营运资金管理历年真题
营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)
营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 填空题 4. 名词解释 5. 简答题6. 计算题7. 分析题单项选择题1．______的时候，占用在流动资产上的资金是由流动负债提供。
( )A．流动资产小于流动负债B．流动资产大于流动负债C．流动资产等于流动负债D．流动资产不等于流动负债正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理2．下列关于物流企业营运资金的说法有误的是( )A．营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额B．物流企业流动负债的管理有时也被纳入到营运资金管理当中C．营运资金的管理对企业安危举足轻重D．营运资金的管理主要是对物流企业成本费用的管理正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理3．流动资产是指可以在______年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。
( )A．1B．2C．3D．半正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理4．下列属于营运资金的特点的是( )A．占用时间长、周转快、易变现B．占用时间短、周转慢、易变现C．占用时间短、周转快、易变现D．占用时间长、周转慢、不易变现正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理5．下列不属于营运资金来源的是( )A．发行股票B．短期融资券C．银行短期借款D．票据贴现正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理6．关于短期资金和流动资产的区别，下列说法错误的是( ) A．物流企业短期资金是指企业的流动负债B．物流企业流动资产按用途可分为短期和长期流动资产C．短期流动资产指受季节性、周期性影响的流动资产D．物流企业短期资金即指其短期流动资产正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理7．冒险的筹资组合主要是( )A．用长期资金来融通部分短期资产B．用短期资金来融通部分长期资产C．长期流动资产由长期资金来融通D．短期流动资产由长期资金来融通正确答案：B 涉及知识点：营运资金管理8．关于保守的筹资组合的说法中错误的是( )A．这一筹资方式会降低归属于股东的收益B．降低企业无法偿还到期债务的风险C．降低了利率变动的风险D．该筹资组合方式弊大于利正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理9．公司的流动负债与总资金的比例即流动比率降低则说明( ) A．财务风险增大B．财务风险降低C．财务风险不变D．与财务风险无关正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理10．流动资产与固定资产相比，下列说法错误的是( )A．流动资产更易于变现B．流动资产风险性小于固定资产C．流动资产盈利能力大于固定资产D．流动资产盈利能力低于固定资产正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理多项选择题11．营运资金管理的目标是( )A．增加流动资产数额B．实现企业价值最大化C．保护充足的流动性D．扩大短期资金的来源E．使财务风险最小化正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理12．实现企业价值最大化必须( )A．合理确定现金持有量B．增加营运资金额度C．加速流动资产循环D．保持良好的库存结构E．加快应收账款的回收正确答案：A,D,E 涉及知识点：营运资金管理13．营运资金的特点有( )A．营运资金的来源较固定，比较有保证B．营运资金的数量具有波动性C．营运资金的实物形态具有易变现性D．营运资金的周转具有短期性E．营运资金的来源具有灵活多样性正确答案：B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理14．物流企业的筹资组合策略有( )A．长期的筹资组合B．正常的筹资组合C．冒险的筹资组合D．短期的筹资组合E．保守的筹资组合正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理15．关于冒险的筹资组合的说法正确的有( )A．部分长期流动资产由短期资金来融通B．这种策略的资本成本较低C．短期资金来融通部分长期资产风险较大D．该策略对物流企业财务管理水平要求高E．该策略风险大收益也大正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理16．关于筹资组合的策略说法正确的是( )A．正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通原则B．冒险的筹资组合策略的资本成本较低，能减少利息支出，增加企业收益C．保守的筹资组合是将部分短期资产由短期资金来融通D．保守的筹资组织是将部分短期资产由长期资金来融通E．保守的筹资组合的风险较小，但成本较高，会使企业利润减少正确答案：A,B,D,E 涉及知识点：营运资金管理17．冒险的营运资金持有政策的特点有( )A．流动资产降到最低限度B．不安排或安排很少的保险储备量C．流动资产水平低D．收益高，风险大，投资报酬率高E．该种政策不值得提倡正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：营运资金管理填空题18．营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业______的总额。
营运资金管理历年真题
第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。
（2007年）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债能力下降D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。
（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。
（2005年）A.银行业务集中法B.合理运用“浮游量”C.账龄分析法D.邮政信箱法5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。
（2007年）A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。
（2003年）A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年）A.客户资信程度B.收账政策C.信用等级D.信用条件8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。
（2008年）A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。
（2006年）A.250B.200C.15D.1210.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
（2003年）A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。
营运资金管理考试试题(
第九章营运资金管理一、单项选择题1．A公司全年需用 C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数()。
A.14B．5C．3D．62．企业置存货币资金的原因主要是()。
A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要 D．满足交易性、投资性、收益性需要3．应收账款的成本包括()。
A．资本成本 B．短缺成本C．管理成本 D．主营业务成本4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。
A．交易B．预防C．投机 D．安全5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是( )。
A．现金的机会成本 B．短缺成本C．管理成本 D．转换成本6．下列()属于应收账款的机会成本。
A．对客户的资信调查费用 B．收账费用C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。
A．转换成本B．机会成本C．货币资金的短缺成本 D．管理费用8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。
A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本C．现金管理的机会成本与固定性转换成本D．现金管理的机会成本与变动性转换成本9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( )。
A．信用期限B．现金折扣C．折扣期限D．商业折扣10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。
A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制 D．允许缺货11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是 ()。
A．货币资金管理成本 B．货币资金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金 D．货币资金短缺成本12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。
A．200元B．1250元C．40元 D．5000元13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。
营运资金管理试题
( BD ) A. 增加应收账款的机会成本 增加坏账成本
B.
减少销售量
C.
D.减少坏账成本
11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括
A. 机会成本
B.
管理成本
C.
D. 坏账成本
12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有 ( ABCD )
A. 信用品质
B.
偿付能力
C.
D.经济状况
金成本率为 10％。该公司为了扩大销售收入 10％，准备改变信用条件，提出了两个方案：
方案 A：信用条件改为 n/60 ，预计坏帐损失率为 4％，预计收帐费用增加 64 万元。方案 B：
信用条件改为 2／10， 1／20， n/60 ，估计约有 70％的客户（按赊售额计算）会利用 2％的
现金折扣， 10％的客户（按赊售额计算）会利用 1％的现金折扣，坏帐损失率 3%，收账费用
准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。
（√）
7．保守型筹资组合策略是将部分长期资产由短期资金来融通（
×）
8．企业花费的收账费用越多，坏账损失就会越少，并且平均收账期也会越短。
（× ）
9．账龄分析可以向分析人员显示客户的欠款金额、欠款期和偿还欠款的可能时间。
（√ ）
10．一般来讲，当某种存货数量比重达到
（ 1）
A 的年销售量 3 600 件，进货单价 60 元，售价 100 元，单位储存成本 5 元，一次订货成
本 250 元。
（ 2） B 的预计年销售量 4 000 件，进货单价 500 元，售价 540 元，单位
A. 存货年需要量增加
B.
一次订货成本增加
营运资金管理试题
营运资金管理试题一、单项选择题1.下列各项中不属于现金的是( C )A.库存现金B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B )A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的平均持有量3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A )A.现金置存成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。
假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B )A. 1.44B. 2C. 2.88D. 5.145.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A )A.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。
A 品种多的存货B 数量大的存货C 价格昂贵的存货D 占用资金多的存货7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。
A、预计现金收入B、预计现金支出C、计划期现金期末余额D、计划期现金期初余额8. 对信用期限的叙述，正确的是( B )A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B )A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力10. 企业制定的信用条件内容不包括( D )A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ）A．企业筹集营运资金的方式一般比较少B．营运资金一般具有较强的变现能力C．企业营运资金的实物形态是经常变化的D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )A.企业应制定严格的收账政策B.企业应制定宽松的收账政策C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数D.收账费用与坏账损失呈反比例关系13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B )A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失D.在饱和点，坏账损失将达到最小值14.下列订货成本中，属于变动性成本的是(D )A. 采购员的差旅费B. 采购机构的基本开支C. 采购人员计时工资D. 预付定金的机会成本15. 存货管理的目的不包括( D )A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格16. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( B )A.每次订货成本B.储存变动成本C.缺货成本D.年购货成本17. 在允许缺货的情况下，经济订货批量是( D )A.订货成本与储存成本之和最低的批量B.订货成本与储存成本相等的批量C.缺货成本与储存成本之和最低的批量D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量18. 在存货的ABC分析法下，（ A ）类存货种类最少但价值量比重最大A.A类B.B类C.C类D.不一定19. 在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( A )A.ABCB.BCAC.CABD.CBA 20．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利一般会（ B ）A．不变 B 增加 C 一个增加，一个减少 D 不确定二、多项选择题1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( ABD )A.支付工资B. 交纳所得税C.购买股票D.临时采购原材料2.公司持有现金的原因主要是为了满足( ABC )A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.收益性需要3.企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于( ABC )A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业的借款能力C.企业愿意承担风险的程度D.企业在金融市场上的投资机会4.用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( CD )A.现金管理费用B.现金短缺成本C.现金置存成本D.现金与有价证券的转换成本5.企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有( A D )A.集中银行B.运用“浮游量”C.控制现金支出时间D.锁箱系统6．属于企业的筹资组合策略有（BC ）A 长期的筹资组合 B正常的筹资组合 C 冒险的筹资组合 D 短期的筹资组合7. 下列项目中，属于应收账款管理成本的有(ABD )A.对客户的资信调查费用B.应收账款账簿记录费用C.坏账成本D.收集相关信息的费用8. 企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有( ACD )A.应收账款增加B.资金成本增加C.扩大销售D.增加利润9. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是(ABD )A.机会成本B.销货成本C.管理成本D.坏账成本10. 如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会( BD )A. 增加应收账款的机会成本B.减少销售量C.增加坏账成本D.减少坏账成本11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括( ABD )A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D. 坏账成本12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有( ABCD )A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况13. 下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( ABD )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D. 存货的破损变质损失14. 下列项目中与存货经济批量无关的是( C D )A. 储存变动成本B. 年度计划存货需求量C. 存货单价D. 订货变动成本15.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( ABC )A.存货年需要量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列说法中不正确的是( CD )A. 在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑B.存货资金的应计利息属于存货储存变动成本C.经济批量与缺货成本成正向变动关系D.采购批量的大小与订货成本成正比17. 下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是( ACD )A.A类存货金额巨大，但品种数量较少B.C类存货金额巨大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D. 对存货进行分类的主要标准是金额标准三、判断题1．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
营运资金管理考试试题及答案解析（一）
营运资金管理考试试题及答案解析（一）模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！营运资金管理考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题营运资金的来源可能是( )。
A ．流动负债B ．长期负债C ．应付账款D ．短期借款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。
A ．品质分析B ．坏账准备制度C ．能力分析D ．偿债分析【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题现金作为一种资产，它的( )。
A ．流动性强，盈利性差B ．流动性强，盈利性也强C ．流动性差，盈利性强模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ D ．流动性差，盈利性也差【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题现金管理的目标是( )。
A ．尽量减少现金支出B ．尽量使现金的收益最大C ．加强现金收支计划D ．在现金的收益性和流动性之间进行合理选择【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第5题财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。
A ．确定信用标准B ．制定收账政策C ．确定信用条件D ．分析收现率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。
A ．进货成本与储存成本之和最小B ．进货成本等于储存成本C ．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D ．进货成本等于储存成本与短缺成本之和【正确答案】：C。
营运资金管理考试试题及答案
一、单项选择题7.1 一般而言，营运资金指的是（ ）。
A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（ ）。
A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）。
A.保守融资策略B.激进融资策略C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。
这说明该公司持有的现金未能满足（）。
A.投机性需求B.预防性需求C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（ ）万元。
A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（ ）次。
A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。
已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。
如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）万元。
A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带）。
来的收益，则该收益是（A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本）。
中级财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)
中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．【2014年】某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。
A．紧缩的流动资产投资策略B．宽松的流动资产投资策略C．匹配的流动资产投资策略D．稳健的流动资产投资策略正确答案：A解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。
紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。
选项A是正确的。
知识模块：营运资金管理2．【2017年(卷I)】某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于( )。
A．期限匹配融资策略B．保守融资策略C．激进融资策略D．风险匹配融资策略正确答案：B解析：在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。
永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，所以非流动资产＝9000－2400－1600＝5000(万元)，非流动资产＋永久性流动资产＝5000＋2400＝7400(万元)＜8100万元，因此选项B正确。
知识模块：营运资金管理3．【2016年】下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是( )。
A．产权匹配融资策略B．期限匹配融资策略C．保守融资策略D．激进融资策略正确答案：C解析：保守融资策略融资成本较高，风险收益均较低。
知识模块：营运资金管理4．【2015年】某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是( )。
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第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。
（2007年）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债能力下降D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。
（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。
（2005年）A.银行业务集中法B.合理运用“浮游量”C.账龄分析法D.邮政信箱法5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。
（2007年）A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。
（2003年）A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年）A.客户资信程度B.收账政策C.信用等级D.信用条件8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。
（2008年）A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。
（2006年）A.250B.200C.15D.1210.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
（2003年）A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。
（2006年）A.专设采购机构的基本开支B.采购员的差旅费C.存货资金占用费D.存货的保险费12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（）。
（2005年）A.销售税金（营业税金）B.变动储存费C.所得税D.固定储存费13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。
（2009年）A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额14.信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（）。
（2009年）A.预期的现金折扣率B.预期的坏账损失率C.现金折扣期限D.信用期限15.下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（）。
（2009年）A.平均每天正常耗用量B.预计最长订货提前期C.预计每天最小耗用量D.正常订货提前期二、多项选择题1.企业在确定为应付紧急情况而持有现金数额时，需考虑的因素有（）。
（2003年）A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的强弱C.金融市场投资机会的多少D.企业现金流量预测的可靠程度2.运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（）。
（2007年）A.机会成本B.转换成本C.短缺成本D.管理成本3.赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（）。
（2005年）A.增加现金B.减少存货C.促进销售D.减少借款4.下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（）。
（2004年）A.一定时期的进货总量可以较为准确地预测B.允许出现缺货C.仓储条件不受限制D.存货的价格稳定5.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。
（2009年）A.扩大当期销售B.延长平均收账期C.增加坏账损失D.增加收账费用三、判断题1.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、预防动机和投机动机。
（）（2007年）2.与银行业务集中法相比较，邮政信箱法不仅可以加快现金回收，而且还可以降低收账成本。
（）（2008年）3.一般而言，企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比，与存货周转一次所需天数成反比。
（）（2003年）4.利用存货模式确定最佳现金持有量，必须考虑机会成本、转换成本和短缺成本。
（）（2009年）5.企业采用不附加追索权的应收账款转让方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。
（）（2009年）四、计算分析题1.已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。
要求：（1）运用存货模式计算蕞佳现金持有理。
（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
（2008年）2.已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：（1）计算最佳现金持有量。
（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
（2003年）3.某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。
一年按360天计算。
要求：（1）计算2005年度赊销额。
（2）计算2005年度应收账款的平均余额。
（3）计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。
（4）计算2005年度应收账款的机会成本额。
（5）若2005年应收账款需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？（2005年）4.某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。
假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。
要求：（1）计算A材料的经济进货批量。
（2）计算A材料年度最佳进货批数。
（3）计算A材料的相关进货成本。
（4）计算A材料的相关存储成本。
（5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。
（2006年）同步练习题一、单项选择题1.企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。
A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D.预防性、收益性、投机性需要2.下列项目中属于持有现金的机会成本的是（）。
A.现金管理人员工资B.现金安全措施费用C.现金被盗损失D.现金的再投资收益3.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）。
A.机会成本和转换成本B.机会成本和短缺成本C.持有成本和转换成本D.持有成本、短缺成本和转换成本4.在现金管理成本中，与现金转换成本呈线性相关的是（）。
A.商品周转次数B.应收账款周转次数C.证券变现次数D.应收票据变现次数5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的转换成本为400元，有价证券的年利率为10%。
达到最佳现金持有量的全年机会成本是（）元。
A.1000B.2000C.3000D.40006.对应收账款信用期限的叙述，正确的是（）。
A.信用期限越长，企业坏账风险越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低7.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（）万元。
A.250B.200C.15D.128.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。
A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C.收账费用增加D.平均收账期延长9.某企业全年必要现金支付额500万元，其他稳定可靠的现金流入总额100万元，应收账款总计金额800万元，其应收账款收现保证率为（）。
A.50%B.75%C.62.5%D.12.5%10.在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（）的进货批量。
A.进货成本与储存成本之和最小B.进货费用等于储存成本C.进货费用、储存成本与短缺成本之和最小D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和11.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。
A.缺货成本B.储存成本C.进价成本D.订货成本12.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（）。
A.0.7：0.2：0.1B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2D.0.2：0.3：0.513.实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是（）。
A.进货费用和储存成本B.进货成本和储存成本C.进价成本和储存成本D.进货费用、储存成本和缺货成本14.允许缺货时的经济进货批量一般会（）不允许缺货时的经济进货批量。
A.大于B.小于C.等于D.不一定二、多项选择题1.影响预防动机的因素是（）。
A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业的销售水平D.企业对现金流量预测的可靠程度2.下面（）属于现金的转换成本。
A.委托买卖佣金B.委托手续费C.证券过户费D.实物交割手续费3.现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。
主要方法有（）。
A.邮政信箱法B.银行业务集中法C.合理利用浮游量D.改进工资支付方式4.与应收账款机会成本有关的因素是（）。
A.应收账款平均余额B.变动成本率C.管理成本D.资金成本率5.提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（）。
A.应收账款机会成本B.坏账损失C.收账费用D.现金折扣成本6.用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（）。
A.现金管理费用B.现金与有价证券的转换成本C.持有现金的机会成本D.现金短缺成本7.下列有关信用期限的表述中，正确的有（）。
A.缩短信用期限可能增加当期现金流量B.延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本8.通常，在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是（）。
A.采购成本B.进货费用C.储存成本D.缺货成本9.确定再订货点，需要考虑的因素有（）。
A.经济订货量B.每天消耗的原材料数量C.原材料的在途时间D.每次订货成本10.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（）。
A.商誉（信誉）损失B.延期交货的罚金C.采取临时措施而发生的超额费用D.停工待料损失三、判断题1.流动资产是企业日常经营活动的润滑剂和衡量企业短期偿债能力的重要指标。