练习四：销售与收款练习与答案学习资料
销售与收款循环练习题
銷售與收款循環練習題1.在良好的內部控制下，售出不良品遭顧客退回時，應送交：（1）業務部門（2）倉儲部門（3）會計部門（4）驗收部門。
2.下列何項審計程序測驗賒銷低估最為有效？（1）對所有應收帳款函証（2）應收帳款帳齡分析（3）追查已入帳之銷貨樣本，由分類帳至最初之銷貨（4）追查出貨單樣本，經由彙總至已入帳之銷貨分類帳。
3.查核「每日現金收入是否確實於當天全數存入銀行」，屬於：（1）瞭解內部控制（2）餘額驗證程序（3）分析性複核程序（4）控制測試。
4.為建立有效的內部控制，開立帳單之職務，宜由下列哪一部門執行為宜？（1）業務部門（2）倉儲部門（3）會計部門（4）信用部門。
5.賒銷交易之收現有被不當挪用之狀況時，下列何種作法將最能隱匿此種狀況且又最不會被查核人員發現？(1)在銷貨日記簿上漏列銷貨交易 (2)高估應收帳款總帳之科目餘額(3)高估應收帳款明細帳之科目餘額(4)在現金收入簿上漏列收現分錄。
【91年高考】6.選取交易樣本俾可查明所有銷貨均經入帳，則該樣本必需來自： (1)銷貨日記簿 (2)匯款通知單檔案 (3)應收帳款明細帳 (4)運送文件檔案。
7.審計人員檢討了委託人的銷貨截止，或會發現：(1)年底應收帳款不正確(2)當年度銷貨額虛增或短漏(3)超額貨品退回(4)尚未編定號碼的貸項通知單。
8.審計人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，這種證據可用以決定：(1)送交顧客的商品已開立發票 (2)送交顧客的商品已作銷貨 (3)已入帳銷貨業經運出 (4)已開立發票的銷貨業經運出。
9.審計應收帳款及現金時，重點應在何項聲明？ (1)完整性 (2)存在性 (3)權利和義務 (4)表達和揭露。
10.銷貨通知單、運送文件和銷貨發票預行編定號碼的最大理由為：(1)使公司人員查明每一文件的正確性(2)俾可查明銷貨和應收帳款是否記入適當期間(3)俾可查明失落文件和漏記交易之號碼次序(4)俾可查明入帳交易的有效性。
收银员四级练习题库及参考答案
收银员四级练习题库及参考答案一、单选题（共71题，每题1分，共71分）1.打开点钞机、验钞机电源,机器一般进行()。
A、报警B、自检C、点钞D、验钞正确答案：B2.与顾客交流语言要()。
A、简练、明确B、大声、直接C、详尽、委婉D、小声、含蓄正确答案：A3.下列有关票据鉴别听的方法的说法中,错误的是()。
A、抖动时,真票会发出清脆的声响B、假票纸张偏硬,且会发出清脆的声响C、真票有明显的韧性D、通过听抖动汇票纸张发出的声响可以初步辨别票据的真假正确答案：B4.下列哪项是按我国现行的国家标准分类的灭火器种类()。
A、车推式灭火器B、水型灭火器C、卤代烷型灭火器D、泡沫型灭火器正确答案：A5.用紫外光源对运动钞票进行照射并同时用()检测钞票的荧光反映,可判别钞票真假。
A、干电池B、蓄电池C、硅光电池D、锂电池正确答案：C6.当POS机操作时,屏幕显示96应答码,以下哪种处理方法是正确的()。
A、换一个终端继续刷卡B、降低刷卡金额C、改换其他银行卡D、等一两分钟后再尝试正确答案：C7.购、销、运、存四个基本环节,是实现流通的(),是提高流通经济效益的重要途径。
A、基本活动B、基本要求C、基本任务D、基本目标正确答案：B8.当顾客以票据结算款项时,收银员应确定票据各项内容是否填写完整,()。
A、错误B、准确C、大意D、疏忽正确答案：B9.下列有关商业汇票概念的说法中,错误的是()。
A、由出票人签发的B、付款人支付的日期由持票人确定C、支付的金额是确定的D、付款人将款项支付给持票人正确答案：B10.下列有关与顾客沟通时表达同情的做法中,错误的是()。
A、对顾客的行为表示理解B、主动做好投诉细节的纪录C、表明不能帮助顾客D、稳定顾客较激动的情绪正确答案：C11.商户应对各类签购单据、交易数据及与交易相关的原始凭证等保存至少()年。
A、4B、1C、2D、3正确答案：C12.现金应存入保险柜,选择坚固的房间,能防潮、()、防盗。
销售作业
销售与收款的循环练习题：（一）A会计师事务所注册会计师张某和李某，接受事务所的委派对东方公司2006年度会计报表进行审计。
在预备调查阶段，通过调查问卷的形式了解到该公司销售与收款的内部控制，描述如下：1、销售部门收到顾客订单后，由经理赵某对品种、规格、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
2、仓库在发运商品出库时，均必须有管理员王某根据经批准的订单填制的一式四联的销售单。
在各联上签章后，第一联作为发货单，由工作人员配货并随货交给顾客；第二联交会计部门；第三联送交应收账款专管员钱某；第四联由管理员王某按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
3、会计部门收到销售单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售发票交应收账款专管员钱某，作为记账和收款的凭证。
4、应收账款专管员钱某收到发票后，将发票与销售单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销售单按顾客顺序归档保存。
要求：（1）指出东方公司在销售与收款循环内部控制中存在的缺陷；（2）针对存在的缺陷，提出改善措施。
（二）注册会计师李浩作为A公司2009年度会计报表审计的项目负责人，在复核审计人员汇总应收账款函证回函时，发现如下问题：问题一：甲公司函证回函声明：购买A公司30万元的货物属实，但款项已于2009年12月25日用支票支付。
问题二：乙公司函证回函声明：购买A公司20万元的货物尚没有收到。
审计人员追查其原因。
问题三：丙公司函证回函声明：因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2009年12月28日将货物退回。
问题四：丁公司函证回函声明：因货物运输途中损坏，已提出诉讼要求半价支付款项，货款为20万元，而非40万元。
问题五：戊公司函证回函声明：采用分期付款方式购货90万元，根据购货合同2009年度支付30万元，已于2009年12月28日用支票支付。
问题六：F公司函证回函声明：2009年12月8日收到A公司委托本公司代销的货物34万元，尚未销售。
收银员四级模拟习题含答案
收银员四级模拟习题含答案一、单选题（共71题，每题1分，共71分）1.机器投入使用后,要随时注意运作噪声变化,如发现零件撞击声或金属相擦声,即要( )。
A、正常使用B、关闭电源C、立即维修D、停机检查正确答案：D2.收银员整理现金后,应将现金连同( )一起送交。
A、现金送款单B、消费卷C、折扣卷D、票据缴款单正确答案：A3.为确保安全设备的使用,收银员应定期或检查灭火设备,看是否在( )内。
A、使用期B、适用期C、近期D、保险期正确答案：A4.第五套人民币10元的水印图案是( )。
A、毛泽东人头像B、荷花C、水仙花D、月季花正确答案：D5.下列方法不能解决点钞机、验钞机"荧光鉴伪不报警”故障的是( )。
A、检查荧光灯管光传感器是否积灰尘B、调节托钞盘后部的垂直螺丝C、调节电路板灵敏度按键D、检查荧光灯管是否老化正确答案：B6.礼貌待客是现代商业企业从业人员职业道德的( )。
A、基本内容B、基本要求C、重要要求D、重要内容正确答案：B7.POS机的硬件组成部分,交易完成后打印签购单的部件是( )。
A、主机B、密码键盘C、打印部分D、电源正确答案：C8.大部分商品经过流通过程,其使用价值和( )不发生变化。
A、内部构造B、外部形态C、内部性能D、内部形态正确答案：B9.下列说法正确的选项是( )。
A、残缺的人民币不得流通B、停止流通的人民币可以继续使用C、污损的人民币不得流通D、不能兑换残缺、污损的人民币不得流通正确答案：D10.按卡片信息的存储信息载体的不同,分为磁条卡芯片(IC)卡、和 ( )。
A、信用卡B、公司卡C、磁条、芯片(IC)复合卡D、储值卡正确答案：C11.在下列关于预授权完成撤销交易的操作步骤中,哪一项是错误的( )。
A、输入原预授权完成交易流水号B、进入预授权完成撤销功能C、不需要核对,直接将签购单的客户联及相关交易凭据交持卡人保存D、成功打印签购单正确答案：C12.收银员确认现金金额时应做到( )。
销售及收款答案部分
销售及收款答案部分一、单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】选项D的针对性最差，选项C更侧重于计价和分摊认定，选项A、B均有助于证实发生认定，但A不如B更直接、更实质。
2.【正确答案】B【答案解析】设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，即涉及到坏账准备金额，因此，这项控制与应收账款的计价和分摊认定有关。
3.【正确答案】C【答案解析】在分期收款销售方式下，实质上是具有融资性质的销售应当在销售满足确认条件的情况下，企业按照协议或者合同价款确认长期应收款，按照应收合同或协议价款的公允价确认主营业务收入，按其差额确认未确认融资收益。
4.【正确答案】D【答案解析】截止测试是为了确认收入入账时间是否正确。
5.【正确答案】C【答案解析】选项B不能证实收入的完整性认定；选项C能证实的是主营业务收入的发生认定；选项AD可以查出收入未入账的情况，即证实的是主营业务收入的完整性认定。
6.【正确答案】A【答案解析】比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因。
7.【正确答案】C【答案解析】应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议（委托书）等，最终确定是否能够在2007年确认收入。
8.【正确答案】D【答案解析】房屋所有权证书及土地使用权证书的办理有一定的滞后性，在审计实践中，确认房屋转让收入时，不要求必须办理完毕以上证书。
9.【正确答案】A【答案解析】由于W医院在试用之后是否满意具有很大的不确定性，所以不能确认为2007年度的收入。
10.【正确答案】C【答案解析】如果认为退货是真实的，属于2007年度财务报表的日后调整事项，应对应调整2007年度的财务报表。
11.【正确答案】B【答案解析】选项B是正确的会计处理。
12.【正确答案】C【答案解析】当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：①重大错报风险评估为低水平；②涉及大量余额较小的账户；③预期不存在大量的错误；④没有理由相信被询证者不认真对待函证。
销售与收款练习题
销售与收款循环的审计练习题1.Y公司主要经营中、小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以Y公司仓库为交货地点。
C和D注册会计师负责审计Y公司2009年度财务报表，于2009年12月1日至12月15日对Y公司的购货与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。
资料一：C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制程序，部分内容摘录如下：（1）销售的产品发出前，信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，并在销售部门编制的销售单上签字。
在剩余销售信用额度内的销售，由信用审核部门职员Ｅ审批；超过剩余赊销信用额度的销售，在职员Ｅ审批后，还需获得经授权的信用审核部门经理Ｆ的批准。
（2）仓库开具预先连续编号的发货单，并在销售的产品装运后，将相关副本分送开具账单部门、运输单位和顾客。
开具账单部门审核发货单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员Ｇ审核。
会计部门职员Ｇ核对无误后登记营业收入明细账和应收账款明细账。
资料二：D注册会计师负责对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试的情况，部分内容摘录如下：（1）D注册会计师选取了填制日期6月25日至26日的4张发货单，编号为3076号至3079号，购货单位均为Ｖ公司。
D注册会计师在6月份的营业收入明细账和相关原始凭证找到了相应的记录，与上述发货单对应的销售发票填制日期为6月26日。
（2）W公司是Y公司2009年7月新发展的客户。
Y公司信用审核部门批准W公司的赊销信用额度为500000元。
在收到W公司于7月5日预付的100000元后，Y公司以每件117元的价格(含增值税)分别于7月10日和12日向W公司发出3500件和1800件产品，并于7月30日收到剩余款项。
D注册会计师检查了以上两次发货的销售单和发货单，销售单的信用审核记录显示，上述两批产品均经信用审核部门职员Ｅ批准即予发货。
第六章-销售与收款参考答案
第六章销售与收款一、名词解释权责发生制原则（P105) 配比原则(P105) 销售(P104) 费用(P105) 二、选择题（不定项选择题） 1.A 2.ACD 3.ABCD 4.ABCD 5.BC 6.B 7.B 8.B 9.C 10.ABCD 11.ABCD 三、业务题 1.某企业（一般纳税人）本月发生以下销售业务：（1）销售A产品4件，每件售价4 600元，共计18 400元，增值税税率为17%，货款已从购买单位收到，并存入银行。
（2）上述A产品销售应交纳消费税，消费税税率为10%。
（3）销售给×工厂B产品4件，每件售价3 400元，共计13 600元，增值税税率为17%，产品已提走，但货款尚欠。
（4）销售给本市某厂A产品5件，B产品5件，共计货款40 000元，增值税税率为17%，货款已收妥，并存入银行。
（5）以银行存款支付本月份产品的广告费共计720元。
（6）销售给H市某厂A、B各产品1件共计货款8 000元，增值税税率为17%，已收到货款并存入银行。
（7）按有关规定，用银行存款支付本月应纳增值税金9 600元。
（8）结转本月已售A产品、B产品的生产成本，A产品每件3 314.20元、B产品每件2 467.80元。
（A、B产品不一定就是本期生产）要求：1. 就以上业务编制会计分录。
（1）销售A产品4件，每件售价4 600元，共计18 400元，增值税税率为17%，货款已从购买单位收到，并存入银行。
借：银行存款 21 528 贷：主营业务收入 18 400 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 128 （2）上述A产品销售应交纳消费税，消费税税率为10%。
借：营业税金及附加1 840 贷：应交税费——应交消费税 1 840 （3）销售给×工厂B产品4件，每件售价3 400元，共计13 600元，增值税税率为17%，产品已提走，但货款尚欠。
借：应收账款15 192 贷：主营业务收入 13 600 应交税费—应交增值税（销项税额） 2 312 （4）销售给本市某厂A产品5件，B产品5件，共计货款40 000元，增值税税率为17%，货款已收妥，并存入银行。
收银员四级练习题(附答案)
收银员四级练习题（附答案）一、单选题（共71题，每题1分，共71分）1.现金损失超过限额部分,则由( )负责赔偿。
A、企业B、顾客C、收银员D、收银主管正确答案：C2.下列有关与顾客沟通时倾听的做法中,正确的是( )。
A、不愿意接待顾客的态度B、保持面带微笑C、同顾客争执、激烈讨论D、不耐烦地表情正确答案：B3.销售者销售的产品( )应当符合《产品质量法》的规定。
A、标识B、包装C、图案D、质量正确答案：A4.下列哪项属于支票的种类之一( )。
A、证券支票B、现金支票C、基金支票D、期货支票正确答案：B5.下列有关现金保管操作的准备内容的说法中,错误的是( )。
A、上岗前去服务台领取备用金B、当面清点备用金C、核对无误后,在备用金领取单上签字D、根据销售情况准备备用金正确答案：A6.当POS机操作时,屏幕显示57应答码,以下哪种解释是正确的( )。
A、持卡人卡内余额不足或超过信用额度B、发卡行不允许持卡人进行的交易C、发卡行后台出现故障D、POS机读取磁条有误正确答案：B7.有关验看支票的错误叙述的选项是( )。
A、收款人必须写全称B、日期中的年份要写完整C、日期要大写D、可用蓝色或黑色墨水填写正确答案：D8.当POS机操作时,屏幕显示55应答码,以下哪种是故障原因( )。
A、发卡行后台主机出现故障B、持卡人密码输入错误C、交易的金额超过发卡行限制D、POS机读取磁条有误正确答案：B9.下列不属于处理顾客投诉做法的是( )。
A、对顾客投诉进行核实B、询问顾客的要求C、协商解决方案D、倾听顾客投诉正确答案：A10.由于各种职业的职业责任和义务不同,从而形成了( )职业道德的具体规范。
A、完全统一的B、各自特定的C、各行其事的D、各有所长的正确答案：B11.下列有关票据鉴别听的方法的说法中,错误的是( )。
A、抖动时,真票会发出清脆的声响B、通过听抖动汇票纸张发出的声响无法辨别票据的真假C、假票纸张偏软、绵D、真票有明显的韧性正确答案：B12.下列有关支票的防伪知识和技巧说法错误的选项是( )。
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一、单项选择题1.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性2.下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（）。
A.确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B.确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有C.确定应收票据年末余额是否正确D.确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当3.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准4.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A.审查所审计期间应收账款回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例5.销售和收款循环所涉及的会计报表项目不包括（）。
A.营业费用B.其他业务利润C.应交税金D.所得税6.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A.顾客订单B.销售单C.发运凭证D.销售发票7.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试包括（）。
A.检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B.检查销售发票连续编号的完整性C.观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D.检查发运凭证连续编号的完整性8.注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）。
A.销货业务的入账时间是否正确B.是否存在未核准的销售退回C.登记入账的销售业务的估价错误D.是否存在过多的销货折扣9.注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的作法是（）。
A.从主营业务收入明细账追查至发运凭证B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售发票存根追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票存根10.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
A.在同一天B.相差不超过15天C.相差不超过30天D.在同一适当会计期间11.否定式函证须满足的条件不包括（）A.个别账户的欠款金额较大B.欠款余额小的债务人数量很多C.预计差错率较低D.相关的内部控制是有效的12.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）A.应收账款在全部资产中所占的比重较小B.被审计单位内部控制系统较为薄弱C.以前期间函证中未发现过重大差异D.采用否定式函证而非肯定式函证13.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A.被审计年度期初B.被审计年度期中C.与资产负债表日接近的时间D.审计工作结束日14.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A.审查资产负债表日后的收款情况B.按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C.抽查有关原始凭据D.不须实施任何审计程序15.在下列凭证中，（）在证明被审计单位对销货业务的估价或分摊认定方面证明力最低。
A.发运凭证B.销售单C.商品价目表D.销售发票16.为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（）。
A.依据已授权批准的商品价目表编制销售发票B.定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售的业务的会计主管报告C.独立检查销售发票计价和计算的正确性D.将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较17.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准18.为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中，效果最差的是（）。
A.比较本年与以前年度的毛利率B.将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较C.比较本年以前年度折扣折让占销售收入的比例D.按月比较销售额19.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A.审计所审期间应收账款的回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例20.在盘点库存现金时，注册会计师如发现有充抵库存现金的借条及未提现支票，应（）。
A.通知被审计单位及时入账B.在“库存现金盘点表”中注明C.将其作为审计差异，并记录于“审计差异调整表”D.要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示21.注册会计师应抽取一定期间的（）进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。
A.内部控制流程图B.收款凭证C.付款凭证D.银行存款余额调节表22.如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日前签发的支票未予入账，其最有效的审计程序是（）。
A.审查被审计单位12月份的支票存根及银行存款日记账B.审查12月31日的银行存款余额调节表C.函证12月31日的银行存款余额D.审查12月31日的银行对账单23.注册会计师对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（）。
A.现金内容控制是否有效B.现金余额是否准确C.现金收支业务记录是否完整D.现金内部控制流程图的描述是否正确24.下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。
A.大额现金和银行存款收入B.外币现金和银行存款C.在途货币资金D.一年以上定期存款25.货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符26.监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A.会计主管人员和内部审计人员B. 会计主管人员和出纳员C.现金出纳员和银行出纳员D.内部审计人员和出纳员二、多项选择题1.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。
A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择2.对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查（）。
A.销售退回和折让是否附有顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离3.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经适当的授权批准C.办理和记录现金收入D.办理和记录销货退回、销货折扣与折让4.被审计单位在销售及收款循中的主要业务活动有（）A.批准赊销B.按销售单装运货物C.办理和记录现金收入D.办理和记录销货退回、销货折扣与折让5.坏账准备的审计目标一般包括（）。
A.确定坏账准备的计提是否充分B.确定坏账准备的披露是否恰当C.确定坏账准备期末余额是否正确D.确定坏账准备增减变动的记录是否完整6.向顾客开具账单所针对的主要问题包括（）。
A.完整性认定B.存在或发生认定C.权利和义务认定D.估价或分摊认定7.在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（）。
A.以销售发票为起点B.以账簿记录为起点C.以报表为起点D.以发运凭证为起点8.由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括( )A.货物仍在途中B.债务人拒付货款C.记账错误D.债务人在函证日前已付款，被审计单位在函证日前尚未收到款项9.债务人符合（）情况时，注册会计师采用肯定式函证较好。
A.欠款可能存在差错B.预计的差错率低C.相关的内部控制有效D.个别账户的欠款金额较大10.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性11.由独立人员按月债务单位寄出对账单，是一项有效的控制措施。
这里的独立人员，应当是与（）业务无关的人员。
A.经手货币资金B.记录主营业务C.调节明细账与总账D.记录应收账款12.在审计实务中，检查被审计单位是否多报销货的一个有效办法是，检查应收账款明细账的贷方记录情况，在应收贷款明细账贷方表示（）时，被审计审单位可能存在虚构的销货业务，从而应进行更详细的追查。
A.收回货款B.收到退货C.发生坏账D.尚未收款13.注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（）程序进行测试。
A.复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目B.核对货细账、销货发票副联及发运凭证C.将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对D.将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对14.在主营业务收入进行实质性测试时，运用分析性复核程序进行比较的主要内容包括（）。
A.主营业务收入B.重要客户的销售额C.重要产品的毛利率D.销售给重要客户的产品的毛利率15.在注册会计师对被审计单位的主营业务收入项目所实施的以下审计程序中，可以证实被审计单位管理当局对其主营业务收入的“表达与披露”认定是否正确的两项最恰当程序是（）。
A.检查集团的内部的销售情况，记录其交易数量、价格、金额、并追查在编制合并报表时是否予抵销B.检查销售退回的产品是否已验收入库并登记入账，销售折让与折扣是否及时、全额提交对方C.调查向关联方销售的情况，记录其交易的品质、数量、价格、金额以及占主营业务收入总额的比例D.结合对决算日应收账款的函证程序，观察有无未经认可的巨额销售。
16.注册会计师同在对审计单位的主营业务收入实施截止测试时，可采用以（）为起点的技术路线，此种技术路线可以防止对主营业务收入的低估。
A.收款凭证B.销售发票C.发运凭证D.账薄记录17.以上关于截止测试的说法中，正确的是（）。
A.截止测试的目标是同一业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账B.截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象C.截止测试的目的是为了证实被审计单位对会计报表的估价或分摊认定D.截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期18.函证应收账款时，函证数量的大小受许多因素的影响，在以下各种因素中，与所需函证的数量成同向变动关系的是（）。