内部控制绩效考核
论企业绩效考核对企业内部控制管理的作用
【 财务审计 】 Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｉ ａ ｌ Ａ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ
２ ０ １ ３ 年 第５ 期（ 总第 ４ ２ ３ 崩 ）』
论企业绩效考核对企业内部控制管理的作用
周乐慧
（ 北京普天太力通信科技有限公司深圳 分公 司， 广东 深圳 ５ １ ８ ０ ３ １ ）
识， 那么再好 的控制制度也难 以产生好的管理效果
企业绩效考核内容 ：
１ ． 业绩考核。 通过设 定关键业绩指标 ， 定期衡量各岗位员工 重要工作的完成情况 。 ２ ． 计划考核。 即计划完成情况的考核 ， 在每个月度和季度动 态 衡量 岗位 员工的努力程 度和工作效 果 ；在部 门经理 的考核 中， 季度和年度计划完成情况 的考核又称为“ 部业绩考核” 。 ３ ． 能力态度考核。衡 量各 岗位 员工完成本职工作具备的各 项能力 ， 对待工作的态度、 思想意识和工作作风 ， 每年度进行一次 ；
路， 提高认识 ， 根据工作需要 及时修订 和补充内部控制制度 ， 进 而使 内部控制制度更趋于完备 和成熟 。 ３ ．自 警作用 。 当一个绩效考核办法出台后 ， 推动这项工作 进行 的是被考核者的认知。根据绩效考核 中有关 内部控制制度
内控部门绩效考核指标建立汇报模板
内控部门绩效考核指标建立汇报模板一、引言在现代企业管理中，内控部门扮演着至关重要的角色。
内控部门的职责不仅仅是监督与检查，更需要积极参与和支持企业的战略目标实现。
而内控部门的绩效考核指标建立汇报模板，则成为评价内控部门工作的关键工具。
在本文中，我将探讨内控部门绩效考核指标的建立及汇报模板的重要性，并共享个人观点和理解。
二、内控部门绩效考核指标建立的重要性1. 为什么需要建立绩效考核指标绩效考核指标是确保内控部门工作有效开展的关键。
通过建立绩效考核指标，可以量化内控部门的工作成效，为领导层提供客观的数据支持。
绩效考核指标也能促使内控部门团队成员在每项工作中设定明确目标，有利于提高工作效率和质量。
2. 如何建立绩效考核指标建立绩效考核指标需要根据内控部门的职能和组织目标来确定。
在建立过程中，应考虑到指标的客观性、可衡量性、可比性和可持续性。
绩效考核指标的建立也需要与企业整体战略目标相契合，以确保内控部门的工作与企业发展方向一致。
3. 绩效考核指标的影响绩效考核指标的建立不仅仅是对内控部门工作的一种量化评价，更是对内控部门运作方式的一种激励和管理。
通过对指标的全面评估和监控，可以发现内控部门工作中存在的问题和不足，并及时进行调整和改进。
良好的绩效考核指标也有利于提升内控部门的声誉和影响力。
三、内控部门绩效考核指标的汇报模板1. 模板的内容和格式内控部门绩效考核指标建立的汇报模板应包含内部控制、风险管理、合规管理等方面的绩效指标。
具体内容可以包括目标与职责、工作进展、风险防范、合规整改、团队建设等。
在格式上，可以使用表格、图表和文字相结合的方式，以便直观地展现内控部门的工作情况。
2. 汇报模板的重要性汇报模板是内控部门向领导层和相关部门展示工作成果的重要工具。
通过汇报模板，可以清晰地展示内控部门在各项工作中所取得的成绩和进展情况，为领导层提供直观的了解。
与此汇报模板也可以促使内控部门团队成员及时总结和反思工作经验，有利于不断改进和提高工作水平。
重点总结内控与风险管理工作纳入本单位绩效考核情况
重点总结内控与风险管理工作纳入本单位绩效考核情况内控与风险管理工作的重要性不言而喻。
在当今复杂多变的商业环境中，维护企业的内部秩序和规范运作至关重要。
通过建立和落实有效的内控制度和风险管理机制，企业能够更好地预防和控制风险，提高绩效，保护企业利益。
将内控与风险管理工作纳入本单位绩效考核体系中，可以看作是一种有效的管理手段。
以下是关于为什么将内控与风险管理工作纳入本单位绩效考核的几个重要理由：首先，内控与风险管理是企业健康发展和可持续性发展的保障。
通过建立有效的内部控制制度，企业能够规范运作、减少错误和失误，提高作业效率和质量，降低各种风险的发生概率。
在竞争激烈的市场环境中，企业能够更好地应对挑战，赢得客户信任，提高企业绩效。
其次，纳入绩效考核能够倡导全员参与内控与风险管理工作。
内控与风险管理工作需要全员参与和共同努力，而不仅仅是管理层的责任。
通过将这一工作纳入绩效考核，可以激励员工主动参与风险识别和控制，并促使他们积极推动内部控制的改进。
这有助于形成一个风险意识强、责任心强的企业文化。
第三，在绩效考核中纳入内控与风险管理工作，可以体现管理人员的能力和领导力。
管理人员在内控与风险管理工作中扮演着重要角色，他们需要有足够的能力来制定和执行一套有效的控制机制和风险管理策略。
通过将这一工作纳入绩效考核，可以衡量和评估管理人员在这方面的工作能力和领导力，进而提高管理人员的绩效水平。
第四，将内控与风险管理工作纳入绩效考核，有助于形成持续改进的机制。
通过持续地评估内控与风险管理工作的成果和效果，企业能够及时发现并解决问题和不足之处。
这有助于推动内部控制和风险管理工作的不断改进和提高。
同时，绩效考核结果也可以为企业提供改善措施和方向，进一步推动企业的发展。
综上所述，将内控与风险管理工作纳入本单位绩效考核是非常必要和重要的。
通过纳入绩效考核，企业能够更好地倡导全员参与，提高内控水平和风险管理能力，形成良好的企业文化和领导机制。
通过做好人员考核评价等手段,切实提升员工对于内部控制意识以及执行力度
通过做好人员考核评价等手段，切实提升员工对于内部控制意识以及执行力度随着企业经营的日益复杂化，内部控制的重要性不断凸显出来。
内部控制是企业管理的一项重要内容，是为保障企业资产安全、促进企业健康发展所必需的。
而想要有效的实现内部控制，就必须通过不断提升员工对于内部控制意识以及执行力度，从而落实企业文化和价值观。
一、做好人员考核评价首先要提高员工对内部控制意识和执行力度，企业必须在考核评价方面下功夫。
考核评价是企业管理的基本环节之一，其中员工的表现是重中之重。
因此，企业应该制定相关的考核评估标准，并建立考核评价机制，全面评价员工的内部控制意识和执行力度。
对于员工的考核评价，应遵循全面、客观、公正的原则。
全面性体现在考核内容上，应包括员工对内部控制政策和制度的理解和掌握情况、员工的内部控制工作执行状况、员工对于内部控制的风险意识以及与内部控制相关的法律法规等方面。
客观性是指考核评价过程中要根据实际情况制定科学合理的考核标准，在考核评价的过程中重视实际绩效。
公正性是指考核评价过程中要保证依据公开、公正、公平的原则，让所有员工公平竞争。
通过做好人员考核评价工作，可以有效地激发员工的内部控制意识和执行力度。
对于业绩突出的员工给予适当的奖励，同时也要落实内部控制教育培训制度，对于表现不佳或存在缺陷的员工采取针对性措施，让员工意识到内部控制意识和执行力度的重要性。
二、加强内部控制培训内部控制是企业管理的一个方面，所有员工都需要掌握基本的内部控制知识。
因此企业应该加强内部控制知识的培训，提高员工的内部控制意识，确保每个员工能够深入了解、掌握企业的内部控制政策和制度，并能够在实际工作中应用内部控制知识。
自上而下的培训模式是一种非常有效的培训方式。
企业首先要制定内部控制培训计划，针对不同部门的员工进行不同程度的培训。
培训内容主要包括内部控制理论知识、内部控制政策和制度情况、内部控制工作执行情况、内部控制相关法律法规等方面的知识。
企业绩效考核对企业内部控制管理的作用探讨
管理探索Һ㊀企业绩效考核对企业内部控制管理的作用探讨李晓丹摘㊀要：企业的内部控制管理中对员工的绩效考核作用很大，能够提高工作质量和企业的发展需要㊂企业的管理部门要对内部控制模式和制度进行优化，运用有效的管理方法应用企业要对绩效考核提高重视，运用绩效考核来强化企业的内部控制，绩效考核是企业管理的精华，以此来提高企业的经营效率和经营水平㊂关键词：绩效考核；内部控制管理；作用一㊁引言绩效考核有利于提高员工的工作水平和工作积极性，对企业的发展有着重要的作用㊂目前，大多数企业都对绩效考核有着重视，逐步在促进绩效考核制度的完善㊂由于一些老旧的绩效考核方式已经不能满足企业内部控制管理的需要，要对老旧的考核方法进行更新，创新和完善考核制度㊂企业在进行绩效考核过程中，也会受到一些不良因素的影响而产生问题，需要管理部门对这个方面提高重视，解决问题，减少对企业的影响㊂二㊁绩效考核对企业内部控制管理的作用（一）激励员工绩效考核制度能够激励员工的工作积极性，绩效考核制度的奖惩劣罚制度能让员工更加努力地去提高工作成绩，在企业中营造一种互相竞争的良好氛围㊂对员工综合素质的培养和企业的发展也起着推动作用，通过绩效考核，会显现出员工的工作能力，管理部门对这些优秀员工及时给予奖励，激发他们的工作热情，取得较好的工作业绩㊂实施绩效管理的过程中，还要进一步提高企业的内部管理水平和方法，引入优秀的人员，对优秀人员进行合理安置㊂在实现企业经营目标的同时，还能提高员工的工作满意度和成就感，从而确保企业战略目标的实现，达到企业和个人发展的双赢㊂（二）监督员工绩效考核工作是根据企业的业务状况来实行，也能根据某一阶段开展的工作业务进行实行，具有很强的灵活性和适应性㊂绩效考核工作能随着企业发展形势的变化而变化，对企业内部控制的要求带到绩效考核中来，绩效考核是企业的内部控制制度进行评价㊂（三）跟踪员工职业目标的进度通过考核结果与职业目标相比较，寻找职业目标的进度，同时也能找出差距，进行优化进步㊂根据合理量化的考评结果，员工可以调整和完善职业生涯规划，找出差距和不足进行学习培训，完善职业知识和经验的积累，促进员工职业生涯规划的实现㊂（四）评估员工的职业生涯规划效果实行绩效考核可以帮助员工时刻不偏离职业规划目标，实现自我价值㊂最初员工制订的职业目标往往都是比较抽象的，有时甚至是错误的㊂经过一段时间的工作后通过绩效考核结果并回顾之前的工作表现，可以检验职位定位与职业方向是否合适㊂这样，员工在实施职业规划的过程中评估现有的职业生涯规划，通过反馈与修整，纠正职业目标和阶段目标的偏差㊂（五）提升员工的工作能力通过绩效考核能提高员工的工作能力，促进员工的成长，调动员工的工作积极性，实现企业的发展规划㊂对于组织来说，通过对个人或部门业绩的考评，了解他们对更高层次目标的贡献程度，经过对目标和是实际成绩间的差异分析，以及人员的共同努力，推动企业目标的实现㊂同时，将个人目标和企业组织的整体目标加以协调和相互联系，增加员工的成就感，提高员工的士气，促进业绩水平的提高㊂三㊁绩效考核对企业内部控制管理的策略（一）规范绩效考核管理绩效管理过程中企业要制订有效的绩效考核制度，对企业中的高级人员进行考核评价，他们的工作内容比一般职工更加复杂，考核的时候难度也会加大㊂要制订出科学和绩效制度和标准，明确每个人的绩效考核指标，制订出员工的考核标准，确定每个人的工作方向和目标，将考核标准和企业发展相融合，考核的制度要引起员工的高度重视，落实到各个部门的每个人㊂企业内部管理中要利用企业制度打造企业内部能够相互沟通和交流的平台，员工都在平台上相互交流合作，提高工作质量，营造一种积极向上的工作环境，成立一支有实力的团队，这样的管理方式，能够使每个人的职业规划和企业的目标战略相融合，促进企业和个人的发展㊂（二）注重绩效考核结果的反馈企业绩效考核结果的反馈能够体现出考核制度是否通用可行，是否提高员工的自身能力和水平，倾听员工内心的想法和态度，对这项考核标准有哪些不满，在沟通中可以促进绩效考核制度的提高㊂企业通过对员工的调查和反馈，通过分析产生一些结论，了解了员工内心的想法和改进建议，如果深入了解员工的心理，在对其进行沟通，能够帮助员工保持心理健康，把员工个人的发展规划和企业的发展规划相结合，使个人更接近于企业的发展目标㊂企业的绩效考核实施过程中，只把它当作了一项工作任务，没有了解到绩效考核的根本作用，绩效考核能够提高个人的工作能力和业绩，促进企业管理的更加完善，是一种积极的促进行为㊂企业的管理人员和员工要提高自身观念意识，把绩效考核工作当作一种动力，能够提高自身能力㊂绩效考核制度要用的适当，方法用对了就会提升员工的工作主动性和积极性，提高工作质量，用错了可能就达不到想要的效果㊂因此，企业要合理运用绩效考核制度，促进企业的长久健康发展㊂（三）工作成效和工作薪资相对应坚持工作成效和工作薪资相对应，按照工作绩效进行分发奖励㊂由企业的高级管理人员㊁部门的主要领导㊁员工个人进行分层评判，把考核结果按照绩效考核目标进行分发奖励㊂在管理中实现了考核层层负责的制度，考核成为优秀员工，在职位晋升的时候可以着重考虑，对于那些考核不合格的员工，进行激励谈话或者批评谈话，按照规定扣下奖金或者适当罚款㊂把人员和岗位相匹配，实行以岗定人㊁以事定人，合理进行岗位设置，合理匹配员工㊂推行奖惩分明的考核制度，合理制订个人目标，提高工作进度，推动企业的发展进步㊂四㊁结语在促进企业发展过程中，绩效考核对企业内部控制管理的作用非常大，有利于企业经营目标的实现，激发员工的工作积极性㊁主动性㊁效率性㊂绩效考核作为我国企业的常用有效方法，提高企业的管理水平有着一定影响㊂企业要不断完善绩效考核制度，提高绩效考核的质量，促进企业发展㊂参考文献：［１］陈秋珍．企业内部控制环境绩效考核实施初探［Ｊ］．商业，２０１８（３８）：２９－３０．［２］李守梅．关于企业内部控制中实施绩效考核制度的几点看法［Ｊ］．现代国企研究，２０１９（２２）：１４５－１４６．［３］徐清平．企业内部控制评价研究［Ｊ］．中国市场，２０１９（７）：１５８－１５９．作者简介：李晓丹，中石化江汉石油工程设计有限公司㊂９。
关于企业内部控制中实施绩效考核制度的几点看法
关键词 ： 内部控制； 绩效考核 ； 制度 企业 内部控制的概念产生于 ２ 世纪 ４ 年代之前 ， Ｏ Ｏ 其最原始 的内涵 企业战略的制定打下基础。 仅指内部牵制 ， 而后随着社会经济的发展及管理行为的细化 、 管理要求 的 ３ 对内部控制中存在的缺陷和问题 提出改进建议 延伸与拓展 ， 就逐渐地深化为 内部控制、 内部会计控制与内部管理控制等 企业内部控制制度是社会经济发展到一定阶段 的产物 ，是现代企业 问题 。 近几十年来随着内部控制理论 以及认 识的不断发展 ， 其概念 的内涵 管理的重要手段 。有关企业经 营的失败、 会计信息失真、 违法经营等情况 和外延也都发生 了较大的变化。 的发生在很 大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效 。 诸 企业 内部控制制度是为适应生产经 营管理 的需要 而产生 的，是现代 如我 国巨人集团的倒塌 ， 郑州亚细亚 的衰败 ， 震惊 中外 的琼 民源、 广厦 银 企业 内部管理制度的—个重要组成部分。只要存在企业经济活动 ， 就需要 事件乃至美 国安然公司破产等等现象 ， 无不与企业 内部控制制度有着一 有相应的内部控制制度 。 在企业内部控制制度建设之 中， 绩效考核制度的 定的关 系。 建立是重要的一部分 ， 有一套 完整、 科学 、 可操作的绩效考核制度 ， 则可以 因此 ， 建立制度是第一步工作 ， 而发现其运行 中存在的问题 以及能够 保证 内部控制制度 的顺利实施 。 深化企业的改革 ， 提高企业的效率 。做好 提出合理 的建议是第二步要做的。我们应该积极地去改变 目 前企业 中对 于内部控制制度认识不足的现状 ， 明确企业 的产权关系， 建立完善的企业 企业内部控制中的绩效考核， 以下几点是必须考虑的。 ｌ 建立具有操作性的企业内部控制制度 财务 审及监督制度 ， 从而及时的发现完善企业内部控制制度 ， 保证会计信 要讨论绩效考核 ， 前提是 必须要有一套完整的内部控制制度 ， 这是基 息质量 ，这对于完善公司治理结构 和信息披露制度 ， 保护投资者合法权 础 。从内部控制制度的概念上来讲 ， 它体现了现代意义上的适 时、 全程 的 益， 并保证 资本市场有效运行 ， 有着非常重要的意义 。 控制观念 ， 相应地 ， 内部控制结构改成 内部控制成 分 ， 包括 以下 ４ 建立科学有效的激励机制 也将 主要 几个方面： ） １控制环境 ， 是指对企业 控制 的建立和实施有重大影响 的一组 良好的评价和激励机制可以有效促使企业管理层利益与企业长远利 因素的总称 ， 括管理哲学 、 包 经营方式 、 组织结构 、 人力 资源政 策与实务 、 益趋于一致 ， 是内部控制发挥其效能的关键 ， 是绩效考核的重点之一 。而 董事会等。 ） ２ 风险评估 ， 包括风险辨识和风险分析。 ） ３ 控制活动 ， 为保证 我 国企业对管理人员往往缺乏科学的评价机制和合理 的激励政策 ，一旦 指 ４ ，目 ｅ ｌ 标的实现而建立的政策和程序 。 ） ｋ ４ 信息与沟通 ， 对与财务报告 目 标 内部控制出现漏洞 ，企业管理人员从损害公 司利益 的行为中所能够获得 相关 的信息进行系统的记录。５监督 ， ） 通过检查控制活动来实现对控制系 的效用远大于从公司利润中获取的剩余索取权 时企业的内部人控制问题 便会 自然 凸显出来 。 统 的监 督 。 而现代企业管理下的内控制度作为管理 的—个重要 内容，包括保证 因此 ， 科学有效的激励 机制 ， 内部控制 的重 中之重 ， 效考核的 是 是绩 企业正常经营所采取 的一系列必要 的管理措施 ， 贯穿 于企业的方方面面。 关键之点 ， 对于严格执行内部控制制度的人员 ， 给予精神鼓励 和物质奖励； 具体来说主要包括 以下几个方面 ： 人员素质控制 ； 职务分离控制 ； 授权批 对于违规违章 的人员 ， 坚决给予行政处 分和经济处罚 ， 并与职务升降挂 钩。只有做到压力与动力相结合 ， 才能最终达 到内部控制的 目的。 准控制 ； 文件记录控制 ； 业绩报告控制 ； 财产安全控制 ； 内部审计控制等 。 ２ 检查企业 内部控制制度的建立和执行情况 ５ 实施完善的监督机制 这一部分是企业内部控制绩效考核的重点。 监督机制的弱化 ， 使内部控制失效者不能产生压力。 包括财政 、 税务、 工作 未能形成综合监督 的 首先 ， 要通过《 内部控制相应 规范》 并结合企业的实际情况 ， ， 来检查 银行审计等在 内的社会监督机构 ， 中各行其是 ， 内部控制制度建立的情况 ， 是否科学合理 ， 可操作性是否强 ， 是否能够充 合力； 对审计 的独立监督 、 公正职能未予 以充分重视 ， 审计未形成规范化 、 分 的符合企业 目 的发展现状 ，是否能够为企业未来的可持续发展作贡 法制化 和经常化 ； 出问题的处罚 ， 前 对查 往往就事不就人 ， 重人情而轻规定 ， 献 。结合上述 的因素 ， 给予相应 的评分和意见 ， 并指定相应的部 门及 时地 执法 的刚性被扭 曲。 由此可见 ， 在内部控制 中绩效考核的实施 ， 必须把监督作为最有力 的 做出修改 。 监督机制 ， 使各种舞弊事件或舞弊迹象能够 其次 ， 要明确企业 内部控制对象的责任和义务。 ９ ４ １９ 年的 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ报告 保障之一 。有效的舞弊汇报、 认为 ， 董事会、 管理人员、 内部 审计人 员以及 组织中的每人都对内部控制 迅速 、 有效地汇报给有能力采取行动的管理层级甚至董事会 。 这就要求企 负有责任。这在 内部控制发展史上第一次明确了内部控制“ 全员参与 ” 业有顺畅 的沟通渠道 ， 的 例如专门的举报邮箱 、 举报热线等。同时企业应有 思想 ， 于将员工的积极性调动起来 ， 有利 主动地维护及改善企业 的内部控 效地保护汇报人的利益不受损 害，并运用经济等手段对有效举报行为加 及时有效 制。 这种思想对于完善我 国国有企业 内部控制机制有重要 的启示作用 。 长 以鼓励。监察力量应有能力根据公司书面政策和有关法律法规 ， 期以来 ， 国国有企业 内部控制建设与执行方面相关各方权责不清 ， 我 企业 地采取行动 ， 纠正 、 处理舞弊事件 ， 同时应 检讨 导致舞弊事件出现的内部 董事会 、 管理层及员工缺乏完善企业内部 控制 的动力与责任 ， 导致我国 国 控制漏洞 ， 查漏补缺 ， 使内部控制真正成为闭环运行的 良 好过程。 最后 ， 在企业内部控制的监督上 ， 要克服重程序 监督 ， 轻对“ 内部人 ” 有企业 内 控制建设落后 ， 部 总体经营管理水平不高。要完善 国有企业 内部 控制机制 ， 必须使企业董事会和管理层 从思想意识上重视起来 ， 明确 自身 监督的偏向。要重点做到以下三点 ：一是加强对企业法人的内部控制监 督， 建立企业重大决策集体审批等制度 ， 以杜绝厂长 、 经理独 断专行 ， 胡作 所承担的职责 ， 才能推动企业内部控制机制的建立与完善 。 二是加强对企业部门管理的控制监督 ， 建立部门之间相互牵制的制 由于我 国国有企业 的治理结构与国外企业相 比有其 特殊性 ，参与公 非为 ； 以杜绝部 门权力过大或集体徇私舞弊； 三是加强对关键 岗位管理人员 司治理的机构和职责与国外企业差异较大。因此， 应明确政府、 出资人 、 董 度 ， 事会 、 监事会 、 经营者等各方 的职责和责任 ， 有利于相关各方 明确 自身的 的控制监督 ， 建立关键岗位轮 岗和定期稽查 制度 ， 以杜绝企业 中层干部和 供销、 会计等重要岗位人员 以权谋私或串通作案 ， 从而建立健全企业内部 职责 ， 的推动企业 内部控制机制的完善 。 更好 最后 ， 要定期的检查 内部控制制度的执行情况 。 为了保证企业 内部控 控制监督机制。 制制度能有效地发挥作用 ， 并使之不断地得到完善 ， 企业必须定期 对内部 参考文献 ｌ 顾娜． 完善企业内部控制 的对策【． Ｊ辽宁经济，０ ５５ ． Ｊ ２ｏ（） 控制制度的执行情况进行检查与考 核，看企业内部控制制度是否得到有 『１陶亮， ２ １谢红． 浅谈如何 实施企业 内部控制
医院绩效考核体系内部控制制度
医院绩效考核体系内部控制制度
为了促进单位会计内部控制制度的建设，加强内部会计质量体系的监督。
根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定绩效考核体系的控制方法、措施和程序。
一、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
二、绩效考核体系应涵盖单位内部，涉及考核体系的相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位和部门之间权责分明、相互制约、相互监督。
三、按照医院绩效考核和奖励性绩效分配办法的原则、标准和程序。
强化绩效考核内控体系的建立、健全。
科室收入与支出的核算资料必须由财务科等相关部门审核并签字，做到帐帐相符。
科室各项成本的归集，应建立专项登记表，注明凭证日期、编号、项目等要素。
四、科室业务人员的变动、成本分摊费用及院部绩效分配的调整，必须逐项备忘，并由经办人、科主任签字。
五、绩效考核核算完毕，上报主管院长审批（核算明细表须由经管办、科主任、院长签字），并须交财务科复核，监督检查绩效核算的各项内容，发现差错及时纠正，保证绩效核算的准确性和完整性。
六、绩效考核凭证应严格执行会计档案的立卷、归档、保管、查询和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严禁毁损。
内部审计关键绩效考核指标
内部审计关键绩效考核指标1.内部控制评价：内部审计部门的核心职责是评估和测试公司的内部控制体系的有效性。
因此，内部控制评价是内部审计关键绩效的重要指标之一、评价内部控制的有效性可以帮助公司减少风险，提高运营效率，并确保公司遵守法规和政策。
2.检查合规性：内部审计部门应该检查公司是否遵守法规和政策，包括公司的内部政策和程序、行业监管要求以及适用的国家和地方法律。
内部审计部门还应确保公司的业务活动符合道德和商业道德准则，并提供相应的建议和改进措施。
3.风险评估和管理：内部审计部门应该评估公司的风险暴露，并帮助开发和实施适当的风险管理策略。
这包括识别潜在的风险和弱点，并提供相应的建议和改进措施，以降低风险并提高公司的绩效。
4.资产管理：内部审计部门应该评估公司的资产管理实践，包括固定资产、现金、库存和其他有价值的资源。
这包括跟踪和监控资产的购买、使用和处理，并确保公司的资产得到充分保护和合理利用。
5.财务报告准确性：内部审计部门应该评估公司的财务报告准确性，包括财务报表和其他财务信息的编制过程。
审计财务报告的准确性可以帮助提高公司的财务透明度和对外界的信任。
6.系统和流程审计：内部审计部门应该评估公司的信息系统和业务流程的有效性和合规性。
这包括对系统的访问和控制的审计，以确保公司的信息资产得到保护，并防止潜在的欺诈行为。
7.操作效率：内部审计部门应该评估公司的运营效率和资源利用情况。
这包括对公司业务流程、人员和资源的评估，以便提出改进建议，并帮助公司改善运营效率。
8.绩效管理和报告：内部审计部门应该评估公司的绩效管理和报告制度。
这包括评估公司绩效目标的设定和跟踪，以及公司绩效报告的准确性和可靠性。
9.系统安全和数据保护：内部审计部门应该评估公司的信息系统安全和数据保护措施的有效性。
这包括对系统访问控制、数据备份和恢复、风险管理和安全意识的评估，以确保公司的信息资产得到保护。
10.合作和沟通：内部审计部门的绩效还应考虑与其他部门的合作和沟通情况。
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内部控制绩效考核篇一：内部控制评价考核管理规定修改码/版本：0/a内部控制考核管理规定文件编号：XnGd/zY.jkgj.05-04-20XX页码：1/111目的为明确、规范公司内部控制考核标准的内容和应用，制定本规定。
2范围本规定适用于公司所属各单位内部控制考核管理工作。
3术语和定义3.1内部控制考核本规定所称的内部控制考核是指按照统一的标准，财务处对所属各单位、所属各单位对本单位各科室的内部控制工作整体情况进行的考核评价。
内部控制考核分为三部分：1、以“内部控制综合评价”指标为具体体现的绩效考核；2、以“三基”工作为考核对象的基础工作考核；3、以“一贯到底”为宗旨的所属各单位对本单位内部科室的考核。
4职责4.1财务处4.1.1是公司内部控制考核的主管部门；4.1.2负责制修订公司内部控制考核标准内容；4.1.3负责组织公司内部控制考核工作实施；4.1.4负责出具公司各单位内部控制考核结果；4.1.5负责各单位内控工作的综合评定，出具评价结果和运行通报。
4.2人事处（党委组织部）（以下简称人事处）负责将财务处出具的各单位内控考核结果纳入绩效考核和三基考核。
4.3所属各单位内控工作主管部门4.3.1是本单位内部控制评价考核的主管部门；内部控制评价考核管理规定页码：2/114.3.2负责本单位内控考核工作具体实施，出具各科室内控考核结果；4.3.3负责本单位内控考核材料报送，积极配合财务处的考核工作。
5管理内容5.1绩效考核标准依据公司对所属各单位绩效考核的内部控制评价指标，细化考核标准，考核内容包括不发生重大缺陷和实质性漏洞、单位自我测试情况、公司测试情况、挂牌监督例外事项执行情况。
其中挂牌监督例外事项根据前一年公司整体测试情况，在本年年初由财务处编制下达。
具体考核内容、标准分值和评分标准详见附录a《西南管道公司内控运行质量评价标准－绩效》。
5.2“三基”考核标准依据公司对所属各单位“三基”考核的内控业务部分，细化考核要求，按照公司统一的考核项目要求，考核内容分为内控基础工作、内控年度工作和基本功训练三部分。
5.2.1内控基础工作内容包括：a)内控管理岗位和部门设臵情况；b)内控工作计划和考核落实情况；c)内控日常工作完成情况；d)发挥内控作用，提出内控管理建议。
5.2.2内控年度工作内容包括：a)内控体系培训和宣贯工作；b)单位自我测试开展情况；c)公司测试发现的例外事项和整改情况；d)内控工作会议召开情况。
5.2.3内控基本功训练内容包括：内部控制评价考核管理规定页码：3/11制定培训计划，进行内控知识培训。
具体考核内容、标准分值和评分标准详见附录B《西南管道公司内控运行质量评价标准－三基》。
5.2.4单位自我测试补分：为鼓励各单位自我测试，在内控“三基”考核中，对单位自我测试发现的例外事项数量给予加分。
但随着部分单位内控工作开展的越来越有效，不仅单位自我测试发现的例外事项数量少，而且公司测试发现的例外事项数量也很少，在这种情况下，为保证考核的合理性，对单位自我测试进行补分，具体补分条件和补分标准详见《所属单位自我测试补分表》。
5.3所属各单位的“三基”考核标准按照公司考核一贯到底的要求，制定了所属各单位对本单位各科室内控专业管理的考核标准，考核内容分为内控基础工作和内控年度工作两部分。
5.3.1内控基础工作内容包括：a)部门流程管理情况；b)内控意见和建议反馈情况；c)内控日常工作完成情况。
5.3.2内控年度工作内容包括：a)参加内控培训宣贯情况；b)参加本单位组织的自我测试和例外事项整改情况；c)公司测试、管理层测试和外部审计发现例外事项和整改情况。
具体考核内容、标准分值和评分标准详见附录c《所属各单位内控运行质量评价标准》。
5.4考核程序内部控制评价考核管理规定页码：4/115.4.1每年年初，财务处根据公司要求和内控工作实际，制修订考核标准，报人事处审查，由公司统一发布。
5.4.2每年年底，财务处对各单位、各单位内控主管部门对本单位各科室，依据考核标准对内部控制工作整体情况进行定量评分。
5.4.3财务处出具各单位内控考核结果，提交人事处纳入绩效考核和三基考核。
所属各单位内控主管部门出具本单位各科室内控考核结果，提交相关执行部门纳入三基考核。
5.5综合评定财务处按照评价等级标准，做出综合评定，形成公司内部控制评价结果并通报。
内部控制评价结果分为优秀、良好、达标和不达标四个等级。
对所属单位的综合评分为绩效考核和三基考核结果的算术平均分。
5.5.1优秀：综合评分大于或等于90分；5.5.2良好：综合评分大于或等于80分；5.5.3达标：综合评分大于或等于70分；5.5.4不达标：综合评分小于70分，或出现以下情形之一：a)未明确内控工作主管部门；b)未明确流程负责人、关键控制负责人；c)未组织开展自我测试；d)根据年底无法整改的例外事项或年度审计监察等部门发现的风险事件进行缺陷评估，出现重要缺陷或实质性漏洞。
6流程暂无7相关文件7.1相关的公司体系文件内部控制评价考核管理规定页码：5/117.2相关的法律法规、标准、规范和依据性文件8记录8.1XnGd/zY.jkgj.05-04/JL-01所属单位自我测试补分表附录附录附录附录a《西南管道公司内控运行质量评价标准－绩效》B《西南管道公司内控运行质量评价标准－三基》c《所属单位内控运行质量评价标准》篇二：内部控制手册-5.4绩效考核5.4绩效考核1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX 股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的绩效考核管理，旨在规范薪酬与绩效考核相适应的管理行为，提高公司及子公司的绩效管理水平。
1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度绩效管理规定。
1.4职责分工战略人力资源部：负责对绩效考核进行归口管理，制定绩效考核的标准和方法，对部门的绩效考核计划进行调整，运用绩效考核并进行绩效改进。
各部门：负责建立本部门的绩效考核计划。
员工：负责个人的绩效计划，实施具体的绩效计划，编制绩效改进计划和下期绩效计划。
员工直接上级：负责对员工的个人绩效计划进行审核，对员工的绩效计划进行考核和反馈，对员工的绩效改进计划进行审核。
1.5流程图1.6控制目标31.7控制矩阵45篇三：内控手册之绩效考核流程绩效考核流程一、业务目标通过绩效考核管理，提高员工工作效率和工作质量，确保员工、部门和公司绩效目标的实现，促进公司绩效的持续发展。
二、适用范围适用于集团总部中基层员工的绩效考核管理。
三、主要风险1.绩效考核计划制定不合理，导致个人绩效偏离部门绩效和公司绩效的目标。
2.绩效考核指标和标准不明确，导致考核双方对绩效目标理解的偏差，影响绩效考核的实施。
3.考核人对被考核人缺乏持续的绩效管理和资源支持，未达到通过绩效考核不断提高员工工作效率和工作质量，不断改善员工绩效的目的。
4.由于考核结果未能真实反映员工的工作业绩和行为态度，导致绩效考核出现趋中现象，或者由于考核人失误（未按规定程序操作、评价不客观等），导致被考核人绩效评价发生重大偏差。
5.由于对绩效反馈缺乏重视，降低了绩效考核的透明度、公正性，难以取得员工对绩效考核结果的认同，影响了绩效考核的激励、奖惩和培训功能。
6.绩效考核结果的运用方式单一、形式化，导致与公司人力资源管理的选聘、解聘、培训、晋升、奖惩脱节，不能形成完善的竞争、激励、淘汰机制。
四、流程说明1.公司应于每月召开计划与考核月度工作例会，总结上月工作完成情况及考核情况，安排部署下月工作重点；各部门根据公司的总体安排，召开部门内的计划与考核工作会，总结上月工作完成情况及考核情况，安排部署下月工作重点。
2.被考核者应根据公司整体目标、部门当期工作任务以及本岗位职责，在每个考核期开始后的前2个工作日内制定本考核期的工作计划，并将计划填入员工季/月度工作计划及完成情况评价表。
3.被考核人拟定绩效考核期工作计划后，提交考核人。
考核人在每个考核期开始后的前3个工作日内对被考核人提交的员工季/月度工作计划及完成情况评价表进行审核，并与被考核人进行充分沟通。
达成一致后双方签字确认，考核双方各执一份，并报人力资源部备案一份，作为本考核期的工作指导和评价依据。
4.考核人应观察和记录被考核人在计划执行过程中的重要成绩与不足，就绩效问题与被考核人保持持续沟通，并定期与被考核人就计划执行情况进行正式的分析和沟通，解决计划执行过程中存在的问题。
季度考核应至少每月沟通一次、月度考核应至少每周沟通一次。
5.在计划执行过程中，如有重大计划调整，需补充、修改或重新填写员工季/月度工作计划及完成情况评价表，并及时提交给考核人，调整后的计划应及时报人力资源部备案。
6.考核期结束后，员工根据最后确定的绩效考核期工作计划，在考核期结束后2个工作日之内，填写上一考核期工作计划的完成情况，与本考核期的员工季/月度工作计划及完成情况评价表一并提交考核人。
7.考核人在考核期结束后3个工作日内，根据被考核人上一考核期的工作计划，对照考核标准，参考相关人员评价意见，对被考核人的工作完成情况逐项评价打分。
8.考核人为被考核人打分后，部门负责人的考核结果须报总裁进行复核，其他员工的考核结果须报分管领导进行复核。
复核时，相关领导应对被考核人进行综合比较和评价，并最终确认考核结果。
9.考核结果确定后，考核人应与被考核人通过面谈的形式正式沟通。
沟通的目的是肯定成绩，指出不足，提出改进意见和建议，帮助被考核人制定改进措施，同时确认考核评分和下一考核期的工作计划。
考核结果沟通要有文字记录，沟通结束后双方应签字确认。
10.每月4日前，各部门将考核结果报人力资源部，人力资源部对考核情况进行汇总、整理，报人力资源分管领导、总裁审阅，并将结果汇总后在公司高层领导范围内传阅。
11.员工绩效考核分数是员工当期绩效工资发放的主要依据，调整薪资、调整岗位以及解除劳动合同须按照公司相关制度的规定履行审批手续。
12.被考核人如果对绩效考核结果有重大异议，可以在得知考核结果15天之内提出申诉，受理申诉人应当在7个工作日内将处理结果答复申诉人。
五、关键控制点1.绩效计划的制定。
2.绩效考核目标和标准的制定。
3.绩效考核过程的管控和支持。
4.绩效考核评价和结果的运用。
(:内部控制绩效考核)5.绩效面谈和反馈。
六、相关制度员工绩效管理制度七、检查资料1．员工季/月度工作计划及完成情况评价表竭诚为您提供优质文档/双击可除2．绩效考核申诉处理单八、流程图九、控制矩阵。