项目三 任务三 增值税专用发票的使用及管理
LOGO
二、专用发票的开票限额
LOGO
3.限额层级划分及审批 （1）最高开票限额为10万元及以下的，由税务所 进行实地核查，由区县级税务机关审批； （2）最高开票限额为100万元的，由税务所进行 实地核查，由地市级税务机关进行审批； （3）最高开票限额为1000万元及以上的，由税 务所进行实地核查，由省级税务机关审批。 4.初始发行 一般纳税人领购专用设备后，凭最高开票限额申 请表、发票领购簿到税务机关办理初始发行。— —实际上就是写盘的过程
“认证相符”并且已 经抵扣增值税进项 税额
否
是
专用发票尚未 交付购买方或 者购买方拒收
销售方 销售方 申请开具红字专用发票
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买 方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的， 销售方可在增值税发票管理新系统中填开《信息 表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的 蓝字专用发票信息。
六、发生退货或开票有误的处理
LOGO
1.增值税一般纳税人开具红字专用发票的方法 （1）填开《开具红字增值税专用发票信息表》 （2）同步信息 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信 息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票 信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人 端系统中。 （3）开具红字专用发票 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》 开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。 红字专用发票应与《信息表》一一对应。 （4）系统校验 纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料 到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
此处纳税 人识别号 切记不可 打印错误。 客户信 息区
密码不能超出 密码区方框
LOGO
密码信 息区
开票内容 区
费用产生的 月份或其他 说明事项
金额、 税额区
公司信 息区
备注信息 区
必须在开票系统中打印；“复核”与“开票 人”不能空白或为同一人
加盖发 票专用章
六、发生退货或开票有误的处理
LOGO
（一）专用发票的作废处理 专用发票的作废处理有即时作废和符合条件作废 两种。 1.即时作废：开具时发现有误的 2.符合条件作废：一般纳税人在开具专用发票当 月，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税 服务中止等情形，收到退回的发票联和抵扣联。 符合作废条件是指同时具有以下情形： ①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方 开票当月。 ②销售方未抄税并且未记账。 ③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认 证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
LOGO
三、专用发票领购使用范围
3.有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而 仍未改正的。 ①虚开增值税专用发票 ②私自印制专用发票 ③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票 ④借用他人专用发票 ⑤未按要求开具专用发票 ⑥未按规定保管专用发票和专用设备 ⑦未按规定申请办理系统变更发行 ⑧未按规定接受税务机关检查 有上列情形的，如已领购专用发票，主管税 务机关应暂扣其结存的专用发票和金税盘或税控 盘。
四、专用发票开具范围
LOGO
2.小规模纳税人有下列情形的，可以开具增值税 专用发票 （3）2017年6月1日起，月销售额超过3万元（或 季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税 人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应 税行为，可自行开具增值税专用发票（国家税务 总局2017年第11号公告） 。 （4）2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或 季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服 和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简 务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主 称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具 管税务机关申请代开。 增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新 系统自行开具。
四、专用发票开具范围
2.小规模纳税人有下列情形的，可以开具增值税 专用发票
LOGO
（1）2016年8月1日起，试点范围限于全国91个 城市（名单见附件）月销售额超过3万元（或季销 售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人可 自行开具专用发票。 （2）2017年3月1日起，月销售额超过3万元（或 季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模 纳税人可自行开具专用发票（国家税务总局2017 年第4号公告） 。
LOGO
一、专用发票的联次
LOGO
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其 他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联 次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证； 第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为 发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由 纳税人自行确定。 纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以 使用增值税专用发票第六联。
补充新知：增值税专用发票代码和号码
LOGO
发票代码（左上角的数字）为10位，编码原则： 第1-4位代表省、自治区、直辖市和计划单列市； 第5-6位代表制版年度； 第7位代表批次（分别用1、2、3、4表示四个季度）； 自2018 年1月1日起，普通发票的发票代码增至 12 第8位代表票种（ 7代表货物运输业增值税专用发票）； 位。 3和6表示三联和六联）； 第9位代表发票联次（分别用 第10位代表发票的金额版本号（分别用1,2,3,4表示万元 版,十万元版,百万元版,千万元版）。 发票号码（右上角的）为8位，按年度、分批次编制 发票号码是税务部门给予发票的编码。在查询发票真伪 的时候，需要输入发票号码。在查询发票真伪时的"发票号码 "由"信息码+发票号码"或"发票代码+发票号码"组成。
LOGO
作废专用发票必须在发票管理新系统中将相应的数据 电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专 用发票）各联次上注明“作废”字样，全联留存。
六、发生退货或开票有误的处理
LOGO
申请开具红字发票时间一定 （二）红字专用发票开具 是在开具蓝字专用发票的次 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后， 月起。 如发生销售退回或销售折扣、开票有误、应税服 务中止等情形不符合作废条件，应按规定开具红 字专用发票。 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用 发票后，由于购买方在一定时期内累计购买货物 达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因， 销售方给予购买方相应的价格优惠或补偿等折扣、 折让行为，销售方也可按规定开具体红字增值税 专用发票。
补充新知：2017-2018发票新规
LOGO
①购买方为企业的，索取增值税普通/专用发票时， 需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码。 ②销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业 务相符的发票；购买方取得发票时，不得要求变 更品名和金额。 ③商品明细要具体，是本、是笔说清楚。 ④自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管 理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发 票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时， 商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示 并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称” 或“项目”栏次中。
实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳 税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的 依据。
补充新知：新系统需配备的设备
1.专用设备：金税盘、税控盘以及特定纳税人使用 的报税盘 2.通用设备：如下表
序 发票类型 号 1 需要配套的通用设备 特点
LOGO
增值税普通发 开票一体机 票（卷式）
说明：发票的左上方，有机器编号的是税控盘开 具的发票，没有机器编号的是金税盘开具的发票。
补充新知：新系统操作流程
LOGO
任务三
增值税专用发票的使用及管理
一 二 三 四 五 六 七 专用发票的联次 专用发票的开票限额 专用发票领购使用范围 专用发票开具范围 专用发票开具要求 发生退货或开票有误的处一般纳税人凭发票领购簿、金税盘或税控盘和经 办人身份证明领购专用发票。一般纳税人有下列 情形之一的，不得领购专用发票。
1.会计核算不健全，不能向税务机关准备提供增 值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他 有关增值税税务资料的。 2.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不 接受税务机关处理的。
项目三
增值税的业务处理
任务一 增值税的基本知识 任务二 增值税应纳税额的计算
知识框架
任务三 增值税专用发票的使用 及管理 任务四 增值税的纳税申报与缴纳
任务五 增值税的会计处理
LOGO
增值税专用发票，是增值税一般纳税人 销售货物、提供应税劳务和发生应税行 为开具的发票，是购买方支付增值税税 额并可按照增值税有关规定据以抵扣增 增值税发票管理新系统是对增值税防伪税控系统、货物 值税进项税额的凭证。 运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数 一般纳税人应通过增值税发票管理新系 字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务 数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网 统开具专用发票。
蓝字发 《信息表》 票是否 发票交付情形 填开上传方 需认证
认证结果
《信息表》 LOGO 是否填写 是否需要 相对应的 作进项转 蓝字专用 出 发票信息
专用发票已交 付购买方
购买方 购买方 是 否 申请开具红字专用发票
是
“无法认证”、“纳 税人识别号认证不 符”、“专用发票代 码、号码认证不符” 否：所购货物或服务不属于 增值税扣税项目范围 是 否
集开票与打印功能一体 化。
2
电脑与打印机相对独立， 增值税普通发 电脑、针式票据打印机 在电脑上开票后在打印 票（平推） 机上打印发票。
跳转
补充新知：新系统需配备的设备
LOGO
补充新知：新系统需配备的设备
LOGO
使用增值税发票管理系统的纳税人，可以 自主选择金税盘或者税控盘作为开票税控 设备、分别由2家不同的技术服务单位提供。 金税盘：白色，航天公司（俗称白盒） 税控盘 ：黑色，百旺公司（俗称黑盒） 以上2套设备都可以配置报税盘。 报税盘主要是用来领购发票和抄报税的。
《Windows操作系统安全配置》课程标准
《Windows操作系统安全配置》课程标准一、课程定位本课程属于信息安全与管理专业核心能力学习领域课程,是专业核心课程。
主要目标是让学生掌握Windows操作系统的安装及安全配置的知识，包括了解Windows的发展历程及现状，安全策略的制定与实施方法，掌握Windows操作系统的安装及安全配置方法，掌握账户安全策略、数据安全策略、服务券策略等的设置。
本课程培养学生具有网络安全管理相关岗位或个人计算机实施安全配置管理的能力、提高计算机抵抗安全风险的能力等。
二、课程目标（一）素质目标（1）具有科学的世界观、人生观和价值观，践行社会主义荣辱观；具有爱国主义精神；具有责任心和社会责任感；具有法律意识。
（2）具有合理的知识结构和一定的知识储备；具有不断更新知识和自我完善的能力；具有持续学习和终身学习的能力；具有一定的创新意识、创新精神及创新能力；具有一定的人文和艺术修养；具有良好的人际沟通能力。
（3）掌握必需的信息安全与管理专业知识，能够从事企业信息安全工程设计与实施、具备各种常规安全设备的安装、管理、维护和使用的能力；能够协助管理层，完成企业常规信息安全管理工作；具有一定的数理与国际思维能力；具有一定的工程意识和效益意识。
（4）具有良好的职业道德和职业操守；具有较强的祖师观念和集体意识；具有较强的执行能力以及较高的工作效率和安全意识。
（5）具有健康的体魄和良好的身体素质；拥有积极的人生态度；具有良好的心理调试能力。
（二）能力目标（1）具备安全配置需求分析能力；（2）具备操作系统安装能力；（3）具备操作系统用户管理能力；（4）具备安全配置策略设计能力；（5）具备资源配置与管理能力；（6）具备各种服务的部署能力；（7）具备安全配置实施能力；（8）具备安全配置测试与运维能力。
（三）知识目标（1）理解Windows系统安全要素；（2）掌握Windows操作系统的安装与配置（3）掌握Windows操作系统的管理能力；（4）掌握Windows系统账户安全设置；（5）掌握Windows系统资源的安全防护方法；（6）熟知安全配置的意义和特征；（7）熟知安全配置的主要技术；（8）掌握windows系统受到的威胁和解决策略；（9）熟悉操作系统安全加固知识；三、课程内容组织表1 课程内容组织表四、教学实施建议教学实施建议采用线上线下混合式教学模式。
虚拟商业社会环境(VBSE)跨专业综合实训教程 项目八 制造企业财务成本业务
主要 内容
1 任务描述
2 难点解析
01 备用金的含义 02 借款单的样式
任务 描述
任务描述
为方便公司各部门工作人员结算因公需要而发生的零星开支、业务采购、差旅费报销等款 项。新团队接手部门经营后各部门需借一定金额的备用金，在VBSE中各部门备用金金额均为 500元。业务数据如表11-3-1所示。
项目八 制造企业财务成本业务解析
任务4期末结账
主要 内容
1 任务描述
2 难点解析
01 科目汇总 02 期末结转 03 期末结账 04 财务报告
任务 描述
任务描述 2011年10月，好佳童车厂本月企业经济业务已发生完成，为
了总结本月的经营活动情况，现进行结账工作。
27
难点 解析
1.科目汇总
项目八 制造企业财务成本业务解析
任务7支付行政罚款
主要 内容
1 任务描述
2 难点解析
任务 描述
任务描述
总经理收到行政罚款决定书后，指派出纳通过电汇转账方式，将行政罚 款（及可能包括的滞纳金）转入行政罚款决定书上指定的银行账户，然后完成 制造企业的记账凭证编制和账簿登记工作。业务数据如表11-7-1所示。
项目 水费 电费
表11-1-1 业务数据
收费标准 生产一个车架的平均用电量为3度， 组装一辆童车平均用电量为2度。工 业用电1.5元/度。
每生产5000个车架平均用水量为30 立方米。水价为3元/立方米。
金额合计 ￥10 000.00 Nhomakorabea备注
注：根据系统设 计，企业需要在 2012年1月时交 纳2011年10月的 水电费。
2.现金盘点表的样式
项目八 制造企业财务成本业务解析
成本会计岗位职责(六篇)
成本会计岗位职责1.负责固定资产、低值易耗品的核算管理及账簿登记工作。
2.负责（工资项目）个人所得税核算。
3.负责增值税专用发票进项税额的认定、增值税核算及纳税申报;负责办理教材退税;完成所得税汇算,搜集税收法律新政策新规定。
4.负责领购增值税专用发票和普通发票。
5.负责管理费用、销售费用的报销及财务核算工作。
6.负责图书出版合同的履行以及成本费用和销售核算1作。
7.负责核发工资、填报工资手册、编制工资及其他收人报表。
8.负责各部门费用账、其他往来账的登记管理工作，督促有关各方及时清理其他应收应付款项。
9.协助科长管理总账、明细账，完成计算机结账工作，完成销售费用、管理费用、制造费用情况分析报告。
10.负责编写财务报表。
11.负责核对固定资产明细账，打印固定资产清单，确保账账相符、账实相符。
12.负责计算机软件维护，及时联系解决会计电算化中遇到的问题。
13.负责定期收集、整理、装订会计资料，妥善保管会计凭证、账簿、报表等。
14.完成领导交办的其他工作。
成本会计岗位职责（二）1熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度，掌握本行业业务管理的有关知识，适应公司的工作要求。
2按会计制度建账，设置会计科目，进行会计核算和理解监督。
3认真做好记账、算账、报表工作，做到资料真实、数字准确、账目清楚，按期报表;（根据税务部门要求，月末____日报成本表，下月l____日前报税务表）迟报一天负激励____元。
4拒绝理解不真实，不合法的原始凭证（如：假票据等）并向公司负责人汇报。
5认真执行公司制定的报销审批制度，按程序审批。
6做好财产清查工作，对于财产清查中发现的盘盈和亏损，及时向主管财务领导汇报，以保证账物相符。
7成本会计务必到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作，并将传递的票据及时的对账、记账，与保管员进行月末盘点工作。
8成本会计务必真实、客观地反映各工程成本耗用状况，数字要真实、准确，每月进行一次盘点。
9.29清华出纳实务与实训答案1
（5）￥930.50 （6）￥200630.58 （7）￥80030000.00 （8）￥40.58 （9）￥7.58 （10）￥80630.58
任务 2.2 同步实训参考答案（略）
1.请你将各面额的第五套人民币的防伪特征及规格尺寸填入表 2-1 中
表 2-1
人民币各券别防伪特征及规格尺寸
券别
防伪特征
1.A 2.D 3.D 4.B 5.C 6.B 7.A 二、多选题
1.A BCDE 2.ABCDE 4.ABCDE 5.ABCD 三、判断题
2.5.7.8.9.10 “√”，其余“X”
6.ABCDE
4
项目三 现金业务处理 任务３.1 同步实训答案(假设制证员是学生张军、复核会计是学生李平)
1.
表Ｂ-1 账簿启用及交接表
机构名称
丽水宏达服装有限责任公司
印鉴
账簿名称
库存现金日记账
（第 1 册）
账簿编号
01
账簿页数
本账簿共计 100 页（本账簿页数检点人盖章赵玉珏
）
启用日期
经
负责人
管 姓 名 盖章 人
员
公元 2014 年 01 月 01 日
主办会计
复核
姓 名 盖章
姓名
盖章
丽水宏达 服装有限 责任公司 财务专用章 记账
姓 名 盖章
360801001312333
收款人：赵玉珏复核：源自开票人：马阳发票专用章
销货单位：(章)
表Ｂ-4
浙江增值税专用发票
2800132130
№00660506
此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期： 201４年 01 月 09 日
购名
称：丽百商厦有限责任公司
高职会计专业：《财务会计》课程标准
《财务会计》课程标准一、课程基本信息二、课程定位《财务会计》是会计专业的核心课程，也是国家会计专业技术资格考试的基础课程。
它主要以制造业为背景，以资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润为会计对象要素，以确认、计量和报告为主线，培养学生处理经济业务的理论与实操能力，达到企业会计岗位的上岗标准，并为学生以后获取国家初级会计师奠定坚实基础。
三、课程设计思路针对《财务会计》“多、杂、枯燥、实践性强”的特点，本课程把工学结合作为人才培养模式改革的切入点，在课程设计时坚持“学生为中心”，按照“项目驱动、任务引导”方法组织教学。
组织教学时尽可能以学生为主体，课前在班级微信群布置案例任务，引导学生查阅资料，完成任务；以企业六大要素中的每一子要素作为项目，以课前案例为导入，对案例进行确认、计量和报告三个环节的会计处理；课后让学生通过网中网实训平台进行同步实训，根据高职学生的认知特点采用教学做一体的教学方法，将理论教学与实训教学同步，融“教、学、做”为一体，充分体现工学结合。
四、课程目标（一）能力目标1．能正确填制与审核各种票据、增值税专用发票、应付利息计算表等业务单据。
2．以职业岗位能力为导向，初步具有会计职业判断能力。
3．能熟悉企业会计核算岗位职责，熟练进行一般企业日常经济业务的会计处理。
4．能运用会计基本理论知识解释资产负债表和利润表项目的信息生成过程。
5．能运用所学专业知识分析、解决企业日常会计处理过程中的常见问题。
（二）知识目标1．以初级会计专业技术资格证书为标准，为职业生涯的可持续发展做准备。
2．熟悉《企业会计准则》等相关法规规定及有关金融、税收等相关知识。
3．理解资产类、收入类的确认条件。
4.掌握货币资金、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产和长期股权投资业务的账务处理。
5.掌握短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、其他流动负债、长期借款和应付债券等业务的账务处理。
职称见习期工作总结(通用5篇)
职称见习期工作总结(通用5篇)（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如工作总结、工作计划、合同协议、条据文书、策划方案、句子大全、作文大全、诗词歌赋、教案资料、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays for everyone, such as work summaries, work plans, contract agreements, doctrinal documents, planning plans, complete sentences, complete compositions, poems, songs, teaching materials, and other sample essays. If you want to learn about different sample formats and writing methods, please stay tuned!职称见习期工作总结(通用5篇)职称见习期工作总结第一篇进入公司快2个月了，进入公司第一天我就进入了XXX项目部。
财务软件应用教案项目三基础档案设置
项目三基础档案设置基础档案的设置主要包括设置部门档案、职员档案、客户及供应商分类、客户及供应商档案、结算方式、外币设置等。
设置基础档案之前应首先确定基础档案的分类编码方案（在建账时设置或在“基础设置”→“基本信息”→“编码方案”中设置），基础档案的设置必须遵循分类编码方案中的级次和各级编码长度的设定。
任务一部门档案设置一、学习任务书（自我总结问题及所学到的知识）完成情况二、操作指南略三、知识拓展（1）部门编码必须符合编码原则。
（2）部门档案资料一旦被使用将不能被修改或删除。
【附加题】部门负责人如下，综合部：李如一；财务部：王莹；业务部：林佳；生产部：王力。
【提示】设置部门档案时，职员档案还没有设置，部门档案中的负责人就需要在职员档案设置完成后，再回到部门档案中进行修改，以完成负责人的设置。
任务二职员档案设置一、学习任务书二、操作指南略三、知识拓展（1）职员档案资料一旦被使用将不能被修改或删除。
（2）输入职员所属的部门，只能选定末级部门。
【附加题】设置职员属性每个部门第一个人，设置为管理人员，其他为一般人员。
任务三客户分类设置一、学习任务书任务目标1．掌握客户分类设置的意义；2．掌握客户分类设置的操作步骤；3．掌握错误操作的修改方法。
任务内容【工作任务】为长春市善思维有限公司账套进行客户分类设置，如表3-3所示。
表3-3 客户分类设置二、操作指南略三、知识拓展（1）客户分类编码必须唯一。
（2）客户分类编码必须符合编码原则。
（3）只用来对客户档案的分类。
已被引用的客户分类不能被删除。
没有对客户进行分类管理需求的用户可以不使用本功能。
任务四客户档案设置一、学习任务书任务目标1．掌握客户档案设置的数据来源；2．掌握客户档案设置的操作步骤；3．掌握错误操作的修改方法。
任务内【工作任务】二、操作指南略三、知识拓展（1）客户档案是对每一个客户的详细信息的记录，包括客户名称、所属分类、所属地区、开户银行、银行账号、地址、电话、邮编及与信用相关的信息，如信用等级、信用额度等信息。
报税岗位职责
报税岗位职责报税岗位职责1一、负责收集、了解与企业相关的各类国家和地方优惠、扶持、奖励政策信息，查找各类企业及产品荣誉、资质相关项目申报条件、流程；二、负责与各项目岗位人员资料的对接工作，及时与项目人员沟通在操作中出现的问题；三、从事项目立项分析、申报对策，项目包装及相关事务的办理；四、协调企业内部相关部门准备和收集文档资料，参与编制项目申报材料，完成申报任务，跟踪项目进展和主管部门评审进度；五、进行项目验收资料的准备、送审和验收，申报项目的后期验证等给予协助；六、日常维护相关行业协会、学术团体、机构部门关系、政府资助项目相关主管部门，促进各项工作顺利开展；七、收集企业发展情况和政策信息，加强对政府主管部门的汇报和建议；八、负责企业领军人物和研发技术人员的`个人荣誉和资质申报；九、负责各项主管部门要求的统计数据工作的协调收集和汇总申报；十、工程与申报资料的存档管理；十一、上级临时交办事项报税岗位职责21、负责活动现场收银工作，收银数据登记制作成报表；2、活动结束后的财务数据分析与成本统计，报销凭证收集与汇总；3、进行公司财务的月度报税工作；4、协助财务相关工作人员完成辅助性工作，如制收付对账、应收客户催收等；5、相关合同维护、归档、保管，银行存现、取回单等外勤工作处理公司报税业务6、领导交付的'其他工作，提出合理的数据优化方案报税岗位职责3岗位职责1、记账会计，每月搜集整理客户资料；2、按照要求及时开具发票、处理好银行、税务事项；3、整理、录入、装订凭证、编制财务报表；4、每月按时定额完成国税、地税申报。
任职资格1、财务、会计专业中专以上学历，持会计证；2、认真细致，工作踏实，吃苦耐劳，有良好的职业操守；3、接受能力强，能独立思考，善于总结工作经验；4、有责任心、较强的团队合作能力；5、熟练使用办公软件。
报税岗位职责41、认真学习贯彻《统计法》，积极参加各类统计业务培训和统计会议及统计考试，实行持证上岗。
1.《税务会计实务》课程标准
《税务会计》课程标准（丽水职业技术学院梁伟样）一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。
纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。
本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。
二、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
1．基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解主要税种的含义及征税范围。
（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
（5）了解相关法规规定及有关金融知识。
2．职业能力培养目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。
（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
3．思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
项目2 增值税的业务操作 《纳税实务》PPT课件
G.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。 H.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。 I.向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产 ，但以 公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
（三）特殊行为——混合销售行为、兼营行为
（三）特殊行为——代购货物
内涵：同时具备以下条件的，代购环节不征收增值税，仅按手
续费收入计缴营业税，不同时具备以下条件的，征增值税
同时具 备条件
受托方不垫付资金 销售方将发票开具给委托方，由受托方将发票转交给委
托方 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税与委托方结
算款项，并另收手续费。
三、增值税的税率、征收率、抵扣率
5%
项目、出租不动产（不含个人住房）
3%征收率减按 2%
2014年7月1日起，销售旧货
2%特殊税率
销售自已使用过的固定资产
增值税扣除率
税率 10%扣除率
适用范围
一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，按买 价10%的抵扣率计算进项税额。
(营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销 售或委托受托加工16%税率货物的农产品扣除率仍为
混合销售行为
兼营非应税劳务行为
①某一项销售行为既涉及 ①某一个纳税人从事销售
不 货物又涉及服务两种应税 货物、加工修理修配劳务、
同 行为
服务、无形资产或者不动
点
产等多种应税行为
②两者具有直接紧密的连 ②两者不具有直接紧密的
带从属关系
连带从属关系
相 同 点
既销售货物、提供应税劳务又从事销售服务、转让无 形资产或不动产行为