2016年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(2月25日)
经济师考试初级金融辅导 金融企业的资本与负债业务
经济师考试初级金融辅导金融企业的资本与负债业务第五章金融企业的资本与负债业务本章教材结构及大纲要求：资本的概念——了解实收资本、注册资本含义及其不同来源——熟悉金融企业的资本一般构成及其职能——掌握巴塞尔有关协议的产生、演变的背景和过程——了解有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平——熟悉资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本——掌握金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊——熟悉目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径——掌握存款在金融业务中的地位和作用——熟悉存款的概念及不同种类——掌握金融企业的存款负债存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定——熟悉金融企业存款成本的概念——了解存款成本的内涵、计算和成本管理的方法——掌握影响存款总量和单个企业存款量增减的因素——了解借入负债的概念——了解借入负债的意义和作用——熟悉金融企业的借入负债金融企业向央行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围——掌握金融企业从国际金融市场借款及特点——了解金融企业可以占用的短期资金来源的构成——了解第一节金融企业的资本一、资本的概念与职能(一)资本的概念金融企业的资本是指金融企业的投资人以现金或实物投入的可供其长期使用的经营资金和以后保留在金融企业的收益。
资本具有铺底性质，是金融企业最可靠、最稳定的资金来源，是金融企业抵御各类风险的最后屏障。
金融企业资本与一般工商企业资本的不同(1)金融企业除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本——债务资本。
(2)金融企业的资本总额占资产总额的比例较低。
要求一般在10%左右。
资产扩张主要通过增加负债来实现。
高风险。
最低资本：按照法律规定建立金融企业要求达到的最低资本额。
我国法律规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币;城市商业银行注册资本最低限额为1亿元人民币;农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。
2016年中级经济师金融专业知识与实务讲义
中级经济师金融专业知识与实务备考知识点2016版第一章金融市场与金融工具第一节金融市场与金融工具概述金融市场构成要素：金融市场的主体、客户、中介、价格.1.金融市场的主体包括家庭、企业、政府、金融机构、中央银行及监管机构。
2.金融工具的分类:按期限不同，金融工具可分为货币市场工具和资本市场工具。
按性质不同,金融工具可分为债权凭证与所有权凭证。
按与实际金融活动的关系，可分为原生金融工具（基础金融工具）和衍生金融工具。
3。
金融工具的性质：期限性，流动性（途径:买卖、承兑、贴现、再贴现）,收益性，风险性.4。
金融市场的类型：按照市场中交易标的物的不同,分为货币市场、资本市场、外汇市场、衍生品市场、保险市场和黄金市场等。
按照交易中介作用的不同,分为直接金融市场和间接金融市场.按照金融工具的交易程序不同，分为发行市场和流通市场。
按照金融交易是否存在固定场所，分为有形市场和无形市场两类.按照金融工具的本原和从属关系不同，分为传统金融市场和金融衍生品市场。
按照地域范围的不同,分为国内金融市场和国际金融市场。
5。
广义金融市场的有效性：市场活动的、定价的、分配的有效性。
6.狭义金融市场的有效性：弱式（历史信息)、半强式（历史和公开信息）、强式市场（历史、公开、内幕）第二节货币市场及其工具1。
货币市场包括同业拆借、回购协议、票据、短期政府债券、银行承兑汇票、大额可转让定期存单市场。
2.货币市场中交易的金融工具一般都具有期限短、流动性高、对利率敏感等特点,具有“准货币"特性.3。
同业拆借市场特点：（1)期限短（2）参与者广泛（3)交易对象的央行账户上的超额准备金(4)信用拆借4。
同业拆借市场功能：（1)调剂金融机构间资金短缺，提高资金使用效率。
（2）同业拆借市场是中央银行实施货币政策，进行宏观调控的重要载体（利率是核心）5.回购协议市场：证券的卖方以一定数量的证券为抵押进行短期借款，条件是在规定期限内再购回证券，且购回价格高于卖出价格，两者的差额即为借款的利息。
初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债
初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债导语：我国金融企业的存款负债的初级经济师考试内容你知道吗？下面是店铺整理的考试内容，需要了解的朋友们一起来看看吧。
一、存款的意义和种类(一)存款的意义1、存款是金融企业产生和发展的基础2、信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础3、存款规模决定贷款规模和竞争实力——一般金融企业不具有货币发行权4、存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。
(二)存款的种类要求：(1)起存1万，约定存期和利率，利息收入不缴所得税。
(2)只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。
1、单位定期存款2、单位协定存款(1)存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定存款的期限和基本存款额度，额度内按活期存款利息支付，超出部分按协定存款利息支付。
(2)既有一般结算账户的结算便利，又能比一般活期存款高的利息协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。
【10真题】3、单位活期存款：——实行账户管理制账户包括：(1)基本存款户(办理现金收付，一个单位只能开一个);(2)一般存款户，存款人在基本存款账户开户行外开设的账户;这个账户，只能转账，不能提现。
(3)专用存款户：特定用途资金专项管理的账户(如基建户);(4)临时存款户。
单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
具有流动性强、风险较大、手续繁琐和利率较低的特点。
【历年真题】4、单位通知存款：1天、7天期，起存金额50万，最低支取10万;利率高于活期存款5、金融机构同业存款6、财政性存款(1)中央和地方各级财政和金库存款——财政存款最基本的组成。
(2)机关、团体、学校、部队的各种经费(3)基本建设存款——央行直接支配，是央行资金来源的重要组成7、储蓄存款(1)定期储蓄：1)整存整取：本金一次存入，50元起存，存期3个月-5年不等;存款人凭定期存单可以办理小额质押。
初级经济师《金融》基础知识：金融企业的借入负债
初级经济师《金融》基础知识：金融企业的借入负债初级经济师《金融》基础知识：金融企业的借入负债导语：借入负债包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等方式。
一、同业借款(一)同业拆借：指具有法人资格的金融企业及经法人授权的非法人金融分支机构之间进行短期资金融通的.行为，目的在于调剂头寸和临时性资金余缺，不能用于贷款和投资。
(二)转贴现(三)转抵押二、向中央银行融通资金(一)再贷款：中央银行充当最后贷款人向金融企业发放的贷款。
中央银行对再贷款的控制比再贴现更严、条件更苛刻。
我国要求申请再贷款的金融机构提供相应担保。
作为质押的贷款权利凭证的有价证券包括：国库券、人行融资券、人行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。
(二)再贴现：金融企业在贴现买进尚未到期的有价证券后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融能资金的行为。
最长六个月，再贴现具有结构性调节的效果(通过对贴现票据的选择);再贴现还具有调节借款成本效果。
所以再贴现政策有调节货币供应总量和构成的灵活性和微调性。
再贴现利率一般略低于商业银行再贷款利率。
(三)在公开市场上出售证券三、回购协议四、从国际金融市场借款五、短期资金占用应付账款>应收款，就占用他人的资金。
资金清算期越长，资金占用时间越长。
六、发行金融债券1、优点：不受地域限制，不受发行人自身网点和人员的限制，而且筹集的资金不用向央行上缴法定存款准备金。
金融债的资信要好于一般公司债，一般无违约风险。
2、金融债的分类(1)资本性金融债：专为弥补金融企业资本不足而发行的债券。
(2)一般性金融债又分为：普通金融债、累进利息金融债、贴现金融债按市场货币的角度分：外国金融债券、欧洲金融债券。
借入负债的管理
•
同业拆借的利率一般是由拆出行和拆入行共同
协商确定的。它的利率一般是以高于存款利率、低
于短期借款利率为限，否则拆借盈亏就不能保本。
通常情况下，拆借利率应略低于中央银行的再贴现
率。在同业拆借市场上，拆借方式主要有隔夜拆借
和定期拆借两种。前者是指拆借资金必须在次日偿
还，一般不需要抵押；后者指拆借时间较长，可以
• 1．控制借贷金额与借贷期限，主动把握借款期限和金额， 有计划的把借款到期时间和金额分散化，以减少流动性需 要过于集中的压力；
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借入负债的管理
• 2．尽量把借款到期时间和金额与存款的增长规 律相协调，把借款控制在自身承受能力允许的范 围内，争取利用存款的增长来解决一部分借款的 流动性需要；
• 5）筹资的效率不同。由于金融债券的利率一般要 高于同期存款的利率，对客户的吸引力较强，因而 其筹资效率在通常情况下要高于存款。
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借入负债的管理
2．金融债券的意义
首先，金融债券突破了银行原有存贷关系的束缚， 它面向社会筹资，筹资范围广泛，既不受银行所在 地区资金状况的限制，也不受银行自身网点和人员 数量的束缚。
管理的重要工具。
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借入负债的管理
• 金融债券的主要功能在于拓宽了商业银行的负 债渠道，促进了银行负债来源的多样化，增加了负 债的稳定性。但与存款相比，金融债券的局限性也 相对比较明显。
• 1）短期借入负债为商业银行提供了非存 款资金来源。
• 2）短期借入负债是满足商业银行周转金 需要的重要手段。
• 3）短期借入负债提高了商业银行的资金 管理效率。
• 4）短期借入负债既扩大了银行的经营规 模，又加强了外部的联系和往来。
负债的概述及内容讲解
负债的概述及内容讲解1. 负债的定义负债是指企业或个人对外部单位或个体所负有的债务或者是对外借入的资金来源。
负债有时也被称为债务。
在财务会计中，负债是指企业所欠的债务或者是对外借入的资金。
2. 负债的分类根据财务会计的基本原则，负债可以分为以下几类：2.1 流动负债流动负债是指企业在一年内到期需要偿还的债务，包括应付账款、应付工资、应付利息等。
流动负债属于短期负债，通常是企业的经营活动所产生的债务。
2.2 长期负债长期负债是指企业在一年以上到期需要偿还的债务，包括长期借款、长期应付账款等。
长期负债通常是企业用于固定资产投资或者资金筹资所产生的债务。
2.3 所有者权益所有者权益是指企业的所有者所拥有的权益，包括股东权益和留存收益等。
所有者权益属于企业的净资产部分，是企业所拥有的资本和利润所形成的权益。
3. 负债的内容讲解3.1 流动负债的内容讲解流动负债主要包括以下内容：•应付账款：企业在购买商品或服务时所欠下的款项。
•应付工资：企业还未支付给员工的工资金额。
•应付利息：企业还未支付给债权人的利息金额。
•应付税费：企业还未支付给税务机关的税款金额。
•应付股利：企业还未支付给股东的股利金额。
3.2 长期负债的内容讲解长期负债主要包括以下内容：•长期借款：企业从银行或其他金融机构借入的资金。
•长期应付账款：企业还未在一年内偿还的应付账款金额。
•长期债券：企业发行的一种债务工具，通常具有固定的利率和到期日。
3.3 所有者权益的内容讲解所有者权益主要包括以下内容：•股东权益：股东所拥有的股份和权益。
•留存收益：企业未分配给股东的利润或留存的盈余。
4. 总结负债是企业或个人所负有的债务或债权，包括流动负债、长期负债和所有者权益。
流动负债是短期内需要偿还的债务，长期负债是一年以上需要偿还的债务，而所有者权益是企业的净资产部分。
了解负债的分类和内容对于企业和个人的财务管理至关重要，可以帮助合理规划资金的使用和债务的偿还。
2016年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(5月15日)
参考答案：B
参考解析：启动Excel 2013后，建立的第一个空白工作簿的约定名称为工作簿l。
8、人工智能是指利用计算机模拟人类的智能活动，下列不属于智能活动的是( )。
A.判断
B.理解
C.走路
D.学习
9、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。
16、若需长期保存输入的信息，则以文件的形式存在微机的( )中。
A.外存
B.内存
C.控制器
D.显示器
17、固定资产账套启用( )的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
A.前、后都不要 B.前C.前、后都要 D.后
参考答案：B
参考解析：固定资产账套启用前的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。
参考答案：A
参考解析：会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
2、会计电算化简单地说就是( )。
A.会计工作用于计算机中
B.计算机技术用于会计工作中
C.计算机技术用于会计核算中
D.计算机技术用于财务管理中
2016年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（5月15日）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机( )，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
A.应用软件 B.系统软件C.财务软件D.ERP软件
D.广域网、因特网和万维网
参考答案：C
参考解析：计算机网络按其所涉及范围的大小和计算机之间互联距离的不同，其类型可分为局域网、城域网和广域网。故选C项。
经济师考试初级金融辅导 我国金融企业的存款负债
经济师考试初级金融辅导我国金融企业的存款负债第二节我国金融企业的存款负债一、存款的意义和种类(一)存款的意义存款是金融企业以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项。
存款对于金融企业经营的意义表现在以下：(1)存款是金融企业产生和发展的基础。
(2)信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。
信用中介和支付中介是金融企业的基本职能。
(3)存款规模决定贷款规模和竞争实力。
(4)存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。
(二)存款的种类(1)单位定期存款。
单位定期存款是指存款单位与金融企业双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。
(2)单位协定存款。
单位协定存款是指存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率利息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。
兼具流动性和收益性(3)单位活期存款。
单位活期存款是指存款单位在金融企业开立结算账户，办理不规定存期，可随时转账、存取的存款。
单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
基本存款账户：简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。
存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可制度。
一般存款账户：简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，一般存款账户可以办理现金缴存，但不可办理现金支取。
专用存款账户：是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
借入负债的管理课件
国际评级机构对各国政府、企业进行信用评级，以帮助投资者评估风 险。
监管环境对企业的影响
融资成本
严格的监管环境可能导致 企业融资成本上升，因为 企业需要满足更多的合规 要求和资本要求。
融资渠道
监管环境的变化可能影响 企业的融资渠道，例如银 行间借贷、债券发行等。
风险管理
企业需要更加注重风险管 理，以满足监管要求并降 低经营风险。
借入负债的来源
银行贷款
企业向商业银行或其他金融机构申请 的贷款，是借入负债的主要来源之一 。
发行债券
其他金融机构借款
企业向保险公司、证券公司等金融机 构申请的借款，以满足短期资金需求 。
企业通过发行债券的方式筹集资金， 向投资者募集资金并约定还本付息。
借入负债的优缺点
快速筹集资金
企业可以通过借款快速筹集所需资金，满足短期或长期资金 需求。
企业C的短期借款策略案例
总结词：创新策略
详细描述：企业C通过短期借款策略，有效解决了临时资金需求，降低了资金成本，实现了业务增长。具体做法是：合理规划 短期借款的额度和期限，保持足够的偿债能力，以及积极探索新型短期借款渠道等。
企业C的短期借款策略案例
通过以上三个案例的分析，我们可以 得出以下结论
06
案例分析
企业A的借入负债管理案例
总结词：成功经验
详细描述：企业A通过制定合理的借入负债策略，有效控制了财务风险，实现了 稳健的财务状况和业务增长。具体措施包括：严格控制债务规模、选择合适的债 务类型、保持足够的流动性和合理利用财务杠杆等。
企业B的债务重组案例
总结词：失败教训
详细描述：企业B在面临债务危机时，未能采取有效的债务重组措施，导致财务状况持续恶化，甚至 面临破产风险。教训是：需要及时识别和应对债务危机，采取合理债务重组措施，如债务减免、延长 偿还期限等，以避免财务状况进一步恶化。
负债概述培训课件
负债概述培训课件1. 简介本课程旨在介绍负债的概念、种类、计量和管理方法。
负债是指企业或个人所欠的债务或经济义务，包括借款、发行债券、应付账款等。
了解负债的概述对企业和个人的财务决策和管理至关重要。
本课程将帮助学员了解负债的基本概念，并提供相关的案例分析和实践操作，以便学员能够应用所学知识。
负债是指企业或个人所欠的债务或经济义务。
负债通常是通过借款、发行债券或应付账款等方式产生的。
负债是财务报表中的一个重要组成部分，用于反映企业或个人的资金来源和经济责任。
负债可以分为长期负债和短期负债。
长期负债通常是指借款和发行长期债券，其偿还期限超过一年。
短期负债通常是指应付账款和短期借款，其偿还期限在一年以内。
负债可以根据其性质和来源进行分类。
以下是一些常见的负债种类：3.1 借款负债借款负债是指通过向金融机构或其他借款人借款获得的资金。
借款通常有固定的利率和还款计划。
债券负债是指企业通过发行债券来筹集资金。
债券通常有固定的利率和到期日，并且可以在二级市场上买卖。
3.3 应付账款应付账款是指企业应付给供应商或其他合作伙伴的货款或服务费用。
应付账款通常有固定的付款期限。
租赁负债是指企业通过租赁设备、土地或房屋等获得的权益，企业在租赁期间需要支付租金。
3.5 其他负债其他负债包括各种不属于以上分类的负债，如税务负债、拖欠工资和福利等。
4. 负债的计量负债的计量通常涉及到确定负债的金额、利率和偿还期限。
以下是一些常见的负债计量方法：以摊余成本计量的负债是指企业根据负债的利率和偿还期限计算负债的持有成本，并在财务报表上按摊余成本计量负债。
4.2 以公允价值计量的负债以公允价值计量的负债是指企业根据市场情况和市场利率计算负债的持有价值，并在财务报表上按公允价值计量负债。
以实际成本计量的负债是指企业根据实际支付的金额计量负债，并在财务报表上按实际成本计量负债。
5. 负债的管理负债的管理对企业和个人的财务稳定和可持续发展至关重要。
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2016年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（2月25日）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、新购入一台机器设置，2013年2月5日开始使用，系统录入时间是2013年1月15日，则该卡片必须通过（）方式操作。
A．原始卡片录入
B．资产增加
C．资产变动
D．部门转移
二、多项选择题(每小题1分，共30分)
2、会计核算软件的核心子系统是（）子系统。
A．应收／应付款核算
B．账务处理
C．工资核算
D．报表处理
3、因操作失误而导致系统数据丢失属于（）。
A．系统故障风险
B．内部人员道德风险
C.社会道德风险
D．计算机病毒
4、常用工具栏里“剪切”按钮所对应的快捷键是（）。
A．Ctrl+Z
B．Ctrl+X
C．Ctrl+C
D．Ctrl+V
5、菜单命令旁带有“”符号时，表示（）。
A．执行该命令打开一个对话框
B．执行该命令给出一个子菜单
C．执行该命令会出现相应的“帮助”信息
D．执行该命令弹出相应工具栏
6、会计软件系统在保管过程中要特别注意（）。
A．防止数据毁损丢失
B．防火防盗
C．不断进行测试以确保软件正常使用
D．升级管理
7、用户授权操作是在（）功能模块中进行的。
A．系统管理
B．建立工资核算账套
C．日常工资业务处理
D．月末工资业务处理
8、Bl
C．Al，A2，Bl
D．Al，A2，Bl，B2
9、在Excel编辑状态下，可以通过（）操作退出扩展选取模式。
A．单击键盘上F5键
B．单击键盘上F8键
C．单击键盘上Esc键
D．双击状态栏上的“扩展”指示器
10、ASCⅡ码是一种（）。
A．字符编码
B．压缩编码
C．传输码
D．校验码
11、我国会计电算化的宏观管理的基本任务是（）。
A．制定会计电算化发展规划并组织实施
B．加强会计软件电算化管理制度的建设
C．组织和管理电算化人才培训工作
D．建立电算化岗位责任制
12、工资管理系统的主要任务是（）。
A．计算职工工资
B．对职工工资实行计划管理
C．按工资的用途、部门进行汇总
D．按一定的分配原则进行费用的计提和分配
13、下列属于专用会计核算软件的特点是（）。
A．通用性强
B．受使用范围和时间限制
C．系统只适用于个别单位
D．软件开发水平较高
14、会计软件系统在保管过程中要特别注意（）。
A．防止数据毁损丢失
B．防火防盗
C．不断进行测试以确保软件正常使用
D．升级管理
15、计算机的主机部分主要包括（）。
A．中央处理器
B．内存储器
C．输入设备
D．系统软件
16、会计报表系统中，运算公式设置应在（）之后完成。
A．报表单元拆分
B．报表打印
C．报表输出
D．报表格式定义。