资本性支出控制管理办法(试行)

安顺市烟草专卖局（公司）
综合管理体系文件
资本性支出控制管理办法（试行）
文件编号：ASYC/ZH-QD-CW-09
版本：B/0
受控标识：
控制文件
编制：邓波审核：王学明批准：徐铭
2010年10月15日发布 2010年10月15日实施
1.0 总则
1.1 为加强全市烟草商业固定资产管理，规范固定资产投资计划管理流程，保护固定资产安全完整，防止国有资产流失，特制定本办法（消防警卫资本性支出由安保科负责）。

1.2本办法所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

1.3 本办法所指固定资产投资计划为年度计划。

企业的所有固定资产投资都应当纳入年度投资计划。

2.0 固定资产投资预算编制
2.1 固定资产投资计划编制应当遵循“总体规划、合理布局、总量控制、量力而行、保证重点、兼顾一般”的原则。

2.2 固定资产投资计划的编报与审批应遵循“逐级申报、逐级汇总，逐级审核、逐级审批”的程序。

纳入年度预算管理，实行预算控制。

2.3 各县（区）分公司、各中心、机关各科室根据各单位、部门年度资本性支出投资需求，经各单位、部门负责人签字后，向市局（公司）综合计划科报送月度、年度资本性支出投资计划表。

2.4综合计划科应组织有关人员对上报投资计划的真实性和实用性进行审核，审核各单位投资的必要性；对重大的投资项目，应组织相关专业部门或聘请中介机构对项目的可行性进行评审，评价其投资价值、成本效益是否符合公司发展等，并形成可行性分析报告。

2.5市局（公司）综合计划科将各单位、部门报送的年度资本性支出投资计划表整理、汇总后与可行性分析报告一起送交市局（公司）投资管理委员会进行讨论。

2.6 综合计划科根据市局（公司）投资管理委员会决定，编制全市年度固定资产投资计划汇总表上报省局（公司）。

2.7由市局（公司）财务管理科根据全市固定资产投资计划汇总表到省局（公司）进行年度财务预算汇审。

2.8根据省局（公司）年度固定资产投资项目财务预算批复数，由市局（公司）财务管理科和综合计划科牵头，组织各县（区）分公司、各中心、机关各科室对年度固定资产投资计划项目再次汇审。

2.9 各县（区）分公司、各中心、机关各科室根据年度固定资产投资项目财务预算汇审数编制固定资产投资项目分月度实施表，报送市局（公司）综合计划科和财务管理科。

2.10固定资产年度投资预算一经确定，不得突破。

因特殊情况需追加计划时，必须按规定程序报批。

3.0 固定资产购置（建）管理
3.1 固定资产购置（建）预算控制程序及预算审批权限按《贵州省草专卖局（公司）关于印发<贵州烟草商业企业固定资产核算管理办法>的通知》（黔烟财〔2010〕1号）相关规定执行。

3.2 对经投资委员会通过的项目进行投资时，应严格固定资产采购程序，不能由请购部门自行采购，应按照招投标管理办法，进行市场比价、询价或者竞标来确定供应商，成立由归口管理部门综合计划科牵头、各部门抽调人员组成固定资产采购小组，采购小组对所采购固定资产的质量、价格的真实性等负责。

3.3 固定资产采购结束，资产管理部门和资产使用部门应组织人员根据使用部门提交的固定资产投资请购单、资产采购部门签订的合同协议、供应商的发货单等对所采购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求等进行验收，如与请购事项不符，所购固定资产不能满足使用要求，属于个人过错的，将追究其相关责任。

3.4 固定资产建设项目完工后，资产管理部门和资产使用部门应组织项目验收小组对项目的建造和完工情况进行验收，主要验收看建造是否符合设计要求，建造质量是
否得到了保障等，并进行工程造价审计和竣工决算审计。

对未满足要求而造成的损失，将追究相关部门或责任人员的责任。

3.5企业新增固定资产投入使用，必须办理固定资产交付使用手续。

4.0 固定资产投资项目帐务报销和结算
4.1 为便于对全市固定资产投资项目进行全过程监控和追踪落实，所有固定资产投资项目在实施过程中的财务帐务处理必须先到市局（公司）综合计划科办理登记手续后，才能到市局（公司）财务管理科办理相关帐务结算手续。

4.2 综合计划科应对上报投资项目支出的真实性进行审核，并审核项目支出是否超预算，对超出预算或无预算发生支出，又未事先按规定程序进行预算调整的，可签署不予报销审核意见，并退回经办部门或责任部门，责成其在规定时间内完善手续。

4.3 市局（公司）财务管理科或各县（区）分公司财务股根据审核后手续完整的单据进行报销。

4.4 固定资产投资项目结算及在建工程转固实行属地管理原则，市局（公司）固定资产投资项目由市（局）财务管理科进行结算及在建工程转固，各县（区）分公司固定资产投资项目由各县（区）分公司财务股进行结算及在建工程转固。

固定资产投资项目结算必须具备经市局（公司）项目管理部门审核后的相关单据及验收报告、审计报告等资料，工程建设项目购建经办部门必须在项目完工验收后一周内提供工程预算、造价或工程成本等资料给财务部门进行在建工程预转固，在竣工决算办理完毕，审计部门对工程作出最终审计报告后，提供相关结算报告及审计报告给财务部门进行最终结算。

5.0 责任追究
5.1 对在规定时间内仍未完善及提供固定资产投资支出报销、结算及在建工程转固相关手续的，市局（公司）综合计划科应及时向市局（公司）督察考评中心和投资项目实施单位进行情况通报，并追究相关责任人的责任。

5.2 对因市局（公司）综合计划科审核不严造成全市固定资产投资支出或建设项目超年度预算又未按照规定程序调整预算的，由市局（公司）综合计划科负责。

5.3对不遵守固定资产购建程序、弄虚作假、营私舞弊，导致工程、设备质量低劣，造成资金浪费或损失或因工作失职，造成固定资产损毁、流失的，视情节轻重对企业主要领导及有关责任人给予行政和经济处罚、构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任。

5.4凡违反规定，未按照相关审批程序擅自处置固定资产的，视情节轻重对企业主要领导及有关责任人给予行政和经济处罚、构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任。

6.0 附则
6.1本办法由综合计划科负责解释。

6.2本办法自发布之日起执行，原有制度作废。