半年报内控测试样本清单
内部控制测试底稿
存在/发生 完整性 准确性
单独财务 报表的报 表附注根 据各项列 报要求准 确编制， 并且与财 务报表数 据、总账 、明细账 一致
1．财务报表附注按照确定的程序编制； 2．财务报表附注格式为经审批确定的，改变财务报表附注格式需要经过适 当的审批程序； 3．财务报表附注由被特别授权的人员编制； 4．由独立的人员被财务报表与附注数据的钩稽关系进行检查； 5．由独立的人员对财务报表及其附注进行分析，报告并解决异常的财务报 表数据和列报。
分类和披露
分类和披露
合并财务 报表及其 附注根据 各项列表 要求准确 编制
1．合并财务报表及其附注按照确定的程序编制； 2．合并财务报表及其附注由经授权的人员编制； 3．由独立的人员对合并财务报表及其附注的数据和列报进行分析，报告并 解决异常的财务报表数据和列报； 4．合并财务报表及其附注依据经审批的单独财务报表及其附注编制； 5．调整事项或抵消事项需要经过审批。
（二）财务报告流程内部控制关键控制点汇总表
客户： 项目：财务报告流程内控调查 会计期间： 控制目标 关键控制点 编制人 复核人 相关的重要账户 有关认定 索引 签名 日 期 索引号 页次
单独财务 报表根据 1．财务报表按照确定的程序编制； 总账、明 2．有独立的人员对财务报表进行复核，并对异常余额或发生额予以分析； 细账以及 3． 有独立的人员对财务报表与总账、名细账的关系进行检查。 调整事项 准确编制
审计内控测试表
货币资金内部控制测试调查表预算管理情况内部控制测试调查表被审计单位: 测试人：固定资产内部控制测试调查表被审计单位:宜昌市东风渠灌区管理局测试人：杨成芬下面是赠送的团队管理名言学习，不需要的朋友可以编辑删除谢谢1、沟通是管理的浓缩。
2、管理被人们称之为是一门综合艺术--“综合”是因为管理涉及基本原理、自我认知、智慧和领导力；“艺术”是因为管理是实践和应用。
3、管理得好的工厂，总是单调乏味，没有任何激动人心的事件发生。
4、管理工作中最重要的是：人正确的事，而不是正确的做事。
5、管理就是沟通、沟通再沟通。
6、管理就是界定企业的使命，并激励和组织人力资源去实现这个使命。
界定使命是企业家的任务，而激励与组织人力资源是领导力的范畴，二者的结合就是管理。
7、管理是一种实践，其本质不在于“知”而在于“行”；其验证不在于逻辑，而在于成果；其唯一权威就是成就。
8、管理者的最基本能力：有效沟通。
9、合作是一切团队繁荣的根本。
10、将合适的人请上车，不合适的人请下车。
11、领导不是某个人坐在马上指挥他的部队，而是通过别人的成功来获得自己的成功。
12、企业的成功靠团队，而不是靠个人。
13、企业管理过去是沟通，现在是沟通，未来还是沟通。
14、赏善而不罚恶，则乱。
罚恶而不赏善，亦乱。
15、赏识导致成功，抱怨导致失败。
16、世界上没有两个人是完全相同的，但是我们期待每个人工作时，都拥有许多相同的特质。
17、首先是管好自己，对自己言行的管理，对自己形象的管理，然后再去影响别人，用言行带动别人。
18、首先要说的是，CEO要承担责任，而不是“权力”。
你不能用工作所具有的权力来界定工作，而只能用你对这项工作所产生的结果来界定。
CEO要对组织的使命和行动以及价值观和结果负责。
19、团队精神是从生活和教育中不断地培养规范出来的。
研究发现，从小没有培养好团队精神，长大以后即使天天培训，效果并不是很理想。
因为人的思想是从小造就的，小时候如果没有注意到，长大以后再重新培养团队精神其实是很困难的。
2018版建筑施工企业内控测试样本清单及要求
4
CAWP-11 公司建立了法律纠纷管理制度， 对法律纠纷处理流程做出规定，保证纠纷 处理人符合授权规定，并在规定的时效内 恰当处理合同纠纷。
测试步骤 1、询问企划部相关人员，了解对分公司、子公司设立、变更、终止的管理流程； 2、取得分公司、子公司设立、变更、终止登记台账，根据测试期间发生的数量，计算确 定本次测试应抽取的样本量； 3、取得X份签报文件，检查是否经适当管理层审批，并及时批复下属分支机构办理分公司 、子公司的设立、变更、终止。 4、变更后的组织机构图是否进行更新 5、取得离岸公司成立或注销文件，检查离岸公司成立是否报报股份公司决定或者批准并 以书面形式报告国资委；已无存续必要的离岸公司，是否依法予以注销。 1、通过访谈，根据企业人员数量，选择##名员工（应包括班子成员），查询人员花名册 、会计账簿及凭证、分供商名录、合同及结算资料等，借助企业信用信息查询系统，检查 企业员工是否存在违反廉洁从业规定，投资入股本企业的同类经营企业或有业务关系的企 业。 2、查阅会计凭证、车辆行驶本、出国出境审批记录，检查是否存在会计凭证列支高档烟 酒，违规组织公费旅游，超标购买公务用车，领导人员出国境审批程序不规范的情况。 1、询问公司预算管理部门，了解年度预算的编制和审批的流程； 2、取得年度预算工作部署文件或通知，检查是否对年度预算编制的依据、方法、程序、 审批、下达方式等做出明确要求； 3、取得年度预算，检查是否符合公司发展战略或年度工作目标，是否在预算年度开始前 编制完成，是否经预算管理委员会或预算管理部门审核，是否经适当权限人员（股东大会 /董事会/上级单位）批准。 4、取得上级单位下达的两金及催收清欠相关预算指标，检查是否按年度进行分解，是否 落实到具体项目及责任人。是否编制当期应收款项催收清欠及两金方案和工作计划，检查 是否按照计划进行实施。 5、取得当期公司与相关部门（部门负责人及相关领导）、分支机构、项目部签订的相关 两金管控及催收防欠、项目竣工结算责任书按不同施工状态）、应收款项（过程结算、工 程款回收）台帐，检查防欠内容是否落实到责任人、责任书中管理目标是否明确、奖罚规 则是否明确、是否及时对两金及应收款项相关指标进行考核并兑现。 6、取得上一年度财务决算合并报表，检查应收账款和存货是否超过当年营业收入增幅； 一年以上应收账款和非正常存货减幅是否达到10%。应收账款和存货余额分别为：应收账 款原值=应收账款账面价值+坏账准备；存货原值=存货账面价值+存货跌价准备。 1、询问法律部相关人员，了解法律纠纷处理的程序和流程； 2、取得公司法律纠纷管理制度文件，检查是否对纠纷责任部门、纠纷处理方式进行了规 定； 3、根据测试期间法律纠纷处理的次数，推算全年样本量，确定测试期间应抽取的样本数 量； 4、取得X份纠纷处理责任人的授权书，检查是否符合公司的授权；取得相应的合同纠纷处 理报告或会议纪要，检查是否按照规定的权限和程序向管理层汇报。
内控清单
内控评价需准备的文件资料清单
1、 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制的会议纪要或布署文件。
要求单位主要负责人（一把手）做领导小组组长并参与讨论、制定内部控制工作方案，健全工作机制，确定人员分工。
2、 开展内部控制专题培训的培训通知、培训材料等
3、 开展内部控制风险评估生成的风险评估报告
4、 组织及业务流程再造，职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较文档。
5、 预算管理制度
6、 收入管理制度
7、 支出管理制度
8、 政府采购管理制度
9、 资产管理制度
10、 建设项目管理制度
11、 合同管理制度
12、 决策机制制度
13、 岗位规章制度及岗位职责手册、部门（岗位）工作流程图（没有形成流程图的用文字说明）。
单位内控报告指标及佐证材料清单模版
10.5
建设项目管
单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行 了梳理，并绘制了流程图
建设项目管理业务内部控制流程图
《xxx建设项目管理内部控制流程（流程图）》
10.6
合同管理
单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳 理，并绘制了流程图
合同管理业务内部控制流程图
《xxx合同管理内部控制流程（流程图）》
政府采购管理
是否对单位经济
业务流程进行梳
9.4 理
资产管理
9.5
建设项目管
9.6 9.7 10.1
合同管理 其他管理领 预算业务管理
是否开展了风险评估工作，是否针对风险评估制 风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评
定了工作方案，是否组织了培训等内容
估培训教材、风险评估报告等
单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳 单位预算管理业务内部控制流程，流程步骤、流
10.3 10.4
是否编制经济业 务流程图
政府采购管理 资产管理
单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳 理，并绘制了流程图
采购管理业务内部控制流程图
单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳 理，并绘制了流程图
资产管理业务内部控制流程图
《xxx采购管理内部控制流程（流程图）》 《xxx资产管理内部控制流程（流程图）》ຫໍສະໝຸດ 10.7其他管理领
11 内部控制牵头部 门
12 内部控制监督部 门
13.1
13.2
13.3 以下工作职责是 否由同一人担任 （不相容岗位分 离）
13.4
13.5
13.6
14.1
14.2 对涉及内部权力
14.3 集中的重点领域 和关键岗位建立 制衡机制的情况
04、内部控制制度调查及测试表(材料领用)
●领料单是否根据生产计划填制，填写内容是否完整？
是
选择5月份的领料单，审查领料单是否编号？填写内容是否完整？材料保管帐、材料明细帐是否根据领料单登记？
是
4.材料发出成本的核算方法是什么？
●先进先出法
●后进先出法
●加权平均法
●移动平均法
是
另外有个别计价。
审查材料发出成本的核算方法是否一致？计算是否正确？
财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐总帐和保管帐
内部控制制度调查及测试表
纳税企业：江苏荣昌化工有限公司
编制人
杨克忠
日期
20070508
纳税年度：2006年
复核人
窦方勇
日期
20070510
评价项目：材料领用及储存循环
编号
NK-4
一致，计算正确
内部控制制度调查及测试表
纳税企业：江苏荣昌化工有限公司
编制人
杨克忠
日期
20070508
纳税年度：2006年
复核人
窦方勇
日期
20070510
评价项目：材料领用及储存循环
编号
NK-4
页次
2/2
问题
回答
测试步骤
测试结果及可能存在的税收问题
工作底稿索引
是
否
说明
5.财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料，将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对，并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐、总帐和保管帐？
●是否采用永续盘存制？
●永续盘存制是否包括下列资料：
数量、存放地点及完成阶段；
内控审计测试表
采购— 经营性 支出
成本费用 预算 供应商合 格名单 与供应商 签订的框 架协议 零星采购 部门负责 人的批准 采购申请 单 询价结果 记录 采购订单 （采购合 同）
验收单
入库单
设备验收 相关记录
关税完税 凭证 付款申请 相关会计 凭证 相关明细 账
存货
采购单、 存货出入 库单、质 量检验单 、交付清 单
相关会计 凭证和明 细账 成本差异 分析报告
四、 研发 管理
1。研 发管 理制 度和 规定 的审 批权 限、 程序
2。研 发管 理相 关部 门负 责人 和主 要人 员岗 位责 任制
研发项目 管理制度 研发计划 制订程序 研发费用 管理定额 及程序 研发成果 评价、考 核管理制 度 穿行 测 试： 研发 研发计划 研发项目 可行性研 究报告
穿行 测 试： 销售
业务费管 理制度 销售折扣 、价格授 权批准 应收账款 管理制度 （不限于 催收账款 、销售合 同审批等 规定） 坏账准备 计提程序 各办事处 、销售后 处存货管 理制度、 流程（备 件管理制 度） 销售费用 的管理制 度
客户信用 额度 销售价格 表（授权 批准的） 销售订单 （销售合 同） 销货清单 发货单 产品出库 单 产品退货 单 产成品明 细账 送货单 （客户签 字回执） 销售发票
存货实物 登记簿 （仓库台 账） 相关会计 凭证 供应商发 票 存货账龄 分析表 存货领用 申请单 退料申请 单 库存调拨 单
存货盘点 表、盘点 报告、差 异报告 （09年末 、2010年 六月末）
存货处置 审批单 （盘赢、 盘亏、毁 损、报废 是否及时 按规定审 批处理）
采购发票 与供应商 书面对账 单 付款申请 相关会计 凭证 相关明细 账
工程项目内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一）项目治理调查记录1、项目治理结构2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场(二)预算系统控制调查提纲1、财会和成本控制主管的职责和权限内控弱点:改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响:结论:1。
经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强( ）、一般（ )、弱（）。
2。
是否需要进一步符合性测试: 是( ）否( )调查人员：日期: 复核人员：日期：被调查人员：日期:第二部分销售和收款销售和收款循环内控制度调查表E 会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点:改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1。
经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为：高( ）、中（）、低（）。
2。
是否需要进一步符合性测试: 是（ ) 否( ）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期:第三部分采购和付款采购和付款循环内控制度调查表C.处理控制D。
职责分离E。
会计系统的文档记录以文字叙述或图表(如流程图)方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）。
内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后，认为购置与付款循环的可信赖程度为：高（）、中（ )、低（ ). 2。
是否需要进一步符合性测试：是（ ) 否( ）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员: 日期：第四部分固定资产固定资产内控制度调查表内控弱点：改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1。
经内控问卷后,认为固定资产控制循环的可信赖程度为：高( ）、中（）、低（）。
2。
是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第五部分存货和生产成本存货和生产成本内控制度调查表B。
管理与独立控制D。
资产安全控制F.会计系统的文档记录以下部分以叙述或图表(如流程图）的形式简要说明你对上述会计系统的理解:（不够时可增加附页）内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后,认为存货和生产成本的可信赖程度为：高（）、中（ )、低( ）。
审计机关行政事业单位内部控制调查测试表
5.行政事业性收费、罚没收入等是否及时上缴财政；
6.有无未经批准擅自出台收费政策，乱收费?
7.有无将预算外资金游离于统一管理之外，未实行收支两条线管理?
8.财政批复的补助项目和内容与部门申请补助资金的项目、内容是否一致，有无弄虚作假骗取财政专项补助资金问题；
审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表
审计单位：表3
调查内容
是
否
不适用
备注
五、财务管理
1.财务会计机构是否独立?是否执行财政统一支付制度?
2.是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度?
3.本年度财务和会计核算政策是否有重大调整?调整是否经有关部门批准?
4.业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则。
三、预算管理
1.是否按规定编制年度预算?
2.编制的预算是否经过批准?
3.资金使用前是否编制预算及授权审批?
4.应缴预算资金是否及时上
1.会计电算化系统是否经财政部门确认?
2.系统投入使用后，运行中的程序是否被修改过?修改后的程序投入使用前是否经过了有效的测试?是否经过适当的审批?
审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表
被审计单位：表1
调查内容
是
否
不适用
备注
一、制度建设
1.管理人员是否重视和了解内部控制?
2.单位制定了哪些内控制度？
3.单位领导职责和授权有哪些?
调查评价：
审计调查（测试）人员：复核人员：
审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表
审计单位：表2
调查内容
是
内部控制测试表
内部控制测试表第一部分操纵环境操纵环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构2、董事会及高层治理当局对操纵所持的差不多态度和立场3.组织结构和权益、职责的划分方法3.治理操纵的差不多框架(二)会计系统操纵调查提纲1、财会主管的职责和权限2、会计机构和会计人员岗位责任制3、会计核算和治理：(三)内部审计调查提纲1、内部审计部门的设立内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为操纵环境的初步评估为:强〔〕、一样〔〕、弱〔〕。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二部分销售和收款销售和收款循环内操纵度调查表C.处理操纵D.职责分离E 会计系统的文档记录用文字或图表〔如流程图〕简要记录下你所了解到的上述会计系统的差不多情形〔不够可另附页〕内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第三部分采购和付款采购和付款循环内操纵度调查表A.业务状况B. 治理和独立操纵C.处理操纵D.职责分离E.会计系统的文档记录以文字表达或图表〔如流程图〕方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下〔不够时可另附页〕。
内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第四部分固定资产固定资产内操纵度调查表A.业务状况B.治理与独立操纵C.资产安全操纵D.职责分离内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为固定资产操纵循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
董秘办—
1 2009年上半年股东大会、董事会及各专业委员会、监事会决议及会
议纪要
人力资源中心
1 最新版《部门职责汇编》
2 最新版《岗位职责及岗位能力说明书》
3 最近签订的一份保密协议书
4 20xx年上半年是否发生关键岗位轮岗，若有，请提供一份
5 《关于组织机构/部门职责/岗位职责定期评估的管理办法》，近期
是否对组织结构进行调整
6 最近一次管理层任命文档
7 最近一位员工聘任材料，包括人员需求申请表、应聘登记表、面试
测评表、学历证明、劳动合同书
8 最近一次员工培训记录和xx年度培训计划
9 最近一次全套绩效考核文档
10 xxxx年上半年是否发生惩戒性案例
11 5月ERP数据备份记录
财务中心
1 20xx年上半年公司向客户发出的催款函笔数？
2 坏账核销登记簿
3 票据登记簿
4 20xx年上半年公司与客户的对帐情况及记录
5 应收账款账龄分析表（3月和5月）
6 现金盘点表（3月和5月）
7 现金支付凭证（查帐后再确定样本）
8 2009年上半年银行帐户是否发生变更，包括新建、变更和撤销
9 银行余额调节表（xx子公司）（待查看帐户明细后再确定样本）
10 就专业事项咨询内外部专家的记录
11 投融资情况、坏账核销笔数、在建工程、票据业务；（查帐后再确
定样本）
12 关账清单（月末工作安排）（3月和5月）
13 20xx年上半年是否发生财务关账和报告流程变更？提供最新的工作
手册
14 20xx年上半年是否重新制定或变更财务制度？提供最新的财务制度
汇编
15 最近一次财务部员工培训记录
16 重大事项（关于上年利润分配的董事会决议）的账务处理凭证
17 向下级公司传达财务制度和信息的记录
是否发生非经常事项（如坏账核销、计提减值准备等、投资、筹资
等），抽取其中一笔，提供决策
18 记录和原始凭证
19 财务报告、财务情况说明书（3月和5月）及呈批件
20 （3月和5月）的内部交易清单及呈批件，体现关键交易价格体系制
定的文件
21 会计核算变更的内部讨论会议纪要（若有）
22 总裁办公会会议纪要－关于财务制度更新和发布（若有）
23 ERP业务规程
24 5月ERP数据备份记录
25 本年度体现就重大内部控制和财务报告事务咨询内部或外部专家的
记录。
26 对于外部监管机构政策、会计准则等的跟踪学习执行情况
27
总裁办
1 最近一次制定或调整公司经营目标和发展规划的文档记录
2 2月、4月、5月全部总裁办公会会议纪要原件
3 20xx年上半年体现法务工作的文档记录
4 最近一次颁布制度的方式、对象和时间等信息
5 最近一次合理化建议的相关文档
审计部
120xx年上半年内部审计工作计划及体现审计工作成果的文档记录2最新版《内部控制制度》
营销管理部
1 最近的电子版合同结点跟踪表
2 20xx年上半年发生的产品退回及处理记录
运营管理中心
1 《合格供应商名册》
2 《不合格品代管账》
备注：上述资料请提供原件。