(课件讲义)
A.92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56万元
B.92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12万元
C.92.43÷（1－12%）×12%＝12.6万元
D.92.43×12%＝11.0916万元
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【答案】A 【解析】房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
33
【练一练】
40
【练一练】
（2020年单选）甲公司为增值税一般纳税人，办公自用房产原值 2800万 元，已计提折旧800万元。已知，房产原值的减除比例为30%，房产税从 价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该房产年度
A 应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2800 ×（ 1-30%）× 1.2%=23.52（万元） B.（2800-800）× 30%× 1.2%=7.2（万元） C.（2800-800）× 1.2%=24（万元） D.（2800-800）×（ 1-30%）× 1.2%=16.8（万元）
B.126000÷(1+5%)×12%=14400（元）
C.126000×(1-30%)×12%=10584（元）
D.126000×12%=15120（元）
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【答案】B 【解析】 本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税； 计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“525000元”作
价税分离处理，排除选项CD； 从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税
√
18
二、房产税征税范围
19
【练一练】
（2021年单选）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属
D 于房产税征税范围的是（ ）。
A.农村居民住宅
经济法基础劳动合同与社 会保险法律制度
经济法基础劳动合同与社会保险法律制度在我们的日常生活和工作中，劳动合同与社会保险法律制度扮演着至关重要的角色。
它们不仅保障了劳动者的合法权益，也规范了用人单位的行为，促进了劳动力市场的健康有序发展。
劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。
它是劳动关系建立的重要依据，对于维护劳动者的权益具有基础性的作用。
首先，劳动合同明确了工作内容和工作地点。
劳动者清楚知道自己将要从事的具体工作以及工作的场所，这有助于保障其工作的稳定性和可预期性。
比如，一位销售人员明确知道自己的销售区域和主要销售产品，就能有针对性地开展工作。
其次，劳动报酬和支付方式在劳动合同中得以确定。
这保障了劳动者按时、足额获取劳动所得，避免出现拖欠工资或报酬不公的情况。
假设_____在一家企业工作，劳动合同中明确规定了月薪为_____元，发放时间为每月的_____日，通过银行转账的方式支付。
这样，＿____就对自己的收入有了清晰的预期。
再者，工作时间和休息休假也是劳动合同的重要内容。
规定了每天的工作时长、每周的工作日数以及法定节假日、年假、病假等休假权益。
这对于保障劳动者的身心健康，提高工作效率具有重要意义。
然后是社会保险和福利待遇。
用人单位应当按照法律规定为劳动者缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
这为劳动者在年老、患病、失业、工伤和生育等情况下提供了基本的生活保障。
劳动合同的签订形式也有严格的规定。
应当采用书面形式，并且由用人单位和劳动者各执一份。
这样可以避免口头约定带来的纠纷和不确定性。
然而，在实际生活中，劳动合同的签订和履行并非总是一帆风顺。
有些用人单位可能会故意不签订劳动合同，或者在劳动合同中设置一些不公平、不合理的条款，侵犯劳动者的合法权益。
例如，有的企业规定劳动者在工作期间不得结婚生子，这种条款就是无效的。
社会保险法律制度同样是保障劳动者权益和社会稳定的重要支柱。
养老保险为劳动者在退休后提供基本的生活费用，确保他们能够安享晚年。
(2024年)经济法基础(全)
反不正当竞争法律制度
不正当竞争行为概述
阐述不正当竞争行为的概念、特征和种类，包括混淆行为、虚假宣传、商业贿赂等。
反不正当竞争法律制度的核心内容
探讨反不正当竞争法的基本原则、监管机构和法律责任等核心内容。
2024/3/26
不正当竞争行为的法律责任与救济
分析不正当竞争行为的民事责任、行政责任和刑事责任，以及受害人的救济途径和赔偿标 准。
行政复议前置、行政复议与行政诉讼的选择 等关系。
2024/3/26
行政诉讼
行政诉讼的受案范围、管辖、诉讼参加人、 证据、起诉与受理等程序。
行政复议与行政诉讼的执行
执行程序和执行措施，包括强制执行和申请 法院强制执行等措施。
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2024/3/26
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税收法律制度
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税法基本原则
包括税收法定原则、税收 公平原则、税收效率原则 等，是税收法律制度的基 础和核心。
2024/3/26
税种法律制度
规定各种税种的纳税人、 征税对象、税率、纳税期 限、税收优惠等方面的法 律规范。
税收征管法律制度
规范税务机关的税收征管 行为，包括税务登记、纳 税申报、税款征收、税务 检查等方面的规定。
社会保险待遇
参保人员在符合法定条件 时，可以享受相应的社会 保险待遇，如养老金、医 疗费用报销等。
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社会救助法律制度
社会救助对象
主要包括最低生活保障对象、特 困人员、受灾人员等。
社会救助方式
包括现金救助、实物救助和服务 救助等。
社会救助程序
申请、审核、公示、审批等环节 。
2024/3/26
2020年《经济法基础》第一章 总论
全国初级会计专业技术考试
《经济法基础》
《经济法基础》目录
第一章 总论 第二章 会计法律制度 第三章 支付结算法律制度 第四章 增值税、消费税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第六章 其他税收法律制度
第七章 税收征收管理法律制度
第八章 劳动合同与社会保险法律制度
2020年考试大纲的整体情况
【2017年考题·单选题】下列关于法的本质与特征的表述中， 不正确的是（ ）。
A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是全社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定 D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力 『正确答案』B 『答案解析』法是统治阶级意志的体现，B不正确。
【2016年考题·多选题】关于法的本质与特征的下列表述 中，正确的有（ ）。
【例】下列关于法的本质与特征的表达中，不正确的是（ ）。
A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是全社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定 D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力 【解析】答案为B。法不是全社会成员共同意志的体现， 而是统治阶级整体意志的体现。
【例题】下列各项中，属于法律规范基本特征的有（ ）。 A、体现统治阶级的意志 B、国家制定或认可 C、以国家强制力保证实施 D、取得社会公众认可 答案：ABC 解析：本题考核点是法的概念。法是由国家 制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶 级意志的规范体系。
（二）法的本质与特征 1.法的本质
（1）法是统治阶级国家意志的体现，这是法的本质。 （2）法只能是统治阶级意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决 定的，是社会客观需要的反映。 （3）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每 个成员个人意志的简单相加。 （4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的国家意志。
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（二）基本养老保险基金的组成 1.单位缴费部分——记入基本养老保险统筹基金。 2.个人缴费部分——记入个人账户 【注意】个人账户不得提前支取（有例外）、记账利率不得低于银行定期
第六章 社会保险法律制度
社会保险的种类与基本原则
（一）种类 基本社会保险的体系
（二）原则
基本养老保险 基本医疗保险 工伤保险 失业保险 生育保险
1.社会保险范围广覆盖：体现了公平性和全面性
2.国家基本保险“保基本、可持续”——两级目标：克服贫困、体面生活
3.社会保险体系多层次——体面生活：鼓励补充型保险，提倡储蓄型保险
为缴费基数。
7
【单选题】（2013年）某企业职工王某的月工资为7000元，当地 社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费 为（ ）元。 A.160 B.360 C.480 D.560
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【单选题】（2013年）某企业职工王某的月工资为7000元，当地 社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费
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基本养老保险 （一）覆盖范围
Байду номын сангаас
种类
对象
包括：所有类型的企业及其职工
（包括实行企业化管理的事业单位及其职工）
不包括：公务员和参照公务员管理的工作人员，其养老办
职工基本养老保险
法由国务院规定 【注意】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养
老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参
加“基本养老保险”和“基本医疗保险”，由个人缴纳保
A.88 B.96 C.115 D.192
【正确答案】C 【答案解析】本题考核基本养老保险的计算。职工工资低于当地职工 月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数 。则王某应缴纳的基本养老保险费为2400×60%×8%=115.2元。
11
（3）个人账户累计储存额计算（了解） ①年度计算法（以上年月平均工资作为缴费工资基数记账时适用） ②月积数法（以上月工资作为缴费工资基数记账时适用）
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【单选题】某企业职工王某的月工资为1200元，当地社会平均工资 为2400元，最低工资为1100元，根据劳动保险法的有关规定，王某 每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（ ）元。
A.88 B.96 C.115 D.192
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【单选题】某企业职工王某的月工资为1200元，当地社会平均工资 为2400元，最低工资为1100元，根据劳动保险法的有关规定，王某 每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（ ）元。
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【单选题】（2013年）参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄， 累计缴费满（ ）年的，可以按月领取基本养老金。
A.10 B.15 C.20 D.25
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【单选题】（2013年）参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄， 累计缴费满（ ）年的，可以按月领取基本养老金。
A.10 B.15 C.20 D.25 【正确答案】B 【答案解析】本题考核基本养老保险。根据规定达到法定退休年龄时累 计缴费满15年按月领取养老金。
15
（六）职工基本养老保险待遇 1.基本养老保险金
基本养老保险金由统筹养老金和个人账户养老金组成，按月支付。 2.丧葬补助金和遗嘱抚恤金 （1）参加基本养老保险的个人，因病或非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬 补助金额抚恤金。 （2）如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补 助金、失业保险丧葬补助金条件，遗属只能选择领取其中一项。 （3）参保个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。
为（ ）元。 A.160 B.360 C.480 D.560
【正确答案】C
【答案解析】本题考核基本养老保险费。本人月平均工资高于当地月工资3倍
的，按当地职工月平均工资的3倍作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基
数，也不计入计发养老金的基数。本题中，7000＞2000×3，故按照2000×3来
计算，2000×3×8%=480（元）。
【单位特殊情况】：超过20%的需报人力资源和社会保障部、财政部审批。 【个人一般情况】：职工本人“上年度”平均工资（新职工第一年以起薪当月 工资作为缴费基数）。
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特殊情况： ①过低 低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为
缴费基数。 ②过高 高于当地职工月平均工资“300%”的，按当地职工月平均工资的300%作
险费
新型农村社会养老保险
农村户籍居民
城镇居民社会养老保险
城镇户籍非从业人员
【提示】大体上与基本医疗保险相同（除公务员部分）
2
【多选题】（2014年）无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（ ）。 A.生育保险 B.基本养老保险 C.基本医疗保险 D.工伤保险
3
【多选题】（2014年）无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（ ）。 A.生育保险 B.基本养老保险 C.基本医疗保险 D.工伤保险
（五）职工基本养老保险享受条件 1.年龄条件：达到法定退休年龄
适用范围
性别 退休年龄
男
60
一般情况
女
50
女干部
55
从事“井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有
男
55
害身体健康工作”的（减5岁）
女
45
因“病或非因工致残”，由“医院证明并经劳动鉴定委
男
50
员会确认完全丧失劳动能力”的
女
45
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【注意】上述第三种情况，不足退休年龄可以领取病残津贴，所需资金 从基本养老保险中支付。 2.缴费条件：累计缴费满“15年” （1）达到法定退休年龄时累计缴费满15年——按月领取养老金 （2）达到法定退休年龄时累计缴费不足15年——可以交费至满15年， 按月领取养老金；也可转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养 老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。
存款利率，免征利息税。 3.政府补贴 【注意】个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费
年限累计计算。
5
（三）缴费计算 1.单位缴费
职工基本 养老保险
单位负担的部分
个人负担的部分
一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例 个人养老账户月存储额
由省、自治区、直辖市政府确定
=本人月缴费工资×8%