家庭财务报表编制与预算
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家庭财务报表和预算的编制与分析
财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表以 及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营 成果和现金流量：
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
23
2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
23
2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
家庭财务报表及预算的编制与分析
(二) 應計基礎：又稱權責發生制，即交 付貨物或勞務時就應記「應收款」，收到 物或勞務時就應記「應付款」。
a
4
(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
a
5
貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
a
1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原
a
4
(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
a
5
貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
a
1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原
家庭如何进行财务规划
健康保险
购买适合家庭成员的健康保险，以应对可能的医 疗费用支出。
财产保险
为家庭财产购买适当的财产保险，如房屋、车辆 等，以降低因财产损失带来的风险。
债务管理策略
债务分类
将家庭债务分为良性债务和不良债务，良性债务如房贷、车贷等可 以带来收益，不良债务如高利贷、信用卡透支等会增加财务压力。
偿还计划
制定一个合理的偿还计划，优先偿还高利率的债务，以降低财务成 本。
新兴的财务规划工具和技术
金融科技
利用金融科技产品和服 务，提高家庭财务规划 的效率和便捷性。
智能投顾
借助智能投顾工具，实 现个性化、智能化的家 庭财务规划。
大数据和人工智能
运用大数据和人工智能 技术，对家庭财务数据 进行深度分析和预测， 为财务规划提供科学依 据。
提高家庭财务规划的意识和知识
家庭教育
3
债务管理
合理安排债务，避免过度负债，保持财务灵活性 。
05
家庭财务规划的未来展望
经济环境变化对家庭财务规划的影响
经济周期
家庭财务规划应考虑经济周期的影响，合理配置资产，以应对经 济波动。
通货膨胀
在规划家庭财务时，应考虑通货膨胀对资产保值增值的影响，合理 配置抗通胀资产。
政策调整
关注政策变化，及时调整家庭财务策略，以适应政策环境的变化。
统计家庭负债，如房贷、车贷 等。
制定财务规划方案
01
根据家庭财务目标和当前财务状 况，制定合理的财务规划方案， 包括预算计划、投资计划、储蓄 计划等。
02
考虑风险承受能力、投资偏好等 因素，选择合适的投资工具和产 品。
实施财务规划方案
根据制定的财务规划方案，逐步实施 各项计划，如按月进行预算执行、定 期定额投资等。
购买适合家庭成员的健康保险，以应对可能的医 疗费用支出。
财产保险
为家庭财产购买适当的财产保险，如房屋、车辆 等，以降低因财产损失带来的风险。
债务管理策略
债务分类
将家庭债务分为良性债务和不良债务，良性债务如房贷、车贷等可 以带来收益，不良债务如高利贷、信用卡透支等会增加财务压力。
偿还计划
制定一个合理的偿还计划，优先偿还高利率的债务，以降低财务成 本。
新兴的财务规划工具和技术
金融科技
利用金融科技产品和服 务，提高家庭财务规划 的效率和便捷性。
智能投顾
借助智能投顾工具，实 现个性化、智能化的家 庭财务规划。
大数据和人工智能
运用大数据和人工智能 技术，对家庭财务数据 进行深度分析和预测， 为财务规划提供科学依 据。
提高家庭财务规划的意识和知识
家庭教育
3
债务管理
合理安排债务，避免过度负债，保持财务灵活性 。
05
家庭财务规划的未来展望
经济环境变化对家庭财务规划的影响
经济周期
家庭财务规划应考虑经济周期的影响，合理配置资产，以应对经 济波动。
通货膨胀
在规划家庭财务时，应考虑通货膨胀对资产保值增值的影响，合理 配置抗通胀资产。
政策调整
关注政策变化，及时调整家庭财务策略，以适应政策环境的变化。
统计家庭负债，如房贷、车贷 等。
制定财务规划方案
01
根据家庭财务目标和当前财务状 况，制定合理的财务规划方案， 包括预算计划、投资计划、储蓄 计划等。
02
考虑风险承受能力、投资偏好等 因素，选择合适的投资工具和产 品。
实施财务规划方案
根据制定的财务规划方案，逐步实施 各项计划，如按月进行预算执行、定 期定额投资等。
2_家庭财务报表编制与预算
财务自由度
财务自由度=（当前净值×投资收益率）/当前的年支出
财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。
年纪 40 50 60 66.7
N S R C 已工作 目前 目前 年数 年储蓄 报酬率 年支出 20 30 40 46.7 3 3 3 3 5% 5% 5% 5% 7 7 7 7
利息收入与租金收入 股票资本离得成长 的稳定性较高 性较高
转移性收入
视政府财财政情况与 最多随着物价调整
子女负担能力而定
政府缩减社会福
利子女无力奉养
9、家庭收支与储蓄预算
应有收入计算基础
应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休 金储蓄 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以房贷利率6%，贷款20年来 估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积 × 家庭人口数 × 期待地区的 单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退 休年数)来计算。 教育金储蓄 =(未成年子女数×期待水准的教育费用) /距离子女上大学年数 以上均假设投资报酬率等于有收入:万/年 生活费 房贷负担 退休金储蓄 教育金储蓄 总计 一般水准 生活费 房贷负担
自己 0.50 0.49 0.33 0.00 1.32
加上配偶 1.00 0.98 0.67 0.00 2.64
增加一子女 1.50 1.46 0.67 0.40 4.03
奉养单亲 2.00 1.95 0.67 0.40 5.02
负债比率 投资型 置产型 透支型 平衡型 63% 63% 63% 63%
家庭财务报表编制与财务诊断(上)
11
答案：C
8
解析
A项中，向亲友借款提前还自用性住房，不涉及家庭流动 性资产，是负债的调整；定期存款属于投资性资产，取 出定期存款还小额信用贷款，不会影响流动性资产；用 活期存款还个人消费贷款，会导致流动性资产减少，而 消费性债务减少，所以C是正确的；银行贷款买股票会同 时增加债务和资产，所以答案为C项。
答案：B
2
解析：
收入和支出属于流量的概念，资产与负债是存量 的概念，所以A项是错误的，B项是正确的；期 初存量+本期流入-本期支出=期末存量，所以C是 错误的；资产和负债都是存量的概念，因此净值 也属于存量的概念，所以D是错误的。答案选B 项。
3
真题2
以下经济活动是按收付实现制原则进行记账的是（ ）。 A. 月初趸交20年期定期寿险保费48,000元，当月按理财支出 200元记入 B. 月初偿还上月因外出就餐产生的信用卡借款1,500元，当 月按生活支出1,500元记入 C. 月末用信用卡支付当月水电费2,000元，当月按生活支出 2,000元记入 D. 月初收到本季度房租合计9,000元，当月按理财收入3,000 元记入
家庭财务报表编制与 财务诊断(上)
真题1
编制家庭财务报表时，关于存量与流量的概念，以下说法正 确的是（ ）。 A. 收入与支出是存量的概念，显示一段期间现金收支的变 化 B. 资产与负债是存量的概念，显示某个时点资产与负债的 状况 C. 流量与存量之间可以相互转化：期初存量＋本期流出－ 本期流入＝期末存量 D. 根据记账规则，净值等于资产与负债之差，因此它是个 流量的概念 答案： C6 Nhomakorabea解析
按照市值计价，2012年年底的净值=2012年年底的资 产-2012年年底的负债=1万元现金+100万元房子+2万 元保单现金价值-0.5万元个人消费贷款=102.5万元， 所以答案为C。
答案：C
8
解析
A项中，向亲友借款提前还自用性住房，不涉及家庭流动 性资产，是负债的调整；定期存款属于投资性资产，取 出定期存款还小额信用贷款，不会影响流动性资产；用 活期存款还个人消费贷款，会导致流动性资产减少，而 消费性债务减少，所以C是正确的；银行贷款买股票会同 时增加债务和资产，所以答案为C项。
答案：B
2
解析：
收入和支出属于流量的概念，资产与负债是存量 的概念，所以A项是错误的，B项是正确的；期 初存量+本期流入-本期支出=期末存量，所以C是 错误的；资产和负债都是存量的概念，因此净值 也属于存量的概念，所以D是错误的。答案选B 项。
3
真题2
以下经济活动是按收付实现制原则进行记账的是（ ）。 A. 月初趸交20年期定期寿险保费48,000元，当月按理财支出 200元记入 B. 月初偿还上月因外出就餐产生的信用卡借款1,500元，当 月按生活支出1,500元记入 C. 月末用信用卡支付当月水电费2,000元，当月按生活支出 2,000元记入 D. 月初收到本季度房租合计9,000元，当月按理财收入3,000 元记入
家庭财务报表编制与 财务诊断(上)
真题1
编制家庭财务报表时，关于存量与流量的概念，以下说法正 确的是（ ）。 A. 收入与支出是存量的概念，显示一段期间现金收支的变 化 B. 资产与负债是存量的概念，显示某个时点资产与负债的 状况 C. 流量与存量之间可以相互转化：期初存量＋本期流出－ 本期流入＝期末存量 D. 根据记账规则，净值等于资产与负债之差，因此它是个 流量的概念 答案： C6 Nhomakorabea解析
按照市值计价，2012年年底的净值=2012年年底的资 产-2012年年底的负债=1万元现金+100万元房子+2万 元保单现金价值-0.5万元个人消费贷款=102.5万元， 所以答案为C。
家庭财务报表
说明
年理财收 财务自由度 入/年总支
出
30岁以下: 5%-15% 30-40岁: 15% -30%
达到100%才能 退休，合
40-50岁: 30%-50% 理的比率与年龄有
50-60岁: 50%-100% 关。
38
财务自由度
财务自由度 =
生息资产 × 投资报酬率 当前年支出
理财收入 =
当前年支出
在其它条件不变的情况下， 生息资产愈多→财务自由度越大
记收入，收回投资本金为资产调整。 房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产
负债调整。
23
家庭收支储蓄表编制案例
夫妻二人年税后工资 21万元
家庭生活支出
赡养父母支出 子女大学 1.5万元
8 万元 1.2万元 费支出
利息收入 损失 8 股基损失 债基盈利
0.3万元 股票 保障型保费支出
万元
负债编制的资料基础
应收款：债权凭证
信用卡欠款：签单对账单 预付款：订金支付收据
车贷：账单月底本金余额 私人借款：借据
房贷：账单月底本金余额 预收款：订金收据
16
家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底 或年底资料编制
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本 与市价分别记录，并计算账面损益
储蓄型保费支出
4 万元 2 万元
房贷本金支出 利息支出
1.5万元 1 万元 5 万元 2 万元
房租收入 4 万元
定期定额投资基金 2.4万元
33
24
家庭收支储蓄表编制案例
25
家庭收支储蓄表的结构分析
chpt05-1家庭财务报表和预算的编制与分析
本期期末净资产上期期末净资产 当期储蓄+当期资产重估调整额 +当期未实现资本利得或损失额
5-8
家庭财务分析的基本概念－流量与存量
5-9
家庭财务分析的基本概念－权责发生制与收付实现制
5-10
家庭财务分析的基本概念－成本价值与市场价值
5-11
家庭财务分析的基本概念－借方与贷方
5-12
借贷分录案例
自 投 用 资 资 性 产 资 贷 产 款 权 成 数 数
7 1 0 . . 9 0 2 0 % %
融 资 比 率
0ห้องสมุดไป่ตู้. 0 0 %
7.41% 1 5 7 0 4 0 . . 0 0 7 0 % % 18 0 . . 5 0 2 0 % %
0 . 0 0 %
1.59% 3 0 . . 1 0 7 0 % % 95 0 . . 2 0 4 0 % %
5-3家9 庭资产负债表与收支储蓄表的关系
以5-40 成本计价的资产负债表两期比较分析
5-41
收支储蓄表两期比较分析
5-42
§5.4 家庭现金流量表的编制 与分析
5-43
To be covered
家庭现金流量表的编制 家庭现金流量表结构分析 现金流量勾稽方法 记账原则和方法
5-22 家庭资产负债表的编制案例
5-23 家庭资产负债表的编制案例
5-24 家庭资产负债表的编制与分析
家 庭 资 产 负 债 表 分 析 案 例
资 产 负 债
小 华
小 明
小 义
流 动 性 资 产
投 资 性 资 产
自 用 性 资 产
总资产
10000
10000
500000
5-8
家庭财务分析的基本概念－流量与存量
5-9
家庭财务分析的基本概念－权责发生制与收付实现制
5-10
家庭财务分析的基本概念－成本价值与市场价值
5-11
家庭财务分析的基本概念－借方与贷方
5-12
借贷分录案例
自 投 用 资 资 性 产 资 贷 产 款 权 成 数 数
7 1 0 . . 9 0 2 0 % %
融 资 比 率
0ห้องสมุดไป่ตู้. 0 0 %
7.41% 1 5 7 0 4 0 . . 0 0 7 0 % % 18 0 . . 5 0 2 0 % %
0 . 0 0 %
1.59% 3 0 . . 1 0 7 0 % % 95 0 . . 2 0 4 0 % %
5-3家9 庭资产负债表与收支储蓄表的关系
以5-40 成本计价的资产负债表两期比较分析
5-41
收支储蓄表两期比较分析
5-42
§5.4 家庭现金流量表的编制 与分析
5-43
To be covered
家庭现金流量表的编制 家庭现金流量表结构分析 现金流量勾稽方法 记账原则和方法
5-22 家庭资产负债表的编制案例
5-23 家庭资产负债表的编制案例
5-24 家庭资产负债表的编制与分析
家 庭 资 产 负 债 表 分 析 案 例
资 产 负 债
小 华
小 明
小 义
流 动 性 资 产
投 资 性 资 产
自 用 性 资 产
总资产
10000
10000
500000
个人理财与零售银行业务：个人理财第六章 家庭财务分析
费用：主体在期间发生的经济利益流出
利润(储蓄)：主体在期间的经济利益成果
5、财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的
结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以
帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相应决策。
包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等：
保费分类：根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费
保障型：定期寿险/意外险/医疗险/失能险
保障型保费当作费用归类为理财支出中
保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理
储蓄型：养老险/还本险/退休年金/投资型保单
储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产
终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费
所有的支出可分为三类：现金支出、刷卡支出与转
账支出
现金支出: 每日记账，月底统计，基本为消费支出
刷卡支出: 以现金基础记账，在缴款当月才依照消费
明细归类记账。刷卡支出多数为消费支出，但也可能有缴
保费等非消费支出，或定期定额基金等投资支出。每月集
中记账一次
转账支出: 包括水电、燃气、电话费、通讯费、保险
若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发生当
时记于备忘录中，月底整理
收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽
根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量，
等式两边应相等；如有差异，检查是否漏记收支, 较小的
差额可列入其他收入或其他支出。
（二）一般记账方法
1、分类记账——保费的分类与记账方式
第六章 家庭财务报表、预算的编制与分析
主要内容
➢
➢
➢
➢➢➢源自➢家庭资产负债表的编制与分析
利润(储蓄)：主体在期间的经济利益成果
5、财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的
结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以
帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相应决策。
包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等：
保费分类：根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费
保障型：定期寿险/意外险/医疗险/失能险
保障型保费当作费用归类为理财支出中
保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理
储蓄型：养老险/还本险/退休年金/投资型保单
储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产
终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费
所有的支出可分为三类：现金支出、刷卡支出与转
账支出
现金支出: 每日记账，月底统计，基本为消费支出
刷卡支出: 以现金基础记账，在缴款当月才依照消费
明细归类记账。刷卡支出多数为消费支出，但也可能有缴
保费等非消费支出，或定期定额基金等投资支出。每月集
中记账一次
转账支出: 包括水电、燃气、电话费、通讯费、保险
若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发生当
时记于备忘录中，月底整理
收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽
根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量，
等式两边应相等；如有差异，检查是否漏记收支, 较小的
差额可列入其他收入或其他支出。
（二）一般记账方法
1、分类记账——保费的分类与记账方式
第六章 家庭财务报表、预算的编制与分析
主要内容
➢
➢
➢
➢➢➢源自➢家庭资产负债表的编制与分析
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休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的 保费支出（注意理财支出不属于投资本金） ¨ 用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出 ，例如少购买昂 贵而无效用的名牌服饰。尽量购买多些会增加现金流或收入的资 产。
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 所得税与三险一金的处理
¨ 个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 ¨ 个人失业保险费为保障型保费 ¨ 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费；
n 流量vs.存量 n 收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费 n 成本价值vs.市场价值
¨ 以成本评估——评价记帐的正确性 本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净值变动
¨ 以市价评估——反映家庭的真实财富变动 当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现 资本利得或损失额
家庭财务报表编制与预算
2、家庭资产负债表
n 资产项
¨ 现金、存款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽 车、应收款、预付款
¨ 分类：流动性资产、投资性资产、自用资产 n 流动资产为备用金 n 投资资产追求收益 n 自用资产只追求效用
家庭财务报表编制与预算
2、家庭资产负债表
n 负债项
¨ 信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、 私人借款
Ans: 2 2.费用(支出)科目
家庭财务报表编制与预算
4、家庭资产负债表与收支储蓄表的关系
若以成本计价，则当月月底净值余额与上月月底净值差异应等于当月储蓄额。
流动资产 +
投资性资产 +
自用型资产 =
总资产
消费性负债
+
投资性负债 +
自用性负债
=
总负债
前期
本期
累积
增加
净值
净值
储蓄=
支出
收入
本期增加
净值
储蓄用来 累积存款、 投资置产、 储蓄 偿还负债本
金等
家庭财务报表编制与预算
5、家庭财务分析——比率分析
n 财务压力指标
¨ 负债比率：总负债 / 总资产 （通常认为60%是安全边界）
¨ 财务负担率：年本息支出 / 年可支配收入 （超过40%则很难从银行增贷，也影响生活水平）
¨ 平均负债利率：年利息支出 / 负债总额 （基本利率1.2倍为界，高利率借贷渠道，利息负担）
家庭财务报表编制与预算
问题
n 阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元， 利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保 费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期 定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率 为多少？
拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资 产 ¨ 个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当 于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保 险账户余额为资产 ¨ 个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账 户余额为资产 ¨ 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 保费的分类与记帐方式
¨ 保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费 ¨ 保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险
n 保障型保费当作费用归类为理财支出中 n 保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理 ¨ 储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单 n 储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 n 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分
家庭财务报表编制与预 算
2020/11/18
家庭财务报表编制与预算
本章学习目标
n 用资产负债表计算你的净资产 n 用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道 n 用财务指标来衡量财务状况的优点和不足 n 实施一个理财规划或预算来提高用来实现你
的财务目标的储蓄水平
家庭财务报表编制与预算
1、几个基本会计概念
家庭财务报表编制与预算
家庭资产负债表编制案例
家庭财务报表编制与预算
家庭财务报表编制与预算
问题 下列哪项不属于资产负债科目？
1.期房预付款 2.信用卡利息支付 3.寿险保单现值 4.股票
Ans: 2
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 收入项
¨ 薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资 产资本利得
¨ 分类：根据不同的目的进行分类 n 工作收入vs.理财收入 n 固定收入vs.不定期收入 n 工作收入是源头活水，退休后只有理财收入
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 支出项
¨ 家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出 ¨ 支出的分类：生活支出vs.理财支出
刚性支出vs.弹性支出 ¨ 生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退
为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 储蓄项（开源节流）
¨ 手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。 ¨ 自由储蓄和固定用途储蓄
n 自由储蓄可以用于实现短期目标、本金提前还款、提高生活质 量等
n 固定用途储蓄用于本金的定期还款和实现长期目标的定额储蓄
末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。 ¨ 变现资产现金流入含本金与贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少
家庭财务报表编制与预算
家庭收支储蓄表编制案例
家庭财务报表编制与预算
家庭财务报表编制与预算
问题
有关家庭财务报表的编制，下列叙述中哪个是错的？ 1.已实现资本利得是收入科目 2.财产险保费是负债科目 3.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目
¨ 分类：流动性负债、投资性负债、自用负债 n 消费负债尽量避免 n 投资负债获利还清 n 自用资产的负债须考虑负担能力
家庭财务报表编制与预算
2、家庭资产负债表
n 资产负债表编制的注意事项
¨ 是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年 底资料编制
¨ 要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并 计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用 而降低。
家庭财务报表编制与预算
家庭财务报表编制与预算
增加家庭储蓄的着力点
家庭财务报表编制与预算
增加家庭储蓄的着力点
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 编制家庭收支储蓄表的注意事项：
¨ 是一段时期的流量记录，通常按月结算 ¨ 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 ¨ 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 所得税与三险一金的处理
¨ 个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 ¨ 个人失业保险费为保障型保费 ¨ 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费；
n 流量vs.存量 n 收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费 n 成本价值vs.市场价值
¨ 以成本评估——评价记帐的正确性 本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净值变动
¨ 以市价评估——反映家庭的真实财富变动 当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现 资本利得或损失额
家庭财务报表编制与预算
2、家庭资产负债表
n 资产项
¨ 现金、存款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽 车、应收款、预付款
¨ 分类：流动性资产、投资性资产、自用资产 n 流动资产为备用金 n 投资资产追求收益 n 自用资产只追求效用
家庭财务报表编制与预算
2、家庭资产负债表
n 负债项
¨ 信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、 私人借款
Ans: 2 2.费用(支出)科目
家庭财务报表编制与预算
4、家庭资产负债表与收支储蓄表的关系
若以成本计价，则当月月底净值余额与上月月底净值差异应等于当月储蓄额。
流动资产 +
投资性资产 +
自用型资产 =
总资产
消费性负债
+
投资性负债 +
自用性负债
=
总负债
前期
本期
累积
增加
净值
净值
储蓄=
支出
收入
本期增加
净值
储蓄用来 累积存款、 投资置产、 储蓄 偿还负债本
金等
家庭财务报表编制与预算
5、家庭财务分析——比率分析
n 财务压力指标
¨ 负债比率：总负债 / 总资产 （通常认为60%是安全边界）
¨ 财务负担率：年本息支出 / 年可支配收入 （超过40%则很难从银行增贷，也影响生活水平）
¨ 平均负债利率：年利息支出 / 负债总额 （基本利率1.2倍为界，高利率借贷渠道，利息负担）
家庭财务报表编制与预算
问题
n 阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元， 利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保 费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期 定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率 为多少？
拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资 产 ¨ 个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当 于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保 险账户余额为资产 ¨ 个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账 户余额为资产 ¨ 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 保费的分类与记帐方式
¨ 保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费 ¨ 保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险
n 保障型保费当作费用归类为理财支出中 n 保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理 ¨ 储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单 n 储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 n 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分
家庭财务报表编制与预 算
2020/11/18
家庭财务报表编制与预算
本章学习目标
n 用资产负债表计算你的净资产 n 用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道 n 用财务指标来衡量财务状况的优点和不足 n 实施一个理财规划或预算来提高用来实现你
的财务目标的储蓄水平
家庭财务报表编制与预算
1、几个基本会计概念
家庭财务报表编制与预算
家庭资产负债表编制案例
家庭财务报表编制与预算
家庭财务报表编制与预算
问题 下列哪项不属于资产负债科目？
1.期房预付款 2.信用卡利息支付 3.寿险保单现值 4.股票
Ans: 2
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 收入项
¨ 薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资 产资本利得
¨ 分类：根据不同的目的进行分类 n 工作收入vs.理财收入 n 固定收入vs.不定期收入 n 工作收入是源头活水，退休后只有理财收入
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 支出项
¨ 家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出 ¨ 支出的分类：生活支出vs.理财支出
刚性支出vs.弹性支出 ¨ 生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退
为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 储蓄项（开源节流）
¨ 手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。 ¨ 自由储蓄和固定用途储蓄
n 自由储蓄可以用于实现短期目标、本金提前还款、提高生活质 量等
n 固定用途储蓄用于本金的定期还款和实现长期目标的定额储蓄
末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。 ¨ 变现资产现金流入含本金与贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少
家庭财务报表编制与预算
家庭收支储蓄表编制案例
家庭财务报表编制与预算
家庭财务报表编制与预算
问题
有关家庭财务报表的编制，下列叙述中哪个是错的？ 1.已实现资本利得是收入科目 2.财产险保费是负债科目 3.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目
¨ 分类：流动性负债、投资性负债、自用负债 n 消费负债尽量避免 n 投资负债获利还清 n 自用资产的负债须考虑负担能力
家庭财务报表编制与预算
2、家庭资产负债表
n 资产负债表编制的注意事项
¨ 是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年 底资料编制
¨ 要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并 计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用 而降低。
家庭财务报表编制与预算
家庭财务报表编制与预算
增加家庭储蓄的着力点
家庭财务报表编制与预算
增加家庭储蓄的着力点
家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
n 编制家庭收支储蓄表的注意事项：
¨ 是一段时期的流量记录，通常按月结算 ¨ 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 ¨ 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期