职务侵占罪的分析
法律职务侵占典型案例(3篇)
第1篇案情简介：李某，男，35岁，原系某市某科技有限公司财务部经理。
2018年6月至2019年5月期间，李某利用职务之便，采取虚列开支、虚开发票等手段，侵占公司资金人民币100万元，用于个人消费。
一、案件背景某市某科技有限公司成立于2010年，主要从事软件开发和销售。
公司规模不大，但发展迅速，员工约50人。
公司财务部负责公司的财务管理、会计核算、资金支付等工作，财务部经理李某负责全面管理工作。
二、犯罪事实1. 虚列开支：李某在2018年6月至2019年5月期间，利用职务之便，在报销单据中虚列各项费用，包括办公用品、差旅费、招待费等。
例如，李某在报销单据中虚构了5次差旅费，实际并未出差，但报销金额共计人民币10万元。
2. 虚开发票：李某与某供应商勾结，虚开增值税专用发票，将公司资金转入个人账户。
例如，李某在2018年10月，与某供应商虚构一笔业务，虚开一张增值税专用发票，金额人民币30万元，将发票金额转入个人账户。
3. 侵占公司资金：李某通过上述手段，累计侵占公司资金人民币100万元，用于个人消费，包括购买豪车、高档消费品等。
三、侦查过程2019年6月，某科技有限公司发现财务报表异常，经内部审计发现李某存在侵占公司资金的行为。
公司立即向公安机关报案。
公安机关接到报案后，迅速开展侦查工作。
通过调取公司财务资料、监控录像、证人证言等证据，证实了李某的犯罪事实。
四、判决结果2019年10月，某市人民法院依法对李某进行审判。
法院认为，李某的行为构成职务侵占罪，依法判处李某有期徒刑5年，并处罚金人民币50万元。
五、案例分析本案是一起典型的职务侵占案件，李某利用职务之便，采取虚列开支、虚开发票等手段，侵占公司资金，其行为具有以下特点：1. 犯罪手段隐蔽：李某利用财务专业知识，采取虚列开支、虚开发票等手段，使犯罪行为具有隐蔽性，不易被发现。
2. 犯罪金额巨大：李某侵占公司资金人民币100万元，属于数额巨大的职务侵占犯罪。
张文中案件法律分析(3篇)
第1篇一、案件背景张文中，原系北京物美商业集团股份有限公司董事长，因涉嫌职务侵占罪、单位行贿罪、虚开增值税专用发票罪，于2008年被北京市第二中级人民法院一审判处有期徒刑十八年。
该案件引发了社会广泛关注，成为中国国企改革和市场经济法治化进程中的一个标志性事件。
二、案件争议焦点1. 职务侵占罪张文中被指控的职务侵占罪，主要涉及其在担任北京物美商业集团股份有限公司董事长期间，利用职务便利，将公司资金非法占为己有。
对于此指控，张文中及其辩护人提出了以下抗辩：（1）张文中在担任董事长期间，对公司进行了大规模改革，使公司从亏损走向盈利，其行为对公司发展具有积极作用。
（2）张文中在侵占公司资金时，并未侵犯公司合法权益，而是为了公司利益而进行的行为。
2. 单位行贿罪张文中被指控的单位行贿罪，主要涉及其在担任董事长期间，为谋取公司利益，向国家工作人员行贿。
对于此指控，张文中及其辩护人提出了以下抗辩：（1）张文中在行贿过程中，并未侵害国家工作人员的合法权益，而是为了公司利益而进行的行为。
（2）行贿行为发生在国企改革初期，当时行贿行为在某种程度上被默认，具有一定的社会背景。
3. 虚开增值税专用发票罪张文中被指控的虚开增值税专用发票罪，主要涉及其在担任董事长期间，指使他人虚开增值税专用发票。
对于此指控，张文中及其辩护人提出了以下抗辩：（1）虚开增值税专用发票是为了解决公司经营过程中的税收问题，并非为了非法获利。
（2）虚开增值税专用发票行为发生在国企改革初期，具有一定的社会背景。
三、法律分析1. 职务侵占罪根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。
在本案中，张文中是否构成职务侵占罪，关键在于其侵占公司资金的目的和手段。
（1）关于目的：张文中在担任董事长期间，对公司进行了大规模改革，使公司从亏损走向盈利。
从表面上看，其侵占公司资金的目的似乎是为了公司利益。
职务侵占案件专题分析报告
外部监管机制优化方向探讨
加强政府监管力度
完善相关法律法规，加大对职务 侵占行为的打击力度，提高违法
成本。
强化行业自律机制
推动行业协会、商会等组织建立行 业自律规范，引导企业自觉遵守法 律法规和行业准则。
加强社会监督
鼓励社会公众、媒体等力量参与监 督，对违法违规行为进行曝光和谴 责，形成有效的社会舆论压力。
声誉损害
严重损害公司声誉和形象，降 低客户信任度和市场竞争力
管理漏洞
暴露出公司在财务管理、内部 审计等方面的漏洞和不足
法律风险
涉嫌违反《刑法》、《公司法 》等相关法律法规，面临法律
追究和严厉处罚
02
证据收集与审查过程
证据种类及来源途径说明
书面证据
包括合同、发票、收据、会议纪要等 书面材料，主要通过调查取证、搜查 扣押等途径获取。
员工职业道德教育和培训加强
1 2
加强职业道德教育 通过定期开展职业道德培训、宣传典型案例等方 式，引导员工树立正确的价值观和职业操守。
提高员工法律意识和风险意识 组织员工学习相关法律法规和企业规章制度，增 强员工的法律意识和风险防范意识。
3
建立员工诚信档案
记录员工的诚信表现和不良行为，作为员工考核 和晋升的重要参考依据。
05
总结反思与未来展望
案件处理过程中经验教训总结
证据收集与固定
务必全面、细致地收集证据，确保证据链完整，避免遗漏关键证据。
法律适用与解释
准确理解和适用法律条文，注意法律解释的一致性和合理性。
团队协作与沟通
强化团队协作，提高沟通效率，确保案件处理过程中信息畅通。
案件审查与把关
加统学习相关法律法规，掌握最新法律动态 和司法解释。
伪造销售合同涉嫌职务侵占
近年来，随着我国经济的快速发展，企业内部管理问题日益凸显，其中职务侵占现象尤为严重。
近日，一起伪造销售合同涉嫌职务侵占的案件引起了社会广泛关注。
本文将对此案件进行简要分析，以警示企业加强内部管理，防范类似事件发生。
一、案件概述某企业销售人员李某，利用职务之便，伪造了一份虚假的销售合同，将合同金额虚报至公司财务部门。
随后，李某将虚报的金额据为己有，涉嫌职务侵占。
经调查，该案涉及金额高达数十万元。
二、案件分析1. 伪造销售合同李某伪造销售合同，将合同金额虚报，这一行为本身就涉嫌职务侵占。
伪造合同属于违法行为，不仅损害了企业利益，还破坏了市场秩序。
2. 职务侵占李某将虚报的合同金额据为己有，涉嫌职务侵占。
根据《中华人民共和国刑法》相关规定，职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有本单位财物，数额较大的行为。
3. 内部管理漏洞此案反映出企业在内部管理方面存在漏洞。
一方面，企业对销售人员的监管不到位，导致销售人员有机会伪造合同；另一方面，财务部门在审核过程中疏于把关，未能及时发现虚假合同。
三、防范措施1. 加强内部监管企业应加强对销售人员的监管，建立健全考核制度，定期进行业绩评估，确保销售人员合规操作。
同时，加强对合同的管理，对合同签订、审批、执行等环节进行严格审查。
2. 提高财务人员素质财务部门应提高财务人员的业务素质和职业道德，加强对合同、发票等凭证的审核，确保财务数据的真实性。
3. 完善内部控制制度企业应建立健全内部控制制度，明确各部门职责，规范业务流程，减少职务侵占等违法行为的发生。
4. 强化法律意识企业应加强法律培训，提高员工的法律意识，使其明白职务侵占等违法行为的严重后果，自觉遵守法律法规。
总之，伪造销售合同涉嫌职务侵占的案件警示我们，企业应加强内部管理，防范类似事件发生。
通过加强监管、提高员工素质、完善内部控制制度等措施，为企业健康发展提供有力保障。
职务犯罪案件分析
职务犯罪案件分析引言：职务犯罪是指公职人员在执法、司法、监管、管理、行政等职务活动中，利用职权、职务便利或者职务之外认识、机密、资源等有关条件，违法犯罪行为。
近年来，随着我国经济的快速发展和政治环境的改变，职务犯罪案件呈现出增多的趋势。
本文将通过分析几起典型的职务犯罪案件，着重探讨其原因和启示，以期提供对职务犯罪问题的深入思考和有效防范。
一、案件分析1. 案例一：张某滥用职权受贿案2019年，张某在担任某市国土资源局局长期间，利用职务之便收受土地规划公司老板陈某的贿赂。
张某通过为陈某的公司提供土地规划许可等特殊权益，以获取个人利益。
此案既涉及滥用职权罪，也涉及受贿罪。
根据《刑法》第384条和第389条规定，滥用职权最高可判处死刑，受贿罪最高可判处无期徒刑。
张某最终被法院判处有期徒刑十五年，并处罚金。
2. 案例二：李某职务侵占公款案2020年，李某在担任某公司财务主管期间，多次虚构报销、账务等手段，侵占公司公款，涉案金额达数百万元。
此案属于职务侵占罪，根据《刑法》第386条规定，职务侵占罪涉案金额较大的最高可判处无期徒刑。
李某最终被法院判处有期徒刑十年，并处罚金。
3. 案例三：王某玩忽职守导致重大事故案2018年，王某在担任某石油公司生产主管期间，对产品质量把关不严，导致产品出现质量问题，严重影响公司声誉，并导致重大事故发生。
此案涉及玩忽职守罪，根据《刑法》第381条规定，玩忽职守罪给国家、集体或者他人造成特别重大损失的最高可判处三年以下有期徒刑，或者拘役。
二、案件原因分析1. 制度缺失在张某案中，国土资源系统的职权配置和监督机制存在缺陷，导致张某能够滥用职权，为陈某谋取不正当利益。
加强职权配置和监督机制是防范职务犯罪的关键。
2. 利益诱惑职务人员往往掌握着权力和资源，可以为他人谋取利益。
李某案中，李某通过侵占公司公款追求个人利益。
预防职务犯罪应加强职业道德教育，引导职务人员树立正确的道德观念。
3. 丧失职业操守在王某案中，王某对产品质量把关不严，丧失了对公司和员工生命财产安全的责任感。
大数据时代职务侵占犯罪侦查方式演变分析
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二、大数据时代下职务侵占犯 罪的特点
1、 犯 罪 案 件 发 案 率 高。 职 务 侵占犯罪往往是行为人利欲熏心，利 益激发行为人贪婪的本性促使其犯罪。 从而一而再、再而三地借机运用其职 务上的便利，进行着非法占有公司、企 业的财产所有权的行为。单位内部职员 与外部人员合谋共同犯罪，通讯方式的 方便更是为职务侵占犯罪提供了媒介。
4、 犯 罪 证 据 的 可 再 生 性。 大 数据时代下，犯罪分子的通讯交流极 易留下电子证据等蛛丝马迹，即使被 删除，也会有专业的技术可以对微信 的账号信息、聊天内容、转账记录等 进行恢复、提取，把电子证据转化成 证实行为人犯罪事实的证据。
三、大数据时代下职务侵占犯 罪的侦查手段
1、 建 立 侦 查 大 数 据 库， 实 现 情 报 导 侦。整合政府信息资料库和 社会数据，加强公安机关与工商部门、 人民银行的协同作战，发现犯罪线索， “由案到人”严厉打击犯罪。
3、 综 合 运 用 视 频 侦 查 技 术。 监控密布在公共区域的各个角落，这 为侦查人员追踪犯罪分子的踪迹提供 了极大的帮助。侦查人员可以通过视 频监控推测犯罪嫌疑人去过哪些地方、 见过哪些人，对与其有社会关系的人 进行询问，从而获得侦查线索。
4、注重电子证据。犯罪分子在 手机、电脑操作违法犯罪活动时，都 会留下蛛丝马迹，即使被删除，随着 侦查技术的不断发展，涌现出电子数
参考文献 ： [1] 戴 蓬 . 职 务 侵 占 犯 罪 案 件 侦 查方略初探 [N]. 贵州警官职业学院学 报 ,2004-06-29. [2] 邹斌江 . 数据时代背景下的职 务犯罪侦查 [N]. 企业党建参考报 ,20154-20. [3] 贾 宇 . 刑 法 学 [M]. 北 京 : 中 国 政法大学出版社 ,2017.
典型法律犯罪案例分析报告(3篇)
第1篇一、案件背景（注：以下为虚构案例，请根据实际情况进行修改）案件名称：李某涉嫌职务侵占案案发单位：某市A公司案发时间：2021年1月至2022年6月案发地点：某市A公司犯罪嫌疑人：李某，男，35岁，某市A公司财务部经理案件概述：李某自2016年起担任某市A公司财务部经理，负责公司的财务管理工作。
在任职期间，李某利用职务便利，非法侵占公司资金，涉及金额高达人民币50万元。
2022年7月，公司内部审计发现李某的违法行为，遂向公安机关报案。
二、案件调查过程1. 初步调查公安机关接到报案后，立即对李某进行初步调查。
通过查阅公司财务报表、银行流水等资料，初步确定李某存在职务侵占的嫌疑。
2. 深入调查公安机关对李某进行讯问，李某起初否认违法行为，但在大量证据面前，最终承认了其侵占公司资金的犯罪事实。
3. 证据收集（1）财务报表分析：通过对公司财务报表的分析，发现李某在2017年至2022年期间，多次虚构业务，将公司资金转入个人账户。
（2）银行流水查询：通过查询李某的个人银行流水，发现其账户在案发期间多次出现大额资金转入，与公司资金流向存在高度重合。
（3）证人证言：公司内部员工证实，李某曾多次向其透露公司财务状况，并表示公司资金紧张，暗示其可从中捞取好处。
4. 案件定性根据《中华人民共和国刑法》相关规定，李某的行为构成职务侵占罪。
三、案件分析1. 犯罪动机李某侵占公司资金的动机主要是为了满足个人私欲。
在任职期间，李某逐渐膨胀的个人欲望使其无法自拔，最终走上了犯罪道路。
2. 犯罪手段李某采用虚构业务、转移资金等手段，将公司资金占为己有。
其犯罪手段较为隐蔽，具有一定的欺骗性。
3. 犯罪后果李某的犯罪行为给公司造成了严重的经济损失，同时也损害了公司的声誉。
此外，李某的行为还可能对公司的正常运营造成影响。
四、案件处理1. 逮捕公安机关依法对李某进行逮捕。
2. 审判人民法院依法对李某进行审判，根据《中华人民共和国刑法》相关规定，判处李某有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。
付书亭案件法律分析(3篇)
第1篇一、案件背景付书亭案件是指发生在我国某市的一起涉及经济犯罪的案件。
被告人付书亭，男，某市某公司总经理，因涉嫌职务侵占罪被依法逮捕。
本案在审理过程中，引起了社会广泛关注，对于职务侵占罪的认定和处罚成为焦点。
二、案件事实1. 被告人付书亭在担任某公司总经理期间，利用职务之便，采取虚列支出、虚报收入等手段，侵占公司资金共计人民币500万元。
2. 被告人付书亭在侵占公司资金过程中，虚构事实，隐瞒真相，企图逃避法律制裁。
3. 被告人付书亭在侵占公司资金后，将部分资金用于个人挥霍，部分资金用于偿还个人债务。
三、法律分析1. 关于职务侵占罪的认定职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，侵占本单位财物，数额较大的行为。
本案中，被告人付书亭作为某公司总经理，利用职务之便，侵占公司资金，符合职务侵占罪的构成要件。
（1）主体要件：被告人付书亭作为某公司总经理，属于公司、企业或者其他单位的人员，符合职务侵占罪的主体要件。
（2）主观要件：被告人付书亭在侵占公司资金过程中，明知自己的行为是侵占公司财物，仍然故意为之，具有侵占的故意。
（3）客观要件：被告人付书亭利用职务之便，采取虚列支出、虚报收入等手段，侵占公司资金共计人民币500万元，符合职务侵占罪的客观要件。
2. 关于职务侵占罪的处罚根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条的规定，职务侵占罪的处罚如下：（1）数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
（2）数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。
本案中，被告人付书亭侵占公司资金共计人民币500万元，属于数额较大的职务侵占罪，依法应当处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
3. 关于被告人付书亭的从轻处罚情节（1）自首情节：被告人付书亭在侦查机关对其采取强制措施后，如实供述自己的罪行，构成自首。
（2）悔罪表现：被告人付书亭在庭审过程中，对自己的犯罪行为表示悔罪，并愿意赔偿被害人损失。
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关于职务侵占罪的分析
----------山西清泽律师事务所王永生律师
1、法律规定：《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款规定，公司、企业或其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为已有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或拘役，数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
2、构成要件：
客体要件：本罪的犯罪客体即侵犯的对象，是公司、企业或者其他单位的财产所有权。
此处所称“公司”，是指按照《中华人民共和国公司法》规定设立的非国有的有限责任公司和股份有限公司；所称“企业”，是指除上述公司以外的非国有的经过工商行政管理机关批准设立的有一定数量的注册资金及一定数量的从业人员的营利性的经济组织，如商店、工厂、饭店、宾馆及各种服务性行业、交通运输行业等经济组织；其他单位，是指除上述公司、企业以外的非国有的社会团体或经济组织，包括集体或者民办的事业单位，以及各类团体。
职务侵占罪侵犯的对象是公司、企业或者其他单位的财物，包括动产和不动产所谓“动产”，不仅指已在公司、企业、其他单位占有、管理之下的钱财（包括人民币、外币、有价证券等），而且也包括本单位有权占有而未占有的财物，如公司、企业或其他单位拥有的债权。
客观要件：本罪在客观方面表现为利用职务上的便利，侵占本单位财物，数额较大的行为具体而言，包括以下三个方面：
（1）必须是利用自己的职务上的便利。
所谓利用职务上的便利，是指利用职权及与职务有关的便利条作。
具体包括以下情形：（1）利用自己主管、分管、经手、决定或处理以及经办一定事项等的权力；（2）依靠、凭借自己的权力去指挥、影响下属或利用其他人员的与职务、岗位有关的权限；（3）依靠、凭借权限、地位控制、左右其他人员，或者利用对己有所求人员的权限，如单位领导利用调拨、处置单位财产的权力；出纳利用经手、管理钱财的权利；一般职工利用单位暂时将财物等交给自己使用、保管的权利等。
至于不是利用职务上的便利，而仅是利用工作上的便利如熟悉环境、容易混人现场、易接近目标等，即使取得了财物，也不是构成本罪，构成犯罪的，应当以他罪如盗窃罪论处。
（2）必须有侵占的行为。
本单位财物，是指单位依法占有的全部财产，包括本单位以自己名义拥有或虽不以自己名义拥有但为本单位占有的一切物权、无形财物权和债权。
其具体形态可是建筑物、设备、库存商品、现金、专利、商标等。
所谓非法占为己有，是指采用侵吞、窃取、骗取等各种手段将本单位财物化为私有，既包括将合法已持有的单位财物视为己物而加以处分、使用、收藏即变持有为所有的行为，如将自己所占有的单位房屋、设备等财产等谎称为自有，标价出售；将所住的单位房屋，过户登记为己有；或者隐匿保管之物，谎称已被盗窃、遗失、损坏等等，又包括先不占有单位财物但利用职务之便而骗取、窃取、侵吞、私分从而转化为私有的行为。
不论是先持有而转为己有还是先不持有而采取侵吞、窃取、骗取方法转为己有，只要本质上出于非法占有的目的，并利用了职务之便作出了这种非法占有的意思表示，达到了数额较大的标准，即可构成本罪。
（3）必须达到数额较大的程度。
如果仅有非法侵占公司、企业及其他单位财物的行为，但没有达到数额较大的标准，则也不能构成本罪。
至于数额较大的起点数额，参照最高人民法院《关于办理违反公司受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》之规定，是指侵占公司、企业等单位财物5000元至2万元以上的，侵占公司、企业财物五千元至二万元以上的，属于“数额较大”；侵占公司、企业财物十万元以上的，属于“数额巨大”。
这里需要说明的是，并不是说侵占5000元以下的公司财物就不算违法，只是不构成刑法上的职务侵占罪，但同样应当受到治安条例的惩处，以及公司提起的民事诉讼的索赔。
主体要件：本罪主体为特殊主体，包括公司、企业或者其他单位的人员。
具体是指三种不同身份的自然人，一是股份有限公司、有限责任公司的董事、监事，这些董事、监事必须不具有国家工作人员身份，他们是公司的实际领导者，具有一定的职权，当然可以成为本罪的主体。
二是上述公司的人员，是指除公司董事、监事之外的经理、部门负责人和其他一般职员和工人。
这些经理、部门负责人以及职员也必须不具有国家工作人员身份，他们或有特定的职权，或因从事一定的工作，可以利用职权或工作之便侵占公司的财物而成为本罪的主体，三是上述公司以外企业或者其他单位的人员，是指集体性质企业、私营企业、外商独资企业的职工，国有企业、公司、中外合资、中外合作企业等中不具有国家工作人员身份的所有职工。
综上，凡具有国家工作人员身份的人员，利用职务或者工作上的便利，侵占本单位的财物的，应依照本法第382,383条关于贪污罪的规定处罚，不具有国家工作人员身份的，利用职务上的便利，侵占本单位财物，则按本罪论处。
这里所说的“国家工作人员”是指在国有公司、企业或者其他公司、企业中行使管理职权，并具有国家工作人员身份的人员，包括受国有公司、国有企业委派或者聘请，作为国有公司、国有企业代表，在中外合资、合作、股份制公司、企业等非国有公司企业中，行使管理职权，并具有国家工作人员身份的人员。
具有国家工作人员身份的人，不能成为本罪的主体。
主观要件：本罪在主观方面是直接故意，且具有非法占有公司、企业或其他单位财物的目的。
即行为人妄图在经济上取得对本单位财物的占有、收益、处分的权利。
至于是否已经取得或行使了这些权利，并不影响犯罪的构成。