支付结算第一讲

第三章支付结算法律制度【考情分析】2018年本章，将9节合并为7节，新增和修改了“个人银行账户”、“国内信用证”、“电子商业汇票”的具体使用规定、“网上银行第三方支付的开户要求”等，并对“本票、汇兑”进行减肥；删除“票据上的签章不符合规定”的效力，“转贴现、再贴现”，“票据的防伪”等内容。

第一节支付结算概述知识点：支付结算概况（★）（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

【注意】支付结算是指“转账结算”，不包括使用现金。

（二）支付结算工具的分类（三）办理支付结算的原则1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。

【例题·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.汇票D.本票『正确答案』BCD【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则『正确答案』ABC【例题·判断题】（2017年）付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。

（）『正确答案』×知识点：办理支付结算的基本要求（★★★）（一）填写规范1.关于收款人名称单位和银行的名称应当记载全称或“规范化简称”。

2.关于出票日期（1）出票日期“必须”使用“中文大写”。

（2）规范写法：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。

【理解】日期写法应满足三大要求：汉语语言的规律、数字金额的构成、防止涂改的要求。

举例：1月15日，应写成10月20日，应写成3.关于金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。

【注意】二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

（二）签章要求1.单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或者”盖章。

2.个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本人的签名“或者”盖章。

（三）更改要求1.“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

2.对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。

（四）区分“伪造”与“变造”“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行【注意】伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“（民事、行政或）刑事责任”。

【例题·多选题】（2014年、2016年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（）。

A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明B.剪接票据非法改变票据记载事项C.涂改出票金额D.假冒他人在票据上背书签章『正确答案』BC【例题·单选题】（2014年）某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。

A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年零柒月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日『正确答案』B【例题·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述正确的有（）。

A.收款人名称不得记载规范化简称B.出票日期须使用中文大写C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明『正确答案』BC【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

A.更改出票金额的票据B.更改出票日期及收款人名称的票据C.出票日期使用小写填写的票据D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据『正确答案』ABCD第二节银行结算账户知识点：银行结算账户的分类（★）（一）按开立主体不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

（二）单位银行结算账户按“用途”不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户『正确答案』ABD知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（★★）（一）开立【说明】2核、5备、3通知：2核：是指在开立需要中国人民银行当地分支行核准的账户时，符合条件的，中国人民银行当地分支行应于两个工作日内予以核准。

5备：是指实行备案制的账户，由存款人提出开户申请，银行审查后符合开户条件的，应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向当地中国人民银行当地分支行备案。

3通知：是指不需要核准的账户，在开户之日3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

1.存款人自主原则除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

2.开户申请的签章要求（1）单位：单位公章和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。

（2）个人：本人的签章。

【注意1】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”。

存款人开立“（1）基本存款账户、（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的临时存款账户除外）、（3）预算单位专用存款账户、（4）QFII专用存款账户”实行核准制，经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续。

4.生效日规定（1）具体规定存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。

（2）排除事项注册验资的临时存款账户“转为”基本存款账户和因“借款转存”开立的一般存款账户除外。

【例题·多选题】（2014年）根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户）C.个人存款账户D.一般存款账户『正确答案』AB【例题·单选题】（2015年）甲公司因结算需要向P银行申请开立基本存款账户。

甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（）。

A.P银行为甲公司办理开户手续之日起B.中国人民银行当地分支行核准之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.正式开立该账户之日起5个工作日后『正确答案』C【例题·判断题】（2017年）因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。

（）『正确答案』×【例题·判断题】甲公司在A区工商局办理登记注册，为便于统一管理，A区工商局，要求甲公司在工商银行开立基本存款账户，该做法符合法律规定。

（）『正确答案』×（二）变更【注意】属于变更开户许可证记载事项的，存款人应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。

【例题·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户更改申请，该期限为（）。

A.3日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.5日内『正确答案』C（三）撤销1.应当撤销银行结算账户的法定情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要“变更”开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

【注意】存款人“迁址”视不同情况（是否变更开户行）分别适用“变更”或“撤销”的规定。

2.撤销程序存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。

3.撤销顺序撤销银行结算账户时，应当“先”撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户“后”，方可办理基本存款账户的撤销。

4.不得撤销银行结算账户的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

5.强制撤销对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

【例题·多选题】（2016年）根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。

A.存款人被宣告破产的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人被吊销营业执照的D.存款人被撤并的『正确答案』ABCD【例题·判断题】（2012年）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

（）『正确答案』×。