个人或家庭财务报表编制及分析
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家庭财务报表和预算的编制与分析
财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表以 及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营 成果和现金流量：
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
23
2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
23
2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
简单的个人财务状况怎么写
简单的个人财务状况怎么写
在管理自己的财务状况时，一份清晰的个人财务报告是至关重要的。
通过编制个人财务报告，你可以清楚地了解自己的收入、支出情况，有效地进行财务规划和预算，以便更好地控制财务风险，实现财务目标。
下面介绍一种简单的方法来编写个人财务状况报告。
1. 收入
首先，列出你的所有收入来源。
包括工资、奖金、投资收益、兼职收入等。
将每个来源的金额进行合计，得出总收入额。
2. 支出
其次，列出你的所有支出项目。
包括日常开销（食品、住房、交通、通讯等）以及其他支出（医疗费用、保险费用、娱乐费用等）。
将每个支出项目的金额进行合计，得出总支出额。
3. 资产
然后，列出你的所有资产，包括现金、银行存款、股票、债券、房产等。
为每项资产注明当前价值。
4. 负债
接着，列出你的所有负债，包括信用卡欠款、房贷、汽车贷款、学生贷款等。
为每项负债注明当前欠款额。
5. 净资产
最后，通过计算资产减去负债的差额，得出你的净资产。
这一数字将反映出你目前的财务状况。
结论
根据以上步骤，你可以整理出一份清晰的个人财务状况报告。
这份报告可以帮助你全面了解自己的财务状况，找出潜在的财务问题，并制定相应的财务规划和预算。
定期更新个人财务状况报告将有助于你保持财务稳健，实现财务自由的目标。
学习用-财务报表编制-案例分析
案例描述：白远是农村一个贫困大家庭中兄弟姐妹四个里的老大，他和他弟弟妹妹都各自成家，互相住的比较远。
父亲去世，家里要办丧事。
老母亲说，你是老大，你来组织大家吃饭，吃饭人多，估计得40多桌，这个钱我出，也不知道会花多少，我也没多少钱，我先给你10000元，剩下的你自己想办法，最后花了多少我们再算，你弟弟家里更困难，尽量别让他出钱了。
你姐和妹都嫁出去了，也就别指望了。
厨房用具一般的都有，你直接用就好。
想当年咱们家盖厨房还花了2000元，买这些吃饭的东西也花了近200元。
然后，她把饭菜规格、几个凉菜、几个热菜说了一遍，拿出10000元，含泪回自己屋了。
这顿饭之后，白远要给母亲一个交待：花了多少钱，除了母亲给的10000元之外其余的钱都是怎么筹备的，做了哪几个菜，大家吃饱了没有，母亲是否满意等。
这就是财务报表。
白远做饭前要筹款，除了目前给的10000元，家里还有6000元，他还向弟弟借了3000元，并说明现在钱比较紧，啥时候有钱再还。
向高利贷借了4000元，大米是自家产的等，以上这些就是财务状况，用资产负债表来反映。
他买了鸡鸭鱼肉等，请了村子里的厨师二胖，再借高利贷时就支付了高利，由于吃饭的人太多，家里的厨师和餐具不够，于是便租赵三家的锅碗瓢盆用了500（12）元。
大家吃饭时，对这顿饭的评价很好，就的这饭比上次老王家的饭好多了，据说他们家当时花了18000元。
事后，母亲说给白远18000元，自己已经给了白远10000元，亲戚邻里的份子钱核计一下是5000元，给白远3000元，剩下2000元还要过日子，有了钱再给白远，白远同意。
再仔细清点他们还剩下了些鱼和鸭，大约200元，是卖了回收现金，还是留着自己吃呢？白远想反正也要买，不如留着，跟家里人分了。
表1母亲聚餐资产负债表编制单位：母亲餐厅2011年月日单位：元这次聚餐，有以下费用支出：（1）购买鸡鸭鱼肉及蔬菜水果等原材料开支共5600元，剩大约200元的原材料没有用完。
个人或家庭财务报表编制与分析
长期付款
住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它
净值
储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损)
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及 所得税
其它收入额
已实现资本 利得或损失
现金取款额
现金消费支 出额
刷卡消费签 帐额
信用卡缴款 额
利息支出额
保费支出额
家庭财务比率分析与财务诊断
衡量生涯阶段财务充
足率的指标： 财务自由度＝（净资 产＊投资报酬率）／ 年支出
目标值为退休时等于１
个人财务诊断的要领
规避理财陷阱
拖延开始积累财富的时间 没有预算概念，随意消费
盲目投资 不考虑负担能力的超额借贷
破解理财迷信
01
没财可理，如何理财
只要能守财，不必理财
活期存款
0.95
房贷
30
股票投资
0
民间借款 5
房屋
50 净值
15.95
资产合计
50.95 负债和净值合计 50.95 0.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25, 15=20-5
财务比率分析－家庭
偿付比率
＝净资产/总资产
理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应 高于0.5较好 太低，意味着主要靠借贷维持
本月储蓄＝本月收入－本月支出
从单据凭证着手记帐
❖ 资产负债表
持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额
❖ 资产-负债=净资产 ❖ 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产
重估增值或减损 ❖ 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现金净
家庭财务报表编制与分析
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2020/11/18
家庭财务报表编制与分析
2.2.2收支平衡点收入的计算案例
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2020/11/18
家庭财务报表编制与分析
2.2.2收支平衡点收入的运用
n 以积极方式，计算出要维持某一程度的现在及退休 后生活水平需要多少收入，量出为入；
n 不考虑应有储蓄的收支平衡点只能实现短期的收支 平衡；考虑应有储蓄的收支平衡点能实现长期的收 支平衡；
1以.成1.本2计成价本的价资产与负市债价表，本期期末的净资产-上期期末的净
资产=当期储蓄。我们可用此等式来勾稽记账的准确性。
以市值计价的资产负债表，当期净资产变动额=当期储蓄额+ 当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额
资产价值变动的处理方式：
市价评估不易，流动性较差：可以根据成本入账，平常不进行资产 重估调整，在处分此类资产时其处分收益直接列入净资产变动额。 如房地产、汽车、古董或未上市的股票、债券等资产。
n 若难以提高收入，应降低支出，提高工作收入净结 余比例；
n 工作收入净结余比例中，交通费、外食费比较有调 整弹性，可以适当压缩。
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家庭财务报表编制与分析
2.2.3 安全边际率
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家庭财务报表编制与分析
2.2.4 财务自由度
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2.3.1年净收入值10增万元长，率生计活支算出案7万例元， 期初生息资产10万 元，
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但如果市价在短期间的确有很大变化（如房价现在的行情较购入时或前
次重估时涨跌10%以上），为避免资产负债表失真，还是应该自行估价
2_家庭财务报表编制与预算
财务自由度
财务自由度=（当前净值×投资收益率）/当前的年支出
财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。
年纪 40 50 60 66.7
N S R C 已工作 目前 目前 年数 年储蓄 报酬率 年支出 20 30 40 46.7 3 3 3 3 5% 5% 5% 5% 7 7 7 7
利息收入与租金收入 股票资本离得成长 的稳定性较高 性较高
转移性收入
视政府财财政情况与 最多随着物价调整
子女负担能力而定
政府缩减社会福
利子女无力奉养
9、家庭收支与储蓄预算
应有收入计算基础
应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休 金储蓄 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以房贷利率6%，贷款20年来 估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积 × 家庭人口数 × 期待地区的 单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退 休年数)来计算。 教育金储蓄 =(未成年子女数×期待水准的教育费用) /距离子女上大学年数 以上均假设投资报酬率等于有收入:万/年 生活费 房贷负担 退休金储蓄 教育金储蓄 总计 一般水准 生活费 房贷负担
自己 0.50 0.49 0.33 0.00 1.32
加上配偶 1.00 0.98 0.67 0.00 2.64
增加一子女 1.50 1.46 0.67 0.40 4.03
奉养单亲 2.00 1.95 0.67 0.40 5.02
负债比率 投资型 置产型 透支型 平衡型 63% 63% 63% 63%
《个人理财》第3章 家庭财务报表编制及分析
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
第二节 家庭资产负债表 的编制
7
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
家庭资产负债表及其构成
8
• （一）家庭资产：生息资产（金融资产）、自用资产、奢侈资 产
• （二）家庭负债：流动负债和长期负债 • （三）家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第三章 家庭财务报表编制及分析
• 常见的理财目标设定方法有目标现值法、目标并进法、目标顺 序法、目标基准点法。
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
目标现值法
24
目标现值法的具体做法是,以现在的时间作为基准点,将所 有的理财目标都折算为现值,然后进行加总,得出总目标需求现 值；同理,将所有的财务资源都折算为现值,然后将这些现值加 总,得出总资源供给现值，最后比较总资源供给现值和总目标 需求现值的大小。如果总资源供给现值大于或等于总目标需求 现值，则说明理财目标能够实现。反之,如果总目标需求现值 大于总资源供给现值,则意味着目标需求大于资源供给,理财目 标难以全部按时实现。
金额（元） 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000
1 180 000
负债 购房贷款 汽车贷款
金额（元） 200 000 50 000
总负债 净资产
250 000 930 000
2/10/2023
案例分析：资产负债表的编制及 应用
12
• 例题：黄女士家庭在2020年12月31日的资产负债表如上表所示：
• 2021年黄女士家庭发生了以下经济活动：
• (1) 2021年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出为10万元；获得的利息 和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有。
家庭财务报表的编制及分析
200
•
——日用品
150
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第一节 资产负债表
• （三）资产负债表的余额填列 • 1. 查找“现金”“银行存款”“其他货币资金”账簿（为简化，下文
都选择T型账户） • 如图2.6.9～图2.6.11 所示。 • 从“现金”账簿可以发现期初余额 500 元，是 2018 年 1 月 1 日刘力
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第一节 资产负债表
• 一、资产负债表的编制方法
• 资产负债表是指反映会计主体在某一特定日期的财务状况的报表，主 要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产= 负债+ 所有者权益”这一会计恒等式。
• 其中，资产按照流动资产和固定资产两大类别在资产负债表中列示， 在流动资产和固定资产类别下进一步按性质分项列示。
•
贷：主要收入——工资
4 000
• 如表2.6.2 所示。
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第一节 资产负债表
• （2）借：短期投资——余额宝
2 000
•
贷：银行存款——中国银行
2 000
• 如表2.6.3 和表2.6.4 所示。
• （3）借：其他货币资金——微信钱包 50
•
贷：额外收入——红包
50
• 如表2.6.5 所示。
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第一节 资产负债表
• 二、资产负债表的编制步骤
• （一）根据给定期初余额表登记账簿期初余额 • 1. 现金 500 元 • 如图 2.6.1 所示。 • 2. 存款 3 000 元 • 如图 2.6.2 所示。 • 3. 余额宝6 000 元 • 如图2.6.3 所示。 • 4. 同学借款1 000 元 • 如图2.6.4 所示。 • 5. 计算机4 000 元 • 如图2.6.5 所示。
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应付调整 假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行,则
通过以下公式可编制家庭财务报表: 当期现金净增加额＝当期储蓄＋以信用卡付款
的短期负债增加额＋长期房款负债净增加额＋ 以投资为主的现金外资产净减少额
个人或家庭财务报表的编制
会计科目借贷规则：
会计科目 资产 负债 净资产 收入 支出
借方 增加 减少 减少 减少 增加
收支储蓄表 10月份
４千元 ２千元 ２千元
资产负债表 10月 31日
资产
负债和净值
活期储蓄
３千元 月初净值
１千元
本月储蓄
２千元
月底净值
３千元
资产合计
３千元 负债和净值合计 ３千元
报表编制实例
例二
Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元， 资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9 月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为 50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借 款方式借入5万元，每月偿还2.5千元，共还 25期，2千元为本金，500元为利息。每月生 活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中 本金1千元，利息2千元。
据经济增长率来估计家庭所得的成长率
家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府 纳税及转移支出的比重在上升
家所得分配情况及意义
可据分配情况提供不同等级的理财规划
不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
第二层次收入者－以保险规划理财为主 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平，
资产 活期存款 股票投资 资产合计
资产负债表 8月31日 单位：千元
负债和净值
50 负债
0
100 净值
150
150 负债和净值合计 150
收支储蓄表 9月 单位：千元
薪资收入
10
股票利得
10
生活费用
5
房贷利息
2
民间贷款利息
0.5
本月储蓄
12.5
资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
9/30 月底余额
存入 4千元
余额 4千元 ２千元 2千元
小陈９月份的收支储蓄表
薪资收入 日常费用 服装费用 储蓄
４千元 １千元
２千元 １千元
资产负债表 ９月３０日
资产
负债和净值
活期储蓄
２千元 信用卡负债
１千元
净值
１千元
资产合计
２千元 负债与净值合计 ２千元
K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积／总价／首付款 位置／面积／买入日期／成本／市价／余贷 车型／购买日期／成本／市价 家电细目／购买日期／成本／市价 P=l+m+n+o
资产负债表科目
资产总计q 负债科目
信用卡应付款r 民间贷款s 汽车贷款t 住宅贷款u 股票质押贷款v 负债总额w 净值x
贷方 减少 增加 增加 增加 减少
报表编制实例
例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元，
１０月３１日缴款
报表编制实例
活期储蓄帐户如下:
收入支出科目及明细
生活支出－医药Ｐ 门诊费／住院费／药品费／医疗器材
生活支出－交际费Ｑ 送礼费／丧葬喜庆礼金
生活支出小计Ｒ 利息支出Ｓ
Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋ Ｏ＋Ｐ＋Ｑ
车贷／房贷／民间借款／信用卡利息
产险保费Ｔ
火险／车险
寿险保费Ｕ
寿险／失能险／意外险／医疗险
支出合计Ｖ
Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ
当期储蓄Ｗ
Ｗ＝Ｇ－Ｖ
编制家庭财务报表的要点
已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
当期净值变动额＝当期储蓄额＋当期资产重估调整额 ＋当期未实现资本利得或损失
家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
资产负债表科目
主要科目（分类帐） 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b
现金／按银行邮局分的活存 银行／存续期／利率／币种
债券c
类别／卖进日期／金额／利率／到期日
股票d
名称／卖进日期／股数／成本／市价
资产负债表 9月31日 单位：千元
负债和净值
9.5 房贷
299
0 民间借款余额
48
500 净值
162.5
509.5 负债和净值合计 509.5
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及所得税、四金支出 其它收入额 已实现资本利得或损失 现金取款额 现金消费支出额 刷卡消费签帐额 信用卡缴款额 利息支出额 保费支出额
从单据凭证着手记帐
本月收支储蓄表可据以下作出：
本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收 入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷 卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
共同基金e
名称／卖进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／卖进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
资产负债表科目
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
种类／收益人／保障年限／保费 债务人／期限／还款方式／利率／当前余额 地点／面积／成本／市价／目前房租
本月储蓄＝本月收入－本月支出
从单据凭证着手记帐
资产负债表
持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额
资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+
资产重估增值或减损 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现
家庭财务报表基本要素及其关系：
资产，负债，净值， 收入，支出, 储蓄
存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
个人或家庭财务报表的编制
编制原则与实例：
复式记帐、借贷记帐法 有借必有贷，借贷必相等 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收
租收入1000元
报表编制实例
6. 本月15日购得某公司发行A股，市价为25000元，以活 期存折帐户支付，本日收盘价为30000元
7. 本月初卖出某公司可转换债券，卖出价为30000元，购 入时(去年)成本为28000元
8. 本月初购入某国债品种10000元，假设年利率3%，单 利，以现金支付
9. 定期存款50000元，年底到期，已存三个月，假定利率 为复利3%
报表编制实例
10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活 期存折如下：
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
10/1 薪资转帐 10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
存入 ４千元
４千元
余额 ４千元
２千元 ６千元 ４千元 ３千元
薪资收入 生活费用 储蓄
拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
本资料来源
家庭可支配收入的来源与分配状况
第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
可提醒客户及早积极理财的重要性
家庭所得来源及结构
工作所得 业主所得 财产所得 转移所得
2 投资组合项目
股票 债券 投资基金
资产负债表
定期存款 保值商品 其它金融资产
3 固定资产
自用住宅 出租住宅 其它不动产 汽车 家电 投资额 其它个人物品
4 总资产=1+2+3
资产负债表
5 流动负债
信用卡应付款 应付税金 应付公用事业费 应付医疗费 一年内到期的长期付款 其它
金净流入额
报表编制
资产市价变动的调整
对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、 未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出 时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较 大波动，应自行调整；
对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产 负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：
报表编制实例
16. 支付电信费450元，水电煤等帐单600元，以现金支付 17. 有家电50000元, 家具45000元 18. 入股一朋友公司，投资30000元，本月收到季度利息
1000元 19. 本月长城信用卡透支消费购衣物2000元，下月还款 20. 生活费一家2000元, 物业管理费300元, 保姆费800元 21. 预付新家具费1000元 22. 民间借款60000元，20个月还清，月还款额4000元，本
个人或家庭财务报表的编制
家庭财务报表的作用：
记录理财进度 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 记录退休养老资本 衡量家庭财务状况 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据
通过以下公式可编制家庭财务报表: 当期现金净增加额＝当期储蓄＋以信用卡付款
的短期负债增加额＋长期房款负债净增加额＋ 以投资为主的现金外资产净减少额
个人或家庭财务报表的编制
会计科目借贷规则：
会计科目 资产 负债 净资产 收入 支出
借方 增加 减少 减少 减少 增加
收支储蓄表 10月份
４千元 ２千元 ２千元
资产负债表 10月 31日
资产
负债和净值
活期储蓄
３千元 月初净值
１千元
本月储蓄
２千元
月底净值
３千元
资产合计
３千元 负债和净值合计 ３千元
报表编制实例
例二
Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元， 资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9 月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为 50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借 款方式借入5万元，每月偿还2.5千元，共还 25期，2千元为本金，500元为利息。每月生 活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中 本金1千元，利息2千元。
据经济增长率来估计家庭所得的成长率
家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府 纳税及转移支出的比重在上升
家所得分配情况及意义
可据分配情况提供不同等级的理财规划
不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
第二层次收入者－以保险规划理财为主 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平，
资产 活期存款 股票投资 资产合计
资产负债表 8月31日 单位：千元
负债和净值
50 负债
0
100 净值
150
150 负债和净值合计 150
收支储蓄表 9月 单位：千元
薪资收入
10
股票利得
10
生活费用
5
房贷利息
2
民间贷款利息
0.5
本月储蓄
12.5
资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
9/30 月底余额
存入 4千元
余额 4千元 ２千元 2千元
小陈９月份的收支储蓄表
薪资收入 日常费用 服装费用 储蓄
４千元 １千元
２千元 １千元
资产负债表 ９月３０日
资产
负债和净值
活期储蓄
２千元 信用卡负债
１千元
净值
１千元
资产合计
２千元 负债与净值合计 ２千元
K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积／总价／首付款 位置／面积／买入日期／成本／市价／余贷 车型／购买日期／成本／市价 家电细目／购买日期／成本／市价 P=l+m+n+o
资产负债表科目
资产总计q 负债科目
信用卡应付款r 民间贷款s 汽车贷款t 住宅贷款u 股票质押贷款v 负债总额w 净值x
贷方 减少 增加 增加 增加 减少
报表编制实例
例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元，
１０月３１日缴款
报表编制实例
活期储蓄帐户如下:
收入支出科目及明细
生活支出－医药Ｐ 门诊费／住院费／药品费／医疗器材
生活支出－交际费Ｑ 送礼费／丧葬喜庆礼金
生活支出小计Ｒ 利息支出Ｓ
Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋ Ｏ＋Ｐ＋Ｑ
车贷／房贷／民间借款／信用卡利息
产险保费Ｔ
火险／车险
寿险保费Ｕ
寿险／失能险／意外险／医疗险
支出合计Ｖ
Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ
当期储蓄Ｗ
Ｗ＝Ｇ－Ｖ
编制家庭财务报表的要点
已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
当期净值变动额＝当期储蓄额＋当期资产重估调整额 ＋当期未实现资本利得或损失
家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
资产负债表科目
主要科目（分类帐） 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b
现金／按银行邮局分的活存 银行／存续期／利率／币种
债券c
类别／卖进日期／金额／利率／到期日
股票d
名称／卖进日期／股数／成本／市价
资产负债表 9月31日 单位：千元
负债和净值
9.5 房贷
299
0 民间借款余额
48
500 净值
162.5
509.5 负债和净值合计 509.5
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及所得税、四金支出 其它收入额 已实现资本利得或损失 现金取款额 现金消费支出额 刷卡消费签帐额 信用卡缴款额 利息支出额 保费支出额
从单据凭证着手记帐
本月收支储蓄表可据以下作出：
本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收 入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷 卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
共同基金e
名称／卖进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／卖进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
资产负债表科目
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
种类／收益人／保障年限／保费 债务人／期限／还款方式／利率／当前余额 地点／面积／成本／市价／目前房租
本月储蓄＝本月收入－本月支出
从单据凭证着手记帐
资产负债表
持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额
资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+
资产重估增值或减损 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现
家庭财务报表基本要素及其关系：
资产，负债，净值， 收入，支出, 储蓄
存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
个人或家庭财务报表的编制
编制原则与实例：
复式记帐、借贷记帐法 有借必有贷，借贷必相等 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收
租收入1000元
报表编制实例
6. 本月15日购得某公司发行A股，市价为25000元，以活 期存折帐户支付，本日收盘价为30000元
7. 本月初卖出某公司可转换债券，卖出价为30000元，购 入时(去年)成本为28000元
8. 本月初购入某国债品种10000元，假设年利率3%，单 利，以现金支付
9. 定期存款50000元，年底到期，已存三个月，假定利率 为复利3%
报表编制实例
10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活 期存折如下：
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
10/1 薪资转帐 10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
存入 ４千元
４千元
余额 ４千元
２千元 ６千元 ４千元 ３千元
薪资收入 生活费用 储蓄
拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
本资料来源
家庭可支配收入的来源与分配状况
第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
可提醒客户及早积极理财的重要性
家庭所得来源及结构
工作所得 业主所得 财产所得 转移所得
2 投资组合项目
股票 债券 投资基金
资产负债表
定期存款 保值商品 其它金融资产
3 固定资产
自用住宅 出租住宅 其它不动产 汽车 家电 投资额 其它个人物品
4 总资产=1+2+3
资产负债表
5 流动负债
信用卡应付款 应付税金 应付公用事业费 应付医疗费 一年内到期的长期付款 其它
金净流入额
报表编制
资产市价变动的调整
对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、 未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出 时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较 大波动，应自行调整；
对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产 负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：
报表编制实例
16. 支付电信费450元，水电煤等帐单600元，以现金支付 17. 有家电50000元, 家具45000元 18. 入股一朋友公司，投资30000元，本月收到季度利息
1000元 19. 本月长城信用卡透支消费购衣物2000元，下月还款 20. 生活费一家2000元, 物业管理费300元, 保姆费800元 21. 预付新家具费1000元 22. 民间借款60000元，20个月还清，月还款额4000元，本
个人或家庭财务报表的编制
家庭财务报表的作用：
记录理财进度 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 记录退休养老资本 衡量家庭财务状况 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据