自考审计学知识点汇总
自考审计学知识点汇总图文稿
自考审计学知识点汇总集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-审计复习题1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户遵照相关的技术准则提供专业服务。
其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。
审计自考复习知识点
审计自考复习知识点一、审计的基本概念和任务审计是一种为了发表意见或提供其他形式的专业服务，以增加用户对财务信息的信任度而进行的独立、客观的调查活动。
审计的任务主要包括：1.确定被审计主体的财务信息是否真实、准确地反映其经济业务活动的真实状况；2.检查被审计主体的财务信息是否符合相关法律、法规和会计准则的要求；3.判断被审计主体的财务信息是否与审计师对其进行审计的相关准则的要求一致；4.就被审计主体的财务信息提供独立的意见或发表专业意见。
二、审计的原则和方法1.审计的原则包括：独立性原则、审慎原则、证据原则、一贯性原则、专业判断原则、机密原则、工作程序原则、费用公正原则；2.审计的方法包括：资料的收集和整理、内部控制评价、重要事项的确认和验证、风险评估、审计程序的设计和执行、审计调整和分析、编制审计报告。
三、审计的程序与技术1.资料收集和整理程序：了解被审计主体的经营状况、财务报表等资料；2.内部控制评价程序：评价被审计主体的内部控制制度是否有效；3.重要事项的确认和验证程序：对重要事项进行确认和验证；4.风险评估程序：评估被审计主体的风险状况；5.审计程序的设计和执行程序：设计并执行审计工作程序；6.审计调整和分析程序：根据审计调整和分析财务报表、资产负债表、利润表等；7.编制审计报告程序：根据审计结果，编制审计报告。
四、审计的类型1.依据目的分为：财务审计、综合审计、合规审计；2.依据被审计主体划分，可分为：企业审计、事业单位审计、金融机构审计、政府审计；3.依据审计方式划分，可分为：常规审计、特殊审计、内部审计、外部审计；4.依据内容划分，可分为：财务报表审计、综合财务审计、运营审计。
五、审计的责任与义务1.审计师的职责与义务：保护被审计主体的利益、保守审计师的机密、勤勉尽责、保持独立和诚信、保持专业素质、积极学习、不断提高自身审计技术。
2.被审计主体的责任与义务：提供完整、准确、真实的财务信息、积极配合审计工作、保护审计师的合法权益。
00160审计学自考重点
00160审计学自考重点（实用版）目录一、审计学的概念与意义二、审计学的基本原理三、审计证据的分类与运用四、审计程序的设计与实施五、审计报告的编制与披露六、审计风险的评估与控制七、审计法律法规的适用与遵循八、审计职业道德的要求与规范九、审计在企业经营管理中的作用十、审计学自考的重点内容与学习方法正文一、审计学的概念与意义审计学是一门研究审计理论与实务的学科，旨在通过对企业、事业单位和政府部门的财务报表、经济活动及内部控制进行独立、客观、公正的评价，以判断其真实性、合法性和效益性。
审计学在保障经济秩序、维护国家利益和社会公众权益方面具有重要意义。
二、审计学的基本原理审计学的基本原理包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则和谨慎性原则。
这些原则指导着审计人员在进行审计活动时，应具备的态度和行为准则。
三、审计证据的分类与运用审计证据是审计人员在审计过程中收集的用于证明财务报表真实性、合法性和效益性的各种信息。
审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等，审计人员需要根据不同情况灵活运用这些证据。
四、审计程序的设计与实施审计程序是审计人员为实现审计目标所采取的一系列具体方法和步骤。
审计程序的设计应遵循审计标准和审计证据的运用原则，而审计程序的实施则要求审计人员具备严谨的工作态度和专业的审计技能。
五、审计报告的编制与披露审计报告是审计人员根据审计证据对财务报表进行评价后，向有关方面提交的书面文件。
审计报告的编制应遵循一定的格式和要求，而审计报告的披露则要求及时、准确、完整地向社会公众传递审计信息。
六、审计风险的评估与控制审计风险是指审计人员在进行审计活动时，可能面临的错误审计意见、审计失误或其他不确定性的影响。
审计人员需要对审计风险进行评估，并采取相应的控制措施，以降低审计风险对审计结果的影响。
七、审计法律法规的适用与遵循审计法律法规是对审计活动进行规范和约束的法律依据。
审计人员在进行审计活动时，应严格遵循法律法规的要求，确保审计活动的合法性和合规性。
审计学自考考试重点整理
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计特征----独立性和权威性独立性①机构独立；②业务工作独立；③经济独立。
启示：1.注会审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离2.注会审计随着商品经济的发展而发展3.注会审计具有客观、独立、公正的特征。
证实客观事物的方法盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法审计具有经济监督职能、经济鉴证职能和经济评价职能审计的作用审计具有制约作用、促进作用、证明作用。
注会职业道德是指注册会计师职业品德、注册会计师职业纪律、注册会计师专业胜任能力、注册会计师职业责任等的总称。
二、注册会计师职业道德基本原则：1.独立、客观、公正(结合第二节独立性)2.专业胜任能力和应有关注①专业胜任能力的获取②专业胜任能力的保持）3.保密）4.职业行为②对客户的责任：竭诚为客户服务，按照业务约定履行对客户的责任；秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益；会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。
）5.技术责任独立性：要求形式上的和实质上的独立。
影响因素：经济利益、自我评价、关联关系和外界压力收费考虑因素：服务所需的知识和技能、所需人员的水平和经验、所需时间、所需承担的责任。
审计质量——审计工作及其结果的优劣程度。
审计质量控制——会计师事务所为了确保审计工作质量符合注会执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。
是会计师事务所的内控制度在审计实务中，主任会计师对质量控制制度承担最终责任，在制度上保证了质量控制制度的地位和执行力业务执行：指导、监督和复核被审计单位方面的责任——错误、舞弊与违法行为、经营失败注册会计师方面的责任----违约、过失和欺诈的含义。
高等教育自学考试00160《审计学》章节知识点总结(完整版)
第一章审计概论依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
（六）审计的本质构。
第三．审计机构的独立性决定了它的权威性。
审计机构或人员以独立于被审计因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。
二是“上计”制度日趋完善。
三是审计地位提高，职权扩大。
（一）我国内部审计的产生和发展（二）国外内部审计的产生和发展三、注册会计师审计的产生和发展（一）我国注册会计师审计的产生和发展1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
1、产生于英国，又称为英国式审计2、资产负债表审计阶段美国先实施的，又称为美国式审计3、会计报表审计阶段4、现代审计阶段四大国际会计师事务所：普华永道、安永、毕马威、德勒（三）注册会计师审计发展历程的启示1、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离；2、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展；3、注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。
自考审计知识点总结
自考审计知识点总结一、审计的基本概念审计是指会计师为了保护公众利益和对企业及其他组织所制定的财务报告的可靠性进行的一系列活动，包括对财务报表进行查核、核对和论证，以及对企业的内部控制、合规性和运营效率进行评价。
审计的目的是通过独立、客观地评价财务报表的真实性、公正性和准确性，为公众提供关于企业财务状况和经营成果的可靠信息，以便公众做出投资和决策。
审计的主要任务包括财务报表的审计、内部控制的评价、合规性的考核和运营效率的评价。
二、审计的基本原则审计的基本原则是独立性、客观性、专业性、保密性和尽职调查。
独立性是指审计师应当保持客观、公正的态度，不受任何外部因素的影响，保证审计工作的独立性和公正性。
客观性是指审计师应当基于客观、可验证的证据进行审计工作，不受主观情感和个人偏见的影响，确保审计结论的客观和公正。
专业性是指审计师应当具备专业的审计技能和知识，按照国际审计准则和审计规范进行审计工作，确保审计质量和工作效率。
保密性是指审计师应当对客户的财务信息和商业秘密予以保密，不得泄露客户的私人信息和企业的商业机密。
尽职调查是指审计师应当认真负责地进行审计工作，充分了解客户的业务和财务状况，确保审计结论的真实性和准确性。
三、审计的职业道德审计师应当遵守国家法律和法规，遵循国际审计准则和审计规范，履行职业道德和职业责任。
审计师应当保持独立、客观的态度，不受客户和其他利益相关方的影响，保证审计工作的独立性和公正性。
审计师应当尊重客户的意愿，保护客户的利益和商业机密，不得违反职业道德和泄露客户的商业秘密。
审计师应当保持审慎和谨慎的态度，确保审计工作的准确性和可靠性，不得故意疏忽或存在舞弊行为。
四、审计的程序和方法审计的程序和方法包括审计计划、风险评估、内部控制评价、审计证据、审计程序和报告发表。
审计计划是指审计师根据客户的业务和风险状况，制定审计工作的时间表、任务分工和工作安排，保证审计工作的顺利进行和按时完成。
自考审计学知识点汇总
审计复习题1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客当遵照相关的技术准则提供专业服务。
其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。
4．根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？答：（1）审计证据的充分性。
本科自考《审计学》重点复习资料
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
自考会计审计知识点
自考会计审计知识点一、审计概述审计是指专门从事审查、核对、鉴定等活动，以检查企业财务状况、财务报表的真实性和合法性的一种经济活动。
审计负责人通常被称为注册会计师，他们通过对企业的财务数据进行审查和核实，向企业、政府和公众提供关于财务状况和财务报表的真实性的确信。
审计是保证企业信誉和社会公信力的重要环节。
二、审计职责1. 准备和操作审计计划：审计计划包括了对企业财务状况的检查和评估。
2. 收集证据：审计过程中需要收集充分、适当的证据来支持审计工作。
3. 审核财务报表：审计过程中需要对企业的财务报表进行核对和审查，确保其真实性和合法性。
4. 发现并记录错误和舞弊行为：注册会计师有义务发现并记录任何可能存在的错误和舞弊行为。
5. 提供审计报告：审计结束后，注册会计师需要向相关方提供审计报告，报告中包括了审计过程和审计结果。
三、审计方法和技巧1. 了解企业和行业：审计师需要了解所审计企业的运营模式、市场环境和行业特点，以便更好地进行审计工作。
2. 适当的样本抽取：审计师需要从企业的财务数据中，抽取适当的样本进行检查和评估。
3. 风险评估和控制测试：审计师需要对企业的内部控制进行评估，并进行控制测试，以确保财务报表的真实性。
4. 审计程序和程序手册：审计师需要熟悉和掌握各个审计程序和程序手册，以保证审计工作的顺利进行。
5. 沟通和协作能力：审计师需要具备良好的沟通和协作能力，与客户和团队成员进行有效的沟通和合作。
四、审计的重要性和意义1. 维护企业信誉：审计可以帮助企业确保财务报表的真实性和合法性，增加其在市场上的信誉和声誉。
2. 保护投资者利益：审计过程中发现的错误和舞弊行为，可以早期发现和纠正，减少投资者的损失。
3. 增加市场透明度：审计可以提高企业财务报表的透明度，帮助投资者更好地了解企业的财务状况。
4. 促进经济发展：审计可以提高企业的财务管理水平和透明度，促进企业的长远发展和经济增长。
5. 维护社会公信力：审计可以提高企业的社会责任感和公信力，为社会提供可靠的财务信息。
自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】
审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。
答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。
（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。
（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。
如果没有，随意发挥，不放弃。
考点1：简述审计的特征。
答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。
（最大特征）2.权威性。
独立性决定权威性。
考点2：简述审计的分类。
答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。
2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。
3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。
4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。
5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。
重心是以发现和防止资产负债表错弊。
（2）制度基础审计。
重心是以控制测试为基础的抽样审计。
（3）风险导向审计。
重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。
考点3：简述证实客观事物的审计方法。
答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。
2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。
3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。
4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。
5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
考点4：简述注册会计师的基本原则。
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2．审计按照审计主体分类分为哪几类？ 答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
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3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效建立在为客户信息保密的基础上。
职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
这一义务要求注册会计师履行对社会公众、注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。
其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。
4．根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？答：（1）审计证据的充分性。
审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。
注册会计师判断证据是否充分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。
（2）审计证据的适当性，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。
5．在中国注册会计师执业准则体系中属于鉴证业务准则的是哪些？答：（1）鉴证业务基本准则。
（2）审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。
（3）审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
（4）其他鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证。
6．审计业务约定书的必备条款包括哪些内容？答：（1）财务报表审计的目标。
（2）管理层对财务报表的责任。
（3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度。
（4）审计范围（5）执行审计工作的安排（6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式。
（7）由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险。
（8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助。
（9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息。
（10）管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
（11）注册会计师对执业过程中获知的信息保密。
（12）审计收费。
（13）违约责任。
（14）解决争议的方法。
（15）签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章，以及签约双方加盖的公章。
7．销售交易的内部控制制度有哪些内容？ 答：（1）适当的职责分离。
适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。
（2）正确的授权审批。
（3）充分的凭证和记录，只有具备充分记录手续，才有可能实现其他各项控制目标。
（4）凭证的预先编号，旨在防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也可防止重复开具账单或重复记账。
（5）按月寄出对账单。
由不负责现金出纳和销售以及应收账款记账的人员按月向顾客寄发对账单，能促使顾客在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息，因而这是一项有用的控制。
（6）内部核查程序。
由内部审计人员或其他独立人员核查销售交易的处理和记录，是实现内部控制目标所不可缺少的一项控制措施。
8．注册会计师在执行审计业务当中，可以单独运用哪些审计程序获取审计证据。
答：（1）检查记录或文件。
检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
（2）检查有形资产。
检查有形资产是指注册会计师对资产实物进行审查。
（3）观察。
观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
（4）询问。
询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
（5）函证。
函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
（6）重新计算。
重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。
（7）重新执行。
重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
9．注册会计师的职业规范体系包括哪些？答：主要包括三个方面的内容，第一，国际会计师联合会职业道德规范，该规范包括三个部分：第一部分适用于所有职业会计师。
第二部分适用于执行公共业务的职业会计师。
第三部分适用于受雇的职业会计师，适当时也可适用于执行公共业务的职业会计师。
第二，美国注册会计师协会职业道德规范，主要由职业道德原则、行为规则、行为规则解释和道德裁决四部分。
第三，中国注册会计师职业道德规范，包括《中国注册会计师职业道德守则<试行>》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《中国注册会计师. . .. ..职业道德规范指导意见》。
10．销售循环所涉及的利润表项目主要包括哪些？答：（1）营业收入，营业收入项目核算企业在销售商品、提供劳务等主营业务活动中所产生的收入，以及企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
（2）营业税金及附加，营业税金及附加是指企业由于销售产品、提供劳务等负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加，以及与投资性房地产相关的房产税、土地使用税等。
（3）销售费用。
销售费用是指企业在销售商品过程中发生的费用。
11．评价被审计单位有一个良好的银行存款内部控制时，企业应该做到什么？答：良好的银行存款内部控制制度应包括下术内容：（1）职责分工。
（2）授权批准。
（3）凭证和记录。
（4）定期盘点与核对。
银行存款的实质性程序一般包括：核对银行存款日记账与总账的余额；实施分析性程序；取得并检查银行存款余额调节表；函证银行存款余额；抽查大额银行存款收支的原始凭证；检查银行存款收支的正确截止；检查外币银行存款的折算是否正确；确定银行存款在资产负债表上的披露是否恰当。
12．内部控制的要素包括哪些？答：（1）控制环境。
控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
（2）风险评估过程。
风险评估过程的作用是：识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。
（3）信息系统与沟通。
与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。
（4）控制活动。
控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
（5）对控制的监督。
对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。
13．外部证据的有哪些？答：外部证据是指被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。
（1）由被审计单位以外的机构或人士编制，并由其直接递交给注册会计师的外部证据。
（2）由被审计单位以外的机构或人士编制，但由被审计单位持有并提交注册会计师的书面证据。
（3）由注册会计师为证明某个事项而自己动手编制的各种计算表、分析表或自行观察获取的证据。
14．应付账款审计目标的是什么？答：应付账款审计目标一般包括：（1）确定应付账款的真实性；（2）确定应付账款的发生和偿还记录是否完整；（3）确定应付账款是否应由被审计单位承担；（4）确定应付账款期末余额是否正确；（5）确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当。
15．对固定资产增加的审查，应注意哪些？ 答：固定资产的增加有购置、自制自建、投资者投入、更新改造增加、债务人抵债增加等多种途径，审计时应注意检查原始凭证，确认固定资产增加的真实性，检查固定资产不同取得方式下确定的入账价值的合理性，同时还应该检查固定资产的所有权凭证。
16．将凭证预先编号的目的是什么？ 答：对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也可防止重复开具账单或重复记账。
17．注册会计师刘某正在起草一家上市公司的审计报告，考虑什么？答：（1）标题。
审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。
（2）收件人。
（3）引言段。
（4）管理层对财务报表的责任段。
（5）注册会计师的责任段。
注册会计师的责任段应当说明以下内容：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础。
（6）审计意见段。
（7）注册会计师的签名和盖章。
（8）会计师事务所的名称、地址及盖章。
（9）报告日期。
18．注册会计师签发的审计报告，主要具有哪些作用？答：（1）鉴证作用。
注册会计师签发的审计报告，不同于政府审计和内部审计的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。
（2）保护作用。
注册会计师通过审计，可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程序上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。
（3）证明作用。
审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所作的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。