税收管理简答题
税法.简答题(1)
第一章税收原理部分1.如何理解税法的内涵。
税收是政府为了实现其职能（或满足公共需要），凭借政治权力，按预先规定的标准，对一部分产品（或收入）进行强制、无偿征收的过程及结果，体现为一定的分配关系。
税收的主体是政府，客体是一部分产品或收入，目的是为了实现政府的职能，依据是政治权力，特征是强制性、无偿性、固定性，本质是为了体现分配关系。
2.如何辩证认识税收的特征。
税收有三个特征：强制性、无偿性、固定性1)强制性：税收的征收是国家凭借政治权力来进行的，而一般的经济分配是以各生产要素的所有者为主体根据财产所有权来进行分配的，两者的分配依据不同。
税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。
国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。
2)无偿性：税收的征收是针对具体的纳税人而言的，不具有返还性。
税收的无偿性是指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段。
3)固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课征额度即开征税收的规则规范。
也称税收的确定性。
这一特征,是税收区别于财政收入其他形式的重要特征。
3.定额税率、比例税率、累进税率三者产生的顺序以及对应的税种体现，如何理解它们之间的逻辑关系。
1）在税收最开始产生的时候就出现了定额税率，它与财产相关联，源于当时人们对于公平的认识比较狭隘，认为平均就是公平；当进入了商品交换时期，定额税率已经不能满足人们的要求，于是比例税率产生；而累进税率是到了19世纪初期才提出的，是因为当时的帕累托最优理论和边际理论为其提供了理论依据，人们对于公平的理解上升到了一定的层面。
2）定额税率对应于财产税，是指每个计算单位的课税对象固定征收一个税额；比例税率对应于商品税，是指对同一个课税对象，不分数额的大小，规定相同的征收比例；累进税率对应于所得税，是指按课税对象的数额大小划分若干等级，不同等级的课税数额适用不同的税率，数额越大，税率越高。
税收基础知识试题
税收基础知识试题一、选择题1.税收是指国家依法对个人和单位的______所得、财产和行为征收的一种财政收入形式。
A. 工资B. 消费C. 社会保险D. 利润2.房地产税是一种针对______征收的一种税种。
A. 个人B. 企业C. 政府D. 房屋3.增值税是一种产生于______环节的一种税种。
A. 生产B. 购买C. 销售D. 所有环节4.个人所得税是以______为纳税依据的一种税种。
A. 企业盈利B. 个人收入C. 财产价值D. 消费金额5.营业税是针对______征收的一种税种。
A. 个人B. 企业C. 政府D. 商品6.印花税属于一种对______征收的税种。
A. 社会保险B. 土地C. 财产D. 投资17.个人所得税的税率是依据纳税人的______来划分的。
A. 工资B. 财产C. 家庭收入D. 纳税额8.税收征管包括税收征收和______两个方面。
A. 稽查B. 投资C. 建设D. 支付9.税收征收权属于______的一种权力。
A. 企业B. 公民C. 政府D. 组织10.纳税人应当按照法律规定的______、期限缴纳税款。
A. 数目B. 税率C. 规定D. 收入二、判断题1.税收是国家赋予公民和企业的一种义务。
（）2.增值税是一种对企业利润征收的税种。
（）3.个人所得税是以个人收入为纳税依据的税种。
（）4.土地增值税是一种针对个人征收的税种。
（）5.税收征管不包括税收征收的全过程。
（）6.税收征收权属于公民的一种权力。
（）7.纳税人有义务按时缴纳应纳税款。
（）8.税收的主要目的是实现国家财政收入的增加。
（）9.税收征费是国家依法向公民和企业征收的一种行政费用。
（）10.税收政策是国家对个人和单位征税的具体规定。
（）三、简答题1.解释税收的概念和作用。
2.简述个人所得税的纳税依据和税率计算方法。
3.举例说明增值税的征收环节和计税方法。
4.论述税收征管的内容和重要性。
5.解释税收征收权和税收征收规范的含义。
税收管理简答题总结
1．简述税收管理的作用。
答;(1)保证税收财政职能得以实现的作用(2)保证税收调节职能得以实现的作用(3)保证税收监督职能得以实现的作用2．简述分税制的类型。
答：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型：分享税种式分税制。
分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，肯定中央与地方各自的管理权限和收入归属。
它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享税。
二是设有共享税。
分享税源式分税制。
分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。
分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型：①分征式。
②附加式。
③上解式。
3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？答：（1）国家政权结构影响着分税制的类型（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型（3）财政管理体制影响着分税制的类型4．什么是税收管理的效率原则?答：税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。
衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收本钱。
税收本钱的高低，表明税收管理效率的高低。
1．税收立法应遵循哪些原则？答：客观原则、民主原则、借鉴原则、灵活性与原则性相结合原则、效率原则。
2．简述我国税收立法程序。
答：（1）一般立法程序：税法草案的提出、税法草案的审查、税法草案的讨论、税法的通过、税法的公布。
（2）我国税收立法程序:提议阶段、审议阶段、通过阶段、公布阶段3．税务司法应遵循哪些原则？答;依法惩罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则1．简述办理设立税务记录的对象。
答：（1）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）。
（2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并按期向发包人或出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税务管理简答题
一1. 简述税务管理的内容。
如何理解税务管理的原则？税务管理是指国家凭借政治权力，对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、协调和监控，以保证税收收入及时足额入库，发挥税收的职能和作用的一系列税款征收活动的总称。
原则包括：法治原则、公平原则、效率原则、规范统一原则、优化原则、专业化管理原则。
几个原则相辅相成，统一于税务管理。
2. 简述税务管理体制的内容。
目前我国分税制税务征收范围是如何划分的？税务管理的组织体系包括税务机构设置与税务人员管理，一级政权有一级财政，相应也建立一级税务机关。
我国的税收收入分为中央固定收入、地方固定收入和中央与地方共享收入。
3. 简述目前我国实行什么样的税收征管方式。
税务征收、管理、检查，即征、管、查的组合形式。
4. 简述税务管理的制度主要有哪些。
纳税人识别、凭证管理、涉税信息报告、申报纳税、税额确认、税款追征、违法调查和法律救济。
二1. 简述纳税人需要办理税务登记情况①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内电报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本，③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；④有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；⑤纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
国家税收简答题 论述
简答题：一为什么说征税管理是税务管理的核心？答：征税管理在税务管理中的核心地位，是由以下因素决定的：税收政策，税收制度要通过征税管理去宣传和贯彻执行；分散在各纳税义务人手中的应纳税额，要通过征税管理才能集中上来，纳入国库；在宏观经济上，税收参与国民收入分配过程中调节生产，调节消费，调节收入的作用，要通过征税管理残能发挥；在微观经济上，税收在促进企业生产，加强经济核算，提高经济效益，以及对企业经济活动加强财政监督等方面的作用，只有通过征收管理才能实现。
-总之，征收管理工作是税务机关特别是基层税务机关日常的，大量的，第一线的工作，是贯彻税收政策，执行税收制度，完成税收任务，发挥税收作用最基本的环节和基础工作。
二简述我国1994年税制改革的必要性。
1 税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2 建立社会主义市场经不能没有宏观调控。
3 税制改革是当前整个经济改革的重要一环。
4 现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理也不规范。
5 市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成成分。
三具体说明税收具有的形式特征？（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
四简述消费税的作用。
调成消费调成消费结构调成消费规模调成消费行为增加国家财政收入五简述关税的作用保护和促进国民经济发展，维护国家利益，有利于贯彻对外开放政策，为国家建设积累资金。
什么是分税制？分税制的优点有哪些？全称“分税制财政体制”使用划分各个税种归属和管理权的方法、适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是市场经济国家普遍实行的一种制度，它是按市场经济原则和公共财政的理论确定的，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的比较规范的方法。
面试税收知识问答题
面试税收知识问答题1. 什么是税收？税收是政府为了筹集财政收入而向个人和企业征收的一种财政收入方式。
政府通过税收来提供公共服务、调节经济、实现社会公平和促进经济发展。
税收主要包括直接税和间接税。
2. 什么是直接税和间接税？直接税是指由纳税人直接缴纳给政府的税款，如个人所得税、企业所得税、财产税等。
间接税是指由纳税人间接承担，但实际由纳税人购买一定的商品或服务时由销售者代为缴纳的税款，如增值税、消费税等。
3. 什么是税收征管？税收征管是指政府对纳税人履行纳税义务的过程，包括税收的征收、管理、征纳一体化、纳税服务等环节。
税收征管的目的是保障税收的公平、合法征收，提高税收的征收效率。
4. 什么是税务登记？税务登记是纳税人依法向税务机关办理的确认纳税人身份和履行纳税义务的登记手续。
纳税人应在规定时间内向税务机关申请办理税务登记，并提供相关资料。
税务登记的目的是确保纳税人依法纳税，享受相应的税收优惠政策。
5. 个人所得税的计算方法是什么？个人所得税根据纳税人的收入水平进行分档计税，采用累进税率。
根据中国个人所得税法，个人所得税税率分为七档，从3%到45%不等。
纳税人根据自己的收入档次，按照相应税率计算个人所得税。
6. 什么是增值税？增值税是一种按照货物和劳务的增值额计征的一种税种。
增值税是一种间接税，由纳税人在销售货物或提供劳务时按照一定税率计算，并由销售者代为缴纳。
增值税的征收方式有一般计税方法和简易计税方法两种。
7. 企业所得税如何计算？企业所得税是指企业按照一定税率对其所得利润进行纳税的一种税种。
企业所得税的计算方法包括应纳税所得额的计算和税额的计算。
应纳税所得额是指企业在一定时期内的实际利润减去允许扣除的成本、费用等后的剩余额。
企业所得税税额按照一定税率计算。
8. 如何减少企业所得税负担？企业可以通过合法遵循税法规定的方式来降低企业所得税负担。
例如，合理开展合同内外贸易、合理选择税务筹划方案、合理开展研发、技术转让等税收优惠政策等。
税收征管法及实施细则考试试题
税收征管法及实施细则考试试题一.单项选择题（15分）以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。
() 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A. 帐薄、凭证管理B. 税务登记管理C. 发票管理D. 纳税申报管理() 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，( )退还。
A. 1996年和2000年的多缴税款均可B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以() 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A. 抵押权B. 留置权C. 代位权D. 撤销权() 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的()加处罚款。
A. 2％B. 3％C. 1倍D. 5倍() 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：()A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行() 6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：()A. 3年B. 5年C. 10年D. 永久() 7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款() 8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：()A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
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第一章税收管理概述
1、什么是税收管理？
税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门（主体），为了实现税收分配的目标（目的），依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
2、税收管理包括哪些内容？
税收法制管理、税收业务管理、税收行政管理、税收管理其他
3、税收管理的职能主要有哪些？
首要职能：组织财政收入
第二职能：税收调节职能
第三职能：监督经济发展情况
第二章税收法制管理
1、什么是税收法制管理？
国家为了保障税收职能、税收政策目标的实现，而对税收管理过程进行法律监督的一种管理活动。
2、税收法制管理包括哪些内容？
税收立法、税收执法、税务司法
3、我国税收法制管理中税收立法权存在的问题及对策？
（1）存在的问题：
①政府及其部门税收立法权过大
②政府部门税收立法权部门利益化趋向日趋严重
③征纳对象之间的法律地位极不对称。
（2）解决措施：
①授权立法既要符合中国特色，更要符合宪法精神
②提高税收立法层次，并应充分体现民主精神
③加强和完善纳税人权利保护的法律
第三章税收基础管理
1、什么是税收管理体制？
划分中央和地方及地方政府之间税收收入和税收管理权限的一项制度，其目的是明确中央和地方政府以及各级税收机构相关的税收管理权限，调动各方面积极性，保证税收管理工作顺利进行和税收职能的充分发挥。
2、我国实行税收管理体制的必要性
①有利于正确贯彻税收政策和税收法规
②有利于调动中央与地方政府管理税收的积极性
③有利于加强税收的宏观调节作用
④有利于提高税收管理的效果
3、分税制中的税收管理权限和收入的划分
税收收入：中央政府固定收入、地方政府固定收入、中央政府与地方政府共享收入
税收管理权限划分：税收执法权的划分、立法权的划分
4、选择分税制类型的主要条件是什么？
①国家政权结构：中央集权选附加税或者上解式分税制；联合政府选分征式分税制；
②经济发展的均衡程度：均衡经济的国家选择没有共享税的分税制；
③财政管理体制：分税制与之相适应
第六章税收的组织管理
1、我国税收管理机构设置的基本概况。
①上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
②税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
③税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
2、简述国家税务总局、国家税务局和地方税务局的关系和职权范围。
3、什么是岗位责任制？
岗位责任制是税收行政管理中的一项管理制度，是实现税务人员日常管理的有效手段，它是对税务人员按其不同的工作岗位、不同的职责要求，提出完成任务的指导思想、工作目标、工作内容、执行原则等方面行为规范的一种制度。
4、简述如何提高税务管理人员的素质？
①加强税务人员的政治理论学习
②加强税务人员的思想教育
③加强税务人员的业务培训
5、税务管理机构设置的基本要求有哪些？
单独设置原则、职责分明原则、协调一致原则、弹性精简原则
6、税收管理机构职责有哪些？
①拟定和提出税收法规草案
②遵守和执行税收法规
③征收和计量征收款项
④监督和保卫国家及公民权益
第九章税收计划、税收统计
1、税收计划编制的流程
编制前的准备、计划的正式编制、撰写编制说明、审核和确定、正式上报
2、税收管理员职责：主要是税源管理和纳税服务P231
3、如何理解税收统计的作用
①为税收计划服务的作用：为税收计划的制定提供数据依据
②监督税收计划执行情况的作用：监督税收计划执行情况
③为税收政策服务的作用：验证税收政策执行效果
④监督税收政策实行情况的作用：监督税收计划执行情况
⑤为税收管理服务的作用：通过报表及时反映情况以加强征管
第十章纳税服务
1、纳税服务
征税机关及其人员为纳税人、扣缴义务人以及相关人员提供的有关纳税服务方面的服务，是政府部门提供服务，因此属于公共服务范畴。
2、我国应该如何提高纳税服务质量？
①树立正确的纳税服务观念；
②立健全规范的纳税服务体系；
③改变纳税服务形式；
④建立纳税服务机构；
⑤完善纳税服务的相关问题。
3、我国纳税服务的主要形式
4、简述征纳矛盾产生的原因及其对策
（1）征纳矛盾产生的原因
①征纳双方追求的目标的非一致性
②征纳各方涉税信息掌握的非对称性
③征纳各方在征管活动中的地位的非对等性
④关于政府的形象问题
⑤认识的差异
（2）解决征纳矛盾的途径
①明确征纳双方的责、权、利；
②坚持监督和提供服务并重的指导思想；
③宣传普及税收的知识，税收宣传要持续，手段要多样，形式要灵活。
④税收行政管理，让老百姓有维权的工具。
第十一章税源管理
1、防范税源管理的流失的措施：
①加强税收征管，提高征管效率；
②严格税收执法；
③加强税收法制建设，完善税制；
④开展税收宣传，提高公民的纳税意识。
2、税源流失的危害：
①是政府收入不规范的诱因；
②影响劳动就业；
③影响资源配置；
④影响税收收入的分配；
⑤扭曲宏观经济的信息
3、税源流失的途径
避税；偷税；欠税；骗税；管理失误
第十二章税收成本
1、税收成本的含义
一定时期内国家为筹集税收收入给社会带来的总的代价，具体表现在征纳双方在征税和纳税过程中的各种耗费及损失。
2、如何控制征税成本和纳税成本
①提高税收业务水平，减少税收的处罚成本
②强化税收筹划，减少既得利益的损失
③税企配合，节俭办税
④发挥中介服务作用，加快办税社会化的进程。