暂估：月初冲回的暂估业务流程
月初回冲操作流程及问题解决办法
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。
12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
二、用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点分析生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
⑤下月初，存货核算系统自动生成与暂估入库单”完全相同的红字回冲单，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧PM /550,数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6000元。
12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900 元。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
二、用友U8 系统中“货到票未到”业务中的难点分析生对货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。
第2章(2)入库暂估及退货业务
采购入库单
记账
系
审
统 实
核
期末处理 及月末结账
现
采购人员
票到报销
采购发票 采购结算
财务人员
业务核算
结算成本 处理
结算金额 与暂估金额 是否一致？
否
自动 生成
调整单
单到补差小结
如果下月票未到，不需做任何处理。 如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整 单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单 生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。 生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或 取消。如果用户选择取消，则生成的调整单不记账， 返回未报销处理状态。
采购系统
退货业务
UUFFSSOOFFTT2020303CCoroproproartaete
采购管理-采购退货业务处理
1、货虽收到，但尚未录入采购入库单 • 只要把货退还给供应商即可，软件中不用做任何处理。
2、已录入“采购入库单” ，未录入“采购发票” • 如果是全部退货，可删除“采购入库单”；如果是部分退货， 可直接修改“采购入库单”。
二、单到回冲
案例1
1月18日购买的400个CPU到货，发票尚未收到。库管员验货办理 入库手续。
1月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登 记入账。
财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与 月末结帐工作。
2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。
1月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登 记入账。
财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与 月末结帐工作。
2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。
暂估处理流程
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
小结： 9月底暂估成本核算单抛分录： 借:原材料 1000.00 贷:应付账款-暂估 1000.00 10月采购发票抛分录： 借:原材料 1200.00 贷:应付账款-原材料 1200.00 借:应付账款-暂估 1000.00 贷:原材料 1000.00 结果: 原材料=1000.00+1200.00-1000.00=1200.00 应付账款-暂估= 1000.00- 1000.00=0 应付账款-原材料= 1200.00
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
3.通过自动分录抛转暂估成本核算单至总账
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
10月19日 1、收到采购发票
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
2. 通过自动分录抛转采购发票至总账回冲上月暂估
五、系统处理流程---单到回冲 系统处理流程
谢谢! 谢谢
提纲
一、存货暂估介绍 二、易飞暂估处理方式 三、系统前期设置 四、案例 五、系统处理流程
二、易飞暂估处理方式
启用‘‘暂估账款核算管理’’ ‘‘暂估账款核算管理 一、启用‘‘暂估账款核算管理’’
1.单到回冲 1.单到回冲 2.单到补差 2.单到补差 3.月初回冲 3.月初回冲
不启用‘‘暂估账款核算管理’’ ‘‘暂估账款核算管理 二、不启用‘‘暂估账款核算管理’’
提纲
一、存货暂估介绍 易飞7.0暂估处理方式 二、易飞 暂估处理方式 三、系统前期设置 四、案例 五、系统处理流程
五、系统处理流程
启用‘‘暂估账款核算管理’’ ‘‘暂估账款核算管理 一、启用‘‘暂估账款核算管理’’
暂估入库流程-单到回冲
借：原材料236.00
贷：应付账款236.00
此时A产品（10个）和B产品（30个）的暂估金额已全部冲掉，但是发票实际只结算了A产品（3个）和B产品（10个）的金额，所以剩余的A产品（7个）和B产品（20个），还需要做暂估。(当期末处理之后，需要进入生成凭证界面，选择过滤条件“蓝字回冲单（暂估）”；系统会再自动生成一张蓝字回冲单（暂估）)。
1、生成红字回冲单（回冲之前的暂估金额），如下：
借：存货红字
贷：应付账款-暂估应付款红字
2、生成蓝字回冲（报销）单，（此时的“蓝字回冲单”的金额，是实际应付的材料款）如下：
借：存货
贷：应付账款
注意：部分结算的情况下，系统自动生成的“红字回冲单”，会把之前该材料的暂估金额全部冲掉，但是其中未结算部分的金额，此时就没有暂估了，所以还需要做一笔未结算的暂估金额，方法如下：
蓝字回冲单（暂估）
借：原材料484.00
贷：应付暂估484.00
流程结束
应付账款暂估应付款下月第一种情况之前暂估过的入库单发票还是未到存货系统不需做任何处理下月第二种情况发票到与采购入库单完全结算存货系统当采购入库单和采购发票结算之后进入存货核算下的业务核算结算成本处理再到生成凭证界面左边过滤条件选择
暂估入库
1.对于以前月份暂估，本月或者下月报销的采购业务，当选择单到回冲方式时。
1、生成红字回冲单，如下：
借：存货红字
贷：应付账款-暂估应付款红字
2、生成蓝字回冲（报销）单，如下：
借：存货
贷：应付账款
下月第三种情况
发票到，与采购入库单部分结算
存货系统
当“采购入库单“和“采购发票”结算之后，进入“存货核算“下的{业务核算}---{结算成本处理}，再到{生成凭证}界面，左边过滤条件选择：{红字回冲单}和{蓝字回冲单（报销）}
暂估成本入账冲回的账务处理
暂估成本入账冲回的账务处理会计分录
1、暂估入库
借：原材料(暂估金额)
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
(1)红字冲回暂估入库
借：原材料(原暂估金额，红字)
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额，红字)
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
(2)收到发票，做入库处理
借：原材料(发票不含税金额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)
贷：应付账款——XX供应商(发票含税金额)
暂估
暂估，是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估三种方式详解
目录暂估三种方式的介绍 ............................... 月初回冲.. (3)单到回冲 (3)单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ................................ 月初回冲.. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ............................. 月初回冲.. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ................................ 月初回冲.. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍：(一)月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
(二)单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
暂估业务处理
暂估业务处理：月初回冲暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。
T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。
三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。
这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。
月初回冲处理流程和注意事项：1、流程：（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
（2）库存中审核。
（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。
正常单据记账。
购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
借：原材料，贷：材料采购（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。
购销单据制单，选择“红字回冲单”，借：原材料（红字）贷：材料采购（红字）（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。
核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。
供应商往来制单中选择“发票制单”，借：材料采购，应交税金—应交增值税——进项税额贷：应付账款购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”借：原材料贷：材料采购。
（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。
（7）结账后重复步骤（4）和（5）。
2、注意问题：问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。
例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。
问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？答：按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。
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月初回冲暂估入库业务处理流程
一、处理流程
当月，货到票未到时：
暂估入库业务处理流程说明：
1）当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库
单。
2）在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
3）月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对
“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
4）在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂
估凭证）并自动传递到总账系统。
5）下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
6）在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第 10 步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
7）下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
8）将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
9）结算完毕后，进入存货
核算系统，执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票
中的实际单价自动计入材料明细账。
10）在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转
账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③ 、⑤ 、⑨ 步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④ 、
⑥ 、⑩ 步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总
账的操作。
二、案例
下面以实例来表明第③ 、⑤ 、⑨ 步之间和第④ 、⑥ 、⑩ 步之间的对
应关系。
假设， 11 月 6 日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为
20 台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6000 元。
12 月 10 日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的 20 台电脑的普通发票，发票单价为
5 900元。
注：
此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金 / 应交
增值税 / 进项税额以及运费发票等因素。
（一）用友 U8 系统中“货到票未到”业务中的难点分析
“货到票未到”业务的整个流程中第⑤ 、⑨ 步容易出现问题。
1、下月初，容易忽略系统自动生成的“红字回冲单”，不对其进行制单
正确操作为：
（制单操作）
１）在存货核算系统中，执行“财务核算→生成凭证”命令，进入“生成凭证” 窗口。
２）单击“选择”按钮，打开“查询条件”对话框，选择“红字回冲单”选项，单击“确认”按钮返回。
３）单击“全选”按钮，然后单击“确定”按钮，进入“生成凭证”窗口。
4）选择凭证类别为“转账凭证”，输入红字回冲单对方科目“物资采购
（ 1201）”，单击“生成”按钮，进入“填制凭证”窗口。
5）单击“保存”按钮，保存根据“红字回冲单”生成的凭证（如有多张
红字回冲单，则单击“下张”按钮，继续保存下张凭证）。
2、当采购发票到达时，不能正确地进行采购结算
当采购发票到时，应与采购发票到达月的上一个月已到的相对应的采购入库
单进行结算。
但在用友 ERP-U8中，进入到采购结算界面，在默认条件下只显示
本月的采购入库单，这一点用友的实验教材中并未详细说明再加上学生对该笔业
务不甚理解，导致有部分同学发现找不到对应的采购入库单就将该笔业务置之不
理了。
而另有大部分同学则在采购发票到达的当月又补录了一张采购入库单，然
后将其与采购发票进行结算。
这样进行处理，实际上是在发票到达当
月又虚拟了一张采购入库单，错误地将“货到票未到”业务转化为“单货同行”
的业务，而对上月的采购入库单不管了，结果是在第⑨ 步操作时发现无法进行暂估
处理。
正确操作为：
１）在采购管理系统中，执行“业务→采购结算→手工结算”命令，进入“手工结算”窗口。
２）单击“选单”按钮，打开“结算选单”对话框。
３）单击“过滤”按钮，修改起始日期为对应的采购入库单（上月到达）
到达日之前的日期，然后单击“确定”按钮返回。
４）单击“刷入”按钮，窗口下方显示符合条件的入库单列表；单击“刷票”按钮，窗口上方显示符合条件的发票列表。
５）选择要结算的入库单和发票，单击“确定”按钮，返回“手工结算”窗口。
6）单击“结算”按钮，系统弹出“完成结算！”信息提示对话框，单击
“确定”按钮返回。
（二）用友 U8 系统中“货到票未到”业务操作出错后的解决方法
以上分析了用友 U8 系统中“货到票未到”业务中的难点及正确的操作方法，但是并不是说在其他步骤不会出错。
无论是在“难点”步骤还是其他步骤出错，都要进行修改。
但在修改出错操作之前，要将出错操作的后续相关操作反向逐一
撤销退回到该出错操作后才能修改该出错操作。
用友实验教程中一般仅对业务的正向操作进行了说明，但对具体操作应该
如何撤销，则没有说明，大部分同学在操作出错后不知道该如何撤销相应的操
作。
假如，在“货到票未到”业务流程中，对“蓝字回冲单”制单后，发现采
购发票填制有错误，采购发票是在第⑦ 步填制的，要想修改采购发票则必须依次
撤销第⑩ 、⑨ 、⑧ 步所做的操作后才能修改采购发票。
1、撤销第⑩步操作：
删除根据“蓝字回冲单”生成的机制转账凭证
在第⑩ 步操作是对“蓝字回冲单”制单，结果是系统生成采购入库机制
转账凭证并自动传递到总账系统。
因此要撤销该操作就是要删除系统生成的机制
转账凭证。
这里要注意的是，虽然机制转账凭证已传递到总账，但由于是在存货
核算系统生成的，所以应该在存货核算系统中而不是在总账系统中删除该凭
证。
操作步骤：
１）在存货核算系统中，执行“财务核算→凭证列表”命令，打开“查询条件” 对话框。
２）单击“全选”按钮，然后单击“确认”按钮，进入到“凭证列表”窗口。
３）选择要删除的凭证，然后单击工具栏中的“删除”按钮。
2、撤销第⑨步操作：
取消暂估处理
这一步是“货到票未到”业务中撤销的难点，很多同学都认为应该通过执行“业
务核算→结算成本处理”命令进入“暂估结算表”窗口来取消暂估，但进入“暂
估结算表”窗口后却发现无法取消暂估。
暂估处理实质上对系统自动生成的“蓝
字回冲单”进行的“单据记账”处理，在理解了这一点之后，就不难理解要
取消暂估处理实质上是要取消对“蓝字回冲单”的“单据记账”操作。
操作步骤：
１）在存货核算系统中，执行“业务核算→恢复记账”命令，打开“恢复
单据记账条件”对话框。
２）选中仓库为“全选”，单据类型为“蓝字回冲单”，然后单击“确认”按钮，进入“取消单据记账”窗口。
３）在“选择”栏位置单击要取消记账的暂估单据，出现“√”标记，单击“恢复“按钮。
弹出“您正准备对１条记录恢复记账，确认恢复吗？”，单击“确定”恢复
成功，则取消暂估处理了。
3、撤销第⑧步操作：
取消采购结算
操作步骤：
１）在采购管理系统中，执行“业务→采购结算→结算单列表”命令，
打开“采购结算单”对话框，单击“过滤”按钮。
２）进入“采购结算表列表”窗口，双击要取消结算的记录，打开“采购
结算表”窗口，单击工具栏中的“删除”按钮。
4、修改采购发票
１）在采购管理系统中，执行“业务→发票→采购发票列表”命令，打开“采购发票”窗口。
２）单击“过滤”按钮，进入“采购发票列表”，双击要修改的发票进入“采购发票”窗口，然后单击“修改”按钮进行修改（如果要修改发票类型，
则需要先删除发票后再在增加发票时选择正确的发票类型）。