2家庭财务报表编制与预算-精品文档
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2家庭财务报表编制与预算-文档_2022年学习资料
问题-下列哪项不属于资产负债科目？-1.期房预付款-2.信用卡利息支付-3.寿险保单现值-4.股票-Ans 2
3、家庭收支储蓄表-■收入项-口薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资-产资本利得-口分类：根据不 的目的进行分类-工作收入Vs.理财收入-■固定收入Vs.不定期收入-工作收入是源头活水，退休后只有理财收入
家爽财务报表编制与分析
本章学习目标-■用资产负债表计算你的净资产-■用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道-用财务指标来衡量财务 况的优点和不足-■实施一个理财规划或预算来提高用来实现你-的财务目标的储蓄水平
1、几个基本会计概念-■流量VS.存量-■收付实现制S.权责发生制：信用卡消费-■成本价值Vs.市场价值以成本评估一评价记帐的正确性-本期期末净值-上期期末净值=当期（本期）储蓄=当期净值变动-口以市价评估一反 家庭的真实财富变动-当期净值变动=当期（本期）储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现-资本利得或损失额
2、家庭资产负债表-■资产负债表编制的注意事项-口是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年-底资料编 -口要清点自用资产并评估价值，成本与市价分别记录，并-计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用-而降 。
家庭资产负偾表编制案例-现金：1万，-自用房产：成本50万-存折余额：2万-当前市价：70万房贷余额30万 外币存款：1万美元，-投资用房产：成本30万-成本汇率8.1，年底汇率7.8-当前市价：40万房贷余额20 -证券名称-数量成本-种类20年缴费期已缴5年-联通-10手-4.8-定期寿险保额50万现金价值0-武钢0手-7.0-终身寿险保额10万-现金价值1万-养老寿险保额20万现金价值5万-招商银行10手-6-15. -投资型保单趸交保费10万-基金10000单位1-1.9-帐户价值12万-信用卡账单：1万-借给亲友（债权 3万-汽车：买价15万已使用3年折-版权量E旺300-旧50%
家庭财务报表及预算的编制与分析
(二) 應計基礎：又稱權責發生制，即交 付貨物或勞務時就應記「應收款」，收到 物或勞務時就應記「應付款」。
a
4
(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
a
5
貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
a
1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原
a
4
(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
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貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
a
1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原
2_家庭财务报表编制与预算
财务自由度
财务自由度=（当前净值×投资收益率）/当前的年支出
财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。
年纪 40 50 60 66.7
N S R C 已工作 目前 目前 年数 年储蓄 报酬率 年支出 20 30 40 46.7 3 3 3 3 5% 5% 5% 5% 7 7 7 7
利息收入与租金收入 股票资本离得成长 的稳定性较高 性较高
转移性收入
视政府财财政情况与 最多随着物价调整
子女负担能力而定
政府缩减社会福
利子女无力奉养
9、家庭收支与储蓄预算
应有收入计算基础
应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休 金储蓄 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以房贷利率6%，贷款20年来 估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积 × 家庭人口数 × 期待地区的 单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退 休年数)来计算。 教育金储蓄 =(未成年子女数×期待水准的教育费用) /距离子女上大学年数 以上均假设投资报酬率等于有收入:万/年 生活费 房贷负担 退休金储蓄 教育金储蓄 总计 一般水准 生活费 房贷负担
自己 0.50 0.49 0.33 0.00 1.32
加上配偶 1.00 0.98 0.67 0.00 2.64
增加一子女 1.50 1.46 0.67 0.40 4.03
奉养单亲 2.00 1.95 0.67 0.40 5.02
负债比率 投资型 置产型 透支型 平衡型 63% 63% 63% 63%
家庭财务报表和预算编制案例
家庭财务报表和预算编制案例金融理财之——家庭财务报表和预算编制案例导语：记账其实并不难，刚开始花两三个小时，把想实现理财目标应有的储蓄金额、月预算和年预算做出来。
以后每天只要10分钟记日记账，每个月月底只要花一个小时汇整，就可以准确掌握当月的收支情况，了解不能按计划储蓄的原因，对症下药寻求改善。
案例：张浩先生当前30岁，与25岁的王琳小姐3年前结婚，1年前生一个小男孩张强，上班时间由祖母免费照顾。
张先生5年前购自住房一套。
截止2008年12月31日剩余住房公积金贷款200 000元，房价300 000元，剩余贷款年限20年，假设住房公积金贷款利率4.59%，按月等额本息平均摊还。
2008年12月还款本金508元，利息767元。
2008年12月31日的资产中有现金460元，活存10 000元，国内股票型基金40 000元，国债50 000元，按照当前的投资组合，预期投资报酬率为6%。
张先生2008年12月税前工资收入为4000元，张太太税前工资收入为3500元，生活支出为4000元。
失业保险金为工资的1%。
个人养老保险金账户缴存为工资的8%，当前张先生与张太太的个人养老金账户余额分别为10000元和8000元。
住房公积金单位与个人缴存额各为工资的6%，住房公积金缴存额都来支付房贷本息。
张先生与张太太的医疗保险金个人账户的余额分别为3000元和2000元。
医疗保险金个人账户缴存额为工资的2%，单位缴存额为工资的1.8%，都来作大额医疗准备。
夫妻与2008年年底共同商议的理财目标如下：1、30年后退休。
两人合计届时准备现值每月3000元的退休金，退休后余寿20年。
2、在儿子张强18岁时，准备好现值50 000元的高等教育基金。
3、10年后，张强念初中时，换一套更大的房子，预计新房现值500 000元。
4、5年后，购置现值100 000元的轿车自用。
假设条件：预期年终奖金均为两个月工资，2009年1月发放。
(完整版)chpt05-2 家庭财务报表和预算的编制与分析
模拟未来3至5年按月份的现金流量； 除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额
； 需掌握一年中保费与学费的支出月份； 可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子
女出生等），估计达成月份和金额进行模拟； 理财收入以当前实际收入为准，保守估计； 若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表
5-3
§5.5 家庭综合财务比率分析
5-4
To be covered
收支平衡点 安全边际率 应有净值与净值成就率 财务自由度 资产增长率 净值增长率
5-5
收支平衡点
5-6
收支平衡点案例
5-7
收支平衡点的运用
以积极方式，计算出要维持某一程度 的现在及退休后生活水平需要多少收 入，量出为入；
家庭财务预算控制方式 家庭财务预算控制表 家庭财务预算差异分析
5-42
一、家庭财务预算控制方式
5-43
二、家庭财务预算控制表
5-44
三、家庭财务预算的差异分析
实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比 较意义, 未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过 10%
如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因 最好能依照家庭成员分类, 看谁应该为差异负责任 如果差异的原因的确属于开始预算低估, 此时应重新检讨
5-1
Chapter 5
家庭财务报表和 预算的编制与分析
5-2
To be covered
家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭现金流量表的编制与分析
家庭综合财务比率分析与情景分析 家庭财务预算和现金流量预估表的编
制 家庭财务报表与预算综合案例
； 需掌握一年中保费与学费的支出月份； 可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子
女出生等），估计达成月份和金额进行模拟； 理财收入以当前实际收入为准，保守估计； 若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表
5-3
§5.5 家庭综合财务比率分析
5-4
To be covered
收支平衡点 安全边际率 应有净值与净值成就率 财务自由度 资产增长率 净值增长率
5-5
收支平衡点
5-6
收支平衡点案例
5-7
收支平衡点的运用
以积极方式，计算出要维持某一程度 的现在及退休后生活水平需要多少收 入，量出为入；
家庭财务预算控制方式 家庭财务预算控制表 家庭财务预算差异分析
5-42
一、家庭财务预算控制方式
5-43
二、家庭财务预算控制表
5-44
三、家庭财务预算的差异分析
实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比 较意义, 未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过 10%
如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因 最好能依照家庭成员分类, 看谁应该为差异负责任 如果差异的原因的确属于开始预算低估, 此时应重新检讨
5-1
Chapter 5
家庭财务报表和 预算的编制与分析
5-2
To be covered
家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭现金流量表的编制与分析
家庭综合财务比率分析与情景分析 家庭财务预算和现金流量预估表的编
制 家庭财务报表与预算综合案例
家庭财务报表和预算的
480页现金流量表8-26(更正)
项目
金额
项目
金额
项目
金额
期初现金 15000
工作收入 生活支出
生活现金 流量 投资收益
80000 50000 30000
400
资本利得 58212
借入本金 310000
利息支出 还款本金
借贷现金 流量 保费支出
-68600 -10000 231400
-5000
保障现金 -5000 流量
本期现金 增加额：
来贷 款增加
投资借款 增加
5012
15012 -10 000 -300 000
10 000
300 000
新增投资 -310000 期末现金 20012
房贷还本 -10 000 减少
复习思考题
自学练习题(507) 教材练习题509页(9、10、11、13)
以成本计价的储蓄额公式
当期储蓄额 =
以成本计价的期末净资产余额 以成本计价的期初净资产余额
例 周老师家年初家庭净资产按购置成本
计算为30万元,年底为45万元,则当年储 蓄额为多少?
公式:当期储蓄额 = 以成本计价的期末期初净资产差异
=45 - 30 = 15(万元)
例：周老师家年初家庭资产按购置成本计算
月末资产负债表
资产
负债与净资产
银行存款 1.2
股票
0
自用房产 50
合计
51.2
房屋贷款 34.9
净资产 合计
16.3 51.2
?
资产负债表按照成本价还是市价？ 资产负债表与收支储蓄表如何核对（勾 稽）？本题是否核对相符？
资产负债表是按照成本计价。 资产负债表与收支储蓄表核对相符。 成本计价的资产负债表与收支储蓄表应该 满足： 期末净资产-期初净资产=当期储蓄额 本题中，16.3-15 =1.3
最新整理第五章家庭财务报表和预算的编制与分析.ppt
第一节
一、
二、
三、
1、家庭会计与企业会计的区别
服务对象不同ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ复杂程度不同 要求高低不同 做法有所不同
如折旧、资产减值准备等。
2、流量和存量
3、收付实现制与权责发生制
4、成本价值和市场价值
5、借方和贷方
第二节
一、家庭资产负债表的编制
4、会计恒等式
资产 = 负债 + 所有者权益
因此，需要分别列入资产负债表（保单现值）和损益 表（保险费）。
期房预付款
家庭期房预付时 借：预付款项 贷：银行存款
房屋到手时 借：自用房产/投资房产 贷：预付款项
房产成本与市值
房产成本，根据购销合同上载明的总价款加上 购房时支付的税费确定。
房产市值，合理评估。
如出租房屋，市价=房租收入/平均收益率 张家房屋出租月收1千，假定年平均收益率为 5%，则市价为24万。
2、资产负债结构分析
1.总资产(TA) = 流动性资产（CA） + 投资性资产(IA) +自用性资产(UA)
2.总负债(TL) = 消费性负债(CL)+ 投资性负债(IL)+自用性负债(UL)
3.流动性资产比例（CA/TA）= 流动性资产/总资产
4.投资性资产比例（IA/TA）= 投资性资产/总资产
济补偿 无保险事故发生时，被保险人不能获得保险公司的经
济补偿 因此，购买这类保险的保险费支出属于费用支出，
列入损益表（家庭收支储蓄表）。
储蓄性或投资性保单如终身寿险、养老险、子女教育 储蓄年金、退休年金及各种投资性险种等: 一方面，投保人定期缴纳保险费； 另一方面，被保险人的保单具有现金价值，可以按照 约定定期或一次从保险公司获得偿还或分红。
我的家庭财务制度分享
我的家庭财务制度分享首先，我们建立了一个家庭财务预算。
每个月初，我和我的家人会坐在一起，制定当月的财务预算。
我们会列出所有的支出项目，包括房租、水电费、食品购买、交通费用等等，然后根据家庭收入，确定每个支出项目的金额。
财务预算可以帮助我们更好地控制支出，避免过度消费，同时也可以帮助我们更好地规划未来的储蓄和投资计划。
其次，我们建立了一个家庭储蓄计划。
在每个月的财务预算中，我们都会列出一部分资金用于储蓄。
我们会把这部分资金存入定期存款，作为家庭的应急金，以备不时之需。
同时，我们也会定期投资一部分资金，让资金增值，为家庭未来的发展做准备。
家庭储蓄计划可以帮助我们规避金融风险，保障家庭经济的安全。
再次，我们建立了一个家庭财务档案。
我们会将家庭的所有财务文件整理归档，包括家庭成员的收入证明、银行账单、投资证明、税务文件等等。
这样一来，我们可以随时查看家庭的财务状况，及时发现和解决财务问题。
同时，家庭财务档案也可以为我们的财务规划提供依据，帮助我们更好地规划未来的金融目标。
最后，我们建立了一个家庭共同理财计划。
在家庭财务中，除了我和我的配偶外，还有我们的子女。
我们会教育子女建立正确的财务观念，培养他们理财意识，让他们了解家庭财务的重要性。
我们也会与子女一起参与家庭财务规划，让他们了解家庭的财务状况，参与决策，培养他们的理财能力。
这样一来，我们可以共同合作，共同进步，实现家庭财务的稳健发展。
综上所述，建立家庭财务制度对于每个家庭来说都是非常重要的。
它可以帮助家庭更好地管理财务，保障家庭经济的稳定，确保家庭成员的生活质量。
在我家，我们通过建立家庭财务预算、储蓄计划、财务档案和共同理财计划，使我们能够更好地管理家庭财务，实现家庭财务的健康发展。
希望每个家庭都可以建立自己的家庭财务制度，让家庭财务更加稳健、健康。
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Fra bibliotek通常3~6
应对失业或紧急事故的备用金，如有医疗险、备用信 贷额度可适当下调；待业时间长可适当上调
5、家庭财务分析——比率分析
储蓄能力指标
工作储蓄率：工作储蓄
/ 税后工作收入
大于40%，收入绝对值越高则应越高
总储蓄率：总储蓄
保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理
储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单
储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分 为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
3、家庭收支储蓄表
储蓄项（开源节流）
手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。
4、家庭资产负债表与收支储蓄表的关系
若以成本计价，则当月月底净值余额与上月月底净值差异应等于当月储蓄额。
消费性负债 +
储蓄= 本期增加 净值 储蓄用来 累积存款、 投资置产、 偿还负债本 金等
支出
收入
流动资产
+ 投资性资产
投资性负债
+ 自用性负债
+
自用型资产 = 前期
=
总负债
储蓄
总资产
累积
净值
本期 增加 净值
险账户余额为资产
个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账 户余额为资产 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项
3、家庭收支储蓄表
保费的分类与记帐方式
保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费
保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险
保障型保费当作费用归类为理财支出中
Ans: 2
3、家庭收支储蓄表
收入项
薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资
产资本利得
分类：根据不同的目的进行分类
工作收入vs.理财收入 固定收入vs.不定期收入 工作收入是源头活水，退休后只有理财收入
3、家庭收支储蓄表
支出项
家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出
2、家庭资产负债表
资产负债表编制的注意事项
是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年
底资料编制
要清点自用资产并评估价值,
成本与市价分别记录，并
计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用 而降低。
家庭资产负债表编制案例
问题 下列哪项不属于资产负债科目？
1.期房预付款 2.信用卡利息支付 3.寿险保单现值 4.股票
变现资产现金流入含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本
金为资产调整
房贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少
家庭收支储蓄表编制案例
问题
有关家庭财务报表的编制，下列叙述中哪个是错的？ 1.已实现资本利得是收入科目 2.财产险保费是负债科目 3.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目
Ans: 2 2.费用(支出)科目
自由储蓄和固定用途储蓄
自由储蓄可以用于实现短期目标、本金提前还款、提高生活质 量等
固定用途储蓄用于本金的定期还款和实现长期目标的定额储蓄
增加家庭储蓄的着力点
增加家庭储蓄的着力点
3、家庭收支储蓄表
编制家庭收支储蓄表的注意事项：
是一段时期的流量记录，通常按月结算
以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期 末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。
定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率
为多少？ Ans： 财务负担率 = 年本息支出 / 总收入 =（10+20）/130 = 23.08%
5、家庭财务分析——比率分析
流动性指标
流动比率：流动资产
/ 流动资产
大于200%
流动负债 = 消费负债 + 短投负债）
/ 月总支出
紧急预备金月数：流动资产
以成本评估——评价记帐的正确性 本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净值变动
以市价评估——反映家庭的真实财富变动
当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现
资本利得或损失额
2、家庭资产负债表
资产项
现金、存款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽
车、应收款、预付款
支出的分类：生活支出vs.理财支出 刚性支出vs.弹性支出
生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退
休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的 保费支出（注意理财支出不属于投资本金）
用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出 ，例如少购买昂
贵而无效用的名牌服饰。尽量购买多些会增加现金流或收入的资 产。
分类：流动性资产、投资性资产、自用资产
流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用
2、家庭资产负债表
负债项
信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、
私人借款
分类：流动性负债、投资性负债、自用负债
消费负债尽量避免 投资负债获利还清 自用资产的负债须考虑负担能力
家庭财务报表编制与分析
本章学习目标
用资产负债表计算你的净资产
用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道
用财务指标来衡量财务状况的优点和不足 实施一个理财规划或预算来提高用来实现你 的财务目标的储蓄水平
1、几个基本会计概念
流量vs.存量
收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费
成本价值vs.市场价值
5、家庭财务分析——比率分析
财务压力指标
负债比率：总负债
/ 总资产
（通常认为60%是安全边界）
财务负担率：年本息支出
/ 年可支配收入
（超过40%则很难从银行增贷，也影响生活水平）
平均负债利率：年利息支出
/ 负债总额
（基本利率1.2倍为界，高利率借贷渠道，利息负担）
问题
阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元， 利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保 费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期
3、家庭收支储蓄表
所得税与三险一金的处理
个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 个人失业保险费为保障型保费 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费； 拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资 产
个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当 于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保
应对失业或紧急事故的备用金，如有医疗险、备用信 贷额度可适当下调；待业时间长可适当上调
5、家庭财务分析——比率分析
储蓄能力指标
工作储蓄率：工作储蓄
/ 税后工作收入
大于40%，收入绝对值越高则应越高
总储蓄率：总储蓄
保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理
储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单
储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分 为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
3、家庭收支储蓄表
储蓄项（开源节流）
手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。
4、家庭资产负债表与收支储蓄表的关系
若以成本计价，则当月月底净值余额与上月月底净值差异应等于当月储蓄额。
消费性负债 +
储蓄= 本期增加 净值 储蓄用来 累积存款、 投资置产、 偿还负债本 金等
支出
收入
流动资产
+ 投资性资产
投资性负债
+ 自用性负债
+
自用型资产 = 前期
=
总负债
储蓄
总资产
累积
净值
本期 增加 净值
险账户余额为资产
个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账 户余额为资产 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项
3、家庭收支储蓄表
保费的分类与记帐方式
保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费
保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险
保障型保费当作费用归类为理财支出中
Ans: 2
3、家庭收支储蓄表
收入项
薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资
产资本利得
分类：根据不同的目的进行分类
工作收入vs.理财收入 固定收入vs.不定期收入 工作收入是源头活水，退休后只有理财收入
3、家庭收支储蓄表
支出项
家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出
2、家庭资产负债表
资产负债表编制的注意事项
是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年
底资料编制
要清点自用资产并评估价值,
成本与市价分别记录，并
计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用 而降低。
家庭资产负债表编制案例
问题 下列哪项不属于资产负债科目？
1.期房预付款 2.信用卡利息支付 3.寿险保单现值 4.股票
变现资产现金流入含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本
金为资产调整
房贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少
家庭收支储蓄表编制案例
问题
有关家庭财务报表的编制，下列叙述中哪个是错的？ 1.已实现资本利得是收入科目 2.财产险保费是负债科目 3.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目
Ans: 2 2.费用(支出)科目
自由储蓄和固定用途储蓄
自由储蓄可以用于实现短期目标、本金提前还款、提高生活质 量等
固定用途储蓄用于本金的定期还款和实现长期目标的定额储蓄
增加家庭储蓄的着力点
增加家庭储蓄的着力点
3、家庭收支储蓄表
编制家庭收支储蓄表的注意事项：
是一段时期的流量记录，通常按月结算
以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期 末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。
定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率
为多少？ Ans： 财务负担率 = 年本息支出 / 总收入 =（10+20）/130 = 23.08%
5、家庭财务分析——比率分析
流动性指标
流动比率：流动资产
/ 流动资产
大于200%
流动负债 = 消费负债 + 短投负债）
/ 月总支出
紧急预备金月数：流动资产
以成本评估——评价记帐的正确性 本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净值变动
以市价评估——反映家庭的真实财富变动
当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现
资本利得或损失额
2、家庭资产负债表
资产项
现金、存款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽
车、应收款、预付款
支出的分类：生活支出vs.理财支出 刚性支出vs.弹性支出
生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退
休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的 保费支出（注意理财支出不属于投资本金）
用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出 ，例如少购买昂
贵而无效用的名牌服饰。尽量购买多些会增加现金流或收入的资 产。
分类：流动性资产、投资性资产、自用资产
流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用
2、家庭资产负债表
负债项
信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、
私人借款
分类：流动性负债、投资性负债、自用负债
消费负债尽量避免 投资负债获利还清 自用资产的负债须考虑负担能力
家庭财务报表编制与分析
本章学习目标
用资产负债表计算你的净资产
用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道
用财务指标来衡量财务状况的优点和不足 实施一个理财规划或预算来提高用来实现你 的财务目标的储蓄水平
1、几个基本会计概念
流量vs.存量
收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费
成本价值vs.市场价值
5、家庭财务分析——比率分析
财务压力指标
负债比率：总负债
/ 总资产
（通常认为60%是安全边界）
财务负担率：年本息支出
/ 年可支配收入
（超过40%则很难从银行增贷，也影响生活水平）
平均负债利率：年利息支出
/ 负债总额
（基本利率1.2倍为界，高利率借贷渠道，利息负担）
问题
阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元， 利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保 费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期
3、家庭收支储蓄表
所得税与三险一金的处理
个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 个人失业保险费为保障型保费 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费； 拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资 产
个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当 于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保