注册税务师考试税收相关法律真题与答案
天河县公安局拒绝进行重新登记。
根据《行政复议法》的规定，本案应由（）责令天河县公安局限期履行。
A.天河县法院B.天河县政府C.天河县政法委员会D.天河县检察院7.石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。
个体户某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对某罚款500元。
下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是（）。
A.某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理B.石湖县政府的文件虽属设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查C.若某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，某申请复议时应以其为被申请人8.根据有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是（）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任C.原告应当提供证明被诉具体行政行为的证据，不能提供的，视为被诉具体行政行为合法有效D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据9.根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案围的是（）。
A.某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼B.吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局办理登记为由提起诉讼C.某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼D.某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼10.中江县人民政府与鸿大开发公司签订《旧城改造项目协议书》，对某地区旧城改造围、拆迁补偿费及支付方式和期限等事宜加以约定。
致远科技公司持有经市政府批准取得的第8号地块国有土地使用权证，而第8号地块位于该地区旧城改造围。
鸿大开发公司获得改造围新建房屋的预售许可证，并向社会公开预售。
致远科技公司认为，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，遂向法院起诉。
法院受理此案。
根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案处理方法的表述中，正确的是（）。
A.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为虽存在合理性问题但合法，法院应当裁定驳回原告诉讼请求B.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，应当判决确认中江县人民政府的行为，并责令采取补救措施C.法院应当裁定驳回起诉，因为致远科技公司不是《旧城改造项目协议书》的当事人D.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，应当判决撤销中江县人民政府的行为，并责令其在一定期限重新作出行政行为11.我国民法调整的围是（）。
A.管理人与被管理人之间的人事关系B.国家与纳税人之间的税收关系C.平等主体之间的财产关系和人身关系D.单位与职工之间的管理关系12.在民法理论上，自然人的民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。
下列有关民事权利能力的表述中，正确的是（）。
A.由于法人是组织，所以法人与自然人之间民事权利能力是不平等的B.《继承法》规定遗产分割时应当保留胎儿的继承份额，这说明胎儿具有民事权利能力C.《著作权法》规定公民作品的发表权的权利保护期为作者终生及其死亡后50年，这说明自然人的民事权利能力最长可以存续到死亡后的第50年D.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡13.在民法理论上，法律事实分为事件和行为。
下列法律事实中，属于事件的是（）。
A.订立合同B.侵权行为C.自然人的出生D.无因管理14.根据《合同法》的规定，无处分权的人处分他人财产所订立的合同，事后权利人追认的，该合同（）。
A.有效B.可撤销C.效力待定D.可变更15.在民法理论中，代理权被限定在一定围或者一定事项的某些方面的代理称为（）。
A.直接代理B.特别代理C.单独代理D.本代理16.在民法理论上，权利人不行使权利的事实状态持续经过法定期间，即依法发生权利不受法律保护后果的制度称为（）。
A.取得时效B.除斥期间C.诉讼时效D.期日17.在物的分类中，能够移动且移动后不至于损害其价值的物是（）。
A.流通物B.动产C.特定物D.不消耗物18.物权与债权属于民法上的两大基本财产权，二者存在差异。
就权利性质而言，物权属于（）。
A.请求权B.支配权C.相对权D.对人权19.基于他人既存的权利而取得所有权的事实，属于所有权的（）。
A.原始取得B.先占取得C.善意取得D.继受取得20.对国家或者集体所有的土地、自然资源依法享有的使用和收益的权利是（）。
A.使川权B.土地承包经营权C.地役权D.质权21.在民法的占有理论中，占有人以所有的意思而为的占有称为自主占有。
下列占有中，属于自主占有的是（）。
A.保管人对寄存物的占有B.质权人对质物的占有C.承租人对租赁物的占有D.先占人对无主动产的占有22.下列权能中，（）属于物权和债权共同具有的权能。
A.占有B.处分C.给付受领D.给付请求23.我国《合同法》第73条规定："因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。
"这项制度在债法理论中属于（）。
A.债的担保B.债的移转C.债的保全D.债的履行24.招投标方式属于合同订立的特殊方式，在招投标过程中，投标属于（）。
A.要约邀请B.邀约C.要约D.承诺25.根据《担保法》的规定，当事人约定当债务人不能履行债务时，由保证人承担清偿责任的保证方式称为（）。
A.一般保证B.连带保证C.共同保证D.按份保证26.根据《公司法》的规定，下列有关股份创立大会的表述中，正确的是（）。
A.创立大会由发起人、认股人组成，自股款缴足之日起30日由发起人主持召开B.董事会应于创立大会结束后60日，依法向公司登记机关申请设立登记C.召开创立大会，应有代表股份总数2/3以上的发起人、认股人出席D.创立大会有权作出不设立公司的决议，该决议需经出席会议的持表决权2/3以上的认股人通过27.与某股份有关的下列做法中，符合《公司法》规定的是（）。
A.股东大会召开前一日，公司对两个股东进行了股东名册的变更登记B.某为公司发起人，在公司成立11个月时，将持有的本公司股份转让C.某为公司董事，因故辞去董事职务10个月后，将其持有的股份转让D.王某为公司经理，在任职期间因急需现金，一年将其所持有的本公司股份全部转让28.根据《公司法》的规定，下列有关股份成立条件的表述中，符合《公司法》规定的是（）。
A.采取发起方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B.发起人共5人，其中3人在中国境有住所。
可以发起设立股份C.非法人组织不能作为发起人D.采取募集方式设立的，全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%29.股份经营管理发生困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，公司股东可以请求人民法院解散公司。
（）的股东有权提出解散请求。
A.持有公司全部股东表决权1%以上B.持有公司全部股东表决权3%以上C.持有公司全部股东表决权5%以上D.持有公司全部股东表决权10%以上30.根据《企业破产法》的规定，下列有关和解的表述中，正确的是（）。
A.对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可行使权利B.债务人、债权人均可提出和解申请，并经人民法院裁定许可C.和解协议草案未获债权人会议通过的，人民法院应当裁定中止和解程序D.经出席债权人会议的有表决权的债权人过半数同意，债权人会议即可决议通过和解协议草案31.根据《企业破产法》的规定，下列关于和解协议效力的表述中，正确的是（）。
A.和解协议生效后，对债务人和全体债权人均有约束力B.和解协议生效后，债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务C.和解协议对债务人的保证人或连带债务人发生法律效力D.和解协议具有强制执行的效力32.根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是（）。
A.债权人会议主席由享有表决权的债权人选举产生，管理人由人民法院指定B.债权人会议对不履行职责的管理人有权更换C.债权人会议有权决定对管理人的报酬事项D.管理人应当列席债权人会议，并接受债权人会议的询问、监督33.根据《刑法》的规定，有权决定假释的机关是（）。
A.监狱的上级主管机关B.原审人民法院C.监狱所在地的基层人民法院D.中级以上人民法院34.甲与乙有仇，指使丙寻机报复。
一日，丙知乙一人在家，便携匕首前往。
途中被一卡车撞伤，报复计划失败。
丙的行为在刑法上属于（）。
A.犯罪预备B.犯罪中止C.犯罪未遂D.犯罪既遂35.根据《刑法》的规定，对于预备犯，可以比照（）从轻、减轻处罚或者免除处罚。
A.中止犯B.既遂犯C.实行犯D.未遂犯36.附加刑是补充主刑适用的刑罚方法。
下列各项中，属于附加刑的是（）。
A.罚款B.取保候审C.没收财产D.监视居住37.检察机关办理刑事案件时，在审查起诉阶段发现犯罪已过追诉时效的，应当作出（）的决定。
A.免予起诉B.不起诉C.撤销案件D.宣告无罪38.根据《刑事诉讼法》的规定，刑事被告人的亲友担任辩护人时，有权（）。
A.自人民法院受理案件之日起，经人民法院许可，会见在押被告人B.根据案情需要，中请人民法院通知证人出庭作证C.自人民法院受理案件之日起，自行查阅、复制与案件有关的材料D.直接向证人收集证据39.根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中应由公安机关负责受理的案件是（）。
A.贪污贿赂犯罪案件B.危害税收征管犯罪案件C.间谍案件D.罪犯在监狱犯罪的案件40.根据《刑事诉讼法》的规定，（）提出上诉的案件，不受上诉不加刑的限制。
A.被告人的法定代理人B.自诉人C.被告人的辩护人D.被告人的近亲属大-二、多项选择题1.根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有（）。
A.交通运输部B.国家人口和计划生育委员会C.人力资源与社会保障部D.国务院办公厅E.海关总署2.根据行政法理论，行政相对人的权利包括（）。
A.行政受益权B.行政参与权C.行政强制权D.行政请求权E.行政决定权3.行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定（）。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。
A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。
B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。
C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。
D、逮捕应当由公安机关执行。
6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。
A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。
注册税务师考试《税收相关法律》试题
注册税务师考试《税收相关法律》试题注册税务师考试《税收相关法律》试题一、单项选择题1、根据《行政答应法》规定，以下各项中，说法正确的选项是( )。
A.保障相对****益的原那么是《行政答应法》确立的根本原那么之一B.依法获得的行政答应，原那么上是可以转让的C.默示批准适用于变更答应D.行政答应依法被撤销、撤回，或者行政答应证件依法被撤消的，应依法办理注销手续【正确答案】：D【答案解析】：此题考核《行政答应法》的根本原那么、行政答应的变更、注销情形。
保护相对****益的原那么是《行政处分法》确立的，而不是《行政答应法》的根本原那么。
《行政答应法》第九条确立了行政答应不得转让的原那么，即“依法获得的行政答应，除法律、法规规定按照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。
”根据《行政答应法》的规定，默示批准只适用于延续申请，不适用于初次申请和变更申请。
所以A、B、C三项是错误的，行政答应依法被撤销、撤回，或者行政答应证件依法被撤消的，属于应当办理注销手续的情形。
故D项说法是正确的。
【该题针对“《行政答应法》的根本原那么”知识点进展考核】2、下面的情形中没有表达行政答应的信赖保护原那么的是( )。
A.在非典期间，为了防止野生动物传播非典病毒，野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营答应证，同时给予了补偿B.某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序，市政府决定收回三轮摩托车答应证，同时给予了补偿C.作出行政答应决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政答应的决定，并对被答应人受到的损害给予赔偿D.《矿产资法》规定，国务院批准创办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开采，由矿山建立单位给予合理的补偿【正确答案】：C【答案解析】：此题考核行政答应法的信赖保护原那么。
根据《行政答应法》第8条的规定，信赖保护原那么是指公民、法人或者其他组织依法获得的行政答应受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政答应。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 张三是华山有限责任公司的股东，在公司运营过程中，张三对外欠债10万元，该公司遂为张三提供担保。
关于该担保事项，下列表述中，正确的是（）。
A. 该担保事项必须由股东会决议B. 该担保事项按照公司章程的规定可以由董事会决议C. 该担保事项违反《公司法》规定D. 公司不得为本公司股东提供担保2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播。
某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。
慈善机构与该企业之间的行为属于（）行为。
A. 单方法律B. 单务合同C. 实践性合同D. 诺成性合同E. 有偿性合同3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 刘某向卫生局申请在小区设立个体诊所，卫生局受理申请。
小区居民陈某等人提出，诊所的医疗废物会造成环境污染，要求卫生局不予批准。
根据《行政许可法》的规定，下列说法正确的是（）。
A. 刘某既可以书面也可以口头申请设立个体诊所B. 卫生局受理刘某申请后，应当向其出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证C. 如陈某等人提出听证要求，卫生局同意并听证的，组织听证的费用应由陈某承担D. 如卫生局拒绝刘某申请，原则上应作出书面决定，必要时口头告知即可4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 2011年10月，浙江省某市国税局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票。
金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某）。
2012年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，即上报材料认定36份发票为虚开，后将其中5份虚开发票定性为善意取得，隐瞒其余31份虚开发票问题。
市国税局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对补查工作既不研究，也不部署。
2023年度注会《税法》试题参考答案及解析
一、单项选择题1.D【解析】选项A,减按1%的税率缴纳契税；选项B,房产赠与需要缴纳契税；选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
2.C【解析】职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
3.A【解析】海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府。
4.B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
5.A【解析】选项A,在生产销售环节缴纳资源税。
：6.A【解析】选项B、C、D免征企业所得税。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
7.C【解析】挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800(元)。
8.B【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
应缴纳的关税税额=(20+6)×10%=2.6(万元)。
9.D【解析】提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。
10.D【解析】选项D,法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。
11.A【解析】对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
应纳车辆购置税=11.3÷1.13×10%×50%=0.5(万元)。
12.D【解析】个人领取的基本养老保险金，免征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算个人所得税；其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)在一般保证中，债权人向保证人请求履行保证债务时，保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任的权利属于（）。
A. 支配权B. 请求权C. 抗辩权D. 形成权2.(单项选择题)(每题 1.50 分)《合同法》第7条规定，当事人订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益。
这体现了合同法基本原则中的（）。
A. 公平原则B. 合同自由原则C. 诚实信用原则D. 公序良俗原则3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是（）。
A. 添附属于继受取得B. 混合是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实C. 添附是指不同所有人的动产因相互混杂或交融、难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实D. 加工物所有权的归属，依加工所生成的新价值是否大于原物价值而定4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 作为行政程序法的基本制度之一，教示制度的要求体现在（）。
A. 行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等B. 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定C. 市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未经登记的建筑进行调查、认定和处理D. 行政机关应当告知行政相对人提出法律救济的法定方式E. 行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限5.(不定项选择题)(每题 2.00 分)顾某、辛某、孔某、吴某、蒋某共同投资设立甲装饰材料有限责任公司（以下简称甲公司），从事环保装饰材料的研发与生产。
注册税务师《税收相关法律》考试真题答案及解析
注册税务师《税收相关法律》考试真题答案及解析一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1、正确答案：C试题解析：(1)中国证监会为国务院直属事业单位，依照法律、法规和国务院授权，统一监督管理全国证券期货市场，维护证券期货市场秩序，保障其合法运行;(2)根据《证券法》第179条的规定，中国证监会有权依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则。
2、正确答案：D试题解析：(1)税务行政许可事项限于4项：指定企业印制发票，对发票使用和管理的审批(包括申请使用经营地发票和印制有本单位名称的发票)，对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批和印花税票代售许可;(2)选项A：拆本使用发票按禁止行为进行管理;(3)选项B：纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项;(4)选项C：跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票按禁止行为实施管理。
3、正确答案：C试题解析：被许可人以欺骗(本题涉及伪造申请材料)、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。
4、正确答案：B试题解析：行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据(说明理由)，并告知当事人依法享有的权利(包括有权申请执法人员回避，有权为自己辩解、陈述事实并提出证据，有权依法要求举行听证等)。
(或者，《税务稽查工作规程》第51条的规定：拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。
《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：①认定的税收违法事实和性质;②适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件;③拟作出的税务行政处罚;④当事人依法享有的权利;⑤告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章;⑥其他相关事项。
)5、正确答案：C试题解析：(1)选项A：《行政处罚法》中规定的证据先行登记保存属于行政强制措施中的其他行政强制措施;(2)选项B：对行政强制措施不服的案件，属于行政诉讼受理案件的范围;(3)选项CD：行政机关在收集证据时，如果证据可能灭失或以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
注册税务师考试《税法》试题及答案
注册税务师考试《税法》试题及答案1.某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。
该公司9-10月发生如下业务：(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元(不含税)，已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票;(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库;(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)，高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票;(营改增试点范围)(4)10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用;(5)10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务，收取装修费10000元(包括材料费5000元，人工费5000元)。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)要求：根据上述材料，回答下列问题。
下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是( )。
A、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票【标准答案】： B【试题解析】：增值税一般纳税人之间销售货物和应税劳务时，应当向购买方开具专用发票。
但下列情况不得开具：一是购买方未提供其增值税一般纳税人资格证明。
题中的消费者只是个人，根本不能提供一般纳税人资格证明。
注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案
注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有()情形的．属于违反实质合法性原则。
A．违反法定程序B．超越行政职权C．明显考虑不相关因素D．适用法律依据错误2．根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为是()。
A．授益行政行为B．行政裁量行为C．行政事实行为D．单方行政行为3．根据《政府信息公开条例》，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起()个工作日内予以答复。
A．10B．15C．20D．304．根据《行政许可法》，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。
这体现了行政程序法的()制度的要求。
A．行政时效B．行政案卷C．信息公开D．行政教示5．蔡某对市国土资源管理局作出的行政处罚决定不服，向法院提起行政诉讼。
诉讼期间，市国土资源管理局撤销了原处罚决定，蔡某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。
一个月后，市国土资源管理局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定。
根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，蔡某应当()。
A．申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定B．对法院所作的撤诉裁定提出上诉C．重新起诉D．撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案6．根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施()的行政处罚。
A．责令改正税收违法行为B．责令停产停业C．责令限期进行纳税调整D．停止办理出口退税7．某个体诊所未经许可擅自采集血液。
县卫生局接到群众举报后，立即派人组织调查。
根据调查人员当场制作的现场笔录和收集到的证据，县卫生局认定举报情况符合事实，遂立即采取措施制止该个体诊所非法采集血液的行为，没收该个体诊所采集血液所使用的生物容器，并依法作出罚款处罚。
根据我国法律和有关规定，下列关于县卫生局执法程序、执法证据和执法措施的说法中，正确的是()。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。
A. 公信原则B. 公序良俗原则C. 公示原则D. 等价有偿原则2.(多项选择题)(每题 2.00 分)假设人民法院于2018年9月10日受理甲有限责任公司破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。
在破产企业清算时，下列选项中属于破产程序中可撤销的行为有（）。
A. 该公司于2018年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿B. 该公司于2018年4月1日调出价值10万元的机器设备一套无偿转让给他人C. 该公司于2018年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权D. 该公司于2018年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人E. 该公司于2018年8月1日承认与乙公司之间的不真实债务3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司，根据公司法的理论，下列说法错误的是（）。
A. 乙公司和丙公司对公司分立前的债务承担连带责任，但与债权人另有约定的除外B. 公司分立的决议由甲公司董事会通过C. 甲公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告D. 甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日后申请登记4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某区工商局发布规定，凡本区烟酒批发企业，不得经营外地烟酒。
某企业从外地进货，被罚款2000元。
该企业不服，向市工商局申请复议。
根据《行政复议法》，下列说法错误的是（）。
A. 该企业可以对区工商局发布的规定单独申请行政复议，也可以在申请行政复议时一并提出对该规定的审查申请B. 该企业对区工商局的罚款不服，既可直接申请行政复议，也可向法院起诉C. 该企业申请行政复议时，除以市工商局为复议机关外，也可向区人民政府申请复议D. 若该企业在对区工商局的罚款决定提出行政复议申请时尚不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在复议机关作出复议决定前向复议机关提出对该规定的审查申请5.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据行政处罚法律制度规定，下列关于行政处罚执行的说法中不正确的是（）。