资产质量分类管理办法
招商银行信贷资产分类管理办法
招商银行信贷资产分类管理办法（第三版）第一章总则第一条为及时反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等有关法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标：（一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。
（二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平。
（三）为我行计提贷款损失专项准备金提供依据。
第三条总行信贷管理部是全行信贷资产分类的管理机构，负责指导、管理全行信贷资产的分类工作。
第二章信贷资产分类标准第四条信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。
第五条需要分类的信贷资产为各类表内和表外信贷资产，具体包括：（一）各类本外币贷款：固定资产贷款、流动资金贷款、贴现贷款、住房贷款、个人消费类贷款、个人经营性贷款等。
（二）贸易融资：国际贸易项下发生的进出口押汇、打包放款、出口保理项下融资、T/T 融资、福费廷等及各种被迫垫款资产。
（三）融资租赁占款。
（四）其它信贷资产：信用卡透支等。
（五）表外资产：开出承兑汇票、担保（含保函、备用信用证）、开出信用证、贷款承诺等。
第六条五类资产（本外币）的定义分别为：（一）正常类资产：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响我行债权本息及时全额偿还的消极因素且一直能够正常还本付息，我行对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时足额偿还。
本办法规定的特殊情形除外。
（二）关注类资产：借款人（或主要债务人）目前偿还我行债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债权的清偿。
银行信贷资产质量分类管理办法
银行信贷资产质量分类管理办法一、背景介绍银行作为金融机构，在金融市场中担负着非常重要的角色。
而信贷业务则是银行的核心业务之一，也是银行盈利的重要手段之一。
随着金融市场的不断变化和竞争加剧，银行在信贷业务上面临更加严峻的风险管理和监管要求。
因此，银行信贷资产质量分类管理办法已经成为世界各国银行监管的重要制度之一。
二、定义银行信贷资产的质量，是指银行为借款人提供的贷款或信用证等业务可能出现的损失风险情况，取决于借款人的还款能力、借款用途以及借款担保等多种因素的综合影响。
三、分类原则银行信贷资产质量分类的原则是根据资产的风险程度，将信贷资产划分为不同的质量等级。
1.正常类正常类是指资产质量较好的信贷资产，具有出借风险较小、资产及收益预期合理等特点。
一般来说，满足下列条件的资产属于正常类：（1）借款人和担保人资信状况好，还款绝对及时；（2）借款人在市场上的经营情况良好，有稳定的收入来源，没有经营风险；（3）借款人对银行的贷款专款专用，没有将资金用于非法用途；（4）担保品价值稳定，担保人还款能力强。
2.关注类关注类是指资产质量出现初步预警的信贷资产，具有一定的出借风险，但有望通过银行采取措施管理和协调支持，使其转变为正常类。
一般来说，满足下列条件的资产属于关注类：（1）借款人和担保人资信状况有问题，还款存在一定的风险；（2）借款人在市场上的经营情况较为一般，有一定的经营风险；（3）借款人虽未将贷款资金用于非法用途，但存在不正常的资金流向；（4）担保品价值波动较大，担保人还款能力较弱。
3.次级类次级类是指资产质量已经出现较大风险的信贷资产，具有较大的出借风险，且有可能造成一定的损失。
一般来说，满足下列条件的资产属于次级类：（1）借款人和担保人资信状况较差，还款存在较大的风险；（2）借款人在市场上的经营情况差、经营不善，已经出现经营困难；（3）借款人将贷款资金用于非法用途，或存在不正常的资金流向；（4）担保品价值大幅度下跌，担保人还款能力较弱。
资产风险分类管理办法
资产风险分类管理办法第一章总则第一条为全面准确地识别、反映和监督资产风险，加强资产管理，合理计提资产损失准备，加强不良资产管理与处置，提高资产质量，根据中国银行业监督管理委员会《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》（银监发[2004] 4号）、《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号），特制定本办法。
第二条本办法所指资产风险分类，是指按照风险程度将资产划分为不同档次的过程。
第三条评估资产质量，采用以风险为基础的分类方法（简称资产风险分类法），按照风险程度将资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良资产。
第四条资产风险分类应坚持以下原则：（一）资产风险分类要以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。
（二）资产风险分类应坚持全面性原则，通过风险分类，全面、真实、准确地反映资产质量的实际状况。
（三）资产风险分类应坚持动态性原则，定期认定、及时调整，根据影响资产质量的因素的变化，及时调整对资产的分类。
第五条通过资产质量风险分类应达到以下目标：（一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产的质量；（二）发现资产使用、管理、监控、催收以及不良资产管理中存在的问题，加强对资产的风险管理；（三）为判断资产损失准备金是否充足提供依据。
第六条本办法适用范围为公司自营业务资产，贷款业务资产可参照执行。
第二章资产分类组织与实施第七条公司风险控制委员会全面负责资产风险分类工作，具体由投资运营部、计划财务部、合规风控部和审计部共同完成。
第八条投资运营部负责资产分类的资料准备和初步分类工作。
分类范围包括贷款等信贷类资产、长期股权投资、证券投资等权益类资产。
投资运营部应于每季度末在对交易对手财务指标、现金流量、担保状况和其他非财务因素综合分析的基础上，按照分类标准对各项资产质量逐笔提出初步分类意见，初分结果经初分人员、部门总经理或负责人签字确认后以书面形式报给负责分类复审的部门。
融资租赁风险资产分类管理办法
***融资租赁公司风险资产分类管理办法第一章总则第一条为加强风险资产风险管理，客观及时地反映公司资产的真实价值，监测风险资产质量，根据相关规定，结合公司实际，制订本管理办法。
第二条本办法所指的风险资产分类，是指按照风险程度将风险资产划分为不同级次的过程。
通过资产分类应达到以下目标：（一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产的质量；（二）发现授信后管理过程中存在的问题，加强风险防范；（三）为判断资产损失准备金是否充足提供依据；（四）为风险资产质量考核和不良资产责任认定提供依据。
第三条风险资产分类遵循以下原则：（一）“把握标准、实事求是”原则“把握标准”是指在对风险资产分类时，要紧扣风险资产分类的核心标准。
“实事求是”是指从审慎原则出发，在风险资产分类过程中，要根据风险资产的实际风险状况确认分类结果，不得人为高估或低估风险资产的风险。
（二）“动态分类、及时调整”原则原则上公司每季度对风险资产进行一次分类；发现预警信息或影响风险资产安全归还的不利因素，随时调整分类结果。
（三）“风险资产分类与授信后检查相互促进”原则授信后检查是资产分类的基础，是对资产质量正确评价的主要信息来源；同时通过资产分类可以起到督促授信后检查的落实、加强风险防范的作用。
第二章分类标准第四条风险资产分类采用以风险评价为基础的分类方法，将风险资产划分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五个类别。
前两类为正常资产，后三类为不良资产。
第五条五个类别的核心标准分别为：正常类资产：授信客户经营情况良好，现金流稳定，能够正常归还授信本息，公司对授信客户最终还款付息有充分把握。
关注类资产：尽管目前授信客户没有违约，但是存在一些影响正常归还授信本息的不利因素，如果这些因素继续存在，可能对授信客户的还款能力产生影响。
但是，不存在重大安全性问题。
次级类资产：授信客户的经营情况已经出现一定问题，还款能力明显受到影响，完全依靠其正常经营收入可能无法保证按时足额偿还融资本息。
中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知
中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2004.02.05•【文号】银监发[2004]4号•【施行日期】2004.02.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】其他金融机构监管正文中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知（银监发[2004]4号）各银监局，银监会直接监管的信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：为促进非银行金融机构加强资产风险管理，全面准确地识别、反映和监控资产风险，合理计提资产损失准备，加强不良资产管理与处置，决定从2004年起在非银行金融机构全面试行资产质量五级分类。
为保证非银行金融机构资产质量五级分类工作的顺利进行，现将《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》印发给你们，并就有关事项通知如下：一、试行范围。
企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司对全部资产试行资产质量五级分类。
信托投资公司只对其自营业务部分进行五级分类。
二、试行依据。
《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》是各非银行金融机构实行资产风险分类的基本依据。
各非银行金融机构可根据《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》，结合本公司资产的种类和特征，制定资产质量五级分类的具体标准，并报银监会或当地银监局备案。
在资产分类过程中，不得将“一逾两呆”简单地对应到五级分类。
三、组织管理。
各机构要制定实施资产风险分类的内部管理办法，就资产分类的操作、认定、审核等工作程序、工作要求，以及相关部门在分类工作中的职责作出明确规定，对内部管理部门的职责作适当调整，落实资产分类责任部门，保证资产分类结果的真实和准确。
同时，各机构要加强资产风险分类的业务培训和资产质量管理信息系统的建设。
各机构应通过资产分类工作，发现管理中存在的问题，从而改善和加强日常管理，从内部消除影响资产质量的不利因素，提高风险管理能力和经营管理水平。
资产风险分类管理办法
资产风险分类管理办法1. 总则 (2)2. 资产分类的范围和分类方法 (2)3. 债权类资产分类的标准 (2)4. 权益类资产分类的标准 (4)5. 其他资产的分类标准 (4)6. 资产分类的其他要求 (5)7. 资产风险分类管理规程 (5)8. 附则 (6)1. 总则1.1 为加强资产风险管理,全面准确地识别、反映和监控资产风险，合理计提资产损失准备，加强对不良资产的管理和处置，提高资产质量,根据中国银行业监督管理委员会《非银行金融机构资产风险分类指导原则》（试行）的有关要求,制定本管理办法。
1.2 资产风险分类是指按照风险程度将资产划分为不同级次的过程。
该分类应以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。
1.3 资产风险分类应坚持全面性、审慎性、动态性原则，按照公司实际的会计核算科目，进行逐笔分类、季度计提、及时调整，真实、准确地反映资产质量的实际状况。
2. 资产分类的范围和分类方法2.1 资产分类的范围：按照风险程度划分为债权类资产、权益类资产和其他类资产。
债权类资产包括：各种贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款项等。
权益类资产包括：对股票和基金的短期投资、长期股权投资和其他权益性资产。
其他类资产包括：委托资产、抵债资产、固定资产、在建工程、递延资产、待处理资产损失（包括流动资产和固定资产）、表外业务等。
2.2 按照以风险为基础的分类方法，把资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。
正常：是指借款人能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。
正常类资产的损失专项准备计提比例为0％。
关注：是指尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
关注类资产的损失专项准备计提比例为2％。
次级：是指借款人偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
农村信用社信贷资产五级分类管理及考核办法
农村信用社信贷资产五级分类管理及考核办法第一章总则第一条为了进一步加强我县风险信贷资产五级分类管理工作，规范操作，真实反映信贷资产质量，保证分类认定结果的及时性和准确性，提高五级分类的质量和效率，根据省联社《***农村信用社信贷资产五级分类管理办法（暂行）》等有关规定，结合我县农信社实际，特制定本办法。
第二条本办法所指信贷资产包括表内、表外各类信贷资产。
第二章分类责任人及工作职责第三条五级分类工作责任制，是指在信贷资产进行五级分类过程中，通过明确初分人、复核人、认定人在分类工作中的责任，确保客观、准确反映贷款真实形态的制度。
第四条联社理事长（主任）是全辖农村信用社信贷资产五级分类工作的第一责任人，各信用社主任是本单位信贷资产五级分类工作的第一责任人。
第五条根据信贷资产五级分类操作流程，贷款五级分类工作分为如下责任人：1、初分责任人：各社、部信贷员为本社（部）所有信贷资产的初分责任人；2、复核责任人：信贷负责人为本社（部）五级分类初分结果复核人和复核责任人；3、认定责任人：各农村信用社主任既是本单位五级分类工作的第一责任人，同时又是五级分类授权内贷款的认定责任人。
第六条初分责任人职责1、认真学习上级有关部门下发的贷款五级分类文件和资料，熟悉五级分类的基础理论和操作实务，能够熟练、科学和真实地进行贷款五级分类；2、负责对管辖范围内借款人情况的动态监测，熟悉本社的借款人的基本情况和资信状况，及时按要求收集和记录信贷信息资料；3、根据所掌握的资料，对管辖范围内的贷款按照《***信贷资产五级分类操作规程》的要求按时进行初分；4、确保五级分类过程中形成的各种资料完整齐全，填制内容真实、齐全、准确，符合要求；5、及时、完整、准确地汇总和上报各类五级分类报表。
第七条复核责任人职责1、认真学习上级有关部门下发的贷款五级分类文件和资料，熟悉五级分类的基础理论和操作实务，能够熟练、科学和真实地进行贷款五级分类；2、对信贷资料的形成和构成十分熟悉，并对初分人填制有关资料进行认真审核，指出信贷资产资料的缺失情况，熟悉个人客户的家庭基本情况和企业客户经营财务状况，对初分理由是否充分与初分结是否准确作出正确的判定；3、对本人复核的五级分类要作过程和结果负责。
信贷资产风险分类管理办法
为加强风险管理，提高资产质量，根据中国人民银行和中国银行业监督管理委员会的相关规定，结合本公司实际，制定本办法。
本办法合用于公司对公司类客户和个人类客户办理的资产业务。
通过贷款资产风险分类(以下简称风险分类)应达到以下目标：(一)揭示贷款资产的实际价值和风险程度，全面、真实、动态地反映资产质量；(二)发现贷款资产发放、管理、监控、催收以及不良资产管理中存在的问题，加强管理；(三)为提取损失准备金、绩效考核等提供依据。
风险分类工作采取“按季认定，实时调整”。
即按季对所有贷款资产进行风险分类，同时将贷款资产风险分类纳入日常的管理工作，根据贷款资产风险变化情况进行实时监控和调整统计汇总风险分类结果。
风险分类采用以风险为基础的分类方法评估公司贷款资产质量，即把贷款资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，前两类合称为正常资产，后三类合称为不良资产。
风险分类实际上是判断债务人及时足额归还债务本息的可能性，考虑的主要因素包括：(一)债务人的还款能力；(二)债务人的还款记录；(三)债务人的还款意愿；(四)贷款项目的盈利能力；(五)贷款资产的担保；(六)贷款资产偿还的法律责任；(七)公司的贷款管理。
对贷款资产进行分类时，要以评估债务人的还款能力为核心，把债务人的正常营业收入作为债务本金和利息的主要还款来源，担保作为次要还款来源。
债务人的还款能力包括债务人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
正常类核心定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务本金和利息不能按时足额偿还。
普通具有以下特征：(一)债务人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足；(二)担保合法、有效、足值；(三)债务人即使存在消极因素,也不影响债务本息按时足额偿还；(四)贷款未到期、能按时支付利息。
关注类核心定义：尽管债务人目前有能力偿还债务本金和利息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
普通具有以下特征 (潜在缺陷)：(一)债务本息逾期不超过30 天(含)；(二)宏观经济、行业、市场、技术等外部环境发生变化，对债务人正常生产经营产生不利影响，但其偿还债务的能力尚未浮现明显问题；(三)债务人的偿债能力、盈利能力、经营性净现金流量等关键指标浮现不利变化；(四)债务人或者有负债过大或者与上期相比有较大幅度上升；(五)债务人未按约定用途使用贷款资金；(六)债务人还款意愿差，不与公司配合；(七)债务人改制(如合并、分立、承包、租赁等)对公司债务可能产生不利影响；(八) 债务人虽涉及重大经济案件，但未对正常经营活动造成重大影响；(九) 债务人的主要股东、关联企业或者核心管理层等发生了重大的不利于债务偿还的变化；(十)抵(质)押物价值下降；(十一)担保人的财务状况浮现不利变化；(十二)贷款展期；(十三)债务人虽存在一些可能对还款产生不利影响的因素，依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值、变现能力强，公司短期内彻底有能力通过追偿担保足额收回债务本息。
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资产质量分类管理办法
第一章总则
第一条为加强公司的资产管理，提高资产质量，根据中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知（银监发[2004]4号）及有关规定，特制定本管理办法。
第二条本办法所称资产质量五级分类，是指采用以风险为基础的分类方法，共分为：正常、关注、次级、可疑与损失五类，后三类合称为不良资产。
其核心定义分别为：
1、正常：交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。
2、关注：尽管交易对于目前有能力偿还，但存在—些可能对偿还产生不利影响的因素。
3、次级：交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成—定损失。
4、可疑：交易对手无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也肯定要造成较大损失.
第三条通过资产质量五级分类，应达到以下目标：
（一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。
（二）为提取减值准备提供依据。
第二章资产分类标准
第四条正常资产特征包括：
（一）企业（或个人）生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够足额偿还贷款本息。
（二）担保未到期。
（三）本笔担保项目能按期支付银行利息。
（四）如有国债，正常性金融债券，银行存单，100%保证金作为质押，贷款逾期未超过3个月（含）以及未到期3A级企业债。
第五条关注类资产特征包括：
（一）宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对企业（或个人）正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未产生明显问题。
（二）企业（或个人）（如合并、分立、承包、租赁等）对本公司债权可能产生不利的影响。
（三）企业（或个人）的主要股东、关联企业或母子公司等
发生不利的变化。
管理层发生重大的变化，且新任管理层的还款意愿较差，可能削弱该企业（或个人）的经营能力和财务状况。
（四）企业（或个人）的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大的下降。
第六条次级类资产特征：
（一）企业（或个人）偿还银行贷款能力出现困难，并且难于获得新的资金。
（二）企业（或个人）不能偿还其他债权人的债务（如欠缴国家税金等）。
（三）企业（或个人）采用隐瞒事实等不正当手段套取担保贷款。
第七条可疑类资产特征：
（一）企业连续半年处于停产、半停产状态。
（二）担保项目，如基建项目处于停缓状态。
（三）企业的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。
第八条损失类资产特征：
（一）企业（或个人）依法宣布破产、关闭、解散，并终止法人资格，本公司经过对反担保人进行追偿后，仍未能收回代偿金。
（二）企业（或个人）遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或保险赔偿后仍无力偿还银行贷款和其他债务，本公司对其财产或反担保人进行追偿后，仍未能收回代
偿金。
第三章附则
第九条本办法由公司风险管理部负责解释和修改。
第十条本办法自颁布之日起实施。
大连恒通担保有限责任公司。