信息与沟通
信息与沟通
学习导航通过学习本课程，你将能够：●熟悉企业信息与沟通机制的具体措施；●掌握反舞弊工作的关注点；●了解企业舞弊行为产生的前提。
内部控制之信息与沟通机制建设一、信息与沟通机制的具体措施信息与沟通是指，企业要及时准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部与外部进行有效沟通。
信息沟通的具体措施主要包括以下方面：1.建立信息收集加工机制在业务流程发生过程中，要做好信息同步收集工作，这是非常重要的。
2.完善信息沟通机制完善信息沟通机制可以产生良好的沟通平台。
在企业沟通过程中，主要存在三种沟通机制：会议、面谈、书面报告。
企业到底采用何种沟通机制，需要根据企业的情况选择，不要只采用一种方式沟通，否则容易产生信息阻塞。
要点提示企业沟通过程中的主要信息沟通机制包括：①会议；②面谈；③书面报告。
3.加强信息技术的运用在企业信息沟通过程中，要加强信息技术的运用，善于借助信息工具达到控制目的。
例如，很多企业导入了管理软件，如金蝶、用友、管家婆、速打、OA系统等办公自动化系统，这些软件加强了企业信息沟通平台，可以达到发送信息和接收信息同步进行。
4.建立反舞弊机制反舞弊机制是指，保障相关人员的安全与利益。
在很多企业中，员工不敢反映问题，因为担心被出卖，这个问题需要企业特别关注。
5.建立举报投诉和举报人保护制度我国已经出台举报投诉和举报人保护制度，企业中也应该具有相关政策，维护员工的相应权利。
如果企业中的员工不能畅所欲言地谈问题，说明企业在信息沟通方面存在屏障，形成巨大内耗，不利于企业发展。
在企业的信息沟通过程中，需要注意企业是否建立了信息收集机制并如何把信息发布出去。
在发布信息的过程中，沟通平台非常重要，很多企业中有周会、月会和季度总结会等，但这并不是沟通机制，只是沟通平台。
所以，很多外资企业为了加强内部沟通，在办公场所实行大部制，整层楼都设置为办公室，部门与部门之间实现了沟通畅通；如果将不同的部门分散在各层，将会产生很高的沟通成本。
第六章 信息与沟通
1.大庆油田的位置
首先，日本情报机构从1964年的《人民日 报》上看到了题为‚大庆精神大庆人‛的报 道，从而判断出：中国的大庆油田确有其事。 以此为线索，日本情报机构开始全面搜集中 国报刊、杂志上有关大庆的报道。
在1966年的一期《中国画报》 上，日本情报机构看到了王进 喜站在钻机旁的那张著名的照 片，他们根据照片上王进喜的 服装衣着确定，只有在北纬46 度至48度的区域内冬季才有可 能穿这样的衣服，因此大庆油 田可能在冬季为零下三十度的 齐齐哈尔与哈尔滨之间的东北 北部地区。之后，来中国的日 本人坐火车时发现，来往的油 罐车上有很厚一层土，从土的 颜色和厚度日本情报机构得出 了‚大庆油田在东北三省偏北‛ 的结论。
（一）信息技术
1．信息技术与信息集成
就大多数企业的现状来看，出于组织结构的设 计、实际工作流程的需要等原因，各企业都存在多 个不同的信息系统，它们分别关注企业某一方面的 信息，具有不同的信息结构和收集、处理渠道，类 似于一个个信息孤岛，从而，信息无法得到有效整 合。
这对企业的管理者来说是非常不利的，尤 其是高层管理者在作战略决策时，需要大 量相关的信息，单一部门的信息系统根本 不能满足其需求。这时，就需要对各部门 的信息进行有效的整合和集成。
（二）信息系统的定义
信息逐渐被人们当作一种战略资源，企业内 部各部门之间以及企业之间都会发生大规模的信 息交换，不同部门或不同企业间的信息需要协同， 信息系统的重要性日益增加。随着整个社会信息 化进程的加快，企业的日常经营管理活动越来越 离不开信息系统的支持。 完善的信息系统是企业建立有效的内部控制
（二）外部信息的搜集与传递
企业可以通过行业协会组织、社会中 介机构、业务往来单位、市场调查、来 信来访、网络媒体以及有关监管部门等 渠道，获取外部信息。
如何有效地传递信息和沟通
如何有效地传递信息和沟通在日常生活中，有效地传递信息和沟通是相当重要的。
许多人都会遇到这样的情况：明明说的很清楚，但是对方却听不明白；或者收到了信息，但是没有理解对方的真正用意。
其实，一些简单的方法和技巧可以帮助我们更好地传达信息和进行有效沟通。
1. 用简单明了的语言第一条就是要用简单明了的语言。
不管是口头交流还是书面交流，语言的有效性在信息传递中起到了至关重要的作用。
所以我们在表达的时候，尽可能使用通俗易懂、简单明了的语言，不要使用生僻词和专业术语。
因为不同的人有不同的背景和知识水平，使用专业术语可能会让某些人听不懂。
2. 放慢语速当我们紧张或者急躁的时候，通常会说话过快，甚至口吃，这样会让人听不清楚，收不到足够的信息。
所以，当我们在表达时，一定要放慢语速，保持清晰而稳定。
并且，在重点地方，我们应该重复一遍，以确保对方听清楚。
3. 接受反馈在沟通和信息交流中，我们要时刻关注听众的反馈。
接受反馈的过程通常需要相互交流和提问。
当我们听到别人发问时，可以理解对方的意思并进行回答，也可以通过这种方式来确认对方是否正确地理解了我们所传达的信息。
在与他人沟通时，我们还要耐心且尊重地听取对方的反馈，从中提取有用的信息以便更好地锻炼自我。
4. 运用语音和肢体语言此外，在进行信息交流和沟通时，我们还可以使用语音和肢体语言。
支持你表述内容的各种方式（手势、面部表情等）均会帮助你将信息表达得更加清晰和流畅。
例如，当你强调某些重点内容时，可以适当提高语调，甚至可以选择使用打比喻、比较和故事等方式，以增加对方对内容的记忆力。
5. 避免干扰最后，我们可以将注意力集中在对方身上，同时避免干扰。
当我们与他人交流时，一定要确保在一段安静而干扰较少的环境中进行。
我们还应该努力避免分心，不要在表达时，同时做其他事情，比如看手机或者打瞌睡。
只有当我们能够完全专注于所言所行，才能从容、清晰的传达信息。
总的来说，在信息传递和沟通方面，我们需要理解愿意理解，同时注重使用恰当的方式。
信息与沟通
3、沟通
措施：
内部沟通
1)明确的职责和有效的控制 2)内部沟通与交流
外部沟通
1)对外职业道德规范的宣传 2)与客户沟通 3)与供应商沟通 4)与律师的信息沟通 5)与监管者、外部审计师的沟通
3、沟通
文档性记录:
员工岗位职责描述； 业绩考核文档资料； 财务报告； 审计意见书； 客户调查问卷； 会议纪要； 公司年报。
2) 对于重大信息技术项目，信息技术委员会委托专家小组进 行项目技术论证
文档性记录： 相关的信息收集、传递文档
一、信息与沟通概述
概念及要素 信息 沟通
内控关注要点 措施 文档性记录
信息系统总体控制 信息系统应用控制 信息披露
3、沟通
内控关注要点：
向员工传达其职责和控制责任的有效性 1）沟通方式应能实现沟通的目的； 2）员工应清楚他们的行为要达到的目标，以及他们的工作 对于实现这些目标有什么作用； 3）员工应清楚自己的职责与他人的职责如何相互影响。
4、信息系统应用控制
系统划分与关注范畴 权限管理 应用系统风险控制文档（ARCD） 财务关联信息系统控制
财务关联信息系统控制
财务关联信息系统是与财务内部控制间接相关系统，该类应用系统生成数 据作为财务记账处理或为财务系统所使用。 具体包括：
物资管理系统 销售管理系统 人力资源/薪金管理系统 能通过手工控制措施满足控制目标和防范风险的企业资源规划系统（ERP
外部信息主要包括：国家法律法规，国内外监管机构信息，以及 客户、供应商、竞争对手的信息等。获取渠道主要有：国家部委和外 部监管方的文件；期刊杂志；中介机构；互联网；广播、电视；公司 采购及销售部门收集的市场和价格信息；驻外办事处提供的信息；外 部来信来访；参加行业会议、座谈交流等多种渠道。
内控第六章信息与沟通总结
第六章信息与沟通第一节内部信息传递内部信息传递定义×信息内涵×内部信息传递的基本流程传递的信息对企业最重要的、最普遍的信息传递形式就是：内部报告，亦称内部管理报告。
内部管理报告是指企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种因素和文字资料的总称。
内部信息传递包括两个阶段：信息形成的阶段信息使用阶段内部信息传递的总体要求五原则及时有效性原则反馈性原则预测性原则指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能。
信息预测性的功能在于提高决策水平所需要的那种发现差别，分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息。
两重含义，意识提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息，二是预测信息与未来信息必须有着不密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测性的特征，即具有相关性。
还要注意排除过多低相关的冗余信息。
真实准确性原则安全保密性原则成本效益性原则提供信息带来的可计量收入：增加营业收入，降低人工成本，降低物料成本，改善产品质量，提高生产能力，降低管理费用，提高资金周转率提供信息带来的不可计量收益：企业流程与系统作业整合性的提高，生产自动化与透明化的提高，需求反应速度的提高，管理决策质量的改善，企业监控力度的加强内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施建立内部报告和指标体系内部控制的指标选择，既是内部报告传递的起点，也是决定内部报告质量的基础。
内部报告指标体系的科学性直接关系到内部报告信息的价值。
内部报告指标体系中应该包含：关键信息指标和辅助信息指标，还要根据企业内部和外部的环境政策，建立指标的调整和完善机制，式指标体系具有动态性和权变性。
主要风险点：①未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系②内部报告体系或指标体系不完整或过于复杂③指标体系缺乏调整机制④指标信息难以获得或者成本过高搜集整理内外部信息编制及审核内部报告编制内部该报告的总体原则：信息要完整，内容要与决策相关，表述要能够便于决策者理解内部报告传递内部报告的使用和保管内部报告的评估第二节信息系统信息系统的定义信息系统是由计算机硬件，软件，人员，信息流和运行规程等要素组成。
企业会计内部控制实务 第4章 信息与沟通
第二节 信息收集与传递
（一） 内部信息收集渠道 （二） 内部信息传递 １．内部信息传递程序 ２．内部信息传递主要风险和管控措施
第二节 信息收集与传递
三 外部信息的收集
·外部信息的收集渠道主要有行业协会组织、社会中介机 构、业务往来单位、市场调 查、来信来访、网络媒体及有关监管部门等。 企业通常采用以 下方法收集外部信息。 （一） 访问调查法 访问调查法也称访谈法，是访问者通过与被访者直接交谈 （口头 交谈）获得有关信息 的方法。访问者与被访者之间面对面地沟通，直接了解情况，掌 握信息。具体方式有面谈 访问、电话调查、信函采访、网络调查等。
信息形成阶段的主要工作有： 建立内部报告指标体系 收集整理内外部信息 编制及审核内部报告。
第二节 信息收集与传递
二 内部信息的收集与传递
（一） 内部信息收集渠道 （二） 内部信息传递 １．内部信息传递程序 ２．内部信息传递主要风险和管控措施
第二节 信息收集与传递
（一） 内部信息收集渠道 （二） 内部信息传递 １．内部信息传递程序 ２．内部信息传递主要风险和管控措施
（二） 问卷调查法 问卷调查法是调查者通过事先统一设计的问卷来向被调查者了解情况、征询意 见的一 种资料收集方法。 （三） 信息技术方法 信息技术方法是指企业利用现代信息技术，通过互联网、专业数据库等方式收集信 息。
第三节 信息沟通
一 沟通的分类
信息沟通按沟通的对象可以分为内部信息沟通和外部信息沟通。 按沟通的渠道划分，沟通可以分为正式沟通和非正式沟通。
第四节 信息系统控制
二 信息系统的开发
·一般来说，信息系统开发是指从信息系统本身的立项开始，经过规划、分析、设计、 编码、测试、实施，直到运行和评价为止的整个完整过程。 （一） 制定信息系统开发的战略规划 （二） 选择适当的信息系统开发方式
内部控制中的信息与沟通
内部控制中的信息与沟通内部控制中的信息与沟通作为内部控制基本要素之一的信息与沟通，在内部控制中发挥着不可替代的作用，为内部控制的其他要素有效发挥作用提供了信息支撑，也为整个内部控制的有效运行提供了信息支持。
一、《内部控制框架》中的信息与沟通美国COSO委员会的《内部控制框架》要求以一定的形式、在一定的时间范围内识别、获取和沟通相关信息，以使内部各层次员工能够顺利履行其职责。
内部控制中的信息与沟通包括信息方面与沟通方面两个内容。
信息和沟通相互，信息是沟通的对象和内容；而沟通是信息传递的手段。
通过信息与沟通的结合，发挥其在内部控制中的作用。
（一）信息从信息来说，《内部控制框架》要求通过信息系统识别、获取、处理和报告信息，为管理和控制经营活动提供信息支持。
信息系统可以是手工信息系统，也可以是利用现代信息技术的信息系统，还可以是手工和信息技术相合的信息系统；可以是正式的信息系统，也可以是非正式的信息系统。
信息系统处理的对象既包括经营活动等内部生成的信息，也包括与经营活动相关的外部事项、活动和环境等的外部信息。
作为内部信息，信息系统通常以监控的模式常规性地获取信息。
作为外部信息，具体包括表明产品或劳务需要发生变化的特定市场或行业数据、客户偏好或需求方面的市场信息、经营活动所需要产品或劳务方面的信息、竞争对手的产品开发活动、政府立法及监管方面的信息等。
信息系统一方面需要定期获取和报告经营活动各方面的信息，包括产品的生产和销售方面的信息；另一方面需要采取措施获取市场变化对产品和劳务等需求方面的信息。
信息系统不仅要识别和获取所需的财务信息和非财务信息，而且还必须在一定的时间内，以有助于控制其经营活动的方式处理和报告信息。
《内部控制框架》要求信息系统根据所面临的市场变化、竞争对手的创新以及客户需求的重大变化进行调整，以支持实现其经营和战略目标；并要求将信息系统的规划、设计和执行与的整体战略进行整合。
信息系统作为经营活动不可分割的组成部分，通过获取决策所需要的信息来实施控制。
信息与沟通主要内容
信息与沟通主要内容您的评价：加入到专题收藏文档文件夹新增文件夹标签(多个标签用逗号分隔)信息与沟通主要内容信息与沟通主要内容二○○九年三月简介编写依据：集团公司09版《内部控制管理手册》主要内容：集团内控手册信息与沟通部分、电子表格控制规范、FMIS/AMIS7.0权限管理培训目的：了解内控手册中信息与沟通部分的内容,掌握信息系统应用控制中电子表格、FMIS/AMIS7.0的控制要求,明确集团体系建设信息与沟通方面的具体工作安排及具体要求控制活动为管理和减少风险而制定的政策制度和程序贯穿整个公司范围、所有层次以及所有职能措施包括审批、授权、复核经营业绩、资产保护和职责分工监督评估内部控制运行有效性定期监控执行情况与独立评估相结合发现内控不足的改进报告控制环境是其他内部控制组成部分的基础认定整个组织的基调,影响着员工的控制意识包括员工胜任能力、组织结构、人力资源政策等因素信息和沟通确保经营和财务信息的准确性、完整性和及时性获取内部和外部的信息有效的内部、外部信息沟通与交流, 以促成有效的控制活动风险评估风险评估是对相关风险进行鉴别以及分析，以达成企业目标、形成决定控制活动的基础监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位 A 业务单位 B 活动 2 活动1 集团内部控制体系框架回顾主要内容一、信息与沟通二、统一规范、模板三、主要工作安排一、信息与沟通（一）信息与沟通相关概念（二）关注要点及管理措施（一）信息与沟通相关概念1、信息与沟通企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
公司建立和完善信息与沟通机制，形成相应的会议制度、议事制度、报告机制，明确相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息沟通及时、有效。
(一）信息与沟通相关概念2、信息信息是指来源于公司外部及内部,与经营相关的信息.针对不同的信息来源和信息类型，明确各种信息的收集人员、收集方式、传递程序、报告途径和加工与处理要求，确保经营管理各种信息资源得到及时、准确、完整收集。
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信息收集
第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和 外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息 的有用性。 企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、 调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠 道，获取内部信息。 企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、 业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体 以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
信息与沟通的意义
信息与沟通是整个内部控制系统的生命线。内部 控制是一个动态的过程，依据环境来制定措施， 从不断的信息反馈中进行纠错，如此不断改进。 有效的信息沟通有助于优化内控环境、辅助风险 控制，有利于保证控制活动的实施，并且对内部 监督工作的实施也有帮助。同时，信息与沟通也 是保障内部控制效率和效果的重要手段。 信息与沟通是正确决策的前提。 有效的信息沟通是内部控制目标实现的重要保证。
什么是舞弊
舞弊是一种采取不正当和欺骗的手段，有 意识地违反既定的公众认可的规则以损害 或牟取组织经济利益的行为。 舞弊的分类
管理舞弊 非管理舞弊
舞弊原因分析
三角论：压力、机会和借口 GONE理论
舞弊审计
美国舞弊审计人员协会认为是一种发现舞弊的先发制人的 方法，即运用会计记录和其他信息，进行分析性复核，识 别出舞弊行为及其隐瞒方法。这种针对舞弊行为所进行的 审计，就其广义来说，它不仅应包括在舞弊发生之后的审 计调查，还应当包括针对舞弊正在或将要发生的整个防范 和监督活动。 舞弊审计并非内部审计的常规性审计任务，它是一种发现 性冒险活动，并可以通过其他审计来发现线索。它在审计 主体、审计目标、取证来源、证据充分性等方面与财务审 计及其他常规性审计均明显不同,具有层次性、特殊性、 困难性、复杂性、风险性等特点。
主要内容
建立一个健全的企业内部控制系统的充分 且必要条件是拥有一套完善的有关信息传 递、沟通与反馈的信息系统。
信息与沟通及其意义 信息搜集 信息传递 搭建信息平台 反舞弊机制 举报人制度
什么是信息？
信息就是对客观事物的反映，从本质上看信息是 对社会、自然界的事物特征、现象、本质及规律 的描述。 信息所描述的内容能过某种载体如符号、声音、 文字、图形、图象等来表征和传播的。 信息处理主要包括：信息的收集、信息的输入、 信息的加工、信息的输出、信息的存储和传输。 提问：信息与数据之间的区别是什么？
信息沟通
信息沟通是指可解释的信息由发送人传递到接收人的过程。 具体地说，它是人与人之间思想、感情、观念、态度的交 流过程，是情报相互交换的过程。 要准确理解信息沟通的含义，需注意以下几点： （1）信息沟通首先是信息的传递，如果信息没有被 传递，信息沟通就没有发生。 （2）成功的信息沟通，不仅需要信息被传递，还要 被理解。 （3）信息沟通的主体是人，即信息沟通主要发生在 人与人之间。 （4）由于管理过程中各种信息沟通相互关联、交错， 所以管理者把各种信息沟通过程看成是一个整体，即管理 信息系统。
行业协会组织 社会中介机构 业务往来单位 市场调查 网络调查 来信来访 网络媒体
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
外部信息的搜集
信息有用性的保证
信息质量特征
时间（何时）：及时性和新颖性 内容（什么）：准确性、相关性和完整性 形式（什么样）：详尽性和呈现性
信息的处理
筛选 核对 整合
信息传递
第四十条 企业应当将内部控制相关信息 在企业内部各管理级次、责任单位、业务 环节之间，以及企业与外部投资者、债权 人、客户、供应商、中介机构和监管部门 等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟 通过程中发现的问题，应当及时报告并加 以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事会 和经理层。
信息与沟通及其意义
第三十八条 企业应当建立信息与沟通制 度，明确内部控制相关信息的收集、处理 和传递程序，确保信息及时沟通，促进内 部控制有效运行。 这里的信息主要指影响企业内部环境、风 险评估、控制活动、内部监督等方面的信 息。 沟通是指组织中的信息交流。
内部控制中的信息结构
建立信息结构是识别信息需求的手段。信 息结构是系统或组织中由谁来观察信息， 观察什么信息以及信息分配的方式。 建立内部控制的信息结构要解决三个问题： 组织需要哪些信息，需要信息的人有哪些， 这些人各自需要什么信息。
信息收集的内容
客观 内容 会计、生产、销售、管 理 财务分析、营销方案、 生产计划、人力资源计 划 信息来 源 外部 经济形势 政策法规 行业动态 监管要求 客户信用 科技进步 社会文化
正式
主观
非正式
信息搜集的方式
内部信息的搜集
财务会计资料 经营管理资料 调研报告 专项信息 内部刊物 办公网络
信息传递的方式
信息传递有两层含义：一是信息资源的共 享与交流，二是信息的输出。 信息沟通的方式包括电子沟通、书面沟通 和口头沟通 考虑成本效益原则：宝洁公司的做法
外部信息沟通图
投资者 供应商
债权人
沟通
中介机 构
客户
监管机 构
搭建共享信息平台
第四十一条 企业应当利用信息技术促进 信息的集成与共享，充分发挥信息技术在 信息与沟通中的作用。 企业应当加强对信息系统开发与维护、 访问与变更、数据输入与输出、文件储存 与保管、网络安全等方面的控制，保证信 息系统安全稳定运行。 信息技术 信息系统
反舞弊机制
第四十二条 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、 重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节 和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的 举报、调查、处理、报告和补救程序。 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点： （一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企 业资产，牟取不当利益。 （二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 （三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职 权。 （四）相关机构或人员串通舞弊。