消费税征收范围
消费税重点例题
消费税法律制度一、概念消费税是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其消 费品的销售额或销售数量或销售额与销售数量相结合征收的一种流转税。
二、消费税的纳税人消费税的纳税人， 是在中国境内生产、 委托加工和进口应税消费品的单位和个人， 以及 国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。
三、消费税征税范围(一)生产销售应税消费品1．纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
2．纳税人自产自用的应税消费品(1)用于连续生产应税消费品(2)用于其他方面纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税； 没有同类消费品销售价格的， 按照组成计税价格计算纳税。
【注】用于其他方面是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、 在建工程、 管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等。
3.工业企业以外的单位和个人的下列行为 视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
(二)委托加工应税消费品1．委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代 垫部分辅助材料加工的应税消费品。
2．不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情形(1)受托方提供原材料生产的应税消费品；(2)受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品；(3)受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。
不纳税 移送使用时纳税，有同类消费品的销售价格的，按3．委托加工应税消费品消费税纳税人、扣缴义务人、纳税义务发生时间和纳税地点4．税务处理(1)委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定 抵 扣。
(2)委托方将收回的应税消费品出售①委托方以不高于受托方的计税价格出售的，为 直接出售，不再缴纳消费税；②委托方以高于受托方的计税价格出售的， 不属于直接出售 ，需按照规定申报缴纳消费税， 在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
消费税的知识点总结
消费税的知识点总结消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。
它在调节消费、保障财政收入、促进社会公平等方面发挥着重要作用。
接下来，让我们系统地了解一下消费税的相关知识。
一、消费税的征税范围消费税的征税范围主要包括以下几类：1、烟：包括卷烟、雪茄烟和烟丝等。
2、酒：包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。
其中，白酒采用复合计税的方法。
3、高档化妆品：指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在 10 元/毫升（克）或 15 元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
4、贵重首饰及珠宝玉石：包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，以及其他贵重首饰和珠宝玉石。
5、鞭炮、焰火：但体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于消费税的征税范围。
6、成品油：包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油 7 个子目。
7、小汽车：包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。
8、摩托车：包括轻便摩托车和摩托车。
9、高尔夫球及球具：包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。
10、高档手表：指销售价格（不含增值税）每只在 10000 元（含）以上的各类手表。
11、游艇：指长度大于 8 米小于 90 米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。
12、木制一次性筷子：包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子。
13、实木地板：包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。
14、电池：包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。
15、涂料：施工状态下挥发性有机物（VOC）含量低于 420 克/升（含）的涂料免征消费税。
二、消费税的纳税环节1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
2、委托加工环节：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
消费税的五类征收范围
消费税的五类征收范围双十一的势头已经越来越猛，今年的双十一结束后，阿里最新的数据显示，销售额已经高达1682亿元。
相信在每一年的双十一来临之际，消费者都是早早地盯住了自己钟爱的商品，蓄势待发。
可是在消费之后，消费者是否清楚这其中有多少的隐形消费呢？这就涉及到消费税的问题了，那么问题来了：消费税，顾名思义，是否是所有的消费都要交税呢?悟空财税——您的贴心理财管家为您详细解答！首先，消费税并不是说所有的消费都要交税，消费税只是对特定的消费品征收。
现行的消费税的征收范围包括了五种类型的产品：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。
具体征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目。
其次，消费税是价内税，是价格的组成部分。
也就是说对于征收消费税的消费品，价格中已经包含了消费税的税额，同时消费税征收环节具有单一性，所以消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，不用再缴纳消费税。
另外，消费税的税赋具有转嫁性，最终都转嫁到消费者身上，税款最终由消费者承担。
当我们在各大网络购物平台放肆剁手时，我们购买的消费品是否属于征收消费税的特定消费品呢？如果是的话，那么无形之中我们已经缴纳了消费税。
最后需要说明的是，消费税是在对普遍货物征收增值税的基础上，针对特定的消费品再次征收的税种，是以该消费品的流转额作为征税对象的。
征收消费税的主要目的是调节产品产业结构，同时既侧面引导消费者的消费方向，又保证国家稳健的财政收入。
消费税
2.自产自用应税消费税计算
（1）用于本企业连续生产应税消费品不缴纳消费税 （2）用于其它方面：于移送使用时纳税 ①本企业连续生产非应税消费品和在建工程； ②管理部门、非生产机构； ③提供劳务； ④馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖 励等方面。
（3）组成计税价格及税额计算： 按纳税人生产的同类消费品的售价计税；无同 类消费品售价的，按组成计税价格计税。 组成计税价＝成本＋利润＋消费税税额＝[成 本×（1＋成本利润率）]÷（1-消费税税率） （注：对复合计税办法征收消费税的应税消费 品，组成计税价格=（成本＋利润＋自产自用数量 ×定额税率）÷（1-比例税率） ） 应纳消费税＝组成计税价格×消费税税率
五、应纳消费税额的计算 通常，应纳税额=计税依据×税率；根据消费税 所适用的税率和计征方式其应纳税税额的计算有以 下三种方法。
三种计税方法 1.从价定率计税 2.从量定额计税 应纳税额＝销售数量× 单位税额 （啤酒、黄酒、成品油） 3.复合计税 应纳税额＝销售额× 比例税率＋ 计税公式 应纳税额＝销售额× 比例税率
（粮食白酒、薯类白酒、 卷烟） 销售数量× 单位税额
（一）计税依据的有关规定 1.计税依据的一般规定 （1）计税销售额规定： 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全 部价款和价外费用。全部价款中包含消费税税额，但不 包括增值税税额；价外费用的内容与增值税规定相同。 （2）销售数量规定 [1]销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。 [2]自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送 使用数量。 [3]委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税 消费品数量。 [4]进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品 的进口数量。 （3）[复合计征]从价定率和从量定额混合计 消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和 进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品 征收的一种税。
消费税
（二）销售数量的确定
• 1.销售应税消费品的，为应税消费品的 销售数量；
• 2.自产自用应税消费品的，为应税消费 品的移送使用数量；
• 3.委托加工应税消费品的，为纳税人收 回的应税消费品数量；
• 4.进口应税消费品的，为海关核定的应 税消费品进口征税数量。
生产销 售环节
进口
消费税 的计算
移送环 节
• A.（10+0.585+2.34）×10%=1.2925（万元）
• B.（10+0.585）×10%=1.0585（万元）
• C.[10+(0.585+2.34) ÷（1+17%）]×10%=1.25 （万元）
• D.[10+0.585÷（1+17%）]×10%=1.05（万元）
• 【答案】C
• 【案例】某医药企业为增值税一般纳税人， 3月份生产医用酒精10吨用于连续生产藿 香正气水，并于当月全部销售，取得不含 增值税销售价款100000元。已知，该企业 没有同类酒精的销售价格，该批酒精的成 本为12000元，成本利润率为5%，消费税 税率为5%：
• 该企业应于“移送环节”缴纳酒精的消费 税，应纳消费税=12000×（1+5%）÷（15%）×5%=663.16（元）
消费税纳税实务
概念
• 我国现行消费税是对我国境 内从事生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个人 就其应税消费品征税的一种 税。
零售应 税消费
品
生产应 税消费
品
征税 范围
委托加 工应税 消费品
进口应 税消费
品
税目
• 增值税对货物普遍征收，而消费税只针 对特定商品征收。消费税的征收范围包 括：烟、酒及酒精、成品油、小汽车、 化妆品、鞭炮与焰火、贵重首饰及珠宝 玉石、摩托车、汽车轮胎、高尔夫球及 球具、高档手表、游艇、木制一次性筷 子、实木地板。
消费税征收范围
消费税征收范围消费税是一种针对商品和服务的消费征税制度。
它是一种间接税，由政府根据国家法律规定，从消费者购买商品或使用服务时征收一定比例的税款。
消费税征收范围是指消费税适用的商品和服务范围。
本文将探讨消费税征收范围的相关问题。
消费税征收范围可以根据商品和服务的特点进行分类。
一般来说，消费税适用的范围可以分为三大类：商品消费税、特定行业消费税和特定服务消费税。
首先，商品消费税是指对商品销售环节进行征税的一种制度。
商品消费税的征收对象是各类商品，如日用品、电器、家具、服装等。
具体征收范围根据国家法律和政策的规定而有所不同。
一般情况下，国家会制定一份商品消费税目录，明确了具体适用商品和相应的税率。
这些税目录根据不同的行业和商品特征进行分类，以便更加精确地征收消费税。
其次，特定行业消费税是指对某些特定行业或商品征收额外的消费税。
这种消费税一般是为了调控特定行业的发展，保护环境或资源等需要而设立的。
例如，一些国家对烟草、酒精、汽车等高污染或高能耗的行业和商品征收额外的消费税，以增加其价格和使用成本，从而减少对其的消费需求，达到环境保护和资源节约的目的。
最后，特定服务消费税是指对特定的服务项目征收消费税。
这些服务项目通常是高端消费、高收入群体消费或特定领域的服务项目。
例如，高级旅馆、奢侈品购买、高级餐饮等服务项目往往会被征收额外的消费税。
这也是为了调节社会收入分配，促进社会公平和经济平衡而设立的。
消费税征收范围的设定需要国家对商品和服务进行综合考虑。
一方面，需要考虑税收的主要目标，如增加财政收入、调节经济运行、环境保护等。
另一方面，还要考虑社会公平和经济发展的需要，避免对特定行业和群体的不适当压力。
因此，消费税征收范围的设定需要科学合理地进行慎重考虑。
总之，消费税是一种重要的税收制度，对商品和服务进行征税。
消费税征收范围包括商品消费税、特定行业消费税和特定服务消费税。
它的设立既是为了增加财政收入，又是为了调节经济运行和保护环境等目的。
消费税知识点
消费税知识点在我们的日常生活中，消费无处不在，但您是否了解在某些消费行为中还涉及到消费税呢？消费税是一种重要的税种，对于国家的财政收入和经济调控都有着重要的作用。
接下来，让我们一起深入了解一下消费税的相关知识。
首先，我们来弄清楚什么是消费税。
消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。
它的征收范围相对较窄，主要针对一些非生活必需品、奢侈品、高能耗及高档消费品等。
比如说，贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、小汽车、摩托车、游艇、高尔夫球及球具、高档化妆品等等。
那么，为什么要征收消费税呢？这主要有几个方面的原因。
其一，消费税可以调节消费结构。
通过对某些特定商品征收较高的税率，可以引导消费者减少对这些商品的消费，从而促进更加合理的消费结构形成。
其二，消费税有助于增加财政收入。
尤其是对于那些高附加值、高利润的商品征税，可以为国家筹集到一笔可观的资金，用于公共服务和社会事业的发展。
其三，消费税还能够起到调节收入分配的作用。
对于富裕阶层消费的奢侈品征税，一定程度上能够缩小贫富差距。
接下来，我们了解一下消费税的征收环节。
消费税的征收环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。
不同的商品在不同的环节征收消费税。
比如，大多数应税消费品在生产环节征收，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收，卷烟在批发环节加征一道消费税。
在计算消费税时，需要根据不同的计税方法来确定应纳税额。
消费税主要有从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种计税方法。
从价计征的应纳税额＝销售额×比例税率；从量计征的应纳税额＝销售数量×定额税率；而卷烟和白酒则采用从价从量复合计征的方法，应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率。
这里要特别提到销售额和销售数量的确定。
销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税款。
如果是含增值税的销售额，在计算消费税时，需要先将其换算为不含增值税的销售额。
消费税的征税范围主要包括哪些
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消费税的征税范围主要包括哪些
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
烟
凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收消费税范围。
本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝四个子目。
化妆品
化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。
化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。
美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品等;芳香类有香水、香水精等。
首饰珠宝玉石
本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。
鞭炮、焰火
鞭炮，又称爆竹。
是用多层纸密裹火药，接以药引线，制成的一种爆炸品。
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消费税征收范围
第一篇范文：确定消费税征收范围和税率应考虑到以下具体因素
确定消费税征收范围和税率应考虑到以下具体因素：1.国民经济产业
调整要求和资源配置导向，包括资源状况和可持续发展要求。
2.一定时期
的生产、消费和物价状况，包括消费者承受能力。
3.区分是由消费税调整
的范围还是应由其他政府职能或市场调节的范围。
4.国家间贸易关系和国
际供求关系。
5.财政收入需要。
出于上述考虑，目前消费税的征收范围可
研究以下调整内容：一是调整部分现有征税商品税率。
出于对国家能源和
粮食安全问题考虑，应提高石油产品和酒类产品税率。
提高大排量小汽车、越野车、摩托车的税率。
二是研究对高消费服务业征收消费税。
要在充分调研的基础上，统筹
调整现有营业税税率，研究对高消费服务业开征消费税。
如对网吧、歌舞厅、游艺厅等行业开征。
三是开征资源环保意义的消费税。
对贺卡、高档纸尿布、高档卫生纸、建筑装饰材料、一次性竹木筷、电池等产品开征消费税。
四是对消费增长的高档消费品征收消费税。
对游艇、摩托艇、高档摄
像机、高尔夫球具、高档照相器材等征收消费税。
五是开辟新的稳定税源。
如对味精、糖精类产品开征消费税。
六是根据宏观经济政策对投资过热产品适时征收消费税。
比如当前对
行业投资过热的水泥、电解铝等可以考虑征收消费税，或者对进口水泥、
电解铝征收消费税。
这样产生的调控作用比货币政策缓和、易于执行，对
完善宏观调控政策也是有益的探讨。
第二篇范文：最新2022年消费税税目税率一览表
2022年消费税税目税率一览表
注：酒精，汽车轮胎取消；成品油再次上调；摩托车气缸容量250ml 以下不再征收；新增:
电池涂料4%
第三篇范文：消费税的征收范围
消费税的征收范围——14种
消费税的税率
消费税的税率包括比例税率和定额税率两类
1.比例税率：多数应税消费品；
2.定额税率：成品油、啤酒、黄酒；。