税法一试题及答案
一、单项选择题1. 在我国，税法的生效主要分为三种情况，2008年11月发布的《增值税暂行条例》的生效方式，属于下述的()。
A.通过一段时间后开始生效B.税法自通过发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.在旧法失效时，自动生效2. 从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是()。
A.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关3. 关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是()。
A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面D.纳税人只能要求程序上的税收公平4. 对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。
这样处理，符合税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则5. 以下关于税务规章的制定程序，正确的是()。
A.立项、起草、审查、决定和公布B.立项、审查、决定和公布起草C.立项、起草、决定和公布审查D.立项、决定和公布、审查、起草6. 下列税法不正确的是()A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上B.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率C.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志D.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决7. 税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是()。
A.文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义B.立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义，或根据这种含义适用法律将导致荒谬的结果时，允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、税法解释的权限、税法解释的程序等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性D.诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释8. 从法律性质看，税法属于义务性法规。
下列关于义务性法规表述不正确的是()。
A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，就是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D.税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利9. 某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额()元。
A. 14940.17B.15270C.18971.71D.36348.8610. 对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有()。
A.进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额来源:考试大11. 某保健食品制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元;该食品公司将3吨用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元;将另外2吨作为元旦福利发给本厂职工。
则该保健食品公司当月应纳增值税税额为()。
A. 5500元B.4500元C.5380元D.4600元12. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机13. 对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易一般纳税人的认定管理陈述，不正确的是()。
A.必须经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验B.符合规定的，可给予其增值税一般纳税人资格，允许发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票C.应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》D.符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道(供货企业证明)14. 某制药企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。
当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，出口退税率为13%。
该制药企业10月应退的增值税为()。
A. -75.4万元B.-65.60万元C.64.65万元D.74.49万元15. 某食品企业为增值税一般纳税人，2008年12月购进材料取得税控增值税专用发票，注明货物金额1200200元;在市区设立10个营销店，经主管税务机关核准购进税控收款机10台用于营销店，取得税控专用发票，注明货物金额125850元;本月取得食品零售收入1580800元;给一级代理商发货取得的不含税收入3850500元。
该企业12月份应缴纳的增值税为()元。
A. 656198.76B.656198.96C.658845.39D.658845.2516. 下列项目中应当征收增值税的有()。
A.某企业转让自建房屋B.邮电局销售报刊、杂志C.某人转让著作权D.收藏品公司销售首日封和小型张等邮务物品17. 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。
A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售C.某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售18. 下列各项中，符合消费税有关规定的是()。
A.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天B.纳税人销售的应税消费品，一律应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的最高价格确定征税类别和适用税率19. 某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，收取烟厂不含税加工费50000元，烟丝厂上月留抵税额为3400元。
税务机关对其采用核定价格计税(烟丝的成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是()。
A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元20. 某房地产开发公司2008年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额()万元。
A. 2971.02B.2318.42C.2871.02D.2979.0621. 环球公司2008年10月接受捐赠进口小汽车10辆，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，环球公司支付了该车的进口相关费用为170000元/辆，成本利润率为8%，该汽车消费税税率为12%。
则该公司应纳的车辆购置税额为()元。
A. 199560.52B.199660.52C.200000D.21600022. 按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。
A.管道的维护按“交通运输业”缴税B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C.某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10%的税率计征营业税D.保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税23. 某市一娱乐公司2008年5月1日开业，经营范围为娱乐业，当年收入情况如下：歌舞厅收入220万元，游戏厅收入100万元;娱乐大厅的啤酒屋自制啤酒销售110吨，取得收入30万元。
当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加()元。
A. 84264B.85264C.20000D.7275024. 某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元;销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万。
该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()万元。
A. 5.4B.4.7C.4.2D.5.525. 某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，另支付各种税费1.1万元。
该银行2008年第二季度应纳营业税税额()万元。
A. 3.56B.3.58C.6.34D.6.326. 王某2008年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发，11月取得收入合计4158元，12月取得收入合计6000元。
该个体户2008年应纳城建税和教育费附加为()元。
A. 23.08B.285.21C.435.25D.446.5927. 根据营业税的有关规定，以下不属于金融保险业“金融经纪业务”的是()。
A.委托业务B.代理业务C.咨询业务D.买入返售证券28. 某远洋运输企业2008年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入636000元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，3月份分别收取租金250000元和520000元。
税法一基础试题及答案
税法一基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D2. 我国企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息所得D. 偶然所得答案：C4. 根据我国税法规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 普通食品答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C6. 个人所得税中，下列哪项收入适用累进税率？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得答案：A7. 我国增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额超过500万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过50万元D. 年销售额超过10万元答案：A8. 企业所得税中，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的业务招待费B. 合理的职工福利费C. 非公益性捐赠支出D. 合理的研发费用答案：C9. 个人所得税中，下列哪项收入适用20%的税率？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得答案：B10. 我国企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得作为税前扣除项目？A. 税金B. 罚款C. 利息支出D. 折旧费答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产租赁服务D. 提供有形动产租赁服务答案：A、B、D2. 我国企业所得税的税率适用于以下哪些企业？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A、B3. 个人所得税中，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息所得D. 偶然所得答案：A、B、D4. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 普通食品答案：A、B、C5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些支出可以扣除？A. 合理工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A、B、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括所有商品和劳务。
税务师考试《税法一》真题及答案
税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。
2.某供热企业为增值税一般纳税人，2022年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2022年2月应纳增值税（）万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）某13%-70=15.13（万元）。
【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。
3.2022年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。
4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。
税务师之税法一试卷和答案
税务师之税法一试卷和答案单选题（共20题）1. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C2. 关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A3. 2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。
甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】 C4. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。
关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】 C5. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】 B6. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2024年税务师之税法一精选试题及答案一
2024年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共45题）1、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.8.37B.9.46C.8.49D.9.06【答案】 B2、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。
上述业务均选择简易计税方法计税。
该公司当月应纳增值税（）万元。
A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】 D3、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D4、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。
上述车辆全部为企业自用。
下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】 B5、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】 B6、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。
2024年税务师之税法一精选试题及答案一
2024年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共45题）1、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。
2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。
当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。
该钢厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。
该钢厂当期应退税额（）万元。
A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】 B2、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D3、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C4、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。
2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。
（2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。
（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。
2024年税务师之税法一精选试题及答案一
2024年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共40题）1、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。
2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】 C2、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。
2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C3、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。
为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。
该企业上述业务销项税额为（）万元。
A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】 A4、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】 A5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】 C6、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。
税法一试题及答案
税法一试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 所有选项答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 所有选项答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 赡养老人B. 子女教育C. 住房贷款利息D. 所有选项答案：D5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 增值税的税率分为几个档次？A. 1B. 2C. 3D. 4答案：C7. 企业所得税的征税对象是什么？A. 企业的利润B. 企业的营业收入C. 企业的资产D. 企业的负债答案：A8. 个人所得税的征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 所有选项答案：D9. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到货款的当天C. 发出货物的当天D. 签订合同的当天答案：A10. 企业所得税的纳税年度是多长时间？A. 半年B. 一年C. 两年D. 三年答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得D. 所有选项答案：AB2. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：AB3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供应税服务答案：ABCD4. 企业所得税的扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD5. 个人所得税的减免项目包括哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 所有选项答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。
注册税务师考试《税法一》真题及答案
注册税务师考试《税法一》真题及答案注册税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题(共40题，每题l分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意)1.税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是 ( )。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性。
B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】D【解析】依法稽征原则即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。
除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。
2.下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。
A.税法解释不具有针对性B.税法解释不具有专属性C.检察解释不可作为办案的依据D.税法立法解释通常为事后解释【答案】D【解析】法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释，因此，法定解释具有专属性。
只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序。
这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。
因此，法定解释同样具有法的权威性。
法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性。
事后解释是指税收法律、法规在实际执行和适用时发生疑问而由制定税收法律、法规的机关所作的解释。
我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。
3.税收程序法是指如何具体实施税法的规定。
下列有关税收程序法的表述中，正确的是 ( )。
A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施【答案】B【解析】办理税务登记是纳税人的法定义务，所以A选项错误;纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为。
2024年税务师之税法一试卷附有答案详解
2024年税务师之税法一试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 下列情形中，应征收增值税的是（）。
下列情形中，应征收增值税的是（）。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】 A2. 下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】 D3. （2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B4. 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A5. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D6. 某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A7. 甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】 A8. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。