资本支出预算管理办法

齐河鲁北水泥有限公司
资本支出预算管理办法
第一条目的：
为使本公司各部门相关人员对于资本支出预算之编列、审核、追加减、动支、保留、控制及效益追踪等各项作业有所遵循并明确划分权责，期使预算能有效控制，特订定本办法。

第二条适用范围：
一、本办法所称资本支出系含购置、建造资产、设备大修及递延资产。

二、购置、建造资产等支出金额是指使用年限超过1年的房屋、建物、机器设备、运输工具等生产经营设
备；单位价值在二千元(含)以上，且其使用年限为二年(含)以上的非生产经营设备者也适用。

三、设备大修及递延资产支出金额在三十万元(含)以上，设备大修支出在发生期年内摊提，递延资产以五
年期限或超过五年的实际可使用年限进行摊提。

四、本办法货币单位为人民币。

第三条适用部门：
一、使用单位：
（一）制造厂：各组；
（二）公司：各处。

二、工程单位：
（一）制造厂：各组；
（二）公司：各处。

第四条各部门工作内容：
一、提出工程评估及预算；
二、预算效益评估及分析；
三、预算执行之控制及效益追踪；
四、通知会计处对已完工工程作结案处理；
五、分析实际执行结果与预算之差异情形；
六、工程单位应就使用单位提出预算之效益分析做评估。

第五条预算审查会
预算审查会由总经理或其指定代理人主持，副总经理、厂长、总工程师及会计处、采购处、工务处主管参与，并由提出预算单位主管列席报告，审查年度资本支出预算。

第六条预算之编列：
一、年度预算编列：
（一）使用单位应于每年十月十五日前，填列次年度「资本支出预算申请单」及「资本支出预算效益分析表」，会工程单位评估且经单位最高主管核准后，送交会计处汇编「资本支出预算明细表」
及「资本支出预算现金支出预计表」。

（二）以前年度编列预算，如需保留或追加减金额，应填写「资本支出预算申请单」，未提出者，视同完工结案。

（三）会计处汇总各厂、处所提出之年度预算，送预算审查会审查，并提报经营会报及董事会；将核准后之预算编号登录建文件；列管全公司使用单位提出之效益数据。

二、年度中新增资本支出：
（一）年度中新增资本支出，各厂、处应填报「资本支出预算申请单」，并附上「资本支出预算效益分析表」，按核决权限签请核准。

（二）核决权限：
1.资本支出预算在一百万元(含)以下经总经理核决; 一百万元至二百五十万元(含)以下由经
营会报核决; 二百五十万元以上经董事会核决。

2.凡总经理及经营会报核决之预算，仍需提报董事会备查。

三、预算之追加：
（一）经核准之预算，若预估实际支用超过原预算金额百分之五且金额达十万元（含）以上者须办理预算追加作业，并以一次为限。

（二）预算追加核决权限比照年度中新增资本支出核决权限。

四、购置、建造资产资本支出预算达五十万元(含)以上，应提出效益分析。

五、预算金额编列需含资本化利息，利率由财务处提供。

第七条预算之动支及控制：
一、资本支出预算至少应于动支前一个月填列「资本支出预算动支申请单」，并附上「资本支出预算效益
分析表」，呈请总经理核准后动支；非当年度提列之预算另应重新评估预算金额及效益。

二、二年内未动支之资本支出，除事前项目奉准继续保留外，应于年度终了时自动结案。

三、资本支出超过一百万元(含)以上，各使用单位须于完工后三个月内填报「资本支出预算与实际比较表」，
呈送总经理核阅后，提请经营会报追认；另需于完工次年度预算审查会时，提出效益分析追踪数据，
供预算审查会参考。

第八条预算编号原则：
一、预算编号共计10位数，第1~2位为公司别代码，齐河鲁北为J0，后七位为阿拉伯数字,0~9为编码原
则，其中3~4位为厂别，5~6位为年度别，7~9位为流水号，第10位为大写英文字母,为工程别，其
中：G 代表机械工程、H 代表土木工程、I 代表电仪工程、O 代表其它工程。

二、委由其它单位代办之施工工程，应于受托单位预算中单独列示。

三、编码释例如下：
J 0 0 2 0 8 0 1 4 H
工程别
流水号
年度别
厂别代码
公司别代码
第九条文件：
一、资本支出预算申请单(附表一)。

二、资本支出工料明细表(附表二)。

三、资本支出预算效益分析表(附表三)。

四、资本支出预算动支申请单(附表四)。

五、资本支出预算与实际比较表(附表五)。

六、以前年度核准预算明细表(附表六)。

七、资本支出预算明细表(附表七)。

八、资本支出预算现金支出预计表(附表八)。

第十条附则：本办法经提报董事会通过后实施，修订时亦同。