企业所得税申报附表填写说明
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明
企业所得税年度纳税申报表附表一(1)销售（营业）收入及其他收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》填报说明一、本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。
二、本表填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”和“其他收入”。
三、有关项目填报说明：1．第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第2+7+12行。
该行数额填入主表（即《企业所得税年度纳税申报表》，下同）第1行。
本行数据作为计算业务招待费、业务宣传费、广告费支出扣除限额的计算基数。
对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。
2．第2至6行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。
（1）第3行“销售商品”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业的主营业务收入。
（2）第4行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
（3）第5行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产取得的租金收入。
转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于“营业外收入”，不在本行反映。
让渡现金资产使用权取得的债权利息收入（包括国债利息收入）和股息性收入一并在附表三填报。
（4）第6行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等的主营业务收入。
3．第7至11行：按照会计核算中“其他业务收入”的具体业务性质分别填报。
（1）第8行“材料销售收入”：填报销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入。
（2）第9行“代购代销手续费收入”：填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入。
2020《企业所得税年度纳税申报表(A类)及其附表》及填报说明精品
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
企业所得税申报附表填写说明
企业所得税申报附表填写说明企业所得税申报附表是企业在进行所得税申报时需要填写的一份重要文件，正确填写申报表可以保证企业按规定缴纳税款，并避免因填报错误而导致的税务风险和后续麻烦。
本文将为读者详细介绍企业所得税申报附表的填写说明，以帮助企业准确填报并完成所得税申报流程。
一、企业所得税申报附表的基本要素企业所得税申报附表通常由以下基本要素组成：纳税人识别号、纳税人名称、申报期、填表单位、联系电话、主表附表关系代码等。
在填写附表之前，企业需要准备好以上基本要素的相关信息，以确保填报过程顺利进行。
二、核心内容的填写方式1. 企业收入表企业收入表主要用于申报企业在申报期内的收入情况。
在填写表格时，列举出企业各项经营收入的具体金额，并按照规定填写在相应的栏位上。
需注意的是，填报金额时应保持准确性和真实性，如有需要，可以提供相应的收入明细。
2. 企业成本表企业成本表用于申报企业在申报期内的成本支出情况。
在填写表格时，需要逐项列举企业的各项成本支出，并将具体金额填写在相应的栏位上。
同样，填报金额时也应保持准确性和真实性。
企业成本表的填报内容应包含员工工资支出、原材料采购支出、租赁费用等。
3. 企业所得税附加表企业所得税附加表主要用于申报企业在申报期内的所得税税率、税额等相关信息。
在填写表格时，需要填写企业抵扣和纳税的税额，并按照所得税税率表计算得出实际需要缴纳的税款金额。
4. 企业所得税减免、退税申报表企业所得税减免、退税申报表用于申报企业在申报期内享受的税收优惠、减免以及退税情况。
在填写表格时，需要逐项列举企业享受的减免政策，并填写减免金额或退税金额等相关信息。
三、常见填写错误及避免方法在填写企业所得税申报附表时，一些常见的错误可能会导致申报异常或被税务机关退回。
为避免这些问题，以下是一些常见填写错误及避免方法：1. 填写错误的金额或数字在填写企业收入、成本等表格时，务必仔细核对金额或数字的准确性。
填写时应仔细清点纸质资料或核对电子记录，确保填报金额与实际金额一致。
企业清算所得税申报表及附表填表说明
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报.二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1。
“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止次日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2。
“纳税人名称"：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码.（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报.2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额.本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3。
第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4。
第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“-”号(负数）填列。
6。
第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9.第9行“其他免税所得":填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
企业所得税季度申报表A类及填表说明
附件1：《中华人民共和国企业所得税月(季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分）填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月(季）度第一日至所属期月（季)度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间"为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季）度起按正常情况填报.2。
“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。
3。
“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1。
第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月(季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月(季）度最后一日的累计数额。
2。
第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人,填报第19行至第24行.其中：第19行至第24行的“本期金额”列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季)度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人,填报第26行。
其中:“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额;“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1。
第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
企业所得税年度申报表填写说明
企业所得税年度申报表填写说明一、填表对象和时间要求企业所得税年度申报表是由纳税人填写并向税务机关报送的重要税务文件，适用于所有纳税企业。
每年的企业所得税年度申报表应于纳税年度结束后的3月31日前报送。
二、填表须知1. 填报精确：在填写企业所得税年度申报表时，务必准确无误地填写相关信息，确保税务数据的准确性和合法性。
2. 表格选择：根据企业的经营模式和纳税人身份选择对应的企业所得税年度申报表，表格的选用要与企业纳税情况相符。
3. 表内项目完整：确保填写完整的企业所得税年度申报表，包括主表、附表以及其他附加资料（如关联交易等）。
所有项目都需要进行详细的填写或选择，不得有遗漏。
4. 数字精确：在填写企业所得税年度申报表时，应确保涉及金额的数据准确无误，并进行严格的核对与审校，以避免出现错误的纳税申报。
5. 签章要求：填写正确并无误后，纳税人应及时对企业所得税年度申报表进行签章，确保文件的合法性。
三、主表填写说明1. 纳税人信息：在主表的首项，填写相关的纳税人基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等。
2. 纳税年度：填写所申报的纳税年度。
3. 各项收入：在收入类别中，按照实际情况填写相关的营业收入、利息收入、租赁收入等。
4. 营业成本：填写行业相关的成本项目，如销售成本、生产成本等。
5. 利润总额：根据计算公式填写营业利润、利润总额等。
6. 应纳税所得额：根据税法规定，计算纳税所得额，并填写在相应位置。
7. 税率和税款：根据税法规定的税率表，计算所得税税额，并在相应栏目填写。
8. 减免税额：如符合法定的减免税条件，按照规定填写在减免税额栏目。
9. 应补（退）税额：根据应纳税所得额和减免税额计算出的应补税额或退税额。
四、附表填写说明附表是主表的补充，用于提供更详细的财务数据和税务信息。
1. 资产负债表：填写企业资产、负债和所有者权益等信息，以呈现企业的财务状况。
2. 利润表：填写企业收入、成本和费用等信息，以呈现企业的经营业绩。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明一、填报单位基本信息申报单位名称：申报单位纳税人识别号：申报期间：申报表类型：二、所得税税款计算1. 期初留抵税额2. 本期应纳所得税税额（1）销售额（2）减：销售成本（3）等于：销售毛利（4）＋其他收入（5）＝本期收入总额（6）减：税金、附加及其他扣除项目（7）＝应纳税所得额（8）＊税率（9）＝本期应纳所得税税额3. 减：本期已缴纳的所得税税款额4. 减：本期准予抵免税款额5. 减：本期出口货物退税应抵减所得税税额6. 进项税额转出金额三、填写说明1. 期初留抵税额企业在申报期前累计留抵的应纳税所得额准予抵免的税额。
2. 本期应纳所得税税额（1）销售额：填写本申报期间内企业实际销售商品、提供劳务的金额。
（2）销售成本：填写本申报期间内企业销售商品、提供劳务的成本金额。
（3）销售毛利：本期收入总额减去销售成本，即销售毛利。
（4）其他收入：填写本期收入总额以外的其他收入。
（5）本期收入总额：销售毛利加上其他收入的金额。
（6）税金、附加及其他扣除项目：填写本期实际发生的各项税金、附加和其他可扣除的款项。
（7）应纳税所得额：本期收入总额减去税金、附加及其他扣除项目后的金额。
（8）税率：根据企业类型和所得额，参照相关税率表填写。
（9）本期应纳所得税税额：应纳税所得额乘以税率得出的税额。
3. 减：本期已缴纳的所得税税款额填写本申报期间内已经缴纳的所得税税款金额。
4. 减：本期准予抵免税款额填写本申报期间内准予抵免的税款金额。
5. 减：本期出口货物退税应抵减所得税税额填写本期出口货物退税金额应抵减的税款金额。
6. 进项税额转出金额填写本申报期间内应当从本期进项税额中转出的金额。
四、申报表填报注意事项1. 请确保填报的基本信息准确无误，并与企业登记信息一致。
2. 所有金额填写时，请保留两位小数，四舍五入。
3. 填报所得税税款金额时，应认真核实计算，确保准确。
4. 如有相关减免政策适用，请按照相关规定填写减免税款金额。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1. 适用范围：本申报表适用于所有按照企业所得税法法规规定应当纳税的企业。
2. 填报须知：填报申报表前，请确保所有填写内容准确无误，避免填写错误或漏填等情况。
如有任何问题或疑问，请及时咨询税务机关。
3. 填报要求：按照表格中的提示，正确填写相应内容。
如无适用内容，请填写“无”或者“不适用”。
4. 出具附件：请按照附件要求提供相关资料，并将其按照所列要求逐一整理，确保准确无误。
二、附件列表所涉及的附件如下：1. 企业所得税申报表附件一：主表2. 企业所得税申报表附件二：附表一（适用于特定业务）3. 企业所得税申报表附件三：附表二（适用于特定业务）4. 企业所得税申报表附件四：附表三（适用于特定业务）5. 企业所得税申报表附件五：附表四（适用于特定业务）6. 企业所得税申报表附件六：附表五（适用于特定业务）请确保将以上附件按照相关要求完整准确地准备并提交。
三、法律名词及注释所涉及的法律名词及其注释如下：1. 企业所得税：指企业依法纳税并按照企业所得税法规定缴纳的税款。
2. 申报表：企业根据税务机关要求填写的企业所得税相关表格。
3. 主表：企业所得税申报表中的主要表格，涵盖企业的基本纳税信息。
4. 附表：企业所得税申报表中的附加表格，用于详细说明特定业务方面的纳税情况。
请确保在填写申报表时准确理解并正确运用以上法律名词及其注释。
四、可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：1. 资料缺失或不完整：若发现资料缺失或不完整，请及时与相关部门或人员联系，补充完整。
2. 财务数据不准确：如果财务数据有误，请与财务部门确认并及时进行修正。
3. 法规规定难以理解：如有法规规定难以理解的情况，请及时向税务机关咨询，以确保认识准确。
4. 纳税计算错误：在填写申报表时，如果发现纳税计算错误，请及时进行修正，或请税务专业人员进行核对。
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企业所得税申报附表填写说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报根据根据《中华人民共与国企业所得税法》及事实上施条例与企业会计制度、企业会计准则核算的长期股权投资初始成本、持有收益、处置收益，与上述业务会计核算与税收的差异调整情况，据以填报附表三《纳税调整表》有关项目。
三、有关项目填报说明纳税人应按被投资方逐项填报，同时填列往常年度结转投资缺失本年度弥补情况。
1.第2列“期初投资额”：填报年初此项投资余额。
2.第3列“本年度增（减）投资额”：填报本年度内此项投资额增减变化。
3.第4列“初始投资成本”：填报纳税人取得该长期股权投资支付的货币性资产、非货币性资产的公允价值及支付的有关税费。
4.第5列“权益法核算对初始投资成本调整产生的收益”：填报纳税人在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。
此列合计数填入调整表中的第6行第4列。
3.第6列“会计核算投资收益”：填报纳税人在持有长期股权投资期间会计上核算的投资收益。
4.第7列“会计投资损益”：填报纳税人按照会计准则计算的投资损益，不包含投资转让所得。
5.第8、9列“税收确认的股息红利”：填报纳税人在本年度取得的税收确认的股息红利，关于符合免税条件的填入第8列“免税收入”，否则填入第9列“全额征收收入”。
6.第11列“投资转让净收入”：填报纳税人因收回、转让或者清算处置股权投资时，转让收入扣除有关税费后的金额。
7.第12列“投资转让的会计成本”：填报纳税人因收回、转让或者清算处置股权投资时，会计核算的投资转让成本。
8.第13列“投资转让的税收成本”：填报纳税人按税收规定计算的投资转让成本。
9.第14列“会计上确认的转让所得或者缺失”：填报纳税人按会计核算确认的长期股权投资转让所得或者缺失，所得以正数反映，缺失以负数反映。
10.第15列“按税法计算的投资转让所得或者缺失”：如为正数，为本期发生的股权投资转让所得；如为负数，为本期发生的股权投资转让缺失。
纳税人因收回、转让或者清算处置股权投资发生的股权投资缺失，能够在税前扣除，但在每一纳税年度扣除的股权投资缺失，不得超过当年实现的股权投资收益与投资转让所得，超过部分可按规定向以后年度结转扣除。
四、投资缺失补充资料填报说明本部分要紧反映投资转让缺失历年弥补情况。
如“按税收计算投资转让所得或者缺失”与“税收确认的股息红利”合计数大于零，可弥补往常年度投资缺失。
1.“年度”：分别填报本年度前5年自然年度。
2.“当年度结转金额”：当年投资转让缺失需结转以后年度弥补的金额。
3.“已弥补金额”：已经用历年投资收益弥补的金额。
4.“本年度弥补金额”：本年投资所得（缺失）合计数为正数时，可按顺序弥补往常年度投资缺失。
5.“往常年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让缺失”：填报本年度弥补金额合计数＋第一年结填入附三表中“投资转让所得、处置所得”调减项目中。
五、表间关系第5列“合计”行＝附表三第6行第4列。
《资产减值准备项目调整明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报根据与内容根据《中华人民共与国企业所得税法》及事实上施条例与企业会计制度、会计准则计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，与会计核算与税收差异填报，据以填报附表三《纳税调整明细表》第49行。
三、各项目填报说明1.第1列“期初余额”：填报纳税人按照会计制度、会计准则等核算的各项准备金期初数。
2.第2列“本期转回额”：填报纳税人按照会计制度、会计准则等核算因价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回数。
3.第3列“本期计提额”：填报纳税人按照会计制度、会计准则等核算的因资产减值发生的准备金本期计提数。
其中“可供出售金融资产减值”填报可供出售金融资产发生减值时，减值额扣除原直接计入所有者权益中的因公允价值上升的变动增值额后，计入当期损益的数额。
4.第4列“期末余额”：填报纳税人按照会计制度、会计准则等核算的准备金期末数。
5.第5列“纳税调整额”：金额等于第3列“本期计提额”－第2列“本期转回额”。
如为正数，则调增额；如为负数，则为调减额。
四、表间关系第17行第5列如为正数：第17行第5列＝附表三第51行第3列；第17行第5列如为负数：第17行第5列＝附表三第51行第4列。
《广告费与业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报根据与内容根据《中华人民共与国企业所得税法》及事实上施条例的规定与企业会计制度填报。
本表填报纳税人本年发生的全部广告费与业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及往常年度累计结转扣除额等。
三、有关项目填报说明1.第1行“本年度广告费与业务宣传费支出”：填报纳税人本期实际发生的广告费与业务宣传费用。
2.第2行“不同意扣除的广告费与业务宣传费支出”：填报税收规定不同意扣除的广告费与业务宣传费支出。
3.第3行“本年度符合条件的广告费与业务宣传费支出”：根据本表第1行与第2行计算填报，第3行＝1行－2行。
4.第4行“本年计算广告费与业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入”：通常企业：填报附表一（1）第1行的“销售（营业）收入合计”数额；金融企业：填报附表一（2）第1行“营业收入”＋第38行“按税法规定视同销售的收入”；事业单位、社会团体、民办非企业单位：填报主表第1行“营业收入”。
5.第5行“税收规定的扣除率”：根据《中华人民共与国企业所得税法实施条例》与有关税收规定的扣除率。
6.第6行“本年广告费与业务宣传费扣除限额”：根据本表计算结果填报，第6行＝第4×5行。
7.第7行“本年广告费与业务宣传费支出纳税调整额”：根据本表计算结果填报。
当本年同意税前扣除的广告费与业务宣传费实际发生额小于或者等于本年扣除限额时，本行＝第2行；当本年同意税前扣除的广告费与业务宣传费实际发生额大于本年扣除限额时，本行＝第1－6行。
8.第8行“本年结转以后年度扣除额”：当本年同意税前扣除的广告费与业务宣传费实际发生额大于本年扣除限额时，直接将差额填入本行；当本年同意税前扣除的广告费与业务宣传费实际发生额小于或者等于本年扣除限额时，本行填0。
9.第9行“加：往常年度累计结转扣除额”：填报往常年度发生的、同意税前扣除但未扣除，需要结转扣除的广告费与业务宣传费。
10.第10行“减：本年扣除的往常年度结转额”：根据本表计算结果填报，当本年同意税前扣除的广告费与业务宣传费实际发生额大于或者等于本年扣除限额时，本行＝0。
当本年同意税前扣除的广告费与业务宣传费实际发生额小于本年扣除限额时，其差额假如小于或者者等于第9行“往常年度累计结转扣除额”，直接将差额填入本行；其差额假如大于第9行“往常年度累计结转扣除额”，本行＝第9行。
11.第11行“累计结转以后年度扣除额”：根据本表计算结果填报，本行＝第8＋9－10行。
四、表间关系第7行＝附表三第27行第3列。
第10行＝附表三第27行第4列《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报根据与内容根据《中华人民共与国企业所得税法》及事实上施条例与企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产与长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或者历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系1.第1行第7列为正数时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列为负数时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列为负数时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列为负数时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为负数时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列为负数时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列为负数时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
《税收优惠明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报根据与内容根据《中华人民共与国企业所得税法》及事实上施条例，填报本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得额、减免税与抵免税额。
三、有关项目填报说明（一）免税收入1.第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包含连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填报符合条件的非营利组织的收入，不包含从事营利性活动所取得的收入。
4.第5行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入税收优惠政策。
（二）减计收入1.第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为要紧原材料，生产非国家限定并符合国家与行业有关标准的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。
本行填报政策规定减计１０%收入的部分。
2.第8行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入税收优惠政策。
（三）加计扣除额合计1.第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”：填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除的金额。