个人或家庭财务报表编制与分析(ppt 55页)
合集下载
个人理财--财务分析 ppt课件
消费支出额。这需要平时注意保留消费支出凭证，到时分类加总 发票、收据金额即可得到。
债务偿付支出。根据各种贷款缴款通知单金额分本金和利息分别 记账。
保费支出。根据保费收据或发票记账
ppt课件
第四节 个人 理财 家庭预算表的编制
设定财务目标 ✓ 长期理财目标 ✓ 短期理财目标 收入、支出的初步测算
ppt课件
个人 理财
资产负债比率
总资产负债比率＝总负债/总资产
✓ 反映家庭债务负担状况和还债能力。这一比率的数值范围为0～1 ，如果大于1，理论上讲，该家庭已经破产。一般情况下应将其控 制在0.5以下，以减少由于资产流动性不足而出现财务危机的可能 。
净资产比率＝净资产/总资产
✓ 净资产比率也称自有权益比率或净资产偿付比率，用来反映家庭 自有资产对总资产的支撑程度。
对于处于成熟、完善市场的奢侈资产，如别墅、珠宝首饰，很容易找到市场价值，则应该按照
市场报价计值。对于收藏品，如果有权威机构的认定，则按权威机构的评估价计值，但特殊且 单一的收藏品，市场评估价格差距较大，则比较适合采用成本价保守计值。
负债应该按照所欠金额的“当前价值”来计价。
ppt课件
个人 理财
其他工作收入。个人经营收入可根据公司或商号的盈余配发记录 记账；劳务报酬、稿酬可根据领款收据记账，若无凭据，可在领 款当日做一便条，注明收入来源及金额。
理财收入。活期存款利息收入根据银行结息单或刷卡查询；定期 存款及债券利息收入根据取息通知单或到期结息单记账；股息、 红利及资本利得（或损失）通过查询证券资金账户余额记账。
（3）2012年用活期存款偿还房屋贷款4万元，偿还汽车贷款2万元，偿还银行贷款利 息5万元。
（4）2012年12月底用活期存款购买了2万元保险，其中纯保费支出0.8万元，储蓄型 保单现金价值1.2万元。
债务偿付支出。根据各种贷款缴款通知单金额分本金和利息分别 记账。
保费支出。根据保费收据或发票记账
ppt课件
第四节 个人 理财 家庭预算表的编制
设定财务目标 ✓ 长期理财目标 ✓ 短期理财目标 收入、支出的初步测算
ppt课件
个人 理财
资产负债比率
总资产负债比率＝总负债/总资产
✓ 反映家庭债务负担状况和还债能力。这一比率的数值范围为0～1 ，如果大于1，理论上讲，该家庭已经破产。一般情况下应将其控 制在0.5以下，以减少由于资产流动性不足而出现财务危机的可能 。
净资产比率＝净资产/总资产
✓ 净资产比率也称自有权益比率或净资产偿付比率，用来反映家庭 自有资产对总资产的支撑程度。
对于处于成熟、完善市场的奢侈资产，如别墅、珠宝首饰，很容易找到市场价值，则应该按照
市场报价计值。对于收藏品，如果有权威机构的认定，则按权威机构的评估价计值，但特殊且 单一的收藏品，市场评估价格差距较大，则比较适合采用成本价保守计值。
负债应该按照所欠金额的“当前价值”来计价。
ppt课件
个人 理财
其他工作收入。个人经营收入可根据公司或商号的盈余配发记录 记账；劳务报酬、稿酬可根据领款收据记账，若无凭据，可在领 款当日做一便条，注明收入来源及金额。
理财收入。活期存款利息收入根据银行结息单或刷卡查询；定期 存款及债券利息收入根据取息通知单或到期结息单记账；股息、 红利及资本利得（或损失）通过查询证券资金账户余额记账。
（3）2012年用活期存款偿还房屋贷款4万元，偿还汽车贷款2万元，偿还银行贷款利 息5万元。
（4）2012年12月底用活期存款购买了2万元保险，其中纯保费支出0.8万元，储蓄型 保单现金价值1.2万元。
家庭财务报表及预算的编制与分析PPT课件教材讲义
例：30坪店租每月4万，市场店租平均收益率=4%，店面市价 =4万x12/4%=1200万，每坪=40万
18
2-1编制家庭资产负债表所需的单据凭证p104
其他耐久财：有增值可能之资产采定期估价，其他 参考中古市价行情。
应收款：市价要考虑回收率做调整 保险现金价值：查阅保单上解约金价值来评估市价 负债余额：负债余额-本期还本金额
17
2-1编制家庭资产负债表所需的单据凭证p103
现金：盘点 活储：存折账户余额 金融性投资成本与市价：定存单、集保存折、受益凭证、信
托凭证。Ps.海外基金以结算汇率换算成新台币市价。 房地产成本与市价：所有权状、买卖契约(成本为总价+契税+
中介费+代书费等)。市价：
➢ 市场比较法 ➢ 收入还原法：市价=房租收入/平均收益率
Ans：1
11
范例第五届试题
下列那一事件对个人净值增减没有影响? (1)领年终奖金 (2)偿还房贷本金 (3)中乐透彩头奖 (4)现款捐助慈善机构
Ans:2 (1)资产增加，收入(净值)增加 (2)资产减少，负债减少 (3)资产增加，收入(净值)增加 (4)资产减少，支出增加，净值减少
12
范例第三届试题
Ans:1
14
例题
p145解约购买股票 2.向银行贷款购买债券型基金 3.以出售股票所得清偿银行贷款 4.以年终奖金购买股票
Ans：2
15
范例
(第二届试题)
下列那一事件对净值增减没有影响？ 1.工作收入增加 2.借款购屋 3.自费出国旅游 4.统一发票中奖
1-4借方与贷方p103
左-借方 增加 减少 减少 减少 增加
右-贷方 减少 增加 增加 增加 减少
18
2-1编制家庭资产负债表所需的单据凭证p104
其他耐久财：有增值可能之资产采定期估价，其他 参考中古市价行情。
应收款：市价要考虑回收率做调整 保险现金价值：查阅保单上解约金价值来评估市价 负债余额：负债余额-本期还本金额
17
2-1编制家庭资产负债表所需的单据凭证p103
现金：盘点 活储：存折账户余额 金融性投资成本与市价：定存单、集保存折、受益凭证、信
托凭证。Ps.海外基金以结算汇率换算成新台币市价。 房地产成本与市价：所有权状、买卖契约(成本为总价+契税+
中介费+代书费等)。市价：
➢ 市场比较法 ➢ 收入还原法：市价=房租收入/平均收益率
Ans：1
11
范例第五届试题
下列那一事件对个人净值增减没有影响? (1)领年终奖金 (2)偿还房贷本金 (3)中乐透彩头奖 (4)现款捐助慈善机构
Ans:2 (1)资产增加，收入(净值)增加 (2)资产减少，负债减少 (3)资产增加，收入(净值)增加 (4)资产减少，支出增加，净值减少
12
范例第三届试题
Ans:1
14
例题
p145解约购买股票 2.向银行贷款购买债券型基金 3.以出售股票所得清偿银行贷款 4.以年终奖金购买股票
Ans：2
15
范例
(第二届试题)
下列那一事件对净值增减没有影响？ 1.工作收入增加 2.借款购屋 3.自费出国旅游 4.统一发票中奖
1-4借方与贷方p103
左-借方 增加 减少 减少 减少 增加
右-贷方 减少 增加 增加 增加 减少
家庭财务报表及预算的编制与分析
(二) 應計基礎：又稱權責發生制，即交 付貨物或勞務時就應記「應收款」，收到 物或勞務時就應記「應付款」。
a
4
(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
a
5
貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
a
1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原
a
4
(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
a
5
貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
a
1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原
第2章 家庭财务报表 PPT
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
TA UA TA
负债 借贷 流动 比率 流动 资产
率 比例
融资 投资 自用 比率 资产 贷款
比例 成数
自用 资产 比例
2.3 家庭资产负债表编制案例
搜集客户财务资料 编制财务报表
诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变
制作理财规划，并与客户沟通
编制预算
协助客户执行理财规划方案
掌握理财规划执行进度 定期检讨修正
开始记账 分析差异 检讨修正
1.2 家庭财务分析的意义
收入配置 应有收入
理财 目标
资产配置 资产增长计划
储蓄 目标
支出配置 预算控制
汽车：二手车行情
应收款：债权凭证
预付款：订金支付收据
2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以 月底、季底或年底资料编制。
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估 价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使
现金： 1万元 存折余额： 2万元 外币存款： 1万美元 成本汇率8.1，年底汇率7.8
证券名称 数量 成本 市价
联通
10手 4 4.8
武钢
20手 5 7.0
招商银行 10手 6 15.6
基金 10000单位 1 1.9
借给亲友（债权） 3万元
自用房产： 成本50万元 当前市价： 70万元 房贷余额30万元 投资用房产：成本30万元 当前市价： 40万元 房贷余额20万元
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
TA UA TA
负债 借贷 流动 比率 流动 资产
率 比例
融资 投资 自用 比率 资产 贷款
比例 成数
自用 资产 比例
2.3 家庭资产负债表编制案例
搜集客户财务资料 编制财务报表
诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变
制作理财规划，并与客户沟通
编制预算
协助客户执行理财规划方案
掌握理财规划执行进度 定期检讨修正
开始记账 分析差异 检讨修正
1.2 家庭财务分析的意义
收入配置 应有收入
理财 目标
资产配置 资产增长计划
储蓄 目标
支出配置 预算控制
汽车：二手车行情
应收款：债权凭证
预付款：订金支付收据
2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以 月底、季底或年底资料编制。
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估 价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使
现金： 1万元 存折余额： 2万元 外币存款： 1万美元 成本汇率8.1，年底汇率7.8
证券名称 数量 成本 市价
联通
10手 4 4.8
武钢
20手 5 7.0
招商银行 10手 6 15.6
基金 10000单位 1 1.9
借给亲友（债权） 3万元
自用房产： 成本50万元 当前市价： 70万元 房贷余额30万元 投资用房产：成本30万元 当前市价： 40万元 房贷余额20万元
《个人理财》第3章 家庭财务报表编制及分析
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
第二节 家庭资产负债表 的编制
7
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
家庭资产负债表及其构成
8
• （一）家庭资产：生息资产（金融资产）、自用资产、奢侈资 产
• （二）家庭负债：流动负债和长期负债 • （三）家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第三章 家庭财务报表编制及分析
• 常见的理财目标设定方法有目标现值法、目标并进法、目标顺 序法、目标基准点法。
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
目标现值法
24
目标现值法的具体做法是,以现在的时间作为基准点,将所 有的理财目标都折算为现值,然后进行加总,得出总目标需求现 值；同理,将所有的财务资源都折算为现值,然后将这些现值加 总,得出总资源供给现值，最后比较总资源供给现值和总目标 需求现值的大小。如果总资源供给现值大于或等于总目标需求 现值，则说明理财目标能够实现。反之,如果总目标需求现值 大于总资源供给现值,则意味着目标需求大于资源供给,理财目 标难以全部按时实现。
金额（元） 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000
1 180 000
负债 购房贷款 汽车贷款
金额（元） 200 000 50 000
总负债 净资产
250 000 930 000
2/10/2023
案例分析：资产负债表的编制及 应用
12
• 例题：黄女士家庭在2020年12月31日的资产负债表如上表所示：
• 2021年黄女士家庭发生了以下经济活动：
• (1) 2021年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出为10万元；获得的利息 和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有。
最新整理第五章家庭财务报表和预算的编制与分析.ppt
第一节
一、
二、
三、
1、家庭会计与企业会计的区别
服务对象不同ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ复杂程度不同 要求高低不同 做法有所不同
如折旧、资产减值准备等。
2、流量和存量
3、收付实现制与权责发生制
4、成本价值和市场价值
5、借方和贷方
第二节
一、家庭资产负债表的编制
4、会计恒等式
资产 = 负债 + 所有者权益
因此，需要分别列入资产负债表（保单现值）和损益 表（保险费）。
期房预付款
家庭期房预付时 借：预付款项 贷：银行存款
房屋到手时 借：自用房产/投资房产 贷：预付款项
房产成本与市值
房产成本，根据购销合同上载明的总价款加上 购房时支付的税费确定。
房产市值，合理评估。
如出租房屋，市价=房租收入/平均收益率 张家房屋出租月收1千，假定年平均收益率为 5%，则市价为24万。
2、资产负债结构分析
1.总资产(TA) = 流动性资产（CA） + 投资性资产(IA) +自用性资产(UA)
2.总负债(TL) = 消费性负债(CL)+ 投资性负债(IL)+自用性负债(UL)
3.流动性资产比例（CA/TA）= 流动性资产/总资产
4.投资性资产比例（IA/TA）= 投资性资产/总资产
济补偿 无保险事故发生时，被保险人不能获得保险公司的经
济补偿 因此，购买这类保险的保险费支出属于费用支出，
列入损益表（家庭收支储蓄表）。
储蓄性或投资性保单如终身寿险、养老险、子女教育 储蓄年金、退休年金及各种投资性险种等: 一方面，投保人定期缴纳保险费； 另一方面，被保险人的保单具有现金价值，可以按照 约定定期或一次从保险公司获得偿还或分红。
家庭财务分析与报表编制(第一课堂)高中一年级综合实践活动计划课件PPT
现金
小组汇报
第二小组： ①修改上：能根据自家的特点，对项目进行增加或删除。 ②人群上：包含计划出生以及不同年龄阶段的人群。 ③时间上：反映固定时间内的家庭财务情况。
小组汇报
第二小组： ①修改上：能根据自家的特点，对项目进行增加或删除。 ②人群上：包含计划出生以及不同年龄阶段的人群。 ③时间上：反映固定时间内的家庭财务情况。
小威同学编写的报表：
家庭财务分析与报表编制 年级综合实践活动计划课件 PPT
年 级：高中一年级 学 科：综合实践活动
学习内容
1. 家庭财务分析和编制家庭财务报表的重要性 2.家庭财务报表的基本类型 3.家庭三大财务报表的编制与分析方法 4.课后实践：制作家庭理财建议书
1.案例：小广家的愿望
阅读资料，找出小广一家近期的愿望，并设计方案帮 助他们实现愿望吧。
为防止意外事件对家庭经济造成大的冲击，小广家想购买一定的保 险作为保障，还希望购买一辆价值25万元的汽车，并希望在3年后为小广 准备100万元的出国留学资金。
2.小组讨论： （1）小广家近期的愿望是什么呢？ 要实现这些愿望需要多少资金呢？
（2）如果你是小广，你认为在制订家庭理财投 资规划方案时，该注意什么？
生活支出
• 日常生活支出 • 子女教育金支出 • 老人赡养费支出 • ……
理财储蓄=理财收入-理财支出
理财收入
• 利息收入 • 房租收入 • 股利 • ……
理财支出
• 利息支出 • 保费支出 • 投资手续费支出 • ……
总储蓄=工作储蓄+理财储蓄
总储蓄是衡量我们每月的净资产增加的 唯一指标
家庭现金流量表 收支储蓄表
愿望是购买汽车、保险， 以及筹集出国的准备资 金。
小组汇报
第二小组： ①修改上：能根据自家的特点，对项目进行增加或删除。 ②人群上：包含计划出生以及不同年龄阶段的人群。 ③时间上：反映固定时间内的家庭财务情况。
小组汇报
第二小组： ①修改上：能根据自家的特点，对项目进行增加或删除。 ②人群上：包含计划出生以及不同年龄阶段的人群。 ③时间上：反映固定时间内的家庭财务情况。
小威同学编写的报表：
家庭财务分析与报表编制 年级综合实践活动计划课件 PPT
年 级：高中一年级 学 科：综合实践活动
学习内容
1. 家庭财务分析和编制家庭财务报表的重要性 2.家庭财务报表的基本类型 3.家庭三大财务报表的编制与分析方法 4.课后实践：制作家庭理财建议书
1.案例：小广家的愿望
阅读资料，找出小广一家近期的愿望，并设计方案帮 助他们实现愿望吧。
为防止意外事件对家庭经济造成大的冲击，小广家想购买一定的保 险作为保障，还希望购买一辆价值25万元的汽车，并希望在3年后为小广 准备100万元的出国留学资金。
2.小组讨论： （1）小广家近期的愿望是什么呢？ 要实现这些愿望需要多少资金呢？
（2）如果你是小广，你认为在制订家庭理财投 资规划方案时，该注意什么？
生活支出
• 日常生活支出 • 子女教育金支出 • 老人赡养费支出 • ……
理财储蓄=理财收入-理财支出
理财收入
• 利息收入 • 房租收入 • 股利 • ……
理财支出
• 利息支出 • 保费支出 • 投资手续费支出 • ……
总储蓄=工作储蓄+理财储蓄
总储蓄是衡量我们每月的净资产增加的 唯一指标
家庭现金流量表 收支储蓄表
愿望是购买汽车、保险， 以及筹集出国的准备资 金。
第四章 家庭财务报表和预算-PPT精选文档
支出比率=总支出/总收入
支出比率=消费率+财务负担率 =（消费支出+理财支出）/总收入 消费支出包括：衣、食、住、行、教育、 娱乐、 医疗支出 理财支出包括：利息和保障型寿险和产险的保费 支出，以及为了投资支付的交易 成本或顾问费用。
自由储蓄额和自由储蓄率
总储蓄额=总收入-消费支出-理财支出 储蓄率=总储蓄额/总收入 自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还 款或投资 自由储蓄率=自由储蓄额/总收入 还本投资率=储蓄率-自由储蓄率 自由储蓄率的合理目标是10%。
流动比例
流动比例=流动性资产/消费性负债 =10000/10000=1 ——流动比例不宜过高或过低，一般2-10比较合适
净资产投资率
净资产投资率=投资性资产/净资产
=608800/683800=89.03% ——净资产投资率反映的是您通过投资增加财富 以实现财务目标的能力，经验值应大于50%。偏 低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭 财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需求和 退休养老等要求。
收支平衡点的收入
收支平衡点收入 =固定支出负担/工作收入净结余比率 ——固定支出负担包括固定生活费用、 房贷本息等固定流量支出 ——工作收入净结余是指工作收入-所得 税-五险二金-为了工作所必须支付的费用等。
参考：例题8-4。
相当于企业的边际贡献率
案例分析
小刘月薪10000 元，每月税保费为1200 元、 置装费500 元、交通费及餐费800 元。固定 生活费用2000 元、房贷本息为1500 元，每 月应有储蓄为1500 元，考虑应有储蓄,则小 刘的收支平衡点的月收入为（ ）。 A. 6667 B. 7333 C. 8000 D. 9286
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020/5/22
资产负债表科目
种类／收益人／保障年限／保费 债务人／期限／还款方式／利率／当前余额 地点／面积／成本／市价／目前房租
K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积／总价／首付款 位置／面积／买入日期／成本／市价／余贷 车型／购买日期／成本／市价 家电细目／购买日期／成本／市价 P=l+m+n+o
2020/5/22
Ji Zhibin
18
收支储蓄表 9月 单位：千元
▪ 薪资收入
10
▪ 股票利得
10
▪ 生活费用
5
▪ 房贷利息
2
▪ 民间贷款利息
0.5
▪ 本月储蓄
12.5
2020/5/22
Ji Zhibin
19
资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计
资产负债表 9月31日 单位：千元
负债和净值
9.5 房贷
2020/5/22
6
二、个人或家庭财务报表的编制
▪ 家庭财务报表的作用：
➢ 记录理财进度 ➢ 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 ➢ 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 ➢ 完整的财务报告,以申请贷款等 ➢ 记录退休养老资本 ➢ 衡量家庭财务状况 ➢ 作为家庭投资决策依据 ➢ 为理财顾问提供理财依据
▪ 流动性比率 ▪ 资产管理能力比率 ▪ 长期偿债能力 ▪ 盈利能力比率 ▪ 市场价值比率 ▪ 综合分析
2020/5/22
Ji Zhibin
37
财务比率分析－家庭
▪ 偿付比率
➢ ＝净资产/总资产 ➢ 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通
常应高于0.5较好 ➢ 太低，意味着主要靠借贷维持 ➢ 太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额
2020/5/22
Ji Zhibin
21
从单据凭证着手记帐
▪ 本月收支储蓄表可据以下作出：
▪ 本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收
入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
▪ 本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷
卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所
2020/5/22
32
收入支出科目及明细
生活支出－医药Ｐ 生活支出－交际费Ｑ
生活支出小计Ｒ
利息支出Ｓ 产险保费Ｔ 寿险保费Ｕ 支出合计Ｖ 当期储蓄Ｗ
2020/5/22
门诊费／住院费／药品费／医疗器材
送礼费／丧葬喜庆礼金 Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋ Ｐ＋Ｑ 车贷／房贷／民间借款／信用卡利息 火险／车险 寿险／失能险／意外险／医疗险 Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ Ｗ＝Ｇ－Ｖ
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
２千元
10/1 薪资转帐
４千元 ６千元
10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
４千元 ３千元
2020/5/22
Ji Zhibin
15
▪ 薪资收入 ▪ 生活费用 ▪ 储蓄
收支储蓄表 10月份
４千元 ２千元 ２千元
2020/5/22
Ji Zhibin
16
资产负债表 10月 31日
➢ 当期净值变动额＝当期储蓄额＋当期资产重估调整额 ＋当期未实现资本利得或损失
▪ 家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
2020/5/22
Ji Zhibin
24
资产负债表科目
主要科目（分类帐） 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b
现金／按银行邮局分的活存 银行／存续期／利率／币种
债券c
类别／买进日期／金额／利率／到期日
度，没有利用负债的杠杆作用
2020/5/22
Ji Zhibin
38
财务比率分析－家庭
▪ 负债总资产比例
➢ ＝负债/总资产 ➢ 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通
股票d
名称／买进日期／股数／成本／市价
共同基金e
名称／买进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／买进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
2020/5/22
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
Ji Zhibin
25
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
5
家庭消费及储蓄状况
▪ 家庭消费及储蓄概况 ▪ 所得分配与储蓄的关系
➢ 边际储蓄率递增 ➢ 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
▪ 家庭所得结构关系：
➢ 可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储蓄 ➢ 所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收入＋
杂项收入＋房租收入
▪ 家庭年均收支储蓄表 ▪ 按性别、年龄划分的消费储蓄表
▪ 家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
2020/5/22
7
个人或家庭财务报表的编制
▪ 家庭财务报表基本要素及其关系：
➢ 资产，负债，净值， ➢ 收入，支出, 储蓄
▪ 存量与流量 ▪ 本期储蓄=本期收入-本期支出 ▪ 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
2020/5/22
8
个人或家庭财务报表的编制
2020/5/22
30
收入支出科目及明细
科目 薪资收入Ａ 租金收入Ｂ 利息收入Ｃ 已实现资本利得Ｄ 转移收入Ｅ 其它收入Ｆ 收入合计Ｇ
明细科目 收入／奖金／红利 房屋／租金 存款／债券 出售股票／基金购回结存收益 政府补助／遗产／赠与／理赔金／赡养费 稿费／演讲费／中奖收入等 Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ
▪ 家庭所得分配情况及意义
➢ 可据分配情况提供不同等级的理财规划
不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
➢ 最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
➢ 第二层次收入者－以保险投资规划理财为主
2020/5/22
➢ 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平， 拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
▪ 4 总资产=1+2+3
2020/5/22
29
资产负债表
▪ 5 流动负债
➢ 信用卡应付款 ➢ 应付税金 ➢ 应付公用事业费 ➢ 应付医疗费 ➢ 一年内到期的长期付款 ➢ 其它
▪ 6 长期付款
➢ 住房按揭贷款 ➢ 汽车消费贷款 ➢ 耐用消费品贷款 ➢ 教育贷款 ➢ 其它
▪ 7 净值
➢ 储蓄 ➢ 未实现资本利得(损失) ➢ 资产重估增值(减损)
▪ 编制原则与实例：
➢ 复式记帐、借贷记帐法 ➢ 有借必有贷，借贷必相等 ➢ 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收
应付调整
2020/5/22
9
个人或家庭财务报表的编制
▪ 会计科目借贷规则：
会计科目 资产 负债 净资产 收入 支出
借方 增加 减少 减少 减少 增加
贷方 减少 增加 增加 增加 减少
Ji Zhibin
33
编制家庭财务报表的要点
▪ 已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
▪ 购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
▪ 财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
▪ 本月储蓄＝本月收入－本月支出
2020/5/22
Ji Zhibin
22
从单据凭证着手记帐
▪ 资产负债表
➢ 持现现金 ➢ 活期储蓄 ➢ 定期存款 ➢ 金融投资的成本与市值 ➢ 房地产及其它不动产的成本与市值 ➢ 负债的余额
▪ 资产-负债=净资产
▪ 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+ 资产重估增值或减损
299
0 民间借款余额
48
500 净值
162.5
509.5 负债和净值合计 509.5
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
2020/5/22
Ji Zhibin
20
从单据凭证着手记帐
▪ 每月需保留的收支单据如下：
➢ 薪金收入及所得税、四金支出 ➢ 其它收入额 ➢ 已实现资本利得或损失 ➢ 现金取款额 ➢ 现金消费支出额 ➢ 刷卡消费签帐额 ➢ 信用卡缴款额 ➢ 利息支出额 ➢ 保费支出额
2020/5/22
31
收入支出科目及明细
所得税支出Ｈ 当月扣缴额／结算补交额 其它税付支出Ｉ 契税／增值税 生活支出－食Ｊ 柴／米／油／盐 生活支出－衣Ｋ 衣服／饰物／洗衣／美容 生活支出－住Ｌ 房租／水费／电费／日用品 生活支出－行Ｍ 油费／车费／停车费 生活支出－育Ｎ 学费／教材费／保母费 生活支出－乐Ｏ 旅游／报纸杂志费／会员费
2020/5/22
10
报表编制实例
▪ 例１： ▪ 小陈第一个月的各项理财活动如下： ▪ ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ▪ ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ▪ ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
用２千元
▪ ９月３０日－以信用卡购买服装１千元， １０月３１日缴款
2020/5/22
Ji Zhibin
4
家庭可支配收入的来源与分配状况
➢ 第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
➢ 最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
可提醒客户及早积极理财的重要性
资产负债表科目
种类／收益人／保障年限／保费 债务人／期限／还款方式／利率／当前余额 地点／面积／成本／市价／目前房租
K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积／总价／首付款 位置／面积／买入日期／成本／市价／余贷 车型／购买日期／成本／市价 家电细目／购买日期／成本／市价 P=l+m+n+o
2020/5/22
Ji Zhibin
18
收支储蓄表 9月 单位：千元
▪ 薪资收入
10
▪ 股票利得
10
▪ 生活费用
5
▪ 房贷利息
2
▪ 民间贷款利息
0.5
▪ 本月储蓄
12.5
2020/5/22
Ji Zhibin
19
资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计
资产负债表 9月31日 单位：千元
负债和净值
9.5 房贷
2020/5/22
6
二、个人或家庭财务报表的编制
▪ 家庭财务报表的作用：
➢ 记录理财进度 ➢ 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 ➢ 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 ➢ 完整的财务报告,以申请贷款等 ➢ 记录退休养老资本 ➢ 衡量家庭财务状况 ➢ 作为家庭投资决策依据 ➢ 为理财顾问提供理财依据
▪ 流动性比率 ▪ 资产管理能力比率 ▪ 长期偿债能力 ▪ 盈利能力比率 ▪ 市场价值比率 ▪ 综合分析
2020/5/22
Ji Zhibin
37
财务比率分析－家庭
▪ 偿付比率
➢ ＝净资产/总资产 ➢ 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通
常应高于0.5较好 ➢ 太低，意味着主要靠借贷维持 ➢ 太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额
2020/5/22
Ji Zhibin
21
从单据凭证着手记帐
▪ 本月收支储蓄表可据以下作出：
▪ 本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收
入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
▪ 本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷
卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所
2020/5/22
32
收入支出科目及明细
生活支出－医药Ｐ 生活支出－交际费Ｑ
生活支出小计Ｒ
利息支出Ｓ 产险保费Ｔ 寿险保费Ｕ 支出合计Ｖ 当期储蓄Ｗ
2020/5/22
门诊费／住院费／药品费／医疗器材
送礼费／丧葬喜庆礼金 Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋ Ｐ＋Ｑ 车贷／房贷／民间借款／信用卡利息 火险／车险 寿险／失能险／意外险／医疗险 Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ Ｗ＝Ｇ－Ｖ
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
２千元
10/1 薪资转帐
４千元 ６千元
10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
４千元 ３千元
2020/5/22
Ji Zhibin
15
▪ 薪资收入 ▪ 生活费用 ▪ 储蓄
收支储蓄表 10月份
４千元 ２千元 ２千元
2020/5/22
Ji Zhibin
16
资产负债表 10月 31日
➢ 当期净值变动额＝当期储蓄额＋当期资产重估调整额 ＋当期未实现资本利得或损失
▪ 家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
2020/5/22
Ji Zhibin
24
资产负债表科目
主要科目（分类帐） 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b
现金／按银行邮局分的活存 银行／存续期／利率／币种
债券c
类别／买进日期／金额／利率／到期日
度，没有利用负债的杠杆作用
2020/5/22
Ji Zhibin
38
财务比率分析－家庭
▪ 负债总资产比例
➢ ＝负债/总资产 ➢ 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通
股票d
名称／买进日期／股数／成本／市价
共同基金e
名称／买进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／买进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
2020/5/22
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
Ji Zhibin
25
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
5
家庭消费及储蓄状况
▪ 家庭消费及储蓄概况 ▪ 所得分配与储蓄的关系
➢ 边际储蓄率递增 ➢ 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
▪ 家庭所得结构关系：
➢ 可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储蓄 ➢ 所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收入＋
杂项收入＋房租收入
▪ 家庭年均收支储蓄表 ▪ 按性别、年龄划分的消费储蓄表
▪ 家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
2020/5/22
7
个人或家庭财务报表的编制
▪ 家庭财务报表基本要素及其关系：
➢ 资产，负债，净值， ➢ 收入，支出, 储蓄
▪ 存量与流量 ▪ 本期储蓄=本期收入-本期支出 ▪ 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
2020/5/22
8
个人或家庭财务报表的编制
2020/5/22
30
收入支出科目及明细
科目 薪资收入Ａ 租金收入Ｂ 利息收入Ｃ 已实现资本利得Ｄ 转移收入Ｅ 其它收入Ｆ 收入合计Ｇ
明细科目 收入／奖金／红利 房屋／租金 存款／债券 出售股票／基金购回结存收益 政府补助／遗产／赠与／理赔金／赡养费 稿费／演讲费／中奖收入等 Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ
▪ 家庭所得分配情况及意义
➢ 可据分配情况提供不同等级的理财规划
不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
➢ 最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
➢ 第二层次收入者－以保险投资规划理财为主
2020/5/22
➢ 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平， 拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
▪ 4 总资产=1+2+3
2020/5/22
29
资产负债表
▪ 5 流动负债
➢ 信用卡应付款 ➢ 应付税金 ➢ 应付公用事业费 ➢ 应付医疗费 ➢ 一年内到期的长期付款 ➢ 其它
▪ 6 长期付款
➢ 住房按揭贷款 ➢ 汽车消费贷款 ➢ 耐用消费品贷款 ➢ 教育贷款 ➢ 其它
▪ 7 净值
➢ 储蓄 ➢ 未实现资本利得(损失) ➢ 资产重估增值(减损)
▪ 编制原则与实例：
➢ 复式记帐、借贷记帐法 ➢ 有借必有贷，借贷必相等 ➢ 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收
应付调整
2020/5/22
9
个人或家庭财务报表的编制
▪ 会计科目借贷规则：
会计科目 资产 负债 净资产 收入 支出
借方 增加 减少 减少 减少 增加
贷方 减少 增加 增加 增加 减少
Ji Zhibin
33
编制家庭财务报表的要点
▪ 已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
▪ 购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
▪ 财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
▪ 本月储蓄＝本月收入－本月支出
2020/5/22
Ji Zhibin
22
从单据凭证着手记帐
▪ 资产负债表
➢ 持现现金 ➢ 活期储蓄 ➢ 定期存款 ➢ 金融投资的成本与市值 ➢ 房地产及其它不动产的成本与市值 ➢ 负债的余额
▪ 资产-负债=净资产
▪ 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+ 资产重估增值或减损
299
0 民间借款余额
48
500 净值
162.5
509.5 负债和净值合计 509.5
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
2020/5/22
Ji Zhibin
20
从单据凭证着手记帐
▪ 每月需保留的收支单据如下：
➢ 薪金收入及所得税、四金支出 ➢ 其它收入额 ➢ 已实现资本利得或损失 ➢ 现金取款额 ➢ 现金消费支出额 ➢ 刷卡消费签帐额 ➢ 信用卡缴款额 ➢ 利息支出额 ➢ 保费支出额
2020/5/22
31
收入支出科目及明细
所得税支出Ｈ 当月扣缴额／结算补交额 其它税付支出Ｉ 契税／增值税 生活支出－食Ｊ 柴／米／油／盐 生活支出－衣Ｋ 衣服／饰物／洗衣／美容 生活支出－住Ｌ 房租／水费／电费／日用品 生活支出－行Ｍ 油费／车费／停车费 生活支出－育Ｎ 学费／教材费／保母费 生活支出－乐Ｏ 旅游／报纸杂志费／会员费
2020/5/22
10
报表编制实例
▪ 例１： ▪ 小陈第一个月的各项理财活动如下： ▪ ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ▪ ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ▪ ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
用２千元
▪ ９月３０日－以信用卡购买服装１千元， １０月３１日缴款
2020/5/22
Ji Zhibin
4
家庭可支配收入的来源与分配状况
➢ 第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
➢ 最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
可提醒客户及早积极理财的重要性