T+暂估业务的处理
用友通中的暂估业务处理
用友通中的暂估业务处理概念采购的货物到达企业后，如果没有收到供货单位的发票，可以对货物进行暂估入库，待发票到达后，可以根据该入库单产生发票做报账结算处理。
暂估方式用友通中，暂估处理的方式有下面三种方式：月初回冲、单到回冲和单到补差月初回冲：是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单单到回冲：是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单单到补差：是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。
下面的实际练习中，我们将会针对同一笔业务，三种不同的回冲方式来分别做说明。
业务练习正常暂估业务处理业务描述：1、07年4月28日，收到北京首钢20吨14号钢，估价1200元/吨，入到钢材库。
2、07年5月13日，收到北京首钢开来的20吨14号钢发票，发票单价为1500，税率17%，且整单折扣1000元。
3、07年5月13日，收到上月长城货运开具的上月首钢20吨14号钢材运费1200元。
软件中的操作：1、采购模块中，做采购入库单，之后再到核算模块正常单据记账，进行正常月结。
2、到库存模块审核入库单；3、到核算模块针对此入库单记账；4、月结各模块；5、以5月份登陆采购模块中，做专用采购发票，发票中包含单位给的折扣，如下：6、采购模块中，开具运费发票如下：7、在采购模块做采购结算，手工结算，选择此两张发票和4月份的入库单；8、到核算模块，进行“暂估成本处理”，选择此条业务，点“暂估”即可。
9、可以到核算模块的明细账中，查询出具体的此暂估业务的处理，下面是三种回冲方式中，产品处理的不同，从明细账可以看出区分：1）、月初回冲2）、单到回冲3）、单到补差小结：至此，一笔正常的暂估处理业务在业务模块算完成了，如果需要制单的话，则需要分别在4月份和5月份在核算模块针对采购入库单和发票及回冲单制单即可。
非正常暂估业务处理业务描述：1、07年4月29日，收到邯钢集团10吨15号钢，入钢材库；同时收到开具的5吨15号钢的发票，单价为1420，税率17%。
暂估业务方案流程
物部
库房
财务部
1、月末财务部对于货到而发票没有到的采购业务，以参考成本来填写入库单的单价和成本；
2、按照此暂估单价进行记帐处理，并制单生成暂估凭证。
3、发票收到后，由物资部将采购发票录入。
4、财务人员选择发票和入库单进行稽核结算。
5、在系统中进行暂估入库成本处理，形成红字回冲单，回冲已暂估入库成本，同时还形成兰字回冲单，将实际成本登帐。
6、将红字、兰字单制单生成凭证，进行过帐。
暂估业务方案流程
业务编号
IA_001
业务名称
材料暂估处理
业务流程简述
入库单到而发票未到，月末对入库货物进行暂估处理，下月发票到，再回冲，以实际成本登帐。
流程适用范围
所有原材料
相关岗位及权限
岗位
系统操作
权限
物资部
录入采购入库单、采购发票
库房
单据审核
财务部门
采购稽核、暂估入库、暂估处理
具体工作流程描述
相关部门或岗位
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未至时，先将订货入库单暂估进账，在下月初时立即回冲构成白字回冲单，弹回上月暂估的业务，下月支付时再按结算价构成最终的充分反映实际成本的订货入库单（即为缴费的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未至，则期末处置时系统自动按原来的暂估价再次暂估进账（即为暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直至支付分解成缴费的蓝字回冲单年才。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂Guerche单价扣除存货明细账。
（存货核算―业务核算―暂估成本打印：查阅条件挑选中对包含尚无暂估金额的数据：挑选否。
对采购单中没单价的查明原因后展开金额的打印。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系借：存货贷款：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，弹回上月扣除存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷款：应付账款-暂估应付款（白字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系复，回冲上月的暂估凭证（这步操作方式可以在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，接到订货发票后，在订货管理系统中填制订货发票。
⑧将订货发票与对应的订货入库单搞订货支付。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货贷：应付账款第二种：发票至，与订货入库单部分支付，存货系统暂估处置时，分解成已支付的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
暂估做账的会计处理流程和注意事项
暂估做账的会计处理流程和注意事项一、暂估做账的概念。
暂估做账是指在企业的经济业务中，对于已经发生但尚未取得准确发票等相关凭证的交易或事项，按照合理的估计金额进行账务处理的一种会计方法。
这有助于企业在会计期间内更准确地反映财务状况和经营成果。
二、暂估做账的会计处理流程。
（一）存货暂估。
1. 暂估入账。
- 当企业在月末，货物已经验收入库，但发票尚未收到时，需要对存货进行暂估入账。
假设企业购入原材料一批，根据采购合同或以往采购价格等合理估计单价为100元/件，数量为100件。
- 会计分录为：- 借：原材料 - 暂估 10,000（100×100）- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 10,000。
- 原因：虽然没有发票，但货物已经入库，属于企业的资产，按照权责发生制原则，需要在账面上反映，所以暂估入账增加存货资产并确认相应的负债。
2. 下月初冲回。
- 在下月初，需要将上月末的暂估入账分录进行冲回。
- 会计分录为：- 借：原材料 - 暂估 - 10,000。
- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 - 10,000。
- 原因：因为暂估是一种估计金额，在新的会计期间开始时，需要先冲回，以等待准确的发票金额到来后进行正确的账务处理，避免重复记账。
3. 收到发票后的处理。
- 假设收到发票时，发票金额为10,500元（单价105元/件，数量100件），增值税额为1,365元（假设税率为13%）。
- 首先冲回暂估金额（如果下月初未冲回），然后按照发票金额进行入账。
- 会计分录为：- 借：原材料 10,500。
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额）1,365。
- 贷：应付账款 11,865。
- 原因：按照发票上的实际金额和可抵扣的增值税额进行入账，准确反映存货的成本和企业的负债情况。
（二）费用暂估。
1. 暂估入账。
- 例如企业在12月发生了一笔水电费，由于当月未收到水电费发票，但根据以往用量和单价估算水电费为5,000元。
暂估业务处理
暂估业务处理：月初回冲暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。
T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。
三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。
这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。
月初回冲处理流程和注意事项：1、流程：（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
（2）库存中审核。
（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。
正常单据记账。
购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
借：原材料，贷：材料采购（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。
购销单据制单，选择“红字回冲单”，借：原材料（红字）贷：材料采购（红字）（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。
核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。
供应商往来制单中选择“发票制单”，借：材料采购，应交税金—应交增值税——进项税额贷：应付账款购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”借：原材料贷：材料采购。
（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。
（7）结账后重复步骤（4）和（5）。
2、注意问题：问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。
例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。
问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？答：按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。
企业会计制度中暂估账务处理的内容
企业会计制度中暂估账务处理的内容主要包括以下几个方面：
暂估入库的账务处理。
在购进材料等尚未收到发票的情况下，需要根据合同、入库单等凭证暂估入库，并按照暂估金额进行账务处理。
具体操作是在“原材料”科目下设置“暂估入库”明细科目，将暂估金额记入该科目，并按照正常程序进行财务处理。
暂估回冲的账务处理。
在收到发票后，需要将原暂估入库金额与实际入库金额进行比较，如果实际入库金额大于原暂估金额，则需要将差额记入“原材料”科目下的“暂估入库调整”明细科目；如果实际入库金额小于原暂估金额，则需要将差额冲减“原材料”科目下的“暂估入库调整”明细科目。
实际采购成本与暂估金额存在差异的处理。
如果实际采购成本与暂估金额存在差异，则需要在结算时进行调整。
如果实际采购成本高于暂估金额，则需要将差额记入“材料成本差异”科目；如果实际采购成本低于暂估金额，则需要将差额冲减“材料成本差异”科目。
未取得发票的成本费用暂估的账务处理。
对于未取得发票的成本费用，可以根据相关凭证进行预提，并在预提期间内按照正常程序进行财务处理。
在收到发票后，需要将预提金额与实际发票金额进行比较，并进行相应的调整。
总之，企业会计制度中暂估账务处理的核心原则是按照合同、入库单等凭证进行暂估处理，并在收到发票后进行相应的调整。
通过合理的账务处理，可以准确反映企业的实际经营情况，并为企业的决策提供可靠的依据。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。
对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。
借：存货贷：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单贷：应付账款第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
T+典型业务-暂估处理
业务场景描述
企业中暂估核算的处理一般有三种方式
单到补差：发票到了后，当发票的价格跟暂估入库时价格不一致 的，计算发票和暂估入库的差异金额，用差异金额调整入库成本
单到回冲：发票到了后，先根据暂估的入库单生成红字入库，再 根据发票的单价生成新的入库单，按新的入库单作为入库的成本
月底暂估：月底财务生成凭证时，把当月所有已经入库但未收到 发票的汇总生成暂估凭证，当月结完账之后，再生成一张下月初 的红字的暂估冲销的凭证，金额跟上月暂估的凭证一致。
入库单据跟发票的情况（一）
额记存货明细账
记账日期：采购入库单
单据日期
生成一笔红字入库单（进货单数量、暂估单 用生成的红字入库单、
价）
蓝字入库单记账
生成一笔蓝字入库单（进货单数量、进货单 记账日期：单据生效日
价）
期记账
将差额写到原单“入库调整”中
对原入库单不影响“金额”，影响“总成本”
单到回冲
跨月回冲
单到回冲—注意事项
红蓝回冲单不支持批量打印，只能一张张联查打印
入库单据跟发票的情况（二）
跨月一次性全部核算
采购发票和采购入库单不在同一期间，且采购发票只有一张，数量等于 采购入库单的数量 举例： 8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量100
跨月部分核算
采购发票和采购入库单在不同一期间，采购发票单张的数量小于采购入 库单的数量 举例1：8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量60 举例2： 8月10日入库，数量100；8月12日，收到一张发票，数量60（ 当月部分）；9月21日，收到一张发票，数量40（跨月部分） 举例3： 8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量60；9 月21日，收到一张发票，数量40
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在没有填制出入库单的情况下才能修改暂估方式
单到回冲：
1、部分核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量5个，单价15元。
查看存货明细账（存货核算—存货账—存货明细账），形成一笔入库调整单，调整金额为5*（15-10）=25，直接影响结存金额
11月1日先出库7个存货，并形成销货单
11月30日对剩余5个产品生成进货单
查看存货明细账时，发现之前出库的7个存货，按出库之前的结存单价出库，后面核销的5个存货，先形成一个红字回冲单，冲销剩余的5个，单价为10，再形成蓝字回冲单，按15月入库。
这样在没有全部核销完就先出库的话，那出库的成本就是按出库之前的结存成本出库，这样单价就不对，如果要调整只能填写调整单。
2、全部核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量10个，单价15元。
查看存货明细账，直接修改采购入库单的单价为15。
单到补差：
1、部分核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量5个，单价15元。
查看库存明细账，形成一笔调整单，调整金额为5*（15-10）=25
11月1日先出库7个存货
11月30日对剩余5个形成进货单，单价为15元
查看库存明细账，1日出库的存货按出库之前的结存单价出库，形成进货单之后形成调整单，调整金额为5*（15-10）=25
2、全部核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量10个，单价15元。
查看库存明细账，直接按进货单的单价修改入库单。